Đang tải... (xem toàn văn)
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD PGS TS Nguyễn Hữu Tài TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU A[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài : HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực : Lớp : Mã sinh viên : PGS TS Nguyễn Hữu Tài Nguyễn Đức Long K26B Tài Chính DN 01 12145191 Hà Nội, tháng 11 năm 2016 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP………………………………………………………………………… 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRỊ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP… 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp…………………………… 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp………………………………… 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP…………………………………………… …………………………… 1.2.1 Phương pháp so sánh……………………………………………………… 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ……………………………………………… 1.2.3 Phương pháp phân tích tài Dupont………………………………… 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………… 1.3.1 Phân tích tiêu tài chính…………………………………………… 1.3.1.1 Tỷ số khoản……………………………………………………… 1.3.1.2 Tỷ số quản lý tải sản hay hiệu hoạt động………………………… 1.3.1.3 Tỷ số địn bẩy tài chính………………………………………………… 1.3.1.4 Khả sinh lời……………………………………………………… 1.3.1.5 Tỷ số tăng trưởng………………………………………………………… 1.3.1.6 Tỷ số giá trị thị trường…………………………………………………… 1.3.2 Phân tích xu hướng……………………………………………………… 1.3.3 Phân tích Dupont………………………………………………………… 1.4 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………… 1.4.1 Thu thập liệu…………………………………………………………… 1.4.2 Xử lý thông tin…………………………………………………………… 1.4.3 Dự đốn định………………………………………………… 1.5 NGUỒN THƠNG TIN ĐỂ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.6 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG…………………………………………… 1.6.1 Nhân tố chủ quan………………………………………………………… 1.6.2 Nhân tố khách quan……………………………………………………… CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA………………………………………………………… 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH VẬT LIỆU AMA 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty: 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.1.3 Tình hình sử dụng lao động công ty 2.1.4 Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh công ty 2.1.4.1 Đặc điểm kinh doanh 2.1.4.2 Phương thức tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.1.6 Đặc điểm tổ chức kế toán – tài cơng ty : 2.1.6.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 2.1.6.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 2.1.6.3 Mối quan hệ phịng kế tốn với phịng ban khác cơng ty 2.1.6.4 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 2.1.7 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm qua 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 2.2.1 Cơng tác tổ chức tài chế quản lý tài cơng ty 2.2.2 Thực trạng phân tích tình hình tài cơng ty 2.2.3 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua bảng cân đối kế toán 2.2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua bảng cân đối kế toán 2.2.3.2 Phân tích cấu tài sản 2.2.3.3.Phân tích kết cấu biến động tài sản 2.2.3.4 Phân tích kết cấu biến động nguồn vốn 2.2.3.5 Phân tích mối quan hệ cân đối Tài sản Nguồn vốn 2.2.4 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua BCKQSXKD 2.2.4.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.2.4.3Lợi nhuận từ hoạt động tài 2.2.4.4 Tình hình chi phí 2.2.4.5 Tình hình lợi nhuận phân phối lợi nhuân doanh nghiệp 2.2.4.5.1Tình hình Lợi nhuận 2.2.4.5.2 Phân phối sử dụng lợi nhuận doanh nghiệp 2.2.5 Phân tích tình hình tốn cơng nợ công ty 2.2.5.1 Phân tích khoản phải thu 2.2.5.1.1Phân tích khoản phải thu 2.2.5.1.2 Phân tích khoản phải trả 2.2.5.2 Nhu cầu toán khả toán 2.2.6 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua số tài 2.2.6.1 Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản 2.2.6.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 2.2.6.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 2.2.6.4 Phân tích khả sinh lời 2.3 ĐÁNH GIÁ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA……………………………………………………………………………… 2.3.1 Kết đạt được…………………………………………………………… 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân………………………………………… CHƯƠNG 3: MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 3.1 Phương hướng PTTC công ty thời gian tới 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài cơng TNHH Vật Liệu AMA 3.2.1 Hồn thiện quy trình phân tích tài 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài 3.2.3 Hồn thiện nguồn thơng tin……………………………………………… 3.2.4 Hồn thiện tiêu phân tích tài chính…………………………………… 3.3 Một số kiến nghị KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Tình hình lao động Công ty TNHH Vật Liệu AMA qua năm 2014 – 2015 .23 Bảng 02: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 32 Bảng số 03: Một số tiêu phân tích cơng ty 38 Bảng số 04 : Kết cấu tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2013, 2014, 2015…………………………………………………………………………………… 43 Bảng số 05 : Tình hình kết cấu biến động tài sản qua năm …… 46 Bảng số 06: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn năm 2013, 2014, 2015 48 Bảng số 07 : Tình hình tài sản dài hạn .51 Bảng số 08: Tình hình kết cấu biến động nguồn vốn 54 Bảng 09: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 58 Bảngsố 10: Biến động tiêu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 61 Bảng số 11 : Kết hoạt động kinh doanh .62 Bảng số 12: Tình hình lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 64 Bảng số 13: Tình hình hoạt động tài .67 Bảng số 14: Tình hình chi phí cơng ty qua năm 2013, 2014, 2015 68 Bảng số 15: Tình hình Lợi nhuận công ty qua năm 2013,2014, 2015 70 Bảng số 16: Phân tích tình hình khoản phải thu 73 Bảng số 17 : Tình hình khoản phải trả qua năm 2013, 2014, 2015 76 Bảng 18: Nhu cầu khả tốn cơng ty 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ sản xuất sản phẩm Công ty 25 Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 26 Sơ đồ 03: Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán 28 Sơ đồ 04: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 57 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tăng hiệu SXKD Như phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài cơng cụ quan trọng cho cơng tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Vật Liệu AMA” để hiểu việc phân tích tầm quan trọng việc quản trị tài SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Đề tài gồm Chương: Chương I : Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương II : Thực trạng phân tích tài công ty TNHH Vật Liệu AMA Chương III : Giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài cơng ty TNHH Vật Liệu AMA SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Chương I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 : Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích lĩnh vực tự nhiên hiểu chia nhỏ vật tượng mối quan hệ hữu phận cấu thành vật tượng phân tích chất hóa học phản ứng, phân tích vi sinh vật kính hiển vi Cịn lĩnh vực kinh tế xã hội, tượng cần phân tích tồn khái niệm trừu tượng Do việc phân tích phải phương pháp trừu tượng C Mác rằng: “ Khi phân tích hình thái kinh tế xã hội khơng thể sử dụng kính hiển vi, phản ứng hóa học Lực lượng trừu tượng phải thay kia” (Mác – Ănghen toàn tập, tập 23 – NXB “ Tác phẩm trị” Matscova 1951 trang 6) Phân tích kinh doanh việc phân chia tượng, trình kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành Trên sở đó, phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu tổng hợp lại nhằm rút tính quy luật xu hướng phát triển tượng nghiên cứu Phân tích kinh doanh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh người Tuy nhiên, điều kiện sản xuất kinh doanh chưa phát triển, yêu cầu thông tin cho quản lý chưa nhiều, chưa phức tạp, công việc phân tích tiến hành phép tính cộng trừ đơn giản Khi kinh tế phát triển, đòi hỏi quản lý kinh tế quốc dân không ngừng tăng lên Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh ngày cao phức tạp, phân tích kinh doanh hình thành ngày hoàn thiện với hệ thống lý luận độc SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài lập Q trình hồn tồn phù hợp với u cầu khách quan phát triển môn khoa học F Ănghen rõ: “ Nếu hình thái vận động hình thái vận động khác phát triển lên phản ánh nó, tức ngành khoa học khác phải từ ngành phát triển ngành khác cách tất yếu” ( F Ănghen : Phương pháp biện chứng tự nhiên NXB Sự thật 1963 trang 401 – 402) Là mơn khoa học độc lập, phân tích kinh doanh có đối tượng nghiên cứu riêng Nói chung, đối tượng nghiên cứu phân tích kinh doanh khơng ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh tượng kinh tế, xã hội đặc biệt: Để phân chia tổng hợp đánh giá tượng hoạt động kinh doanh, đối tượng nghiên cứu phân tích kinh doanh kết kinh doanh cụ thể, thể tiêu kinh tế, với tác động tác nhân kinh tế Kết kinh doanh thuộc đối tượng phân tích kết riêng biệt khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh mua hàng, bán hàng, sản xuất hàng hóa, kết tổng hợp q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đó kết tài cuối doanh nghiệp Vậy phân tích tình hình tài doanh nghiệp ? Và mục đích việc phân tích sao? Phân tích tình hình tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…nhưng mục tiêu cuối SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page ... doanh công ty năm qua 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 2.2.1 Công tác tổ chức tài chế quản lý tài cơng ty 2.2.2 Thực trạng phân tích tình hình tài. .. doanh nghiệp Đó kết tài cuối doanh nghiệp Vậy phân tích tình hình tài doanh nghiệp ? Và mục đích việc phân tích sao? Phân tích tình hình tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ... THIỆN VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 3.1 Phương hướng PTTC công ty thời gian tới 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài cơng TNHH Vật Liệu AMA 3.2.1