Kiểm soát chu trình mua hàng, tồn trữ và thanh toán tại công ty cổ phần xây dựng – giao thông thừa thiên huế

ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SỐT CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TỐN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ NGUYỄN VĂN MẠNH CƢỜNG KHÓA HỌC 2018-2022 ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SỐT CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Văn Mạnh Cƣờng Giảng viên hƣớng dẫn: Ngành: Kiểm toán ThS Phan Thị Hải Hà Lớp: K52 Kiểm tốn Huế, tháng 01 năm 2022 TĨM TẮT KHĨA LUẬN Hệ thống KSNB doanh nghiệp đóng vai trị vô quan trọng, tảng để hoạt động thơng thƣờng diễn cách hiệu Trong chu trình mua hàng, tồn trữ toán khâu trọng yếu ảnh hƣởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thơng Thừa Thiên Huế Bên cạnh đó, sau tham khảo đề tài liên quan đến Cơng ty em nhận thấy chƣa có đề tài tập trung sâu nghiên cứu chu trình mua hàng, tồn trữ toán đồng thời lại thấy đƣợc cấp thiết chu trình trình tìm hiểu thực tế Cơng ty Do đó, em thực đề tài: “Kiểm sốt chu trình mua hàng, tồn trữ tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế” Khóa luận tập trung tìm hiểu, đối chiếu, so sánh phân tích sở lý luận với thực trạng, thủ tục kiểm soát thực tế chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn Cơng ty Từ đƣa ƣu nhƣợc điểm giải pháp, kiến nghị nhằm khắc phục hạn chế hệ thống KSNB chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn nói riêng hệ thống KSNB nói chung Kết cấu khóa luận đƣợc mơ tả tổng quan nhƣ sau: Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung nghiên cứu Chương 1: Hệ thống hóa sở lý luận KSNB chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn ngun vật liệu doanh nghiệp Đƣa nội dung khái niệm, cần thiết, thành phần, mục tiêu nguyên tắc xây dựng hệ thống KSNB Đề cập đến nội dung khái quát hệ thống KSNB chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn Chương 2: Thơng qua q trình nghiên cứu + Tìm hiểu lịch sử hình thành, đặc điểm kinh doanh, cấu tổ chức, máy kế tốn tình hình hoạt động công ty qua năm 2019-2020 + Tìm hiểu thực trạng cơng tác KSNB chu trình Mua hàng, tồn trữ toán nguyên vật liệu Công ty dựa theo hệ thống sở lý luận đƣợc nêu chƣơng Từ đánh giá thực trạng cơng tác KSNB chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế Chương 3: Trên sở thực trạng đƣợc tìm hiểu chƣơng 2, nhận xét ƣu nhƣợc điểm cơng tác KSNB chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế Từ đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động chu trình Mua hàng, tồn trữ tốn ngun vật liệu Cơng ty Phần III: Kết luận kiến nghị LỜI CẢM ƠN LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc, em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám hiệu Nhà trƣờng lịng q thầy (cơ)sâu giáo Trƣờng họcthành Kinh cảm tế Huế, khoahiệu Kế toánVới biết ơn sắc, em xinĐại chân ơn đặc đếnbiệt Banlàgiám Nhà Tài tận tâm dạy dỗ em năm tháng qua, truyền đạt cho em trƣờng quý thầy (cô) giáo Trƣờng Đại học Kinh tế Huế, đặc biệt khoa Kế toánnhững kiếnđãthức biệt,trong em xin chânnăm thành cảm qua, ơn cơtruyền Phan đạt Thị cho Hải em Hà Tài tận quý tâmgiá dạyĐặc dỗ em tháng nhiệtkiến tìnhthức hƣớng hồn khóa qdẫn giá.giúp Đặcem biệt, emthành xin chân thànhluận cảmtốtơnnghiệp cô Phan Thị Hải Hà nhiệt tìnhsuốt hƣớng thànhtybài nghiệp Trong thờidẫn giangiúp thựcemtậphồn cơng Cổkhóa phầnluận Xâytốt dựng – Giao thơng Thừa ThiênTrong Huế, em phần tìmtập hiểu, học hỏi đƣợc thực tếThừa quý suốtđã thời gian thực công ty Cổ phần Xây kinh dựngnghiệm – Giao thông báu việc thực cơng việc kiểm tốn doanh nghiệp nói chung tìm Thiên Huế, em phần tìm hiểu, học hỏi đƣợc kinh nghiệm thực tế quý hiểuvề hệviệc thống kiểm nộiviệc ty nhậndoanh thi cơng cơngnóitrình nóivà riêng báu thực hiệnsốt cơng kiểmmột tốncơng nghiệp chung tìm Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc hiểu hệ thống kiểm soát nội công ty nhận thi công công trình nói riêng chị khóa luận cơngtốt ty nghiệp tận này, tình em hƣớng em hồn Để hoànanh thành xin dẫn, chân cung thànhcấp cảmtàiơnliệu BanđểGiám đốc thành tốt đề tài khóa luận tạo điều kiện cho em tiếp cận thực tế để bổ sung thêm anh chị công ty tận tình hƣớng dẫn, cung cấp tài liệu để em hồn kiến thức màtài emkhóa học đƣợc trƣờng thành tốt đề luận tạo điều kiện cho em tiếp cận thực tế để bổ sung thêm kiến thức mà em đãthực học đƣợc trƣờng Do thời gian tập nhƣ kiến thức cịn hạn hẹp nên em khơng tránh khỏi Vìtập vậycũng em mong thầy cơ, cáctránh anh Do thờithiếu giansót thực nhƣ kiếnnhận thứcđƣợc cịn hạngóp hẹpý nên em khơng chị cơng ty để sung vốnnhận kiến đƣợc thức hạn ýchế Mặcanh dù khỏi thiếu sót.sửa Vìđổi vậyvàembổrất mong góp củacủa thầy cơ, kết góp nhặt nhƣng cũngthức góp bổ sung cho vốn chị công ty đƣợc để sửakhông đổi vànhiều, bổ sung vốn kiến cịnphần hạn chế Mặckiến dù thức mà trƣớc ngồi ghế nhà trƣờng em chƣa có điều kiện để tìm kết góp nhặt đƣợc khơng nhiều, nhƣng góp phần bổ sung cho vốn kiến hiểu mà trƣớc ngồi ghế nhà trƣờng em chƣa có điều kiện để tìm thức hiểu Một lần em kính chúc q thầy cô Trƣờng Đại học Kinh tế Huế anh chị ty kính Cổ phần thơngĐại Thừa Huế dồicùng sức Một lần công em chúcXây quýdựng thầy –côGiao Trƣờng họcThiên Kinh tế Huế khỏechị thành công việc nhƣ trongThừa cuộcThiên sống Huế dồi sức anh công ty Cổtrong phần công Xây dựng – Giao thông khỏe thànhthành công cảm trongơn! công việc nhƣ sống Emluôn xin chân Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Sinh viên Nguyễn Văn thực Mạnh Cƣờng Nguyễn Văn Mạnh Cƣờng MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC KÝ HIỆU ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 4.2 Phƣơng pháp xử lý thông tin Kết cấu khóa luận Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SỐT NỘI CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TỐN 1.1 Kiểm sốt nội 1.1.1 Khái niệm mục tiêu hệ thống Kiểm soát nội theo quan điểm COSO 2013 1.1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.2 Các mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Sự cần thiết nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.2.1 Sự cần thiết xây dựng hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.2 Nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 10 1.1.3.1 Môi trƣờng kiểm soát 14 1.1.3.2 Quy trình đánh giá rủi ro đơn vị 17 1.1.3.3 Thông tin truyền thông 19 1.1.3.4 Hoạt động kiểm soát 20 1.1.3.5 Giám sát 20 1.1.4 Hạn chế Kiểm soát nội 21 1.2 Kiểm sốt Chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn doanh nghiệp 22 1.2.1 Khái quát chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn 22 1.2.1.1 Khái niệm chu trình mua hàng, tồn trữ, toán 22 1.2.1.2 Các đối tƣợng liên quan đến chu trình mua hàng, tồn trữ, toán 22 1.2.1.3 Đặc điểm chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn 24 1.2.1.4 Chức chu trình 25 1.2.2 Kiểm sốt nội chu trình mua hàng, tồn trữ, toán 26 1.2.2.1 Mục tiêu kiểm sốt nội chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn 26 1.2.2.2 Các sai phạm xảy 27 1.2.2.3 Các thủ tục kiểm soát nội chu trình mua hàng, tồn trữ tốn 28 1.2.2.4 Tổ chức thơng tin phục vụ kiểm sốt nội chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn 30 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOAT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TỐN NGUN VẤT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 33 2.1 Giới thiệu sơ lƣợc công ty 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty cổ phần Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế …………………………………………………………………………………… 33 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế trải qua nhiều giai đoạn: 33 2.1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh 34 2.1.2 Quy trình sản xuất 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 37 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 38 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 38 2.1.5.2 Tổ chức chế độ kế toán 42 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn giai đoạn 2019-2020 44 2.1.8 Tình hình kết sản xuất kinh doanh giai đoạn 2019-2020 47 2.2 Khái qt chu trình mua hàng, tồn trữ tốn nguyên vật liệu công ty 49 2.2.1 Đặc điểm sản phẩm xây lắp công ty 50 2.2.2 Phân cấp, quy trình phƣơng thức thực mua hàng 50 2.2.2.1 Phân cấp thực mua hàng 50 2.2.2.2 Quy trình phƣơng thức thực mua hàng 51 2.2.2.3 Quy trình nhận hàng hính thức tồn trữ, bảo quản hàng hóa 52 2.2.2.4 Quy trình hình thức tốn tiền hàng 53 2.2.2.5 Các phận liên quan đến chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn 53 2.3 Cơng tác kiểm sốt nội chu trình mua hàng, tồn trữ tốn ngun vật liệu công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế 54 2.3.1 Các thủ tục kiểm soát chung 54 2.3.1.1 Môi trƣờng kiểm soát 54 2.3.1.2 Đánh giá rủi ro 57 2.3.1.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.3.1.4 Thông tin truyền thông 59 2.3.1.5 Giám sát 61 2.3.1.6 Các quy định kiểm sốt áp dụng chu trình mua hàng, tồn trữ tốn cơng ty 62 2.3.2 Các thủ tục kiểm soát cụ thể 65 2.3.2.1 Xử lý đơn đặt mua nguyên vật liệu 65 2.3.2.2 Lựa chọn nhà cung cấp 68 2.3.2.3 Phê duyệt mua hàng 70 2.3.2.4 Nhận hàng nhập kho 71 2.3.2.5 Bảo quản hàng kiểm kê kho 74 2.3.2.6 Theo dõi toán tiền hàng 76 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB CHU TRÌNH MUA HÀNG, TỒN TRỮ VÀ THANH TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG TỈNH THỪA THIÊN HUẾ 79 3.1 Đánh giá hệ thống KSNB chu trình mua hàng, tồn trữ toán nguyên vật liệu 79 3.1.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 79 3.1.2 Hệ thống kế tốn việc quản lý thơng tin 80 3.1.3 Thủ tục kiểm soát 82 3.1.4 Bộ phận kiểm soát nội 84 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện công tác KSNB chu trình mua hàng, tồn trữ tốn công ty 84 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 91 Kết luận 91 Kiến nghị 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 94 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị NQL Nhà quản lý HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả UBND Ủy ban nhân dân HĐ Hợp đồng GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Khoản phí cố định TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ ĐĐH Đơn đặt hàng PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho UNC Ủy nhiệm chi i - Tạm ứng: Công ty cho Xí nghiệp vay, ứng tiền vốn thi cơng theo Điều Khoản 8.4 điểm 8.4.1 điểm 8.4.2 theo quy chế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Thanh tốn: Cơng ty tốn cho Xí nghiệp Cơng ty nhận đƣợc kinh phí tốn khối lƣợng hoàn thành từ Bên A sau trừ khoản gồm: Tạm ứng, khoản phạt vị phạm hợp đồng (nếu có), khoản bồi thƣờng thiệt hại (nếu có), khoản mà cơng ty chi hộ Xí nghiệp , tiền tạm giữ để bảo hành, tốn, giá trị tốn cho Xí nghiệp khơng lớn 80% giá trị hoàn thành từ Bên A - Cơng ty tốn hết khoản tiền tạm giữ cho Xí nghiệp sau cơng trình đƣợc Chủ đầu tƣ tốn hồn thành Xí nghiệp hồn thành nghĩa vụ bảo hành cơng trình - Phƣơng thức toán: Tiền mặt, chuyển khoản đổi trừ công nợ Điều 6: Trách nhiệm quyền Công ty: - Cung cấp nhiên liệu, vật tƣ, vật liệu Xí nghiệp u cầu (Nếu có); - Cùng phối hợp với Xí nghiệp nhận bàn giao mặt xây dựng từ Bên A; - Cung cấp Hồ sơ thiết kế Kỹ thuật, Bản vẽ thi công đƣợc phê duyệt, tài liệu khác có liên quan cần thiết đến gói thầu để Xí nghiệp triển khai thi cơng; - Làm việc với Bên A vấn đề có liên quan theo đề xuất Xí nghiệp; - Phối hợp Xí nghiệp lập biện pháp tổ chức thi cơng, tiến độ, biện pháp an tồn lao động, hƣớng dẫn kỹ thuật bố trí nhân thƣờng xuyên đôn đốc giám sát, kiểm tra chất lƣợng kỹ thuật, khối lƣợng tiến độ thi công; - Phối hợp vs Xí nghiệp tốn với Bên A khối lƣợng thi cơng hồn thành; - Tạm ứng tốn cho Xí nghiệp nhƣ Điều Hợp đồng; - Phối hợp Xí nghiệp hồn thiện thủ tục hồ sơ hốn cơng trình duyệt tốn cơng trình cơng trình hồn thành; - Bố trí, điều động xe máy thiệt bị có cơng ty giao cho Xí nghiệp sử dụng để phục vụ thi công; - Ký kết hợp đồng với nhà cung cấp vật tƣ theo đề xuất Xí nghiệp (nếu có); - Cơng ty có quyền đơn phƣơng chấm dứt cơng việc giao khốn tăng cƣờng đơn vị thi cơng Xí nghiệp thi công không đảm bảo tiến độ nhƣ ký kết Điều Hợp đồng; - Công ty có quyền sử dụng chế tài biện pháp tích cực Xí nghiệp Xí nghiệp không tuân thủ nội dung hợp đồng quy định khác công ty 6.2 Trách nhiệm quyền Xí nghiệp: - Tổ chức thi cơng cơng trình thiết kế, tiêu chuẩn dự án, quy chuẩn, tiêu chuẩn xây dựng, đảm bảo chất lƣợng, tiến độ, an tồn, bảo vệ mơi trƣờng phịng chống cháy nổ; - Khi yêu cầu công ty cung cấp nhiên liệu, vật tƣ, vật liệu Xí nghiệp Phải lập bảng đề nghị cấp nhiên liệu, vật tƣ, vật liệu có xác nhận Ngƣời đứng đầu Xí nghiệp phịng ban liên quan gửi cơng ty trƣớc ngày có nhu cầu - Chủ động khai thác nguồn vật tƣ vật liệu: Ký kết hợp đồng mua bán vật tƣ vật liệu phục vụ thi công theo Điều 8, Khoản 8.1.5 khoản 8.1.6 Quy chế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty; - Trực tiếp lập biện pháp tổ chức thi công, ghi nhật ký thi công; hồ sơ tốn, hồ sơ hồn cơng, hồ sơ tốn, thí nghiệm vật tƣ, kiểm định thiết bị, sản phẩm xây dựng theo quy định; - Đảm bảo an ninh, trực tự, an toàn cho ngƣời tài sản cơng trƣờng, phối hợp hoạt động Xí nghiệp với hoạt động đơn vị có liên quan khác phạm vị (nếu có); - Trang cấp bảo hộ lao động đảm bảo an toàn Lao động q trình thi cơng, chịu trách nhiệm trƣớc Cơng ty pháp luật an toàn lao động, an tồn cơng trình phụ cặn, bảo vệ mơi trƣờng, an ninh trật tự; tổ chức đảm bảo an toàn giao thơng, cắm cọc tiêu biển báo, đèn báo tín hiệu an tồn giao thơng theo quy định biển báo hiệu ATGT đƣờng quy định hành Tự chịu hồn tồn chi phí để khắc phục hậu xảy Xí nghiệp vi phạm; - Đền bù thiệt hại hƣ hỏng, mát, gây thiệt hại vật chất cho Công ty cá nhân, tổ chức có liên quan lỗi Xí nghiệp gây (nếu có); - Hồn trả tất chi phí trƣờng hợp cơng trình bị xuất tốn kết luận quan có thẩm quyền tra, kiểm tốn, tốn phát sai sót, cắt khối lƣợng loại khỏi chi phí hợp lý hợp lệ; - Có trách nhiệm bảo hành kể từ nhận đƣợc biên nghiệm thu cơng trình để đƣa vào sử dụng Trong thời gian bảo hành Xí nghiệp phải sửa chữa sai sót, khiếm khuyết lỗi Xí nghiệp gây nhận đƣợc thông báo Công ty lỗi đƣợc khấu trừ vào tiền bảo hành Xí nghiệp; - Mua bảo hiểm thiết bị, nhân lực, bảo hiểm bên thứ 3; - Có quyền đề xuất ký hợp đồng với nhà cung cấp vật tƣ, vật liệu để phục vụ thi công - Đƣợc quyền sử dụng xe máy thiết bị Công ty giao cho Xí nghiệp quản lý sử dụng phục vụ thi cơng Trƣờng hợp khơng có xe máy phục vụ thi cơng Xí nghiệp đƣợc quyền th xe máy ngồi - Đƣợc quyền thuê lao động để phục vụ thi công nhƣng phải ký hợp đồng lao động theo quy định nhà nƣớc Điều 7: Hiệu lực hợp đồng cam kết chung - Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày đại diện hai bên ký - Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi hợp đồng Trong trình thực có vấn đề nảy sinh, vƣớng mắc hai bên bàn bạc giải tinh thần hợp tác tôn trọng quyền lợi đáng bên - Hợp đồng gồm 04 trang, 07 Điều, đƣợc lập thành 06 bản, Công ty giữ 04 bản, Xí nghiệp giữ 02 có giá trị pháp lý nhƣ để thực hiện./ ĐẠI DIỆN BÊN GIAO KHOÁN TỔNG GIÁM ĐỐC ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN KHỐN GIÁM ĐỐC XÍ NGHIỆP Phụ lục 04: CHI NHÁNH CTY CP XD – GT TT HUẾ TẠI QUẢNG TRỊ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƢ KÍNH GỬI: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THƠNG TT HUẾ Căn gói thầu: sửa chửa mặt đƣờng đoạn Km30+082+Km33+586, Km40+442+Km41+067-QL49C, tỉnh Quảng trị Căn kế hoạch thi cơng CNQT Kính đề nghị cơng ty cung cấp loại vật liệu sau: TT Tên vật tƣ Đơn vị 10 11 12 13 14 15 16 17 18 … 23 Đất đắp K95, K98 MC70 BTN C19 Xi măng PC40 Đá 1x2 Đá 2x4 Cát vàng Cát Thép D6 Thép D8 Thép D10 Thép D12 Thép D14 Thép D20 Thép ly Bạc ni lon Sơn dẻo nhiệt Ván khuôn gỗ … Nhiên liệu thi công (dầu diesel) Nhiên liệu thi công (xăng) m3 kg Tấn Tấn m3 m3 m3 m3 kg kg kg kg kg kg kg m2 m2 m3 … lít 24 Cơng ty CP XDGT Thừa Thiên Huế Kế toán Tổng Giám đốc lít K.Lƣợng Tính tốn 901,77 5.823,65 1.662,73 140,16 334,07 6,17 185,12 66,18 487,49 3.434,84 11.857,99 31,12 3.700,18 13,17 273,35 100,17 100,17 … Khối lƣợng yêu cầu 900,00 5.800,00 1.660,00 130,00 310,00 6,00 200,00 60,00 500,00 3.456,00 11.855,84 1645 3.674,13 260 Ghi 180,00 100,00 100,00 0,50 … … 5.560,00 200,00 Đông hà, ngày 20 tháng năm 2021 Chi nhánh Quảng Trị Giám đốc Phụ lục 05: CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Huế, ngày 01 tháng năm 2021 ĐƠN ĐẶT HÀNG Số: 6/2021/ĐH-GTH Kính gửi: - Cơng ty TNHH Vật liệu Kim khí Sao Vàng Bên mua : Công ty cổ phần XDGT Thừa Thiên Huế Địa điểm: Lô 77, đƣờng Phạm Văn Đồng, thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế Mã số thuế: 3300101011 Chúng tơi có đề xuất cung cấp vật tƣ theo chủng loại, khối lƣợng nhƣ sau: TT Tên sản phẩm ĐVT Thép buộc Thép HP DK=6 (CB240-T) Thép HP DK=8 (CB240-T) Thép HP DK=10 (CB300-V) Thép HP DK=14 (CB300-V) Kg Kg Kg Kg Kg Số lƣợng 180 500 3.450 11.856 3.675 Địa điểm giao nhận hàng Xã Hải Quế, Huyện Hải Lăng, Tỉnh Quảng Trị Ngƣời nhận hàng Anh Tuấn 0905.485.639 Anh Hải 0979.983.604 TỔNG GIÁM ĐỐC Nguyễn Đăng Bảo NGUYỄN ĐĂNG BẢO Phụ lục 06: CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU KIM KHÍ SAO VÀNG CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc SỐ: 026/KKSV-GTTTH Đà nẵng, ngày 02 tháng 06 năm 2021 XÁC NHẬN ĐƠN ĐẶT HÀNG KIÊM PHỤ LỤC HỢP ĐỒNG Căn hợp đồng kinh tế số 350 ngày 25/11/2016 cty Cp Xây Dựng Giao Thông Thừa Thiên Huế Cty TNHH Vật Liệu Kim Khí Sao Vàng Căn đơn đặt hàng Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế I BÊN BÁN (Bên A): Công ty TNHH Vật Liệu Kim Khí Sao Vàng Địa : 69 Đặng Huy Trứ, P Hòa Minh, Quận Liên Chiểu, TP Đà Nẵng Mã số thuế : 0401801864 Điện thoại : 05113.769146 Fax: 05113.769146 Ngƣời thực hợp đồng: Ông Nguyễn Văn Đức Chức vụ: Phó Giám đốc II BÊN MUA (Bên A): Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông tỉnh Thừa Thiên Huế Địa : Lô 77 Phạm Văn Đồng, Phƣờng Vỹ Dạ, thành phố Huế Mã số thuế : 3300101011 Điện thoại : 054.3812849/ 3812805 Fax: 054.3823486 Ngƣời Đại diện hợp đồng: Ông Nguyễn Đăng Bảo Chức vụ: Tổng Giám đốc Hai bên xác lập, thỏa thuận ký kết thực xác nhận đơn hàng với điều khoản nhƣ sau: STT MẶT HÀNG Thép cuộn D6 HP Thép cuộn D8 HP Thép D10 CB300 HP Thép D14 CB300 HP SỐ LƢỢNG (CÂY) 1645 TRỌNG LƢỢNG (KG) 500 3,450 11,856 260 3,675 ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 18,780 18,780 18,430 9,390,000 65,072,709 218,506,080 18,280 67,179,000 Thép cuộn D1 180 22,500 4,050,000 TỔNG CỘNG 364,197,780 THUẾ VAT 10% 36,419,778 400,617,558 TỔNG THANH TOÁN (Bằng chữ: Bốn trăm triệu, sáu trăm mƣời bảy nghìn, năm trăm năm mƣơi tám đồng /.) Phƣơng thức giao nhận: Thép cuộn giao qua két, Thép giao đếm (bẻ cong) Phƣơng thức toán: Xác nhận đơn hàng phụ lục hợp đồng không tách khỏi Hợp đồng số 350 ngày 25/11/2016 Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế công ty TNHH Vật liệu kim khí Sao Vàng, Phần vƣợt bảo lãnh ngân hàng đƣợc hai bên thống nhất, áp dụng tất điều khoản nhƣ hợp đồng nêu có giá trị pháp lý nhƣ Địa điểm giao hàng: Hàng giao Cơng trình đƣờng 49 C Hải Lăng Quảng Trị Nơi xe vào đƣợc, bên mua chịu chi phí bốc xuống Ngƣời nhận hàng: Anh Hải : 0979 983604 Thời gian giao hàng: …………………… Điều khoản chung: Xác nhận đơn hàng đƣợc ký văn (bản gốc) hay ký qua fax có giá trị pháp lý nhƣ ràng buộc hai bên ĐẠI DIỆN BÊN BÁN XÁC NHẬN BÊN MUA TỔNG GIÁM ĐỐC NGUYỄN ĐĂNG BÀO Phụ lục 07: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng, P.Vỹ Dạ PHIẾU XUẤT Nợ : 63208 03/06/2021 Số: PX1/T6-SV Họ tên ngƣời nhận hàng : … Có: 152 Địa ( phận): … Lý xuất kho: Chị Nhàn- CNQT nhận sắt thép phục vụ cơng trình Xuất kho: Kho Nam Giao Mã số KH: Tên KH: S T T Tên sản phẩm, hàng hóa Mã số Số lƣợng Đ Thực xuất VT Theo CT Đơn giá Thành tiền Sắt phi 14 Hòa 1522270 Kg 3.675,00 3.675,00 18.280,00 67.179.000 Phát CB300 Sắt phi 14 Hòa 1522268 Kg 11.856,00 11.856,00 18.430,00 218.506.080 Phát CB300 Sắt phi Hòa 1522254 Kg 3.450,00 3.450,00 18.780,00 64.791.000 Phát Sắt phi Hòa 1522253 Kg 490,00 490,00 18.780,00 9.202.200 Phát Thép buộc 1522251 Kg 180,00 180,00 22.500,00 4.050.000 CỘNG 363.728.280 Tổng giá trị: 363.728.280 Cộng thành tiền: Ba trăm sáu mƣời ba triệu bảy trăm hai mƣơi tám nghìn hai trăm tám mƣơi đồng Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Phụ trách cung tiêu Ngƣời nhận Thủ kho Phụ lục 08: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TTH MST: 4300584699 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152 – Nguyên liệu, vật liệu Tháng 6/2021 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải PN1/T6-SV PX1/T6-SV PN1/T6-KT PX1/T6-KT PN2/T6-VS PX2/T6-VS PN1/T-TC PX1/T6-TC 03/6/2021 03/6/2021 05/6/2021 05/6/2021 08/6/2021 08/6/2021 09/6/2021 09/6/2021 03/6/2021 03/6/2021 05/6/2021 05/6/2021 08/6/2021 08/6/2021 09/6/2021 09/6/2021 PN2/T6-KT PX2/T6-KT PN1/T6-VH 10/6/2021 10/6/2021 17/6/2021 10/6/2021 10/6/2021 17/6/2021 PX1/T6-VH PN3/T6-KT PN4/T6-KT PX3/T6-KT PX4/T6-KT PN1/T6-VS PX1/T6-VS 17/6/2021 20/6/2021 20/6/2021 20/6/2021 20/6/2021 23/6/2021 23/6/2021 17/6/2021 20/6/2021 20/6/2021 20/6/2021 20/6/2021 23/6/2021 23/6/2021 Nhận sắt thép từ công ty TNHH VL KK Sao Vàng Chị Nhàn-CNQT nhận sắt thép phục vụ công trình Nhập đá từ Cơng ty TNHH VLXD Kim Trà Chị Nhi-XN1 nhận đá phục vụ cơng trình Nhập dầu FO từ công ty TNHH XNK DK Việt Sing Chị Nhi-XN nhận FO phục vụ cong trình Nhập bê tông từ Công ty CP SXBT Thành Công Anh Dƣơng-XN nhận bê tong phục vụ cơng trình Hà Nội Nhập đá từ Công ty TNHH VLXD Kim Trà Chị Nhi-XN1 nhận đá phục vụ cơng trình Nhận xi măng từ Công ty TNHH MTV TM Vinh Hải Chị Nhàn-CNQT nhận xi măng phục vụ cơng trình Nhập đá từ Công ty TNHH VLXD Kim Trà Nhập đá từ Công ty TNHH VLXD Kim Trà Chị Nhi-XN nhận đá phục vụ cơng trình Chị Nhi-XN nhận đá phục vụ cơng trình Nhập Fo từ Cơng ty TNHH XNK DK Việt Sing Chị Nhi-XN nhận Fo phục vụ cơng trình Đối ứng 3311 632 3311 1362 3311 1362 3311 1362 3311 1362 3311 632 3311 3311 1362 1362 3311 1362 Số dƣ đầu kỳ: 481.809.910 Phát sinh Phát sinh Số dƣ nợ có 363.728.280 845.538.190 363.728.280 481.809.910 93.380.000 575.289.920 93.380.000 481.809.910 168.259.636 650.069.546 168.259.636 481.809.910 17.445.454 499.255.368 17.445.454 481.809.910 50.475.455 9.409.091 532.285.365 50.475.455 481.809.910 491.219.001 9.409.091 481.809.910 84.311.818 566.121.728 50.018.182 616.139.910 84.311.818 531.828.092 50.018.182 481.809.910 165.276.264 647.086.274 165.276.264 481.809.910 Phụ lục 09: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THƠNG TT HUẾ Địa chỉ: Lơ 77 Phạm Văn Đồng, P.Vỹ Dạ Thẻ kho Tháng năm 2021 1522251 – Thép buộc – đơn vị tính: Kg Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhập Xuất 03/06/21 PN1/T6SV 03/06/21 PN1/T6SV Số lƣợng Xuất Tồn Diễn giải Nhập Tồn đầu kỳ Nhập sắt thép từ công ty TNHH VL KK Sao vàng Chị NhànCNQT nhận sắt thép phụ vụ công trình Tổng cộng Tồn cuối kỳ 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 Ngày 30 tháng năm 2021 Ngƣời lập biểu Kế tốn trƣởng Ghi Phụ lục 10: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ Địa chỉ: Lô 77 Phạm Văn Đồng, P.Vỹ Dạ PHIẾU NHẬP Nợ : 152, 133111 03/06/2021 Số: PX1/T6-SV Họ tên ngƣời nhận hàng : … Hịa M Có: 3311 Địa ( phận): 69 Đặng Huy Trứ, Phƣờng Lý nhập kho: Nhận sắt thép từ Công ty TNHH VL KK Sao vàng Nhập kho: Kho Nam Giao Mã số KH: 33101075 Tên KH: Công ty TNHH Vật liệu Kim Khí Sao Vàng S T T Tên sản phẩm, hàng hóa Thép buộc 1522251 Kg 180,00 22.500,00 4.050.000 Sắt phi Hòa Phát 1522253 Kg 490,00 18.780,00 9.202.200 Sắt phi Hòa Phát 1522254 Kg 3.450,00 18.780,00 64.791.000 Sắt phi 10 Hòa Phát 1522268 Kg 11.856,00 18.430,00 218.506.080 CB300 Sắt phi 10 Hòa Phát 1522270 Kg 3.675,00 3.675,00 18.280,00 67.179.000 CB300 CỘNG 363.728.280 Thuế GTGT 10% 36.372.828 Tổng giá trị: 400.101.108 Cộng thành tiền: Bốn trăm triệu trăm lẻ nghìn trăm lẻ tám đồng Mã số Số lƣợng ĐV T Theo CT Đơn giá Thành tiền Thực xuất 180,00 490,00 3.450,00 11.856,00 Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Phụ trách cung tiêu Ngƣời nhận Thủ kho Phụ lục 11: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ ĐỊA CHỈ: LƠ 77 PHẠM VĂN ĐỊNG, P.VỸ DẠ - MÃ SỐ THUẾ: 3300101011 BẢNG KÊ LŨY KẾ NHẬP XUẤT TỒN Tháng 6/2021 Tồn đầu kỳ Nhập TT Diễn giải Đ.V Mã số ị Lƣợng Tiền Lƣợng Tiền tính Nguyên liệu, vật liệu 152 481.809.910 4.519.353.980 Nguyên liệu Thép ray P43x604m Dầm 1450 L12-1 Dầm 1450 L6-2 Thép 70*120*14 Thép 120*120*12 Nhựa lỏng MC70 Nhựa lỏng CRS-1 Nhựa đƣờng đặc 60/70 … … 108 V/c đá 0,5x2 Kg Kg 1520 1520101 1520103 Kg Kg Kg 1520105 1520111 1520112 Kg Kg Kg 1520116 1520117 1520120 … m3 … 1560100 044 Tổng cộng 755,00 49,70 11,30 4.412.245.600 2.500,00 600,00 41.690,00 … 150,94 Tồn cuối kỳ Lƣợng Tiền Tiền 4.519.353.980 481.809.910 4.412.245.600 261.569.766 24.196,10 252.970.225 755,00 2.265.000 2.265.000 262.367 62.692 … 23.052.655 558.656.982 Ngƣời lập biểu Phụ lục 12: 261.569.766 24.96,10 252.970.225 755,00 2.265.000 Xuất Lƣợng … 40.050.000 2.500,00 5.280.000 600,00 466.928.000 41.690,00 … 4.519.353.980 … 755,00 49,70 11,30 2.265.000 262.367 62.692 … 150,94 … 23.052.655 40.050.000 5.280.000 466.928.000 … 4.519.353.980 558.656.982 Ngày 30 tháng năm 2021 Kế tốn trƣởng CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG TT HUẾ MST: 4300584699 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 331- Phải trả cho ngƣời bán Tháng 6/2021 Số dƣ đầu kỳ: Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng PN1/T6-SV PX1/T6-SV V214 V215 03/6/2021 03/6/2021 04/6/2021 04/6/2021 03/6/2021 03/6/2021 04/6/2021 04/6/2021 133111 152 341 341 V216 V220 PN1/T6-KT PN1/T6-KT PN2/T-VS 04/6/2021 04/6/2021 05/6/2021 05/6/2021 08/6/2021 04/6/2021 04/6/2021 05/6/2021 05/6/2021 08/6/2021 PN2/T-VS 08/6/2021 08/6/2021 V225 … V256 V258 08/6/2021 … 30/6/2021 30/6/2021 08/6/2021 … 30/6/2021 30/6/2021 Nhận sắt thép từ công ty TNHH VL KK Sao Vàng Nhận sắt thép từ công ty TNHH VL KK Sao Vàng Vay trả cho Cty Xăng Dầu TT.Huế Số 21 (Cty) Vay trả cho Cty Cp TM & XNK Vật Tƣ Giao Thông Cty) Vay trả cho Cty Cp BachChamBard Đà Nẵng Vay trả cho Cty Cp SX Bê tông Thành Công Nhập đá từ Công ty TNHH VLXD Kim Trà Nhập đá từ Công ty TNHH VLXD Kim Trà Nhập dầu FO từ Công ty TNHH XNK DK Việt Sing Nhập dầu FO từ Công ty TNHH XNK DK Việt Sing Vay trả cho cty TNHH XNK Dầu Khí Việt Sing … Vay trả cho Cty Bảo Hiểm MIC Huế (Cty) Vay trả cho Cty Cp SX Bê Tông Thành Công Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng 341 341 133111 152 133111 152 Phát sinh nợ 363.728.280 30.955.271.346 Phát sinh có 363.728.280 363.728.280 90.000.000 700.000.000 50.000.000 100.000.000 Số dƣ 30.955.271.346 31.355.372.454 31.265.372.454 30.565.372.454 9.338.000 93.380.000 16.825.964 30.515.372.454 30.415.372.454 30.424.710.454 30.518.090.454 30.534.916.418 168.259.636 30.703.176.054 341 250.000.000 30.453.176.054 … … … … 341 6.844.200 32.597.351.444 341 100.000.000 32.497.351.444 Mang sang Tổng phát sinh: 4.427.088.854 5.969.168.952 Phát sinh lũy kế: 24.037.020.725 26.284.961.103 Số dƣ cuối kỳ: 32.497.351.444 Ngày 30 tháng năm 2021 Giám đốc Phụ lục 13: Mẫu số (Form): 01GTKT3/0 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu (Serial): SV/19E (VAT INVOICE) Số (No): 0000294 KIM KHÍ SAO VÀNG Bản thể cảu hóa đơn điện tử (Electronic invoice display) Ngày (date) 03 tháng (month) 06 năm (year) 2021 Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU KIM KHÍ SAO VÀNG Mã số thuế (Tax code): 0401801864 Địa (Address): 69 Đặng Huy Trứ - Phƣờng Hòa Minh – Quận Liên Chiểu – Thành phố Đà Nẵng Điện thoại (Tel): 0988.346.326 Fax: Website: Số tài khoản (Account No): 0041000280580 Ngân hàng (Bank): Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng VN Họ tên ngƣời mua hàng (Customer’s name): Nguyễn Đăng Bảo Tên đơn vị (Company’s name): Công ty Cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Mã số thuế (Tax code): 3300101011 Địa (Address): Lô 77 Phạm Văn Đồng – Phƣờng Vỹ Dạ - Thành Phố Huế - Việt Nam Số tài khoản (Account no.): Ngân hàng (Bank): Hình thức tốn (Paument method): CK Ghi (Note): ST Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành T (Description) (Quantity) (Unit price) tiền (No (Amount) ) 6=4x5 Thép buộc D1 Kg 180 22.500 4.050.000 Thép cuộn D6 Kg 490 18.780 9.202.200 Thép cuộn D8 Kg 3.450 18.780 64.791.000 Thép D10 Kg 11.855 18.430 218.506.08 Thép D14 Kg 3.675 18.280 67.179.000 Cộng tiền hàng (Total amount): 363.728.280 Thuế suất GTGT 36.372.828 (VAT rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT amount): Tổng cộng tiền toán (Total payment): 400.101.108 Số tiền viết chữ (Amount in words): Bốn trăm triệu trăm lẻ nghìn trăm lẻ tám đồng Ngƣời mua hàng (Buyer) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Sign, full name) Ngƣời bán hàng (Seller) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Sign, full name) Phụ lục 14: UỶ NHIỆM CHI PAYMENT ORDER Số/ Seq No:…………… Ngày/Date: /…… /… Tên Tài khoản trích Nợ/ Dr A/c Name : Công ty Cỏ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Ngƣời hƣởng/ Beneficiary: Cty TNHH vật liệu kim khí Vàng Số CMND/ HC/ ID/PP: Ngày cấp/ Date: Số TK trích Nợ/ Dr A/C No: / ./ Nơi cấp/ Place: Số tiền số/ Amount in figues:……500.000.000 .Số tiền chữ/ Amount in words: Năm trăm triệu đồng Đề nghị NH quy đổi loại tiền/ Request for changing into:……… Tỷ giá/ Ex rate: …………… 🗆 Phí ngồi/ Charge PHẦN DÀNH CHO NGÂN HÀNG Nội dung/ Remarks: Thanh toán tiền vật liệu (Cty) Phí Ngân hàng/ Charges: 🗆 Phí trong/ Charge included KHÁCH HÀNG/ CLIENT Chủ tài khoản/ Account Holder (Ký ghi rõ họ tên/ (Ký ghi rõ họ Signature & full tên/ Signature & name) full name) Tổng Giám Đốc Nguyễn Đăng Bảo Kế toán trƣởng/ Chief Accountant NGÂN HÀNG/ BANK SENDER (BIDV) Giao dịch viên/Received b Kiểm soát/Verified by ... thống kiểm sốt nội chu trình mua hàng, tồn trữ tốn Cơng ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa Thiên Huế  Phạm vi nghiên cứu Không gian nghiên cứu: Tại Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao Thông Thừa Thiên. .. công ty Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế Ngày 16/01/2006 theo định số 139/QĐ – UBND tỉnh Thừa Thiên Huế chuyển công ty Xây dựng- Giao thông Thừa Thiên Huế thành công ty cổ phần Xây dựng- Giao. .. doanh Công ty Cổ Phần Xây Dựng - Giao Thông Thừa Thiên Huế qua năm (2019-2020) 47 Bảng 2.4: Các phận liên quan đến chu trình mua hàng, tồn trữ, tốn Công ty Cổ phần Xây dựng – Giao thông Thừa