Luận văn tốt nghiệp kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần thiết bị y tế thái phú

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI NĨI ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.1.1 Nội dung kế toán vốn tiền 1.1.2 Đặc điểm thu chi vốn tiền công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.1.3 Nguồn tiền Công ty 1.1.4 Quản lý vốn tiền .4 1.2 Tiền mặt quỹ 1.2.1 Đặc điểm 1.2.1.1 Các nguồn thu công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.2.1.2 Các nguồn chi công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.3 Tổ chức quản lý VỐN BẰNG TIỀN Công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.3.1 Đặc điểm việc quản lý vốn tiền 1.3.2 Tổ chức quản lý vốn tiền CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ 2.1 Chứng từ sử dụng .8 2.1.1 Chứng từ ban đầu .8 2.1.2 Tài khoản sử dụng 10 2.1.2.1 Quy trình ln chuyển hạch tốn chứng từ 10 2.1.2.2 Định khoản số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .15 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng .26 2.1.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 26 2.1.5 Tài khoản sử dụng 27 2.1.5.1 Quy trình hạch tốn chứng từ .27 SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng 2.1.6 Quy trình ln chuyển hạch toán chứng từ 28 2.2 Định khoản số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31 2.2.1 Phải thu khách hàng .37 2.2.1.1 Đặc điểm .37 2.2.1.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 37 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng .37 2.2.1.4 Quy trình ln chuyển hạch tốn chứng từ 38 2.2.1.5 Định khoản số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .39 2.2.2 Phải trả cho người bán, nhà cung cấp 43 2.2.2.1 Đặc điểm .43 2.2.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng 43 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng .43 2.2.2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ 44 2.2.2.5 Định khoản số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .46 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 50 2.3.1 Quy trình hạch tốn chứng từ 50 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng .56 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ 62 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn vốn tiền công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú phương hướng hoàn thiện 62 3.1.1 Ưu điểm 62 3.1.2 Nhược điểm: 64 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện .65 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 65 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC .71 SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thanh Thủy GVHD: ThS Phí Văn Trọng Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài CK Cuối kỳ CP Cổ phần GBC Giấy Báo Có GBN Giấy Báo Nợ GTGT Giá trị gia tăng HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Bảng 1: Quy trình thu tiền 11 Bảng : Quy trình chi tiền 14 Bảng – Quy trình thu tiền gửi ngân hàng 28 Bảng 4– Quy trình rút tiền gửi ngân hàng 30 Bảng – Quy trình luân chuyển chứng từ phải thu 38 Bảng 8- Quy trình luân chuyển chứng từ phải trả khách hàng 45 Bảng 9- Sổ nhật ký thu tiền 51 Bảng 10: Sổ Nhật ký chi tiền .52 Bảng 11 - Sổ Cái 54 Bảng 12 - Sổ nhật ký thu tiền .57 Bảng 13 - Sổ Nhật ký chi tiền .59 Bảng 14 - Sổ .60 Hình 01: Hạch tốn phần mềm misa 71 Hình 02: Hạch tốn nghiệp vụ mua hàng phần mềm misa .71 Hình 03: Hạch tốn nghiệp vụ bán hàng phần mềm misa 72 Hình 04: Ủy nhiệm chi tài khoản VIB 72 Hình 05: Nộp thuế qua ngân hàng .73 Hình 06 : Hóa đơn bán hàng GTGT 74 Hình 07: Hóa đơn dịch vụ mua vào .75 Hình 08:Sổ Phụ ngân hàng Techcombank 76 Hình 09: Ủy nhiệm chi ngân hàng techcombank .77 Sơ đồ – Quy trình hạch tốn tiền mặt phần mềm 27 Sơ đồ – Quy trình hạch tốn phải thu máy tính .39 Sơ đồ – Quy trình hạch tốn phải trả máy tính 46 Sơ đồ - Quy trình hạch tốn TGNH phần mềm 50 SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng LỜI NĨI ĐẦU Sau học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác quan, cơng ty nhanh chóng hoà nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Sau thời gian thực tập Công ty CP thiết bị y tế Thái Phú, em tìm hiểu, phân tích, đánh giá kết sản xuất kinh doanh Công ty, đồng thời so sánh với lý thuyết học nhà trường để rút kết luận sản xuất kinh doanh lợi nhuận Muốn có lợi nhuận cao phải có phương án sản xuất hợp lý, phải có thị trường mở rộng, giá hợp lý đặc biệt phải có vốn đầu tư tiền phù hợp Trên sở em chọn đề tài “Kế tốn nghiệp vụ vốn tiền khoản toán Công ty CP thiết bị y tế Thái Phú” cho báo cáo tốt nghiệp Nội dung chuyên đề Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chương : CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ Với thời gian thực tập có hạn số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt kinh nghiệm phân tích đánh giá em chưa sâu sắc Vì báo cáo tránh khỏi sai lầm thiếu sót, kính mong thầy giáo nhà trường góp ý sửa chữa để em hồn thành cơng việc cách tốt đẹp Nhân dịp em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo Công ty CP thiết bị y tế Thái Phú tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng cơng ty Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới anh chị Công ty CP thiết bị y tế Thái Phú nhiệt tình giúp đỡ mặt thực tiễn cung cấp cho em tài liệu quan trọng làm sở nghiên cưú chuyên đề ,giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học kinh tế Quốc dân đặc biệt thầy Phí Văn Trọng tận tình hướng dẫn, dậy bảo, giúp đỡ em hồn thành báo cáo chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày 18 tháng 04năm 2015 Sinh viên: Đặng Thanh Thủy Lớp K25 kế toán 04-VB2 SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng 1CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.1.1 Nội dung kế tốn vốn tiền Trong hồn cảnh kinh tế nay, vốn tiền có vị trí vơ quan trọng, việc thúc thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt hiệu kinh tế cao.Đây loại vốn cần thiết khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh,Vốn tiền loại vốn có tính lưu động, nhanh chóng tác động vào khâu trình sản xuất Trong điều kiện doanh nghiệp cần phải có kế hoạch chi tiết việc thu, chi tiền mặt,thanh toán qua ngân hàng, để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiết kiệm vốn lưu động, làm tăng thu nhập cho hoạt động tài chính, góp phần quay vòng nhanh vốn lưu động Vốn tiền gồm có: + Tiền mặt : TK 111 + Tiền gửi ngân hàng : TK 112 + Tiền chuyển : TK 113 Vốn tiền loại vốn xác định có nhiều ưu điểm lĩnh vực mà kế toán thường mắc thiếu sót để xảy tiêu cực cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ có hiệu loại vốn 1.1.2 Đặc điểm thu chi vốn tiền công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi Ngoài vốn cố định Cơng ty cịn ln phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vốn lưu động vốn tiền quan trọng Bởi sử dụng trực tiếp để chi trả , mua sắm… SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng Vốn tiền có cơng ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng.Để kiểm soát quản lý chặt chẽ kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi khoản tiền 1.1.3 Nguồn tiền Công ty Tồn nguồn vốn đầu tư cơng ty Cơng ty cấp, mặt khác phần lớn gói thầu sau trúng thầu ký kết hợp đồng Cơng ty trực tiếp thực hiện, nguồn tiền Công ty nhận từ Công ty, dùng cho mua bán hàng hóa phục vụ cho công tác mua bán Công ty Cổ Phần Thiết bị y tế Thái Phú Các Bệnh viện trung tâm y tế chuyển tiền cho công ty chuyển qua tài khoản ngân hàng Ngoài q trình hoạt động kinh doanh tiền Cơng ty lợi nhuận mà Công ty đem lại từ gói thầu với bệnh viện, trung tâm y tế mà Công ty nhận thầu Các hoạt động kinh doanh xảy nước nên doanh nghiệp khơng có tồn quỹ ngoại tệ,… 1.1.4 Quản lý vốn tiền Tiền mặt tồn cơng ty khơng nhiều, chủ yếu chi cho khoản mua vật tư, thiết bị, hàng hóa tiền gửi ngân hàng tiền lưu ngân hàng nhiều so với tiền mặt Thủ quỹ ln tính mức tồn tiền mặt quỹ cách hợp lý tính an tồn việc quản lý Thường xuyên kiểm kê, đối chiếu tức thời với sổ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để đối chiếu thu, chi cách hợp lý 1.2 Tiền mặt quỹ 1.2.1 Đặc điểm Ở Công ty Tiền mặt dùng để giao dịch, phát sinh nghiệp vụ thu, chi chủ yếu đồng Việt Nam SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Phí Văn Trọng Như tính chất vốn tiền tiền mặt cơng ty có tính khoản cao dùng cho cơng việc, chi phí phát sinh trực tiếp cần tốn mà khơng toán tiền gửi ngân hàng Dùng để chi cho cơng việc hàng ngày như: chi mua hàng hóa theo dự trù phòng vật tư bệnh viện, đơn vị kinh doanh thiết bị vật tư y tế, tạm ứng, tiếp khách, tiền điện, tiền nước, điện thoại,…Tuy nhiên tồn quỹ tiền mặt công ty không nhiều đủ đáp ứng cho khoản chi phát sinh thường xuyên Tiền mặt thủ quỹ quản lý cất giữ két sắt công ty, thủ quỹ thực theo quy định pháp luật Mọi nghiệp vụ thu, chi thủ quỹ thực Các ngiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu chi tiền để sử dụng 1.2.1.1 Các nguồn thu công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú Các nguồn thu chủ yếu làm tăng lượng vốn tiền công ty bao gồm : + Nguồn thu từ việc bán sản phẩm , hàng hoá, cung cấp dịch vụ , + Nguồn thu cung cấp dịch vụ sửa chữa máy móc thiết bị y tế cho bệnh viện, phòng khám, trung tâm y tế + Nguồn thu từ thu hồi khoản nợ phải thu nhập quỹ + Thu hồi tạm ứng thừa nhập quỹ + Nhận vốn góp kinh doanh tiền mặt + Thu từ lý, nhựợng bán + Lãi bán ngoại tệ chênh lệch tỷ giá + Thu tiền lãi gửi ngân hàng 1.2.1.2 Các nguồn chi công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú Các khoản chi chủ yếu khiến cho vốn tiền công ty giảm : + Chi để mua hàng hóa, máy móc thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh + Chi để mua sản phẩm, hàng hoá bán + Các khoản chi toán tiền công, tiền lương cho CBCNV + Chi nộp thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nứớc + Chi trả tiền lãi mà công ty vay SV: Đặng Thanh Thủy Lớp VB2 Kế toán 04K25 ... ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN... Phí Văn Trọng 1CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ Y TẾ THÁI PHÚ 1.1 Đặc điểm VỐN BẰNG TIỀN công ty cổ phần thiết bị y tế Thái Phú 1.1.1 Nội dung kế. .. bán Công ty Cổ Phần Thiết bị y tế Thái Phú Các Bệnh viện trung tâm y tế chuyển tiền cho công ty chuyển qua tài khoản ngân hàng Ngồi q trình hoạt động kinh doanh tiền Công ty lợi nhuận mà Cơng ty