Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh thừa thiên huế

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN- CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ” LÊ TRẦN YẾN MINH Huế, tháng năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN-KIỂM TỐN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN- CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ” Họ tên sinh viên: Lê Trần Yến Minh Lớp: K48A Kiểm toán MSSV: 14K4131068 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Huế, tháng năm 2018 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu thân, hướng dẫn khoa học PGS.TS Trịnh Văn Sơn Các dấu hiệu trích dẫn tham khảo số tài liệu thể cụ thể đầy đủ Khóa luận Đây cơng trình chưa cơng bố đâu theo hiểu biết thân Thừa Thiên Huế, tháng 04 năm 2018 Sinh viên Lê Trần Yến Minh Lê Trần Yến Minh i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn LỜI CẢM ƠN Trong q trình hồn thành Khóa luận, em xin gửi lời cảm ơn trân trọng tới PGS.TS Trịnh Văn Sơn - người trực tiếp hướng dẫn quan tâm, đưa bảo quý báu giúp đỡ mặt để em hoàn thành khóa luận Em xin bày tỏ lịng biết ơn Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế tận tình dạy dỗ tạo điều kiện giúp em hồn thành chương trình đại học Xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới phịng ban, phận Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế giúp đỡ nhiệt tình trình thực tập, cung cấp số liệu giải đáp thắc mắc em Xin bày tỏ lòng biết ơn tới gia đình bạn bè quan tâm, động viên, tạo điều kiện cho em suốt thời gian qua Xin chân thành cảm ơn! Thừa Thiên Huế, tháng 04 năm 2018 Sinh viên Lê Trần Yến Minh Lê Trần Yến Minh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Agribank : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn CT-NHNN : Chỉ thị - Ngân hàng Nhà nước HĐTD : Hợp đồng tín dụng KSNB : Kiểm sốt nội KHCN : Khách hàng cá nhân KHDN : Khách hàng doanh nghiệp NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại QĐ-NHNN : Quyết định-Ngân hàng Nhà nước QTTD : Quản trị tín dụng HĐTD : Hợp đồng tín dụng CBTD : Cán tín dụng CBTD – KHCN : Cán tín dụng – khách hàng cá nhân TDCN : Tín dụng cá nhân TDNH : Tín dụng ngân hàng BCTC : Báo cáo tài TTH : Thừa Thiên Huế TT-NHNN : Thông tư-Ngân hàng Nhà nước USD : Đô-la Mỹ VND : Việt Nam đồng Lê Trần Yến Minh iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Các phận hợp thành hệ thống KSNB 29 Bảng 2.1 Thị phần vốn huy động chi nhánh Agribank TT Huế 36 Bảng 2.2 Tình hình dư nợ Chi nhánh Agribank TT Huế 38 Bảng 2.3 Tình hình dư nợ cho vay tín chấp tiêu dùng khách hàng cá nhân phân theo thời gian nhóm nợ Agribank – chi nhánh Thừa Thiên Huế 40 giai đoạn 2015 – 2017 40 Bảng 2.4: Tỷ lệ nợ xấu cho vay tín chấp tiêu dùng khách hàng cá nhân Chi nhánh giai đoạn 2015 - 2017 41 Bảng 2.5 Doanh số cho vay doanh số cho vay chấp tiêu dùng Agribank – TT Huế, giai đoạn 2015 – 2017 43 Bảng 2.6 Kết hoạt động kinh doanh Agribank TT Huế 43 giai đoạn 2015 – 2017 43 Bảng 2.7 Quy định hướng dẫn kiểm tra lực tài 63 Bảng 2.8 Trình tự thu nợ 72 Lê Trần Yến Minh iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Thành phần huy động vốn 37 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Các phận hợp thành KSNB 10 Sơ đồ 1.2: Đánh giá rủi ro 21 Sơ đồ 1.3: Các hoạt động kiểm soát 23 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức Agribank TT Huế 35 Sơ đồ 2.2: Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay 55 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển, kiểm soát chứng từ cho vay 56 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay Agribank TT Huế 57 Sơ đồ 2.5: Quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng Agribank TT Huế 58 Sơ đồ 3.1: Hệ thống kiểm soát nội 74 Lê Trần Yến Minh v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài: Kết cấu khóa luận: PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Nội dung hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Yêu cầu nguyên tắc hoạt động 1.1.4 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 10 1.2 Các vấn đề liên quan đến kiểm soát nội cho vay tín chấp tiêu dùng ngân hàng 11 1.2.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 11 1.2.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 11 1.2.1.2 Các hình thức tín dụng ngân hàng 12 1.2.1.3 Rủi ro tín dụng 14 1.2 Những vấn đề chung cho vay tín chấp tiêu dùng ngân hàng thương mại 15 1.2.2.1 Các khái niệm đặc điểm 15 1.2.2.2 Yêu cầu kiểm soát hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng 16 1.2.3 Nội dung kiếm sốt nội cho vay tín chấp tiêu dùng 17 Lê Trần Yến Minh vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn 1.2.3.1 Về mơi trường kiểm sốt (Control environment)[8] 17 1.2.3.2 Hệ thống kế toán (Accounting system) 20 1.2.3.3 Đánh giá rủi ro 21 1.2.3.4 Hoạt động kiểm soát (Control procedures) 23 1.2.3.5 Thông tin & truyền thông 25 1.2.3.6 Giám sát 27 1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng 30 1.2.4.1 Những yếu tố từ phía khách hàng 30 1.2.4.2 Những yếu tố từ ngân hàng 30 1.2.5 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm sốt nội 31 CHƯƠNG 2: CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ 33 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn – Chi nhánh Thừa Thiên Thừa Thiên Huế 33 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế (Agribank TTHuế) 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Thừa Thiên Huế 34 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Thừa Thiên Huế, giai đoạn 2012 – 2017 36 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng Agribank TT Huế 45 2.2.1 Các u cầu Quy trình kiểm sốt hoạt động hoạt động cho vay tín chấp Chi nhánh Thừa Thiên Huế 45 2.2.1.1 Những yêu cầu 45 2.2.1.2 Qui trình kiểm sốt hoạt động cho vay tín chấp Chi nhánh Agribank TT Huế 48 2.2.2 Đánh giá thực kiểm soát nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng Agribank TT Huế 57 Lê Trần Yến Minh vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn 2.2.2.1 Thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tín chấp tiêu dùng Agribank TT Huế 57 2.2.2.2 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội theo bước qui trình cho vay tín chấp Agribank TT Huế 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK THỪA THIÊN HUẾ 74 3.1 Đánh giá hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng Ngân hàng Agribank Thừa Thiên Huế 74 3.1.1 Những kết đạt 74 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 76 3.1.2.1 Những tồn 76 3.1.2.2 Nguyên nhân 77 3.2 Một số giải pháp đề xuất 78 3.2.1 Biện pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát 78 3.2.1.1 Biện pháp nhân 78 3.2.1.2 Nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra kiểm sốt hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng 81 3.2.1.3 Củng cố hệ thống thơng tin tín dụng 82 3.2.2 Biện pháp hồn thiện sách khách hàng 83 3.2.3 Biện pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt 83 3.2.3.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát hợp lý 83 3.2.3.2 Tăng cường giám sát sau cho vay 84 3.2.3.3 Tích cực xử lý nợ q hạn nợ khó đòi 84 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 Lê Trần Yến Minh viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Đánh giá hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng Ngân hàng Agribank Thừa Thiên Huế 3.1.1 Những kết đạt Cơng tác kiểm sốt nội cho vay tín chấp tiêu dùng ban lãnh đạo Agribank TT Huế ý quan tâm xây dựng củng cố Đây sở quan trọng nhằm thực tốt cơng tác quản lý rủi ro tín dụng nói chung, từ tăng hiệu kinh doanh, giữ vững nâng cao vị chi nhánh địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế Do giới hạn thời gian nghiên cứu nên tiêu định tính trình bày nhận định chủ quan tơi q trình thực tập Agribank TT Huế nghiệp vụ cho vay tín chấp tiêu dùng khách hàng cá nhân  Về môi trường kiểm sốt: Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh Thừa Thiên Huế xây dựng thiết lập theo quy trình kiểm sốt quy định Hệ thống Kiểm soát nội biểu sơ đồ sau Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống Kiểm toán Cơ chế kiểm tra nội nội Cài đặt quy trình Nằm ngồi quy trình (phụ thuộc trình ) (độc lập trình ) Sơ đồ 3.1: Hệ thống kiểm sốt nội (Nguồn: Phòng KSNB NHNo&PTNT chi nhánh Thừa Thiên Huế (2010), Tài liệu tập huấn KSNB năm 2010,Lưu hành nội bộ, Thừa Thiên Huế) Lê Trần Yến Minh 74 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Kiểm soát nội đơn vị chia thành cấp độ: Kiểm soát cấp I: Là trình, nghiệp vụ thực ngày đơn vị trực tiếp giao dịch hoạt động với khách hàng Ở giai đoạn hoạt động kiểm soát yếu nhân viên nghiệp vụ thực phần cấp lãnh đạo chi nhánh, lãnh đạo đơn vị thành viên thực Kiểm soát cấp độ II: Kiểm soát giai đoạn yếu lãnh đạo cấp, lãnh đạo đơn vị thực phần cơng việc kiểm sốt thuộc hội đồng quản trị, Ban giám đốc thực Kiểm soát cấp độ III: Kiểm soát người độc lập với q trình nghiệp vụ, người khơng chịu trách nhiệm q trình nghiệp vụ Kiểm sốt quan kiểm tốn bên ngồi, quan tra hay kiểm toán nội thực Do NHNo&PTNT Chi nhánh Thừa Thiên Huế ngân hàng cấp I, độc lập quản lý Ban giám đốc lãnh đạo Nghiệp vụ cho vay hoạt động chi nhánh nên quy trình kiểm soát hoạt động cho vay cài đặt quy trình cho vay kiểm sốt quy trình kiểm soát cấp I Trước hết, ban lãnh đạo Agribank TT Huế tạo môi trường lành mạnh có hiệu cao  Ban lãnh đạo ln tuân thủ nguyên tắc kiếm soát nội bộ, thường xuyên đôn đốc nhân viên thực theo sách tín dụng chi nhánh nhằm hạn chế rủi ro đến mức thấp  Ban lãnh đạo đưa chuẩn mực đạo đức để cán nhân viên hướng đến thực hiện, kịp thời khen thưởng cá nhân xuất sắc có nhiều đóng góp cho chi nhánh  Bộ máy tổ chức cấp tín dụng nói chung cho vay tín chấp tiêu dùng nói riêng thiết kế hợp lý hiệu cao Các phận, phòng ban chi nhánh phân chia trách nhiệm cụ thể giám sát lẫn  Chính sách nhân ban lãnh đạo quan tâm Ngân hàng thường tổ chức buổi tập huấn định kì khóa tập huấn nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên mới, thường xuyên tổ chức họp mặt phòng ban nhằm trao đổi ý kiến kinh nghiệm công tác Ngân hàng ý quan tâm tới tiền lương, đảm bảo thu nhập cho nhân viên quan Lê Trần Yến Minh 75 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn - Hệ thống quy định liên quan đến cho vay tín chấp tiêu dùng xây dựng theo định hướng kiểm soát rủi ro Các quy định cụ thể hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, kiểm sốt Tồn nhân viên phịng tín dụng, kế toán tuân thủ quy định an tồn tín dụng, đảm bảo tiền vay, lãi suất cho vay mà Agribank TT Huế NHNN đề ra, xem sở để thực việc cho vay an toàn hiệu Giảm thiếu rủi ro pháp lý, rủi ro hoạt động rủi ro uy tín ngân hàng - Về hoạt động thơng tin & truyền thông: Đây thành tố quan trọng việc hồn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay tốt Tại chi nhánh việc cung cấp thông tin tới khách hàng yếu qua dịch vụ Internet trực tuyến, ngồi khách hàng đăng kí vào biểu mẫu ngân hàng, hay dịch vụ trực tuyến qua website ngân hàng Trong trình thực quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay, việc cung cấp tìm hiểu thông tin khách hàng, cán nghiệp vụ thực Chính cơng tác bảo mật thông tin, bảo vệ liệu kiểm sốt tốt nhân viên có thẩm quyền truy cập thông tin mật sử dụng liệu hệ thống có mục đích đáng Quyền truy cập hệ thống thơng tin thực phạm vi công việc mức độ cần thiết Và tất thơng tin phải chịu sàng lọc kiểm soát Thủ tục kiểm sốt áp dụng quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng chi nhánh chặt chẽ Các thủ tục kiểm sốt có mặt tất bước quy trình cho vay Các cán tín dụng ln tn thủ thực quy trình cho vay, kiểm tra trước sau cho vay…thực đầy đủ bước theo hướng dẫn quy trình Nhờ áp dụng thủ tục kiểm sốt cách chặt chế, tỷ lệ nợ xấu nợ hạn mức thấp (gần 0%) tổng dư nợ tín dụng bán lẻ 3.1.2 Những tồn nguyên nhân 3.1.2.1 Những tồn Mặc dù cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng chi nhánh hoạt động tốt, nhiên có số vấn đề cần xem xét sau: Lê Trần Yến Minh 76 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn  Về nhân sự: đội ngũ chuyên viên tín dụng có tuổi đời cịn trẻ nên cịn thiếu kinh nghiệm công tác Số lượng cán cịn mỏng so với khối lượng cơng việc phải thực hiện, dẫn đến áp lực công việc lớn  Công tác thu thập thông tin khách hàng gặp nhiều hạn chế nguồn thông tin chủ yếu từ mối liên hệ Cán tín dụng KHCN  Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt sau cho vay có lúc chưa kịp thời gặp khó khăn việc liên hệ với khách hàng 3.1.2.2 Nguyên nhân  Chủ quan ● Việc đánh giá khả tài khách hàng chủ yếu dựa giấy tờ khách hàng cung cấp CB tín dụng KHCN biết thơng tin lương cịn tình hình chi tiêu, thu nhập khác khó xác định ● Sự hợp tác ngân hàng địa bàn lỏng lẻo Nếu khách hàng vay tín chấp hai hay nhiều chi nhánh khác nhau, khách hàng gặp rủi ro khơng thể tốn lúc nhiều ngân hàng phải chịu thiệt hại  Khách quan ● Môi trường pháp lý: văn pháp luật chưa có quy định cụ thể đầy đủ hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng Các ngân hàng dựa quy định chung để phát triển thành quy trình riêng cho ngân hàng ● Những nguyên nhân xuất phát từ khách hàng như: Khách hàng thay đổi đơn vị công tác việc, nghỉ việc không hưởng lương, nghĩa vụ quân sự, nghỉ hưu trước thời hạn; khách hàng bị bắt, bị truy cứu trách nhiệm hình sự, bị thiệt hại lớn tài sản… ảnh hưởng đến khả tài trả nợ khách hàng; đơn vị công tác khách hàng bị phá sản, giải thể khả toán lương cho cán công nhân viên làm cho việc kiểm tra, kiểm sốt khách hàng gặp nhiều khó khăn Từ kết đạt hạn chế trên, nhận thức vai trò ý nghĩa hệ thống KSNB, Agribank TT Huế không ngừng xây dựng hồn thiện hệ thống KSNB mình.Với nhu cầu cho vay tín chấp ngày tăng, chi nhánh ln đổi cải tiến quy trình nhằm tạo điều kiện cho khách hàng tiếp cận với dịch Lê Trần Yến Minh 77 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn vụ với mức lãi suất hợp lý hơn.Trước cạnh tranh ngân hàng địa bàn tỉnh, hệ thống kiểm soát nội đứng trước yêu cầu phải thay đổi đại hóa để đáp ứng yêu cầu thị trường Do đó, cần có biện pháp cụ thể để tăng cường hiệu hoạt động hiệu quản lý cho chi nhánh 3.2 Một số giải pháp đề xuất 3.2.1 Biện pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt 3.2.1.1 Biện pháp nhân Mọi ngân hàng nhận thức người nhân tố định vấn đề, định hiệu hoạt động Đối với hoạt động tín dụng cá nhân ngân hàng, yếu tố người, cụ thể nhân viên tín dụng cá nhân đóng vai trị then chốt Do đó, để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng, ngân hàng cần có giải pháp nâng cao lực hiệu suất làm việc cho đội ngũ nhân viên Hầu hết nhân viên tín dụng cá nhân Agribank TT Huế tốt nghiệp đại học từ chuyên ngành tài ngân hàng, kế tốn nên nhìn chung có tảng kiến thức Tuy nhiên, đa phần nhân viên tín dụng chi nhánh có tuổi đời trẻ, nên kinh nghiệm sống kinh nghiệm làm việc cịn nhiều hạn chế Do đó, ngân hàng cần tiếp tục đào tạo, phát triển, bổ sung, cập nhật thêm nghiệp vụ kinh nghiệm thực tế cho nhân viên nhằm hỗ trợ cho họ làm việc tốt Cụ thể:  Tổ chức buổi sinh hoạt nghiệp vụ định kỳ, tháng/lần Người chủ trì buổi sinh hoạt nghiệp vụ trưởng phịng tín dụng hay thành viên Ban giám đốc Nội dung buổi sinh hoạt diễn sau: ● Phổ biến thông tin mới, văn bản, quy định Hội sở NHNN ban hành cho nhân viên ● Thảo luận vấn đề vướng mắc công việc, vướng mắc thực văn bản, chế độ, quy định nghiệp vụ ngân hàng để từ đưa hướng giải cụ thể ● Nhân viên RA/RO (Chuyên viên quan hệ khách hàng/Nhân viên quan hệ khách hàng) tranh thủ trao đổi với lãnh đạo cấp vấn đề phát sinh Lê Trần Yến Minh 78 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn chưa thể xử lý thực nhiệm vụ, từ ban lãnh đạo có góp ý để RA/RO đưa cách giải vấn đề cách thiết thực hợp lý  Tiếp tục tăng cường khóa học đào tạo nội bộ, buổi tập huấn ngắn ngày, bồi dưỡng nghiệp vụ để củng cố nâng cao trình độ kiến thức, chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên, đặc biệt kiến thức sản phẩm mới, nghiệp vụ lĩnh vực, đối tượng khách hàng Ngân hàng đặc biệt phải trọng đến vấn đề chất lượng công tác đào tạo này: kết thúc khóa học nên tổ chức kiểm tra chấm điểm khách quan để đánh giá; cán sau ngân hàng cử học có ý thức tự giác để tránh bệnh hình thức, tránh tượng ngân hàng bỏ tiền cho cán học sau kết thúc khóa học lại không mang lại hiệu công việc Hiện Agribank có lợi có trung tâm đào tạo ngân hàng với đội ngũ giảng viên nước nước giàu kinh nghiệm thực tiễn Do đó, phát huy tốt lợi chất lượng chuyên môn nghiệp vụ nhân viên ngân hàng đảm bảo tốt môi trường kinh doanh cạnh tranh Bên cạnh đó, ngân hàng cần mở lớp học bồi dưỡng ngoại ngữ nhằm rèn luyện nâng cao khả ngoại ngữ cho nhân viên để phục vụ cho nhóm khách hàng có vốn đầu tư nước ngồi  Khuyến khích tự học Hiện nay, cường độ làm việc ngành ngân hàng căng thẳng nên hầu hết nhân viên tín dụng Agribank TT Huế chưa có điều kiện để tự học, cập nhật thêm kiến thức Ban lãnh đạo chi nhánh cần khuyến khích nhân viên tự học nữa, đặc biệt việc cập nhật thơng tin kinh tế, trị, xã hội Đồng thời, cán tín dụng bên cạnh việc bồi dưỡng mặt kiến thức, nghiệp vụ cần tự rèn luyện kỹ sau: ● Kỹ tìm hiểu thơng tin: Cán tín dụng phải biết cách thu thập khai thác thông tin cần thiết để khắc phục phần tình trạng thông tin cân xứng ngân hàng khách hàng, nhằm mở rộng cho vay đồng thời hạn chế rủi ro Lê Trần Yến Minh 79 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn ● Kỹ phục vụ khách hàng: Địi hỏi cán tín dụng có kỹ kiến thức định marketing để thu hút phục vụ khách hàng, cán tín dụng phải nắm vững nghiệp vụ tín dụng hiểu biết nghiệp vụ ngân hàng khác để tiếp xúc trực tiếp với khách hàng có khả thu hút mở rộng cho vay ● Kỹ đàm phán với khách hàng: Cán tín dụng phải biết cách đàm phán, thương lượng với khách hàng vấn đề có liên quan đến việc tuân thủ điều khoản sách, quy trình tín dụng nhằm bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng ● Kỹ tổng hợp: Trên tất liệu thu thập được, cán tín dụng phải có khả tổng hợp điểm mạnh, yếu khách hàng, đồng thời nêu quan điểm đánh giá khách hàng ● Kỹ phân tích: Qua việc phân tích thơng tin, số liệu thu thập được, cán tín dụng có khả phát khai thác khía cạnh khác để phục vụ cho hoạt động tín dụng Kỹ đặc biệt quan trọng để cán tín dụng có khả nhận diện dấu hiệu rủi ro khách hàng vay  Áp dụng hình thức lương thưởng theo hiệu công việc Agribank Thừa Thiên Huế cần có khoản phụ cấp khoản thưởng thêm cho cán tín dụng mang mức thu nhập cho vay tín chấp tiêu dùng vượt kế hoạch Đây đòn bẩy quan trọng để Agribank chiêu mộ người tài, giữ người giỏi khuyến khích nhân viên cống hiến cho hoạt động chung chi nhánh  Công tác tuyển dụng Trong tuyển dụng, nên chọn người, việc, trọng đến lực thực không nên xem trọng cấp Tuyển dụng vừa đủ, không nhiều q, khơng q để tiện phân cơng, bố trí cơng việc Bên cạnh đó, chi nhánh cần ý bố trí đội ngũ cán nhân viên phù hợp khả năng, trình độ, sở trường người theo ngun tắc “căn cơng việc để bố trí lao động” để tránh rủi ro kinh doanh, góp phần nâng cao lực quản trị rủi ro ngân hàng Lê Trần Yến Minh 80 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn 3.2.1.2 Nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra kiểm sốt hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng a Giải pháp liên quan đến điều kiện thủ tục vay Agribank cần rà soát lại vấn đề liên quan đến điều kiện thủ tục vay để sửa đổi cho phù hợp với tình hình Trong điều kiện thị trường cạnh tranh ngày gay gắt chênh lệch lãi suất không đáng kể Và tương lai chênh lệch dần khơng Khi ấy, vấn đề mà khách hàng quan tâm không cịn giá sản phẩm mà thay vào chất lượng dịch vụ Trong đó, điều kiện thủ tục vay đơn giản điều quan trọng, mở cánh cửa để khách hàng dễ dàng tiếp cận với cho vay tín chấp tiêu dùng chi nhánh Qua thời gian thực tập Agribank TT Huế, dựa vào cơng tác cho vay tín chấp tiêu dùng thực tiễn chi nhánh, xin phép đề xuất số biện pháp sau:  Đối với khách hàng có nhu cầu vay lại hạn hẹp mặt thời gian, nhân viên tín dụng nên đến tận nhà địa điểm kinh doanh khách hàng để tư vấn thống nhất, hai bên đến thỏa thuận Đa phần công việc kinh doanh bận rộn, việc làm ngân hàng vừa giúp khách hàng tiết kiệm thời gian, vừa hạn chế gián đoạn công việc kinh doanh đồng thời tạo thiện cảm phía khách hàng  Chi nhánh chủ động giúp khách hàng tiến hành thủ tục liên quan đến cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất giao dịch đảm bảo liên hệ phịng cơng chứng gửi hồ sơ trước, hướng dẫn hay giúp khách hàng chuẩn bị trình tự thủ tục, cử nhân viên đến phịng cơng chứng hỗ trợ khách hàng nhằm đẩy nhanh tiến độ việc giải ngân vốn Hiện Agribank TT Huế thực tốt công việc liên quan đến thủ tục giấy tờ nói trên, tiếp tục giữ vững phát huy góp phần nâng cao hiệu nghiệp vụ cho vay chi nhánh, có cho vay tín chấp tiêu dùng  Các thủ tục giấy tờ đơn giản gọn nhẹ tránh cho khách hàng phải ghi chép chờ đợi lâu trình tác nghiệp Như trình giao dịch diễn nhanh hơn, khách hàng khơng phải chờ đợi có tâm lý thoải mái vay Đặc biệt, để hạn chế mệt mỏi, nhàm chán lúc chờ đợi, Agribank TT Huế mời khách hàng xem qua tạp chí, kỷ yếu ngân hàng, giới thiệu Lê Trần Yến Minh 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn đến khách hàng tờ hướng dẫn mở tài khoản toán, sử dụng dịch vụ tiền gửi, lãi suất… Đây đồng thời cách thức tiếp thị sản phẩm Agribank TT Huế đến khách hàng hiệu b Giải pháp liên quan đến hạn mức vay phù hợp, thời gian vay hợp lý giải ngân nhanh Hạn mức vay, thời gian vay tốc độ giải ngân nhân tố kèm khẳng định chất lượng dịch vụ chi nhánh Để phát triển nhân tố trên, chi nhánh cần lưu ý vấn đề sau:  Cần phân loại khách hàng thật cụ thể rõ ràng để từ đưa hạn mức tín dụng, thời gian vay phù hợp cho đối tượng  Cần rà sốt lại quy trình thủ tục cho vay để giảm bớt khâu khơng cần thiết Đồng thời hồ sơ hồn thành nhanh chóng giải ngân cho khách hàng Thời gian giải hồ sơ nhanh phải đảm bảo việc thu thập, xử lý thơng tin xác 3.2.1.3 Củng cố hệ thống thơng tin tín dụng Chi nhánh cần tạo lập hệ thống thơng tin tín dụng hiệu cao hơn, tiến hành thu thập thông tin từ nhiều nguồn Thơng tin đóng vai trị đặc biệt quan trọng hoạt động cho vay tín chấp ngân hàng cho khách hàng vay dựa tài sản chấp mà dựa thơng tin thu nhập, tình hình tài thông tin nghề nghiệp khách hàng Tuy năm gần đây, trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà Nước (CIC) thiết lập chi nhánh cần phải bổ sung thêm thông tin từ nguồn khác, thơng tin khơng thức uy tín, tư cách khách hàng thơng qua bạn bè, đối tác, đồng nghiệp khách hàng để nắm bắt thơng tin tồn diện khách hàng, từ có định cho vay thích hợp Bên cạnh việc thu thập thông tin, chi nhánh cần xây dựng chế trao đổi thông tin phận chức hoạt động cấp tín dụng nói chung Cán tín dụng trực tiếp phụ trách khách hàng phải thường xun thơng báo tình tình sử dụng vốn việc trả nợ khách hàng cho phận có liên quan để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh trường hợp không thu hồi nợ Lê Trần Yến Minh 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn 3.2.2 Biện pháp hoàn thiện sách khách hàng Hiện nay, nhu cầu cho vay tín chấp tiêu dùng khách hàng cao nhiều ngân hàng e ngại rủi ro đưa điều kiện cho vay khắt khe lãi suất cao, làm cho khách hàng khó tiếp cận với nguồn vốn vay Sau số biện pháp mà chúng tơi đưa để hồn thiện sách khách hàng ngân hàng hoạt động cho vay tín chấp tiêu dùng: Chuyển đổi cấu khách hàng từ đối tượng ưu tiên cán ngân hàng hành nhà nước sang đối tượng khách người lao động tự có thu nhập cao có lịch sử tín dụng lâu dài với ngân hàng, cán hưu trí có nguồn thu nhập cao ổn định Ngân hàng Nhà nước nên quy định thêm thủ tục ràng buộc mặt pháp lý để giúp ngân hàng tự tin việc cho vay khách hàng phải nhìn nhận trách nhiệm khơng thực việc trả nợ cho ngân hàng Ví dụ như, khách hàng có hành vi lừa đảo không chịu thực trách nhiệm trả nợ ngân hàng có quyền khởi tố khách hàng trước pháp luật Ngân hàng nên tổ chức điều tra khảo sát để nắm rõ nhu cầu khách hàng ý kiến đánh giá khách hàng sản phẩm cho vay nói chung cho vay tín chấp tiêu dùng nói riêng 3.2.3 Biện pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt 3.2.3.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát hợp lý Thủ tục kiểm sốt quy trình tín dụng Agribank TT Huế thực quản lý theo nguyên tắc phân quyền, phân cấp cho hoạt động, cá nhân phụ trách trách nhiệm thẩm quyền quản lý kinh doanh phát huy, xác định Để thủ tục kiểm sốt quy trình tín dụng tốt ngân hàng nên thiết kế theo hướng sau:  Rủi ro lớn thủ tục kiểm sốt phải nhiều Rủi ro ước tính dựa thiệt hại thiếu sót hệ thống kiểm sốt nội xác suất xảy thiệt hại  Tiếp nhận ý kiến phản hồi cán tín dụng để bổ sung hoàn thiện thủ tục kiểm sốt Lê Trần Yến Minh 83 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Giám sát thường xuyên quy chế kiểm soát vấn đề quan trọng kiểm sốt liên quan đến phần lớn trường hợp rủi ro Do đó, ngân hàng cần xác lập biện pháp giám sát thường xuyên liên tục 3.2.3.2 Tăng cường giám sát sau cho vay Chi nhánh cần tăng cường việc giám sát sau cho vay giai đoạn rủi ro cao Những vấn đề cần xem xét sau cho vay bao gồm:  Nếu xét thấy khách hàng có dấu hiệu bất thường giải ngân không chuyển lương tài khoản ngân hàng giá trị thấp giá trị khai báo hợp đồng vay vốn trước cán tín dụng khách hàng cá nhân phải thơng báo cho trưởng phịng cấp cao để tìm hướng giải  Theo dõi quản lý nguồn thu nhập, tình hình tài khách hàng, thông qua việc liên hệ với quan mà khách hàng làm việc, đề nghị quan cung cấp thông tin kịp thời khách hàng nghỉ sức, nghỉ trước thời hạn việc Theo dõi tình trạng kinh doanh, hoạt động tổ chức mà khách hàng làm việc, có dấu hiệu xấu phá sản, giải thể phải nhanh chóng liên lạc với khách hàng để giải 3.2.3.3 Tích cực xử lý nợ q hạn nợ khó địi Hàng tháng, cán phịng tín dụng KHCN nhận danh sách nợ đến hạn khách hàng Cán phịng tín dụng tiến hành gọi điện, liên lạc với khách hàng để đốc thúc thu hồi nợ Tuy nhiên, trường hợp liên lạc với khách hàng tài khoản khách hàng không đủ khả toán dẫn đến nợ hạn xảy Do đó, ngân hàng phải có biện pháp tích cực xử lý nợ q hạn nợ khó địi như:  Thu nợ tự động khách hàng có nợ q hạn nợ khó địi: tài khoản khách hàng có số dư ngân hàng tự động khấu trừ số dư để tốn cho khoản nợ khách hàng  Khi đến hạn trả nợ khách hàng, ngân hàng có thơng báo cho khách hàng hệ thống ngân hàng điện tử, tránh trường hợp khách hàng không nhớ ngày trả nợ cho ngân hàng Trong trường hợp khách hàng cương khơng tốn cơng nợ, ngân hàng nên chọn phương án khởi kiện tòa, nhờ can thiệp của luật pháp Đây biện pháp mạnh cuối phương án xử lý nợ khách hàng Lê Trần Yến Minh 84 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Nghiệp vụ tín dụng hoạt động quan trọng chủ yếu ngân hàng, đặc biệt tín dụng cá nhân nói chung tín chấp tiêu dùng nói riêng Việc nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng có ý nghĩa quan trọng, định đến thành công hoạt động kinh doanh ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế Đề tài thành công điểm sau Hệ thống sở lý luận kiểm sốt nội bộ, cho vay tín chấp tiêu dùng tiêu đánh giá cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng ngân hàng thương mại Nêu lên thực trạng đánh giá cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng nhân ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015 – 2017 nhìn từ góc độ ngân hàng khách hàng Về phía ngân hàng, phân tích khía cạnh nguồn vốn, dư nợ, nợ hạn, nợ xấu lợi nhuận hoạt động tín chấp tiêu dùng cá nhân, đưa mặt đạt tồn cần giải Dựa vào thực trạng công tác kiểm sốt nội tín chấp tiêu dùng cá nhân ngân hàng, đề tài đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lượng kiểm sốt nội cho vay tín chấp tiêu dùng cá nhân ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thừa Thiên Huế Một số hạn chế tồn Giai đoạn đánh giá chất lượng kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng cá nhân từ góc độ ngân hàng ngắn, năm (2015 - 2017), số liệu theo năm nên chưa thấy rõ chuyển biến quý, hay giai đoạn cụ thể năm Phạm vi nghiên cứu quy mơ mẫu điều tra cịn hạn chế Giới hạn thời gian lực thân nên luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong nhận góp ý từ phía Thầy Cơ bạn Lê Trần Yến Minh 85 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Trịnh Văn Sơn Hướng phát triển đề tài tương lai Thu thập thêm số liệu kiểm soát nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng ngân hàng theo quý để phân tích kĩ sâu Kết mang tính khái quát, xác mở rộng điều tra diện rộng, mở rộng quy mô mẫu thời gian điều tra khách hàng chất lượng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng ngân hàng Tham khảo thêm ý kiến chuyên gia để có giải pháp cụ thể hiệu hơn, từ góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế Lê Trần Yến Minh 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Vụ chế độ kế toán kiểm tốn, NXB Tài 2006 [2] (Nguồn: Hồng Đình Thắng (08/2000), Hồn thiện hoạt động kiểm tra, kiểm tốn nội tổ chức tín dụng VN, Đề tài nghiên cứu khoa học –Mã số KNH 99.17,Viện khoa học ngân hàng, Hà Nội [3] Hồ Diệu (2003), Tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê, Hà Nội [4] Nguyễn Minh Kiều (2011), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nxb Lao động xã hội, Hồ Chí Minh [5] Tập thể giảng viên bơ mơn Kiểm tốn Trường Đại học Kinh Tế TP.Hồ Chí Minh (2007), Kiểm tốn, Nxb Lao Động-Xã Hội, TP Hồ Chí Minh [6] ThS Lâm Thị Hồng Hoa, Giáo trình kiểm tốn ngân hàng,NXB Thống kê 2002 [7] GS.TS Nguyễn Quang Quynh, Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài 2005 [8] Lý thuyết KSNB theo COSO 2013 [9] Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế (2015, 2016, 2017), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chi nhánh từ năm 2015 đến năm 2017,TT Huế [10] Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, Các tiêu kinh tế xã hội chủ yếu đạt năm 2017 (theo báo cáo số 264 /bc-ubnd ngày 06/12/2017), < https://www.thuathienhue.gov.vn/vi-vn/Thong-tin-kinh-te-xa-hoi/tid/Nam- 2017/cid/F1213D41-FF21-4676-8284-A71A009DD493> [11] Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, Qui định cho vay tiêu dùng cá nhân [12] Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nxb Tài chính, Hà Nội [13] Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam , Theo mục 2, điều 10 thông tư 839/ QĐ-NHNo- HSX [14] Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, Quốc Hội ban hành ngày 16 tháng năm 2010 [15] Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN việc ban hành Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 19 tháng năm 2005 [16] Nguyễn Minh Kiều (2011), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nxb Lao động xã hội, Hồ Chí Minh [17] Ths Đặng Thị Việt Đức - Ths Phan Anh Tuấn -< http://quantri.vn/dict/details/8330-cac-hinh-thuc-tin-dung > [18] Đường Thị Thanh Hải (2014), “Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu tín dụng cá nhân Việt Nam”, Tạp chí Tài chính, truy cập ngày 19 tháng năm 2014, [19] Thongpaseuth Xayalath (2012), Giải pháp tài nhằm xóa đói giảm nghèo Cộng hòa Dân chủ nhân dân Lào, Luận án tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội [20] Thông tư số 02/2013/TT-NHNN Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 12 tháng 01 năm 2013 [21] Hà Nam (2010), “2010: Ngân hàng Nhà nước thực tốt sách tiền tệ, tín dụng”, Tài điện tử, truy cập ngày 28 tháng 12 năm 2010, ... HUẾ KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TÍN CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN- CHI NHÁNH THỪA... TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn – Chi nhánh Thừa Thiên Huế 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân. .. CHẤP TIÊU DÙNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN THỪA THIÊN HUẾ 33 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn – Chi nhánh Thừa Thiên Thừa Thiên Huế