báo cáo thực tập CÔNG TY CP VICEM XI MĂNG HOÀNG MAI

báo cáo thực tập CÔNG TY CP VICEM XI MĂNG HOÀNG MAI

Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 MỤC LỤC Chƣơng I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty II Điều sở vật chất kĩ thuật, lao động III Tổ chức quản lý công ty IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp 10 V Những quy định chung quản lý tài Nhà nước, Bộ, ngành cho cơng ty 13 Chương II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP VICEM XI MĂNG HOÀNG MAI NĂM 2013 17 Lý luận chung phân tích hoạt động kinh tế nói chung, phân tích tài nói riêng 17 I Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tài 17 Nội dung phân tích hoạt động kinh tế 20 Các phương pháp phân tích hoạt động kinh tế 21 Nội dung phân tích tình hình tài 24 II Tìm hiểu đánh giá tình hình SXKD tình hình tài cơng ty CP xi măng vicem Hồng Mai 34 A Đánh giá chung tình hình SXKD cơng ty năm qua 34 B Đánh giá tình hình thực tiêu tài cơng ty năm 2013 40 CHƢƠNG III: TÌM HIỂU VÀ MƠ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ 49 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU CỦA DOANH NGHIỆP 49 Cơ sở lý luận công tác kế toán nguyên vật liệu 49 A doanh nghiệp 49 I II Lý luận tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp 50 Khái niệm, phân loại nguyên vật liệu 50 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 51 Tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp 51 o Các hình thức sổ kế toán 60  Hình thức kế tốn nhật ký chung 60  Hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ 61  Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 62  Hình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ 64  B Sự cần thiết tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp 49 Hình thức kế toán máy 65 Thực tế cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty CP xi măng Vicem Hoàng Mai 66 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 C Kết Luận 90 PHỤ LỤC 92 KẾT LUẬN 96 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 Chƣơng I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY I Lịch sử hình thành phát triển công ty  Thông tin chung công ty Tên: Cơng ty Cổ Phần xi măng VICEM Hồng Mai Trụ sở: Thị trấn Hoàng Mai, Quỳnh Lƣu, tỉnh Nghệ An Vốn điều lệ: 720.000.000.000 VNĐ Điện thoại : (84-38) 866 170 – 217 443 - Fax: 84-(38) 3866648 Email : sales@ximanghoangmai.com.vn Website : www.ximanghoangmai.com.vn * ) Giấy CNĐKKD: Số 2900329295 Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Nghệ An cấp, đăng kí thay đổi lần thứ ngày 12 tháng 10 năm 2010, đăng kí thay đổi lần thứ hai ngày 24 tháng 08 năm 2011, đăng k thay đổi lần thứ ngày 23 tháng 04 năm 2012  Ngành nghề kinh doanh công ty:  Sản xuất kinh doanh xi măng clinker;  Xuất nhập xi măng, clinker, thiết bị, phụ tùng, vật tƣ cơng nghiệp;  Khai thác, chế biến khống sản;  Sản xuất, kinh doanh loại vật liệu xây dựng;  Xây lắp cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi;  Kinh doanh vận tải đƣờng bộ, đƣờng sông, đƣờng biển, phà sông biển;  Kinh doanh đầu tƣ bất động sản;  Kinh doanh nhà hàng, khách sạn, du lịch, thể thao  Lịch sử hình thành phát triển cơng ty: - Cơng ty Xi măng Hồng Mai tiền thân Công ty xi măng Nghệ An (trực thuộc UBND Tỉnh Nghệ An) đƣợc thành lập theo Quyết định số 2629/QĐ.UB ngày 07/10/1995 UBND Tỉnh Nghệ An Công ty đƣợc hình thành để làm chủ đầu tƣ Dự án xi măng Hoàng Mai đƣợc Thủ tƣớng Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 Chính phủ phê duyệt Quyết định số 216/QĐ-TTg ngày 15/4/1996 Nhà máy xi măng có cơng suất 1,4 triệu xi măng/năm với tổng mức đầu tƣ 238 triệu USD từ nguồn vốn vay ngồi nƣớc - Đƣợc chấp thuận Chính phủ văn số 954/CP-ĐMDN ngày 18/10/2000, ngày 30/12/2000, UBND Tỉnh Nghệ An Tổng công ty xi măng Việt Nam ký Biên bàn giao Công ty xi măng Hoàng Mai thuộc UBND Tỉnh Nghệ An trở thành thành viên hạch tốn độc lập thuộc Tổng cơng ty xi măng Việt Nam - Từ ngày 01/07/2002, sau trình sản xuất thử, Cơng ty Xi măng Hồng Mai thức vào hoạt động với dây chuyền sản xuất xi măng đại, thiết bị đƣợc cung cấp Tây Âu khối G7 - Ngày 09/03/2007 Bộ Xây dựng ban hành Quyết định số 367/QĐ-BXD việc thực cổ phần hóa cơng ty thành viên hạch tốn độc lập thuộc Tổng cơng ty xi măng Việt Nam (nay Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam) - Ngày 30/11/2007 Công ty xi măng Hoàng Mai tổ chức bán đấu giá cổ phần lần đầu công chúng Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội - Ngày 27/02/2008 Hội đồng quản trị Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam ban hành Quyết định số: 219/QĐ-XMVN việc điều chỉnh phƣơng án cổ phần hố chuyển Cơng ty Xi măng Hồng Mai thành Cơng ty cổ phần Xi măng Hồng Mai - Ngày 01/04/2008 Cơng ty Cổ phần Xi măng Hồng Mai thức vào hoạt động với số vốn điều lệ 720 tỷ đồng vốn Nhà nƣớc chiếm tỷ lệ 70,96% tƣơng đƣơng 510,918 tỷ đồng - Ngày 09/07/2009 Công ty Cổ phần Xi măng Hồng Mai thức niêm yết 72.000.000 cổ phiếu sàn giao dịch chứng khoán Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội với mã chứng khoán HOM Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 - Theo nghị đại hội đồng cổ đông thƣờng niên năm 2011 đƣợc thông qua, ngày 18/08/2011 Công ty thay đổi tên thành Cơng ty CP xi măng Vicem Hồng Mai II Điều sở vật chất kĩ thuật, lao động  Cơ sở vật chất Cơ sở vật chất kỹ thuật Cơng ty gồm có: Nhà xƣởng, máy móc thiết thị để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phƣơng tiện vận tải,vv Nhà cửa vật kiến trúc: Cơng ty có tổng diện tích đất sử dụng cho nhà máy 332.500 m2, có 72.000 m2 diện tích đất xây dựng nhà xƣởng, 38.000 m2 diện tích đất xây dựng đƣờng bãi Ngồi Cơng ty cịn có cơng trình khác nhƣ nhà tập thể cho cán công nhân viên Cơng ty, sân vận động, sân bóng chuyền đạt tiêu chuẩn thi đấu phục vô sinh hoạt, giải trí cho cán cơng nhân viên Máy móc thiết bị: Máy móc thiết bị nhà máy có nhiều loại loại có đặc tính khác Tuy nhiên có đặc điểm chung thiết bị chúng đại, hầu nhƣ đƣợc sản xuất nƣớc Tây âu Có thể kể đến số loại máy móc thiết bị nhƣ sau + Máy đập đá vôi dạng hãng KRUPP HAZEMAG SA, công suất 720 sản phẩm/giờ + Thiết bị khoan, nổ, bốc xúc, vận chuyển công suất lớn hãng: ATLAS COPCO, CAT, VOLVO, LIBBEHER đƣợc sử dụng để khai thác vận chuyển vật liệu + Thiết bị đại rải, xúc nguyên liệu kho đồng sơ hãng BMH, Cộng hoà Liên bang Đức + Máy nghiền liệu chu trình kín kiểu MPS 5000B hãng PFEFER AG (Đức), công suất 320 tấn/giờ Phương tiện vận tải: Chủ yếu xe bồn cỡ lớn dùng để chuyên trở xi măng sản xuất, xe xúc khai thác mỏ, Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014  Lao động Cơng ty có ƣu nguồn lao động dồi sẵn có địa phƣơng Cuối năm 2013, tổng số lao động Công ty 984 ngƣời Trong đó, lao động có trình độ đại học có 181 ngƣời chiếm 18,4%, lao động có trình độ cao đẳng trung cấp có 160 ngƣời chiếm 16,3%, công nhân kĩ thuật 532 ngƣời chiếm 54,1% PHÂN LOẠI LAO ĐỘNG THEO TRÌNH ĐỘ 000% 001% 011% 018% Trên đại học Đại học Cao đẳng, trung cấp 016% 054% Công nhân kĩ thuật Sơ cấp Lao động khác Ngoài ra, phân loại lao động cơng ty theo giới tính lao động nam chiếm 84,89% , lao động nữ chiếm 15,11% Phân loại lao động theo phục vụ cho sản xuất lao động trực tiếp chiếm 80,15%, lao động gián tiếp chiếm 19,85% Nhƣ vậy, tổ chức lao động công ty hợp lý với ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty sản xuất kinh doanh xi măng  Tình hình vốn doanh nghiệp Tại thời điểm cuối năm 2013 tổng số vốn kinh doanh doanh nghiệp đạt 2.004.769 triệu đồng, giảm 140.064 triệu đồng, giảm 6.53% so với đầu năm Trong đó, vốn cố định doanh nghiệp cuối năm đạt 1.329.556 triệu đồng, giảm 101.997 triệu đồng so với thời điểm đầu năm 2013, hay tƣơng ứng giảm 7,12% Vốn lƣu động thời điểm cuối năm có xu hƣớng giảm so với thời điểm đầu năm Cụ thể, cuối năm 2013 vốn lƣu động đạt 675.213 triệu động, giảm 38.067 triệu đồng hay giảm tƣơng ứng 5,34% so với thời điểm đầu năm Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014  Tình hình nguồn vốn doanh nghiệp Tại thời điểm cuối năm 2013 tổng nguồn vốn doanh nghiệp đạt 2.004.769 triệu đồng, giảm 140.064 triệu đồng, giảm 6.53% so với đầu năm Trong đó, nợ phải trả doanh nghiệp vào cuối năm đạt 1.157.861 triệu đồng, giảm 55.302 triệu đồng so với thời điểm đầu năm 2013, hay tƣơng ứng giảm 5,54% Vốn chủ sở hữu cuối năm 2013 đạt 846.908 triệu động, giảm 84.761 triệu đồng hay giảm tƣơng ứng 9,1% so với thời điểm đầu năm III Tổ chức quản lý công ty Sơ đồ máy quản lý công ty - Đại hội đồng cổ đông: Là quan quyền lực cao Công ty Đại hội đồng cổ đông bầu HĐQT Cơng ty, HĐQT quan quản lí cao hai kỳ đại hội cổ đơng, có trách nhiệm quản lí tổ chức thực nghị đại hội cổ đơng kỳ, có tồn quyền nhân danh cơng ty, thay mặt cổ đơng để định Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông đƣợc quy định điều lệ Công ty - Hội đồng quản trị : Thực nhiệm vụ quyền hạn mình, Hội đồng quản trị tổ chức họp định kỳ qu lần, kiểm điểm phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh hoạt động khác Công ty, tình hình thực nghị Đại hội cổ đơng, cụ thể hố kế hoạch, nhiệm vụ giao cho Tổng Giám đốc điều hành tổ chức thực - Ban Kiểm soát: Ban Kiểm soát Công ty gồm năm (05) thành viên, Đại hội đồng cổ đơng bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc - Ban Giám đốc: Ban Giám đốc Công ty gồm Giám đốc 03 Phó Giám đốc Giám đốc đƣợc Hội đồng quản trị ủy quyền, ngƣời đại diện theo pháp luật Công ty, điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trƣớc HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ đƣợc giao Phó Giám đốc đƣợc phân cơng phụ trách mảng khác nhau, gồm: Phó Giám đốc phụ trách sản xuất; Phó Giám đốc phụ trách điện Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh - Các phịng ban: + Phịng tiêu thụ: chun thực cơng tác liên quan đến tiêu thụ, bán sản phẩm Công ty sản xuất, tham mƣu giúp Giám đốc hoạch định sách tiêu thụ + Phịng kế tốn tài chính: thực hạch tốn kế tốn cơng ty theo quy định Nhà nƣớc tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam, tham mƣu cho Giám đốc tài cơng ty + Phịng tổ chức: có trách nhiệm tham mƣu cho Giám đốc công tác tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức lao động tiền lƣơng, tiền thƣởng, định mức lao động chế độ sách khác Thực công tác hợp đồng lao động, đào tạo, bồi dƣỡng, thi đua khen thƣởng, tra pháp chế bảo vệ bí mật nội Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 + Phòng vật tư: tham mƣu cho Giám đốc để kí hợp đồng kinh tế, mua bán vật tƣ, nguyên liệu, sản phẩm, xây dựng điều hòa kế hoạch sản xuất kinh doanh, quản lý theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tƣ cơng ty + Văn phịng cơng ty: Có trách nhiệm quản lý hành chính, văn thƣ, lƣu trữ, tài sản đƣợc giao, mua sắm trangthiết bị văn phòng phục vụ cơng tác hành phịng, ban, xƣởng theo quy địnhcủa Nhà nƣớc Quản lý thông tin tuyên truyền, thi đua, công tác phục vụ hội nghị, hội thảo, khách đến giao dịch, nơi làm việc phục vụ lãnh đạo Công ty Quản lý hệ thống mạng LAN, Internet Công ty Quản lý công việc tiếp khách, phục vụ ăn uống , chăm sóc sức khỏe, bảo vệ tài sản, đảm bảo an toàn sản xuất, kinh doanh, + Phòng kỹ thuật sản xuất: quản lý đạo chuyên sâu kỹ thuật công nghệ Bao gồm: theo dõi chất lƣợng nguyên vật liệu, đảm bảo vận hành hệ thống thiết bị dây chuyền, tham mƣu kế hoạch sản xuất cho Giám đốc, điều hành sản xuất, kiểm tra chất lƣợng sản phẩm, nghiên cứu, + Phòng điện: Theo dõi, giám sát lắp đặt, chạy thử toàn thiết bị dây chuyền sản xuất thiết bị phụ trợ tồn nhà máy giai đoạn lắp đặt, chạy thử đƣa nhà máy vào sản xuất thử Quản lý chuyên sâu kỹ thuật thiết bị điện, tự động hố động lực tồn Cơng ty Quản lý danh mục chủng loại, số lƣợng vật tƣ phụ tùng, thiết bị cần cho dự phịng q trình sửa chữa sản xuất hàng năm Công ty, + Xưởng xi măng: Tham mƣu cho Giám đốc quản lý, đạo tổ chức vận hành hệ thống nghiền, đóng bao xi măng, đảm bảo khai thác cơng suất thiết bị cao an toàn Phối hợp với phòng tiêu thụ để xuất clinker, xi măng theo kế hoạch Tham mƣu cho lãnh đạo Công ty quản lý ngƣời, thiết bị, nhà xƣởng, tài sản, vật tƣ, vật liệu, sản phẩm có cơng đoạn nghiền xi măng đóng bao nhƣ sản phẩm đầu vào, đầu xƣởng + Xưởng mỏ: Khai thác bốc xúc đá vôi, đá sét địa bàn quản lý đảm bảo chất lƣợng khối lƣợng theo kế hoạch Cơng ty giao cách có hiệu Quản lý tài nguyên mỏ hồ sơ lý lịch mỏ (nếu có) đƣợc giao; Quản lý giới tài Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 nguyên mỏ đƣợc giao Quản lý tài sản, vật tƣ, thiết bị máy móc đƣợc giao phục vụ khai thác mỏ + Xưởng điện - tự động hóa: Tham mƣu cho Giám đốc công tác quản lý, vận hành, sữa chữa bảo dƣỡng thiết bị thuộc hệ thống khu cấp điện, trạm điện, thiết bị điện dây chuyền sản xuất Nhà máy Quản lý, vận hành sửa chữa hệ thống PLC, điện lạnh + Xưởng Clinker: Quản lý sử dụng có hiệu thiết bị, vật tƣ, tài sản nhân lực đƣợc giao Phối hợp với Phòng Kỹ thuật sản xuất vận hành an toàn, đồng thiết bị dây chuyền theo dõi hoạt động thiết bị thuộc xƣởng nhằm quản lý an toàn, đồng bộ, đảm bảo hoàn thành kế hoạch Công ty giao suất, chất lƣợng Clinker + Xưởng xây dựng dịch vụ: đơn vị trực thuộc cơng ty có chức quản lý cơng trình, tài sản nhƣ: xây, vá gạch chịu lửa, đổ bê tơng chịu nhiệt lị nung, caciner, nguội clinker , cảnh, vv có chức đầu tƣ vận tải để phục vụ cho sản xuất kinh doanh + Xưởng khí: Thực công việc sửa chữa, thay thế, lắp đặt hiệu chỉnh thiết bị khí Gia cơng chế tạo, phục hồi thiết bị khí hệ thống công nghệ Nhà máy Tham gia công tác quản lý kỹ thuật vận hành, kỹ thuật bảo dƣỡng sửa chữa, đảm bảo tiến độ an toàn hệ thống công nghệ Quản lý lao động, trang thiết bị đƣợc giao Tổ chức thực việc gia công thiết bị khả phân xƣởng thực đƣợc, phục hồi sửa chữa thiết bị có điều kiện phục hồi nhằm đảm bảo tính hiệu kinh tế cho Nhà máy IV Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp Thuận lợi – Mặc dù kinh tế năm gần chịu ảnh hƣởng từ suy thoái kinh tế giới đặc biệt ngành bất động sản kéo theo kho khăn ngành xây dựng Tuy nhiên năm 2013 nhà nƣớc thay đổi sách thuế tạo nhiều ƣu Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CƠNG TY CP XI MĂNG VICEM HỒNG MAI Sổ chi tiết vật liệu Kho: Thạch cao Vật tƣ : Thạch cao Mã vật tƣ: 2115060501.001 Đvt: Tấn Từ ngày: 01/6/2013 đến ngày: 30/6/2013 Chứng từ Ngày Số Ngày Nhập nhập Diễn giải SL Xuất ĐG Tồn ĐG TT ĐG TT 460.339,57 7.365.433.179 18358,230 SL SL 16000,000 TT 459.828,89 8.441.644.455 xuất Tồn kho 01/6 24/6 426 Nhập kho 24/6 2358,230 456364,000 1.076.211.276 … … … … … … … 30/6 X/TC/3 Xuất kho 30/6 Cộng phát sinh Tồn kho 30/6 Ngày… thỏng…năm Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 4.526.100.024 … … … … … 13823,280 9823,280 … 460496,62 6.365.573.717 12000,000 460.496,62 5.525.959.486 13823,280 6365.573.717 12000,000 5.525.959.486 Ngày… tháng…năm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 84 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CƠNG TY CP XI MĂNG VICEM HỒNG MAI SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU Kho: xỉ + quặng sắt Vật tƣ: Quặng sắt Mã vật tƣ: 2113.060401.002 Đvt: Tấn Từ ngày: 01/6/2013 đến ngày: 30/6/2013 Chứng từ Ngày Số Ngày Nhập nhập Diễn giải SL Xuất ĐG Tồn ĐG TT ĐG TT 68141,84 572.391.422 … … 10.000,000 SL SL 8400,000 TT 68152,86 681528600 … … xuất Tồn kho 01/6 … … Nhập kho … 28/6 433 … 28/6 1158,250 68182 78.971802 … … … … … 30/6 X/QS Xuất kho Cộng phát sinh … … … … … 3434,680 Tồn kho 30/6 Ngày… tháng…n ăm Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 234183257 … … … 7834,680 30/6 … 68153,48 533960707 4000,000 68153,48 272.613.972 4000,000 27.613.972 7834,680 533960707 Ngày… th áng…n ăm Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) 85 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN Từ ngày: 01/6/2013 đến ngày: 30/6/2013 Mã vật tƣ Từ Tên vật tƣ Đvt Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Số lƣợng ngày Giá trị Số lƣợng Giá trị Số lƣợng Giá trị Số lƣợng Giá trị 01/Stt 29 2113.060401.002 Quặng sắt Tấn 8400,00 572391422 3434,68 234183257 7834,68 533960707 4000,00 272613972 …… …… … …… …… … …… …… … … … 31 2115.060501.001 Thạch cao Tấn 16000,00 7365433179 9823,28 4526100024 13823,28 6365573717 12000,00 5525959486 32 2116.060501.001 Phụ Tấn 31850,00 3069650995 22345,26 1910039523 4195,26 385478277 50000,00 4594212241 … … … … … … … gia (đá bazan) … Tổng 188.861.379.928 Ng ày… tháng…n ăm KẾ TOÁN TRƢỎNG (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 71.356.556.238 65.308.052.300 194.909.883.866 Ng ày… tháng…n ăm NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) 86 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/06/2013 đến 30/06 /2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH NT …… PN 426 24/6 Diễn giải Số hiệu TKĐƢ Số phát sinh Nợ ……… PN 433 28/6 PX X/TC12 PX X/PG12 30/06 30/06 152115 131 331403 1.076.211.276 107.621.127 Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Phải trả ngƣời bán Nhập kho quặng sắt Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Phải trả ngƣời bán Xuất thạch cao sử dụng SX xi măng 152113 131 331403 154.758.896 15.475.889 152116 133 331403 78.971.802 7.897.180 621116 6.365.573.717 Nguyên liệu, vật liệu 28/6 ……… Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp PN 434 ……… Nhập kho thạch cao Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Phải trả ngƣời bán Nhập kho phụ gia đá bazan 152115 170.234.785 86.878.982 6.365.573.717 Xuất đá bazan sử dụng SX xi măng 621116 Nguyên liệu, vật liệu 152113 Xuất quặng sắt sử dụng SX clinker Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621115 Nguyên liệu, vật liệu 30/06 1.183.832.403 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp PX X/QS3 Có ……… 152116 Tổng cộng: Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 365.573.717 365.573.717 533.960.707 533.960.707 73.575.866.000 73.575.866.000 87 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 152 – Nguyên vật liệu Từ ngày 01/6/2013 đến ngày 30/6/2013 Số dƣ nợ đầu kỳ: Chứng từ Ngày 188.861.379.928 Tài Số Khách hàng khoản Diễn giải Số phát sinh Nợ Có đƣ 24/6 426 Công ty vật tƣ vân tải Nhập thạch cao Lào 331403 1076211276 331403 78971802 xi măng 28/6 433 Công ty TNHH XD& Nhập quặng sắt TMại Tràng An 28/6 434 Công ty hợp tác khai Nhập khoáng KT- BQP phụ gia 154758896 bazan đá 331403 … 30/6 X/QS Xƣởng tạo nguyên liệu Xuất quặng sắt 621115 533960707 30/6 X/TC Xƣởng nghiền Xuất thạch cao Lào 621116 6365573717 30/6 X/PG Xƣởng nghiền Xuất phụ gia đá 621116 385478277 bazan) Tổng phát sinh nợ: 71.356.556.238 Tổng phát sinh có: 65.308.052.300 Số dƣ nợ cuối kỳ: 194.909.883.866 Ngƣời ghi sổ ( Ký họ tên) Đã ký Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 88 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 Ngoài xuất nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh cũn cú xuất nguyên vật liệu từ kho sang kho khác hay gọi xuất điều chuyển, tài khoản đối ứng Nợ Có nhƣ mặt ý nghĩa khơng có thay đổi mặt số lƣợng Mỗi lần xuất thủ kho phải ghi phiếu xuất điều chuyển CÔNG TY CP XI MĂNG VICEM HỒNG MAI Thị xã Hồng Mai - Tỉnh Nghệ An PHIẾU XUẤT ĐIỀU CHUYỂN KHO Ngày 25 tháng năm 2013 Số:8A Họ tên ngƣời nhận hàng: Anh Thắng Nụị dung: KHVT Kho xuất: K03 – Kho điện Kho nhập: C6- xƣởng đóng bao STT Tên vật tƣ ĐVT TK Nợ TK Có Số lƣợng Giá Thành tiền Mực in PJ - K111 Chai 152218 152218 3.000 1.067.000 32.010.000 Mực in LINX 1240 Chai 152218 152218 3.000 913.000 27.390.000 Dung môi PJ- K111 Chai 152218 152218 10.000 282.000 28.200.000 Dung LINX Chai 152218 152218 10.000 288.000 28.800.000 152218 152218 10.000 125.000 12.500.000 môi 1512 Nƣớc rửa PJ - CL Tổng cộng: Chai 128.900.000 ( Bằng chữ: trăm hai tám triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn) Xuất ngày 25 tháng 06 năm 2009 Ngƣời giao hàng Đã ký Nhập kho ngày 20 tháng năm 2009 Thủ kho Đã ký Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 Ngƣời nhận hàng Đã ký 89 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 C Kết Luận Nhƣ sau phân tich tình hình tài tình hình sản xuất Cơng ty Cổ Phần VICEM xi măng Hồng Mai năm 2013, ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh lẫn tình hình tài doanh nghiệp đạt đƣợc thành tựu bật sau Đầu tiên công ty thực thành công chiến lƣợc đẩy mạnh xuất xi măng thị trƣờng nƣớc ngoài, đặc biết Lào Với việc thành cơng tìm kiếm lấn sân thị trƣờng nƣớc ngồi, doanh nghiệp cứu vãn đƣợc tình hình doanh thu sụt giảm ảnh hƣởng từ suy thoái kinh tế Thứ hai công ty ý tới đời sống công nhân lao động doanh nghiệp Khi phần lớn việc khai thác mỏ sử dụng chất nổ, phần lớn công nhân phải làm việc nặng nhọc, mơi trƣờng nhiều khói bụi, công ty mở thêm trung tâm chăm sóc y tế nơi làm việc đồng thời lập ban kiểm tra để đảm bảo an toàn sản xuất Tuy nhiên bên cạnh thành tựu đạt đƣợc, doanh nghiệp tồn điểm yếu sau: Về tình hình sản xuất kinh doanh năm 2013, công ty vững đƣợc mức doanh thu tiêu thụ hàng hóa Tuy nhiên lại bị ảnh hƣởng tăng lên chi phí sản xuất, từ làm cho lợi nhuận cơng ty giảm mạnh Mặc dù nguyên nhân đến từ mức giá nguyên, nhiên liệu thị trƣờng nhƣng công ty có lỗi mang tính chủ quan định Thứ quản lý sản xuất chƣa chặt chẽ nên dẫn đến tình trạng mức hao phí nhiên liệu tăng Với nguyên nhân quản lý này, để khắc phục đƣợc năm địi hỏi nhà quản lý, quản đốc phải siết chặt hoạt động nâng cao tinh thần trách nhiệm làm việc cơng nhân sản xuất Ngồi ra, nhà quản lý cần phải lên kế hoạch làm nghỉ xác để tiết kiệm nhiên liệu giai đoạn chuẩn bị nị lung kết thúc q trình lung Thứ hai tình hình cũ, hỏng TSCĐ doanh nghiệp Trong năm 2013 kể năm trƣớc, chi phí sửa chữa lớn TSCĐ ln mức cao Nguyên nhân TSCĐ mức cũ nhƣng qua hoạt động lâu dài, q trình làm việc ln phải làm việc mức nhiệt độ cao, Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 90 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 dễ hỏng hóc Để khắc phục tình trạng này, doanh nghiệp nên trọng đầu tƣ số máy làm mát, làm lạnh cho TSCĐ máy móc doanh nghiệp Ngồi phải trọng quản lý TSCĐ để thay kịp thời Cũng năm 2013, công ty chƣa giải đƣợc tình hình mơi trƣờng nơi làm việc công nhân Môi trƣờng nơi làm việc công nhân có lƣợng khói bụi cao Mặc dù cơng ty trang bị trang phục lao động cho nhân viên nhƣng tình trạng nhân viên bị ốm, sức khỏe giảm sút cịn Cơng ty xây dựng phịng chăm sóc sức khỏe đảm bảo an ninh- an tồn lao động nhƣng cịn tình trạng cơng nhân nghỉ việc sức khỏe suy yếu Theo em công ty nên đầu tƣ thêm máy hút bụi công nghiệp, sửa sang lại xƣởng để đảm bảo thơng thống cho nhân viên q trình làm việc Vể tình hình tài cơng ty năm 2013 có vấn đề cần lƣu ý Đó tỉ trọng nợ nguồn vốn cao ( chiếm 57% tổng nguồn vốn ) Mặc dù doanh nghiệp cố gắng làm mạnh cơng cụ tốn ngắn hạn nhƣng theo em điều chƣa đủ, lợi nhuận công ty giảm mạnh mà nhu cầu xi măng thị trƣờng năm 2014 đƣợc dự đốn giảm mạnh Ngồi với tình hình tài nhƣ nhƣng cơng ty giữ ý định tiếp tục đầu tƣ dài hạn để phục vụ cho chiến lƣợc đa dạng hóa sản phẩm Tình hình ví nhƣ: “ kiếm khách bị thƣơng nhƣng lại xuất nhiều chiêu thay tập trung xuất chiêu để tìm đƣờng lui ” Theo em, năm doanh nghiệp nên tiếp tục xuất xi măng, nhƣng nên tập trung vào loại sản phẩm có nên tập trung vào tìm nguồn nguyên, nhiên vật liệu hợp lý Năm 2014 có nhiều khó khăn, nhƣng với sách thuế ƣu đãi cho ngành xây dựng, bất động sản tin tƣởng nhu cầu xi măng tăng mạnh tƣơng lai không xa Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 91 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 PHỤ LỤC Sơ đồ 1: 1.1 ) Kế toán tổng hơp nguyên vật liệu theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, tính thuế GTGT theo PP khấu trừ Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 92 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 1.2) Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên, tính thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 93 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 Sơ đồ 2.1: Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phƣơng pháp kiểm kê định kì, tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 94 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 2.2) Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phƣơng pháp kiểm kê định kỳ, tính thuế giá trị gia tăng theo phƣơng pháp trực tiếp: Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 95 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 KẾT LUẬN ******************* Nhƣ em trình bày tồn báo cáo thực tập Kết thúc đợt thực tập tốt nghiệp này, em nhận nhiều điều khác biết lý thuyết kế tốn - tài trƣờng học với thực tế Em nắm rõ cách thức lập chứng từ, quy trình luân chuyển chứng từ doanh nghiệp cụ thể Em biết cách sử dụng phần mềm để thực công việc kế tốn nhƣ: định khoản, lập báo cáo tài chính, kê khai thuế, Em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị phịng kế tốn cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo tốt Em xin cám ơn thầy cô khoa tài – kế tốn trƣờng đại học Hàng Hải Việt Nam tạo điều kiện em có đƣợc hội thực tập này! Cuối em xin gửi lời cám ơn sâu sắc tới thầy Tô Văn Tuấn – giảng viên hƣớng dẫn trực tiếp em đợt thực tập tốt nghiệp Em xin cám ơn thầy nhiều! Hải Phòng, ngày 13 tháng năm 2014 Sinh Viên Phạm Việt Anh Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 96 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 97 Sinh viên: Phạm Việt Anh – QKT51 ĐH2 98 ... độc lập thuộc Tổng cơng ty xi măng Việt Nam (nay Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam) - Ngày 30/11/2007 Công ty xi măng Hoàng Mai tổ chức bán đấu giá cổ phần lần đầu công chúng Trung tâm giao... QKT51 ĐH2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - 2014 - Theo nghị đại hội đồng cổ đông thƣờng niên năm 2011 đƣợc thông qua, ngày 18/08/2011 Công ty thay đổi tên thành Công ty CP xi măng Vicem Hoàng Mai II... trị Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam ban hành Quyết định số: 219/QĐ-XMVN việc điều chỉnh phƣơng án cổ phần hoá chuyển Cơng ty Xi măng Hồng Mai thành Cơng ty cổ phần Xi măng Hồng Mai - Ngày