CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2007

CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2007 Hà Nội, tháng 03 năm 2007 CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 Lô khu G , Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội MỤC LỤC NỘI DUNG TRANG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC 2-4 BÁO CÁO KIỂM TOÁN 5-6 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 7-8 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 10 10 - 26 CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 Lô khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban giám đớc Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 12 đệ trình Báo cáo với Báo cáo tài kiểm tốn cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 Công ty Cổ phần Sông Đà 12 (sau gọi tắt là “Công ty”) Công ty cổ phần thành lập sở cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước - Công ty Sông Đà 12, trực thuộc Tổng Công ty Sông Đà, theo Quyết định số 2098/QĐ-BXD ngày 30/12/2004 Bộ trưởng Bộ Xây dựng Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103007524 ngày 22/04/2005 Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Trụ sở Công ty đặt lô khu G, đường Nguyễn Tuân, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Vốn điều lệ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty là: 50.000.000.000 đồng Hoạt động sản xuất kinh doanh chính: - Xây dựng cơng trình công nghiệp, công cộng, nhà ở, giao thông, thuỷ lợi, đường dây trạm biến thế; - Xây lắp cơng trình thuỷ điện, bưu điện, hệ thống điện đến 220kV, hệ thống cấp nước cơng nghiệp dân dụng; - Quản lý, kinh doanh nhà, điện, nước sản xuất sinh hoạt; - Sản xuất kinh doanh thép, xi măng, chất phụ gia bê tông, chế biến kinh doanh than mỏ, xăng, dầu, mỡ, vật tư, thiết bị xây dựng; - Lắp đặt, vận hành kinh doanh khí nén, mạng thơng tin liên lạc (hữu tuyến vô tuyến); - Sản xuất vỏ bao xi măng, phụ tùng, phụ kiện kim loại dùng cho xây dựng, cột điện ly tâm; - Xuất nhập nguyên vật liệu xây dựng, thiết bị xe máy, phương tiện vận tải; - Vận chuyển hàng hố, gia cơng chế biến gỗ dân dụng xây dựng, khai thác nguyên liệu phi quặng; - Sửa chữa, đại tu phương tiện vận tải, máy xây dựng, gia cơng khí phi tiêu chuẩn kết cấu thép xây dựng; - Đầu tư, xây dựng, quản lý, vận hành khai thác kinh doanh nhà máy điện; - Xây lắp đường dây trạm biến áp đến 500kV CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 12 Cơng ty có đơn vị hạch tốn phụ thuộc sau: 10 Văn phịng Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 12 Xí nghiệp Sơng Đà 12-2 Xí nghiệp Sơng Đà 12-3 Xí nghiệp Sơng Đà 12-4 Xí nghiệp Sơng Đà 12-5 Xí nghiệp Sơng Đà 12-7 Xí nghiệp Sơng Đà 12-11 Chi nhánh Công ty cổ phần Sông Đà 12 Hải Dương Ban quản lý dự án bến cảng Hải Phịng Ban Quản lý dự án khu vực Hồ Bình CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP THEO) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN Tình hình tài Cơng ty ngày 31 tháng 12 năm 2007 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày trình bày Báo cáo tài từ trang 06 đến trang 26 kèm theo CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH TRONG NĂM VÀ SAU NGÀY KẾT THÚC NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN Ban Giám đốc điều hành khẳng định rằng, khơng có kiện bất thường kiện khác phát sinh năm sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm có ảnh hưởng trọng yếu, địi hỏi phải điều chỉnh công bố Báo cáo tài Cơng ty cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH Các thành viên Hội đồng Quản trị Ban Giám đốc Công ty điều hành Công ty năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 đến ngày lập Báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị: Ông Đỗ Dũng Ông Nguyễn Phi Hùng Ông Hoàng Hữu Tâm Ơng Nguyễn Đình Sinh Ơng Nguyễn Đức Dân Chủ tịch Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Ban giám đốc điều hành Kế tốn trưởng: Ơng Đỗ Dũng Ơng Hồng Hữu Tâm Ơng Đặng Hồng Long Ơng Nguyễn Phi Hùng Ơng Trịnh Khải Ơng Hồng Hữu Tâm Ông Khương Quốc Bình Ông Trần Văn Hào Tổng Giám đốc (đến tháng 02/2008) Tổng Giám đốc (từ tháng 02/2008) Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc (đến tháng 02/2008) Kế toán trưởng (đến tháng 08/2007) Kế toán trưởng (từ tháng 08/2007) KIỂM TỐN VIÊN Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 kèm theo kiểm tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Kiểm tốn Tư vấn UHY (UHY LTD) TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài hàng năm phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Công ty năm Trong việc lập Báo cáo tài này, Ban Giám đốc yêu cầu phải:  Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách quán;  Đưa phán đốn ước tính cách hợp lý thận trọng; CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP THEO) TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC (TIẾP THEO)  Nêu rõ ngun tắc kế tốn thích hợp có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần cơng bố giải thích Báo cáo tài hay khơng;  Lập Báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập trình bày Báo cáo tài Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm đảm bảo Báo cáo tài tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định pháp lý hành có liên quan Việt Nam Ngồi ra, Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an tồn cho tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Thay mặt đại diện cho Ban Giám đốc, Hoàng Hữu Tâm Tổng giám đốc Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2008 Số: /2008/UHY-BCKT BÁO CÁO KIỂM TỐN Về Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Sơng Đà 12 Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 Kính gửi: Hội đồng Quản trị Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Sông Đà 12 Chúng tơi tiến hành kiểm tốn Bảng Cân đối kế toán ngày 31/12/2007 với Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Sông Đà 12 (sau gọi tắt “Công ty”) cho năm tài kết thúc ngày Báo cáo tài kèm theo lập theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định pháp lý hành có liên quan Việt Nam Trách nhiệm Ban Giám đốc Kiểm tốn viên Như trình bày Báo cáo Ban Giám đốc từ trang 02 đến trang 04, Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài Trách nhiệm chúng tơi đưa ý kiến Báo cáo tài dựa kết kiểm toán Cở sở ý kiến Chúng tơi thực cơng việc kiểm tốn theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các Chuẩn mực yêu cầu phải lập kế hoạch thực cơng việc kiểm tốn để đạt đảm bảo hợp lý Báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu Cơng việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, sở chọn mẫu, chứng xác minh cho số liệu Thuyết minh Báo cáo tài Chúng đồng thời tiến hành đánh giá nguyên tắc kế tốn áp dụng ước tính quan trọng Ban Giám đốc đánh giá việc trình bày thơng tin Báo cáo tài Chúng tơi tin tưởng cơng việc kiểm toán cung cấp sở hợp lý cho ý kiến Ý kiến Theo ý kiến chúng tơi, Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty Cổ phần Sông Đà 12 ngày 31/12/2007 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định pháp lý hành có liên quan Việt Nam Ở không phủ nhận ý kiến kiểm toán nêu mà muốn lưu ý người đọc Báo cáo tài đến mục IV.4, phần Thuyết minh Báo cáo tài chính, ngày 31/12/2007 Cơng ty có số khoản nợ phải thu hạn theo đánh giá Ban lãnh đạo Cơng ty, phần lớn khoản có khả thu hồi nên Cơng ty chưa trích lập dự phịng phải thu khó địi lập Báo cáo tài ngày 31/12/2007 Đào Xuân Dũng Giám đốc Chứng Kiểm toán viên số 0284/KTV Thay mặt đại diện cho Nguyễn Thị Kim Tân Kiểm toán viên Chứng Kiểm tốn viên số 0670/KTV CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY (UHY LTD) Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2008 CÔNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2007 Đơn vị tính: VND Mã Thuyết số minh TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tại 31/12/2007 Tại 01/01/2007 239.681.717.017 197.093.414.223 7.974.012.798 7.916.110.525 7.974.012.798 7.916.110.525 12.016.300.000 11.001.300.000 12.016.300.000 11.001.300.000 130 132.172.174.095 101.867.696.955 Phải thu khách hàng 131 121.413.767.439 92.235.531.471 Trả trước cho người bán 132 4.743.931.985 692.002.245 Các khoản phải thu khác 138 8.263.324.877 8.971.633.861 1.Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Dự phòng khoản phải thu khó địi 111 V.1 120 121 V.2 V.3 139 (2.248.850.206) (31.470.622) IV Hàng tồn kho 140 73.741.363.349 65.119.373.126 Hàng tồn kho 141 73.766.883.204 65.119.373.126 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.4 149 (25.519.855) - 150 13.777.866.775 11.188.933.617 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 152.284.029 1.108.792.868 Thuế GTGT khấu trừ 152 296.880.851 700.403.892 Tài sản ngắn hạn khác 158 13.328.701.895 9.379.736.857 91.146.888.543 79.087.200.813 I Các khoản phải thu dài hạn 200 210 - - II Tài sản cố định 220 48.582.411.546 65.987.838.636 37.537.688.714 44.667.817.180 V Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình 221 V.6 - Nguyên giá 222 72.929.788.248 75.784.943.205 - Giá trị hao mòn luỹ kế 223 (35.392.099.534) (31.117.126.025) 224 - 136.043.600 - Nguyên giá 225 - 148.411.200 - Giá trị hao mòn luỹ kế 226 - (12.367.600) 227 944.550.356 2.676.557.423 Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá 228 999.709.888 2.956.792.847 - Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (55.159.532) (280.235.424) 10.100.172.476 18.507.420.433 Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 V.5 40.527.299.991 10.628.800.000 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 250 252 V.7 16.930.000.000 10.628.800.000 Đầu tư dài hạn khác 258 V.8 23.597.299.991 - V Tài sản dài hạn khác 260 2.037.177.006 2.470.562.177 2.033.577.006 2.466.962.177 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.9 Tài sản dài hạn khác 268 3.600.000 3.600.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 330.828.605.560 276.180.615.036 Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31/12/2007 Đơn vị tính: VND Mã Thuyết số minh NGUỒN VỐN Tại 31/12/2007 Tại 01/01/2007 A - NỢ PHẢI TRẢ 300 262.746.205.655 219.360.740.006 I Nợ ngắn hạn 310 213.239.906.460 201.740.238.902 65.201.235.442 56.357.835.588 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả người bán 312 59.835.365.281 73.332.194.748 Người mua trả tiền trước 313 56.962.066.446 33.275.369.429 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 3.749.341.505 2.562.687.160 Phải trả người lao động 315 8.821.318.716 5.142.326.738 Chi phí phải trả 316 V.12 3.660.420.655 2.016.103.988 319 320 330 334 V.14 15.010.158.415 49.506.299.195 49.411.971.898 29.053.721.251 17.620.501.104 17.526.173.807 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn V.10 V.11 V.13 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 94.327.297 94.327.297 68.082.399.904 56.819.875.030 67.791.238.108 56.307.643.234 50.000.000.000 50.000.000.000 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu 410 V.15 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Quỹ đầu tư phát triển 417 10.661.731 1.947.739.382 Quỹ dự phịng tài 418 322.480.865 192.480.864 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 17.458.095.513 4.167.422.988 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 291.161.796 512.231.796 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 291.161.796 512.231.796 440 330.828.605.560 276.180.615.036 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Hoàng Hữu Tâm Tổng giám đốc Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2008 Trần Văn Hào Kế toán trưởng Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) Các khoản phải thu dự phòng (tiếp theo) - Khoản phải thu Công ty Cổ phần Đầu tư xây lắp Sông Đà với số tiền 583.787.327 đồng, khoản công nợ thi cơng cơng trình Nhà máy xi măng Hải phịng Hiện Cơng ty Cổ phần đầu tư xây lắp Sông Đà B phụ cho Công ty Cổ phần Sông Đà 12 thi công khối lượng Cơng trình Nhà máy Nhiệt điện ng Bí Do vậy, Công ty gán trừ công nợ phải thu, phải trả tháng 4/2008 - Khoản phải thu Xí nghiệp Sông Đà 703:với số tiền 1.678.807.454 đồng, công nợ nội Tổng công ty Sông Đà- Công ty mẹ Công ty Cỏ phần Sông Đà 12 Công ty dự kiến thu hồi năm 2008 - Các khoản phải thu khác liên quan đến doanh thu cơng trình cá nhân như: Cơng trình ĐZ 110 KV Thanh Thuỷ Hà Giang: 755.977.614 đồng;Lô 17.1 – Cơng trình ĐZ 110 KV Phong Thổ Lào Cai: 834.224.538 đồng; Lơ 5.3 – Cơng trình TBA 110 KV Chiêm Hoá: 563.164.371 đồng; Phạm Đức Hường: 633.013.451 đồng Đây cơng trình xây lắp điện Xí nghiệp Sông Đà 12-11, chủ yếu tiền bảo hành, % giữ lại, phần phát sinh thêm công nợ chưa thu hồi cơng trình nằm rải rác tỉnh vùng sâu vùng xa trở ngại lớn việc lại, thông tin liên lạc nên ảnh hưởng nhiều đến việc nghiệm thu toán Mặt khác đội xây lắp nhận thi công lúc nhiều cơng trình nên chưa bám sát cơng tác thu vốn Các cơng trình Đơn vị giao khốn cho chủ cơng trình ràng buộc trách nhiệm thu hồi vốn cho chủ cơng trình - Các khoản cơng nợ phát sinh từ Xí nghiệp Sơng Đà 12-10 sáp nhập vào Xí nghiệp Sơng Đà 12-3 năm 2006 với số tiền tồn đọng 393.079.722 đồng, Công ty có biên họp xử lý biện pháp gán trừ công nợ phải thu, phải trả; quy trách nhiệm cá nhân Việc xử lý triệt để theo kết luận họp xử lý Công ty thực dứt điểm trước ngày 30/6/2008 - Các khoản phải thu Xí nghiệp Sơng Đà 12-11 phát sinh lâu có tổng giá trị 1.918.042.347 đồng, khoản cơng nợ khoản lãi vay tính cho chủ cơng trình theo nội dung hợp đồng giao khốn Cơng ty tốn với chủ cơng trình kết thúc cơng trình Theo quy định hành, khoản cơng nợ cần trích lập dự phịng phải thu khó địi với tỷ lệ tối thiểu 30% tổng số dư nợ, nhiên theo đánh giá Ban lãnh đạo Công ty, phần lớn khoản có khả thu hồi số dự phịng phải thu khó địi cần trích lập khơng có ảnh hưởng trọng yếu đến Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 nên Cơng ty chưa trích lập dự phịng phải thu khó địi lập Báo cáo tài ngày 31/12/2007 Hàng tồn kho Hàng tồn kho xác định sở giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm khoản chi phí để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái tại, bao gồm: giá mua, loại thuế khơng hồn lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trình mua hàng, hao hụt định mức, chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc mua hàng tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối năm liên quan đến cơng trình xây dựng dở dang xác định tổng chi phí thực tế thực cơng trình luỹ kế trừ (-) tổng chi phí giá thành sản xuất định mức kết chuyển giá vốn lũy kế.Tại thời điểm kết thúc năm tài Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài 13 CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lô khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) hàng năm, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phản ánh phù hợp với giá trị lợi ích thu hồi tương lai phần sản lượng dở dang ngày kết thúc năm tài IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) Hàng tồn kho (tiếp theo) Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (nếu có) Cơng ty trích lập theo quy định kế tốn hành Theo đó, Cơng ty phép trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, phẩm chất trường hợp giá trị thực tế hàng tồn kho cao giá thị trường thời điểm kết thúc niên độ kế tốn Tài sản cố định hao mịn Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí liên quan khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Tỷ lệ khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng, vào thời gian sử dụng ước tính tài sản, phù hợp với tỷ lệ khấu hao quy định Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Thời gian sử dụng tài sản hữu hình ước tính sau: Loại tài sản Số năm sử dụng (năm) - Nhà cửa, vật kiến trúc - 25 - Máy móc, thiết bị - 10 - Phương tiện vận tải - 10 - Thiết bị, dụng cụ quản lý 3-8 - Các tài sản cố định khác Tài sản cố định vơ hình bao gồm giá trị Quyền sử dụng đất Chi nhánh Hải Dương phần mềm kế toán Chi phí trả trước dài hạn Các khoản chi phí trả trước dài hạn bao gồm giá trị cịn lại công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định, đánh giá có khả đem lại lợi ích kinh tế tương lai với thời hạn sử dụng năm Các chi phí vốn hóa hình thức khoản trả trước dài hạn phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh - năm Ghi nhận doanh thu Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài 14 CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Doanh thu chi phí cơng trình xây lắp ghi nhận cơng trình hồn thành bàn giao khách hàng chấp nhận tốn Ngồi ra, cơng trình xây dựng dở dang, doanh thu chi phí liên quan xác định tương ứng với phần cơng việc (hạng mục) nghiệm thu có xác nhận chủ đầu tư (Bên A) IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) Ghi nhận doanh thu (tiếp theo) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận rủi ro, lợi ích quyền sở hữu hàng hóa chuyển sang người mua; đồng thời đơn vị xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng Thời điểm ghi nhận doanh thu thông thường trùng với thời điểm chuyển giao hàng hóa, dịch vụ, phát hành hóa đơn cho người mua người mua chấp nhận toán Đối với trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ kế toán, doanh thu xác định kết phần cơng việc thực hồn thành năm Doanh thu hoạt động tài lợi nhuận được chia hàng năm (nếu có) từ liên doanh mà Công ty tham gia góp vốn, lãi tiền gửi ngân hàng ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng lãi suất áp dụng cho thời kỳ ngân hàng Ghi nhận giá vốn  Giá vốn hoạt động xây lắp xác định tỷ lệ định mức chi phí giá thành sản xuất cơng trình Cơng ty ban hành doanh thu kỳ cơng trình Tỷ lệ định mức chi phí giá thành sản xuất tính tốn nguyên tắc đảm bảo hiệu hợp lý hoạt động Cơng ty điều chỉnh để phù hợp với biến động thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh, có liên quan đến việc hình thành doanh thu năm tập hợp theo thực tế ước tính kỳ kế tốn Giá vốn hàng hóa dịch vụ khác xác định sở nguyên tắc phù hợp với doanh thu thực kỳ kế toán 10 Ngoại tệ Các nghiệp vụ phát sinh loại ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ nghiệp vụ hạch toán vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Số dư tài sản tiền cơng nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngày kết thúc niên độ kế toán chuyển đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố ngày Chênh lệch tỷ giá phát sinh đánh giá lại tài khoản hạch toán vào kết hoạt động kinh doanh năm 11 Chi phí vay Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng sản xuất tài sản cần thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng kinh doanh cộng vào nguyên giá tài sản (vốn hóa) tài sản đưa vào sử dụng kinh Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài 15 CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lô khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm thời khoản vay ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan Tất chi phí lãi vay khác ghi nhận vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh phát sinh IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU (TIẾP THEO) 12 Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% Tuy nhiên theo sách ưu đãi thuế Doanh nghiệp Nhà nước thực cổ phần hố, Cơng ty miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp hai (02) năm đầu từ cổ phần hoá miễn giảm 50 % ba (03) năm tiếp theo, Công ty bắt đầu nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp từ năm tài 2007 Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận trước thuế trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi không bao gồm tiêu không chịu thuế không khấu trừ Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác thực theo qui định hành Nhà nước Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài 16 CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) V THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Cộng Tại 01/01/2007 VND 2.144.388.650 5.829.624.148 1.631.651.149 6.284.459.376 7.974.012.798 7.916.110.525 Tại 31/12/2007 VND Tại 01/01/2007 VND 12.016.300.000 11.001.300.000 12.016.300.000 11.001.300.000 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cộng Tại 31/12/2007 VND Các khoản phải thu ngắn hạn khác Tiền cổ tức nhận Doanh thu chưa xuất hoá đơn (*) Vật tư, khối lượng, lãi vay Đội thi công Trực tiếp phí 1,5% Hàng tạm giao cho người mua Phải thu Ban điều hành Thuỷ điện Tuyên Quang Vật tư thu hồi Phải thu tiền BHXH, BHYT Phải thu cá nhân Các khoản phải thu khác Cộng Tại 31/12/2007 VND Tại 01/01/2007 VND 459.281.082 3.439.696.243 466.683.150 1.405.580.000 574.761.649 656.891.501 312.575.119 475.791.328 472.064.805 2.081.214.000 3.282.141.090 2.346.681.566 8.263.324.877 8.971.633.861 483.072.470 778.524.735 (*) Khoản doanh thu ngày 31/12/2007 chưa phát hành hố đơn tài nên chưa kê khai thuế GTGT đầu ra, giá trị thuế GTGT đầu với số tiền 39.520.649 đồng ghi nhận tài khoản 33311 - Thuế GTGT phải nộp V THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài 17 CƠNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ 12 Lơ khu G, Đường Nguyễn Tuân, Quận Thanh Xuân, Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2007 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) (Các thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Hàng tồn kho Tại 31/12/2007 VND Tại 01/01/2007 VND Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán 2.437.443.140 2.230.977.158 89.347.862 54.513.492.204 1.422.983.517 11.476.678.024 1.595.961.299 2.527.928.164 2.548.977.042 141.608.514 46.961.537.699 997.681.600 11.941.640.107 - Cộng giá trị gốc hàng tồn kho 73.766.883.204 65.119.373.126 Chi phí Xây dựng dở dang Tại 31/12/2007 VND Tổng số chi phí XDCB dở dang Trong đó: Những cơng trình lớn: + Dự án Cảng Hải Phịng + Dự án nhà ở, khu thị liền kề Hồ Bình + Đầu tư dây chuyền sản xuất tro bay + Dự án Khu đô thị Đông Anh Tại 01/01/2007 VND 10.100.172.476 18.507.420.433 3.684.363.388 6.191.868.389 - 1.960.382.967 7.892.769.767 8.539.051.818 115.215.881 Các Thuyết minh từ trang 10 đến trang 26 phận hợp thành Báo cáo tài 18