Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty tnhh hitec huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH HITEC HUẾ Sinh viên thực hiện Nguyễn Bảo Ngọc Khóa họ[.]

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ ̣c K in h tê ́H uê -  - ho KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Tr ươ ̀n g Đ ại TẠI CÔNG TY TNHH HITEC HUẾ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Bảo Ngọc Khóa học: 2015 – 2019 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ́ in h tê ́H uê -  - ̣c K HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Bảo Ngọc ThS Nguyễn Quốc Tú ươ ̀n g Đ ại ho TẠI CÔNG TY TNHH HITEC HUẾ Lớp: K49B Kiểm tốn Tr Niên khóa: 2015 – 2019 Huế, tháng 12 năm 2018 ii MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ .4 ́ uê PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ .5 ́H I.1 Lý chọn đề tài .5 tê I.2 Mục tiêu nghiên cứu .6 h I.3 Đối tượng nghiên cứu .6 in I.4 Phạm vi nghiên cứu .6 ̣c K I.5 Phương pháp nghiên cứu .6 ho I.6 Kết cấu đề tài PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ại CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI Đ DOANH NGHIỆP ươ ̀n g 1.1 Các khái niệm hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm soát Tr 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 10 1.2.2 Đánh giá rủi ro .12 1.2.3 Hoạt động kiểm soát .13 1.2.5 Giám sát 19 iii 1.3 Các loại kiểm soát 19 1.3.1 Phân loại theo mục tiêu 19 1.3.2 Phân loại theo phạm vi kiểm soát .20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG -THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KSNB TẠI CÔNG TY TNHH ́ uê HITEC HUẾ .23 ́H 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Hitec Huế 23 tê 2.1.1 Thông tin công ty 23 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty 24 in h 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Công ty 25 ̣c K 2.1.5 Tình hình nguồn lực Công ty năm 2016-2017 .28 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 32 ho 2.2.Thực trạng công tác KSNB Công ty TNHH Hitec Huế 36 ại 2.2.1 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội .36 Đ 2.2.2 Các loại kiểm soát .39 ươ ̀n g KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG – MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG Tr TÁCKIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH HITEC HUẾ 53 3.1 Giải pháp hoàn thiện phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội bộ.53 3.1.1 Mơi trường kiểm soát 53 3.1.2 Đánh giá rủi ro .54 3.1.3 Các hoạt động kiểm soát 55 3.1.4 Thông tin truyền thông 55 3.2 Giải pháp hoàn thiện loại kiểm soát 56 iv 3.2.1 Kiểm sốt phịng ngừa 56 3.2.2 Kiểm soát phát 69 3.2.3 Kiểm soát bù đắp 72 PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 73 III.1 Kết luận .73 ́ uê III.2 Kiến nghị 74 ́H TÀI LIỆU THAM KHẢO .75 Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê PHỤ LỤC .76 v Khóa luận tốt nghiệp LỜI CÁM ƠN Qua năm học tập trường sau tháng thực tập công ty TNHH Hitec Huế đến em hồn thành khóa luận tốt nghiệp mình.Để có kết này, ngồi nỗ lực thân, em nhận nhiều động viên, giúp đỡ quý giá đáng trân trọng Đầu tiên, em xin gửi bày tỏ lòng biết ơn tri ân sâu sắc đến thầy cô ́ uê trường Đại học Kinh tế Huế - người tâm huyết với nghề để truyền đạt ́H cho em vốn kiến thức kinh nghiệm vô quý báu suốt thời gian em học tập Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến ThS Nguyễn Quốc Tú Thầy tê người giúp đỡ, hướng dẫn giúp em tìm hướng cho luận tốt nghiệp in h Em xin cảm ơn Ban Giám đốc, anh chị phịng Kế tốn ̣c K phịng ban khác cơng ty Hitec Huế nhiệt tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho em thời gian thực tập đơn vị, tạo điều kiện cho q trình thu thập thơng tin ho nghiên cứu chia sẻ kiến thức chun mơn kinh nghiệm tích lũy ại để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách trọn vẹn Đ Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, người g bên cạnh, động viên, chia sẻ giúp đỡ em suốt trình học tập, nghiên cứu ươ ̀n thực khóa luận tốt nghiệp Do lượng kiến thức kinh nghiệm tích lũy chưa nhiều cộng với Tr thời gian mức độ nghiên cứu chưa sâu nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận dẫn, góp ý từ phíaq thầy từ phía q cơng ty để nâng cao giá trị đề tài Một lần em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Bảo Ngọc Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BGĐ Ban giám đốc BHXH Bảo hiểm xã hội BKS Ban kiểm soát CCDC Công cụ dụng cụ COSO Committee of Sponsoring Organizations of ́H ́ Báo cáo tài uê BCTC tê the Treadway Commission Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HTK Hàng tồn kho HTKSNB NCC Kiểm soát nội ại NVL Đ TNHH g TSCĐ Nhà cung cấp Nguyên vật liệu Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Việt Nam Tr ươ ̀n VN Hệ thống kiểm soát nội ho KSNB ̣c K in h DN Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 – Tình hình lao động Cơng ty năm 2016-2017 .28 Bảng 2.2 – Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2016-2017 .29 ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Bảng 2.3 – Tình hình kết kinh doanh Công ty qua năm 2016-2017 31 Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 – Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Hitec 26 Sơ đồ 2.2 – Sơ đồ tổ chức phòng kế tốn Cơng ty .33 ́ Tr ươ ̀n g Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Sơ đồ 2.3 - Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy 34 Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài Trên giới, KSNB có mặt từ lâu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tại nước phương Tây, sau khủng hoảng kinh tế toàn cầu, nhà quản lý kinh tế giới đánh giá lại mơ hình thấy vai trò KSNB quan trọng việc quản lý hoạt động kinh doanh DN ́ uê Các công ty chủ động việc xác định rủi ro, rủi ro trọng yếu ́H tác động xấu đến hệ thống kinh doanh họ Trong xu hội nhập kinh tế ngày nay, cạnh tranh rủi ro ngày gia tăng tê ảnh hưởng lớn đến khả đạt mục tiêu DN Các doanh nghiệp h Việt Nam, đặc biệt doanh nghiệp lớn bắt đầu trọng xây dựng hệ thống in KSNB cho đơn vị Việc xây dựng áp dụng KSNB có hiệu nhiệm vụ ̣c K quan trọng lẽ hệ thống KSNB hữu hiệu hiệu giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro, đạt mục tiêu hoạt động nâng cao lực cạnh tranh ho đơn vị ại Tuy nhiên, thực tế, tồn nhiều doanh nghiệp nhỏ không trọng vấn đề xây dựng hệ thống KSNB cho đơn vị Phương pháp quản lý Đ nhiều cơng ty cịn q lỏng lẻo đa phần dựa tin tưởng cá nhân thiếu g quy chế thông tin kiểm tra chéo phận Nhiều công ty không xây ươ ̀n dựng có xây dựng khơng áp dụng biện pháp KSNB doanh nghiệp Điều khiến cho công ty nhỏ vốn hạn chế mặt cạnh Tr tranh lại phải đối mặt với nhiều rủi ro đe dọa đến hoạt động phát triển thân DN Trong thời gian thực tập cơng ty TNHH Hitec Huế, qua q trình tìm hiểu tơi nhận thức rõ tầm quan trọng tính cấp thiết hệ thống KSNB hoạt động kinh doanh DN, đótơi định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Hitec Huế” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp ... luận hệ thống kiểm sốt nội bộtrong DN - Thứ hai: Tìm hiểu phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội công ty TNHH Hitec Huế ́ uê - Thứ ba: Đề xuất giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội. .. PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG Tr TÁCKIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH HITEC HUẾ 53 3.1 Giải pháp hoàn thiện phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội bộ. 53 3.1.1 Mơi trường kiểm soát 53... niệm kiểm soát Tr 1.1.2 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2.1 Mơi trường kiểm