LỜI MỞ ĐẦU Chuyên đề thực tập GVHD TS Nguyễn Thị Hồng Thúy LỜI MỞ ĐẦU Hệ thống ngân hàng là một trong những bộ phận quan trọng trong nền kinh tế thị trường hiện nay Do đó đảm bảo sự cân bằng, ổn định[.]
Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy LỜI MỞ ĐẦU Hệ thống ngân hàng phận quan trọng kinh tế thị trường Do đảm bảo cân bằng, ổn định lành mạnh hoạt động toàn hệ thống ngân hàng điều kiện cốt yếu, tạo sơ cở cho kinh tế có phát triển ổn định bền vững Hệ thống kiểm sốt nội phận khơng thể thiếu ngân hàng kiểm sốt rủi ro tín dụng biện pháp quan trọng để đảm bảo an toàn tín dụng Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội góp phần giảm thiểu rủi ro kinh doanh ngân hàng nói chung nâng cao kiểm sốt rủi ro tín dụng nói riêng, từ nâng cao chất lượng tín dụng Đối với Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Hà Thành, đảm bảo an tồn tín dụng mục tiêu hàng đầu sách tín dụng Chi nhánh, song quy định kiểm sốt rủi ro tín dụng Chi nhánh chưa cụ thể chặt chẽ chưa thể đặc thù Chi nhánh hướng tới khách hàng mục tiêu doanh nghiệp vừa nhỏ Đây đối tượng có rủi ro tín dụng riêng, cần có quy định kiểm sốt rủi ro tín dụng phù hợp Nhận thức ý nghĩa vấn đề trên, qua thời gian làm việc tìm hiểu thực tế chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Thành, em lựa chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc kiểm soát rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh NHNo&PTNT Hà Thành” Ngoài phần mở đầu kết luận, chuyên đề thực tập gồm ba chương: Chương I: Đặc điểm hệ thống kiểm soát nội kiểm soát rủi ro khách hàng doanhn nghiệp NHNo&PTNT chi nhánh Hà Thành Chương II: Thực trạng thủ tục kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh NHNo&PTNT Hà Thành Chương III: Nhận xét giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh NHNo&PTNT Hà Thành Do nhiều hạn chế kiến thức kinh nghiệm nghiên cứu nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo Bộ mơn Kiểm toán, Khoa kế toán trường Đại học Kinh tế quốc dân, đặc biệt đóng góp giáo TS.Nguyễn Thị Hồng Thúy anh chị chi nhánh NHNo&PTNT Hà Thành để chuyên đề thực tập hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Chương I : ĐẶC ĐIỂM CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NHNo&PTNT HÀ THÀNH 1.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.1 Mơ hình tổ chức phận tín dụng 1.1.1.1 Cơ cấu tổ chức khung Bộ máy quản lý tín dụng NHNo & PTNT VN bao gồm ba nhóm trực tiếp tham gia vào quy trình quản lý tín dụng: Tổng giám đốc (Giám đốc chi nhánh) Các phòng ban nghiệp vụ tín dụng Kiểm tra giám sát tín dụng độc lập Ba nhóm chịu trách nhiệm xây dựng thực sách, quy trình quy định quản lý tín dụng ngân hàng Sơ đồ 1.1 : SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TÍN DỤNG Tại trung tâm điều hành Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Kiểm tra giám sát tín dụng độc lập Phó Tổng Giám đốc phụ trách tín dụng Ban Thẩm Ban Quản lý Ban định dự án Dự án Quan hệ quốc UTĐT tế SV Hồ Thị Mai Ban Tín dụng Trung tâm Phịng ngừa xử lý rủi ro Cơng ty quản lý nợ khai thác tài sản Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Tại chi nhánh Giám đốc chi nhánh Bộ phận tín dụng Kiểm tra giám sát tín dụng độc lập chi nhánh Bộ phận thẩm định 1.1.1.2 Chức nhiệm vụ 1.1.1.2.1 Tổng Giám đốc Trong hoạt động tín dụng quản lý tín dụng, Tổng Giám đốc NHNo & PTNT VN có vai trị sau: - Phối hợp với Ban nghiệp vụ tín dụng hoạch định chiến lược tín dụng quản trị rủi ro tín dụng Là người định cuối việc ban hành sách, quy trình tín dụng hướng dẫn thực - Là người có quyền hạn cao cuối toàn hệ thống NHNo & PTNT việc phê duyệt khoản cấp tín dụng hạn mức tín dụng (bao gồm hạn mức tín dụng cho khách hàng, hạn mức tín dụng theo cấu danh mục tín dụng mức phán NHCV), khoản cho vay, bảo lãnh tài trợ thương mại - Ra định bổ nhiệm vị trí chủ chốt máy tổ chức quản lý tín dụng hệ thống NHNo & PTNT VN 1.1.1.2.2 Giám đốc Sở giao dịch / chi nhánh NHNo & PTNT VN (NHCV) Giám đốc NHCV chịu trách nhiệm đạo điều hành nghiệp vụ kinh doanh nói chung hoạt động cấp tín dụng nói riêng phạm vi uỷ quyền; Công việc cụ thể liên quan tới hoạt động tín dụng bao gồm: - Xem xét nội dung thẩm định phịng tín dụng trình lên để định cho vay hay khơng cho vay chịu trách nhiệm định - Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay hồ sơ ngân hàng khách hàng lập SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Quyết định biện pháp xử lý nợ, cho gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, chuyển nợ hạn, thực biện pháp xử lý khách hàng 1.1.1.2.3 Các Phòng ban nghiệp vụ tín dụng a/ Tại Trụ sở Các Ban nghiệp vụ tín dụng Trung tâm điều hành NHNo & PTNT VN bao gồm: - Ban Tín dụng - Ban Quản lý Dự án Uỷ thác đầu tư - Ban Thẩm định Dự án - Ban Quan hệ quốc tế - Trung tâm Phòng ngừa xử lý rủi ro - Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản (i) Ban Tín dụng Chức Ban Tín dụng có chức tham mưu cho HĐQT, Tổng giám đốc NHNo & PTNT VN việc quản lý, đạo hoạt động tín dụng bảo lãnh nước, đầu tư ngắn hạn dài hạn, mở rộng thị trường, nghiên cứu đề xuất cải tiến thủ tục vay tạo thuận lợi cho khách hàng nhằm mục tiêu phát triển kinh doanh an toàn, hiệu NHNo & PTNT VN Nhiệm vụ: - Quản lý điều hành hoạt động tín dụng tồn hệ thống NHNo & PTNT VN - Dự thảo quy chế, quy trình hướng dẫn nghiệp vụ tín dụng - Mở rộng dịch vụ tín dụng thị trường tín dụng nước thành phố nông thôn - Đầu mối phối hợp với ban có liên quan tổ chức đạo đầu tư thử nghiệm cho chương trình nghiên cứu dịch vụ sản phẩm - Mở rộng thị phần tín dụng theo hướng đầu tư khép kín gồm: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất (nội tệ, ngoại tệ) gắn nghiệp vụ tín dụng với toán kể toán quốc tế, vốn nội tệ, ngoại tệ; chuyển đổi tín dụng sản xuất với tín dụng lưu thơng tín dụng tiêu dùng khách hàng - Nghiên cứu đề xuất cải tiến thủ tục cho vay SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Xây dựng đạo mơ hình chuyển tải vốn quản lý tín dụng có hiệu - Phối hợp với Ban có liên quan xây dựng thực chiến lược khách hàng tổ chức quản lý phân loại khách hàng - Phân tích kinh tế theo ngành nghề kinh tế kỹ thuật, lựa chọn đối tượng, biện pháp cho vay đạt hiệu cao - Bảo lãnh tín dụng nước - Trực tiếp thẩm định, tái thẩm định dự án tín dụng thuộc quyền phán Tổng giám đốc HĐQT NHNo & PTNT VN - Chỉ đạo, kiểm tra, phân tích hoạt động tín dụng, phân loại nợ, phân tích nợ q hạn để tìm nguyên nhân biện pháp khắc phục Phân tích hiệu vốn đầu tư, thống kê tổng hợp, báo cáo chuyên đề hàng tháng, quý, năm chi nhánh - Thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất theo quy định - Định kỳ sơ kết, tổng kết chun đề, đánh giá cơng tác tín dụng NHNo & PTNT VN - Phối hợp với Trung tâm phòng ngừa xử lý rủi ro để xử lý rủi ro kinh doanh NHNo & PTNT VN (ii) Ban Quản lý Dự án Uỷ thác đầu tư Chức Ban Quản lý dự án uỷ thác đầu tư có chức tham mưu cho HĐQT, Tổng giám đốc NHNo & PTNT VN việc thực quản lý chương trình dịch vụ uỷ thác đầu tư phủ bộ, ngành, tổ chức kinh tế xã hội nước NHNo & PTNT VN đảm nhiệm Nhiệm vụ: - Nghiên cứu phát triển nghiệp vụ tín dụng uỷ thác đầu tư, tín dụng định Chính phủ tổ chức, cá nhân nước - Xây dựng quy chế, quy định nghiệp vụ hướng dẫn thực quy trình nghiệp vụ sở hợp đồng ký cho dự án đầu tư - Quản lý đạo thực chương trình dịch vụ uỷ thác Chính phủ, tổ chức tài - tín dụng, tổ chức kinh tế - xã hội, cá nhân nước SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Đầu mối đạo, thực dự án uỷ thác đầu tư, làm thủ tục vay vốn từ quỹ vốn quay vòng Tổ chức rút vốn, giao vốn, giải ngân, theo dõi đánh giá việc sử dụng vốn hoàn trả vốn theo dự án - Quản lý khoản vốn uỷ thác đầu tư NHNo & PTNT VN - Quản lý hệ thống thông tin báo cáo dự án uỷ thác đầu tư, phân tích định kỳ đánh giá hiệu dự án lập báo cáo thực dự án cho chủ đầu tư - Tham mưu, đề xuất cho Tổng giám đốc tiếp nhận, tham gia dự án uỷ thác đầu tư với nhiều tổ chức tín dụng nước ngồi nước tham gia - Thực chế độ báo cáo định kỳ đột suất theo quy định - Phối hợp với Trung tâm đào tạo tổ chức tập huấn, hướng dẫn nghiệp vụ uỷ thác đầu tư toàn hệ thống NHNo & PTNT VN - Thực lưu trữ hồ sơ dự án (bản chụp) - Dự thảo hợp đồng dịch vụ uỷ thác, đầu tư (iii) Ban Thẩm định Dự án Chức - Dự thảo chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ thẩm định, triển khai, hướng dẫn thực chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ đến đội ngũ làm công tác thẩm định - Thẩm định dự án vay vốn, bảo lãnh vượt quyền phán cho vay Giám đốc Chi nhánh vay HĐQT, Tổng giám đốc Giám đốc chi nhánh quy định, định - Nắm định hướng phát triển kinh tế xã hội nhà nước, Bộ, Ngành, địa phương định hướng phát triển doanh nghiệp, ngành hàng, định mức kinh tế-kỹ thuật liên quan đến đối tượng đầu tư Thu nhập, phân tích thơng tin kinh tế, thơng tin khách hàng, thơng tin thị trường….có liên quan đến dự án cần thẩm định, để đảm bảo cho việc thẩm định có hiệu quả, hướng - Tổ chức kiểm tra chuyên đề công tác thẩm định Nhiệm vụ: - Xây dựng quy chế, quy trình thẩm định; giúp HĐQT Tổng giám đốc ban hành triển khai tập huấn đào tạo cho Chi nhánh toàn hệ thống SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Trực tiếp thẩm định dự án HĐQT, Tổng giám đốc định thẩm định dự án vượt quyền phán Chi nhánh cấp I, Công ty trực thuộc - Đối với dự án đặc thù thông tin quan trọng phục vụ cho việc thẩm định, thuê chuyên gia tư vấn mua thông tin (khi Tổng giám đốc chấp thuận) - Làm đầu mối tham gia thẩm định dự án đồng tài trợ với TCTD khác - Tiếp cận với Bộ ngành có liên quan, Tổng cơng ty địa phương, để nắm bắt định hướng phát triển kinh tế, định mức kinh tế kỹ thuật liên quan đến đối tượng đầu tư; khai thác dự án đầu tư có hiệu quả; tham mưu cho lãnh đạo việc làm đầu mối đồng tài trợ với NHTM khác - Phối hợp với Ban liên quan, tham mưu cho lãnh đạo việc xác định mức cho vay số ngành kinh tế, ngành hàng doanh nghiệp….để đầu tư hướng, phòng ngừa phân tán rủi ro - Phối hợp với Trung tâm đào tạo Ban chuyên môn nghiệp vụ khác việc đào tạo, tập huấn nghiệp vụ cho cán làm công tác thẩm định - Thu thập, quản lý, cung cấp thông tin phục vụ công tác thẩm định - Tổ chức kiểm tra công tác thẩm định chi nhánh theo quy định - Thực chế độ thông tin báo cáo vấn đề liên quan đến công tác thẩm định (iv) Ban Quan hệ Quốc tế Chức Ban Quan hệ Quốc tế có chức tham mưu cho HĐQT, Tổng Giám đốc NHNo & PTNT VN việc nghiên cứu chiến lược phát triển kinh tế đối ngoại với tổ chức tín dụng ngồi nước, tổ chức thực quản lý hoạt động nghiệp vụ liên quan đến toán quốc tế hệ thống NHNo & PTNT VN theo quy chế, chế Nhà nước ngành Nhiệm vụ : Trong hoạt động tín dụng, Ban Quan hệ quốc tế có nhiệm vụ sau: - Đầu mối giao dịch, tiếp nhận dự án cho vay tài trợ từ tổ chức kinh tế, ngân hàng nước ngồi trực tiếp thơng qua Chính phủ, tổ chức kinh tế xã hội khác SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy - Đầu mối giao dịch với tổ chức tài chính, ngân hàng nước ngồi khoản vay vốn tín dụng ngắn, trung dài hạn, ngoại tệ theo nhu cầu huy động vốn NHNo & PTNT VN - Quản lý khoản vay trả nợ nước Phối hợp với đơn vị có liên quan theo dõi hoạt động tổ chức, ngân hàng nước ngồi có quan hệ với NHNo & PTNT VN - Tham gia thẩm định dự án tín dụng bảo lãnh tín dụng nước ngồi - Lập hồ sơ pháp lý theo quy định, quản lý hạn mức, theo dõi kiểm tra trình thực dự án bảo lãnh vay vốn nước - Thực chế độ báo cáo định kỳ đột xuất theo quy định (v) Trung tâm Phòng ngừa xử lý rủi ro Chức Trung tâm PN & XLRR có chức tham mưu cho HĐQT Tổng giám đốc thu thập, cung cấp, lưu trữ phân tích thơng tin phịng ngừa rủi ro, tổng hợp xử lý rủi ro hoạt động kinh doanh toàn hệ thống NHNo & PTNT VN Nhiệm vụ : - Tổ chức xây dựng chiến lược phòng ngừa xử lý rủi ro hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT VN - Dự thảo văn quy định NHNo & PTNT VN thơng tin phịng ngừa xử lý rủi ro - Tổ chức khai thác thông tin liên quan đến hoạt động NHNo & PTNT VN kinh doanh tiền tệ, tín dụng dịch vụ ngân hàng từ phương tiện thông tin đại chúng, mạng thông tin điện tử Việt Nam giới - Làm đầu mối quan hệ với Trung tâm TTTD NHNN, Trung tâm thông tin NHTM khác, Bộ, Ngành có liên quan cơng tác phịng ngừa rủi ro - Tổng hợp, phân tích, theo dõi thông tin rủi ro kinh doanh, nghiên cứu thực biện pháp phòng ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT VN - Đầu mối tiếp nhận hồ sơ, tổng hợp trình Hội đồng cấp có thẩm quyền định xử lý rủi ro hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT VN SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy (vi) Công ty quản lý nợ khai thác tài sản Chức Công ty quản lý nợ khai thác tài sản có chức quản lý nợ khai thác TSBĐ tồn đọng NHNo & PTNT VN giao; nghiên cứu, dự thảo quy định, quy trình nghiệp vụ liên quan đến việc tiếp nhận, quản lý khoản nợ tồn đọng TSBĐ nợ vay NHNo & PTNT VN giao để khai thác, xử lý, thu hồi vốn nhanh trình NHNo & PTNT VN Nhiệm vụ: Tiếp nhận, quản lý khoản nợ xấu, nợ tồn đọng (bao gồm: nợ có tài sản bảo đảm khơng có TSBĐ) TSBĐ nợ vay (tài sản bảo đảm; tài sản gán nợ; tài sản Toà án giao cho NHNo & PTNT VN) liên quan đến khoản nợ NHNo & PTNT VN để xử lý, thu hồi vốn nhanh Hồn thiện hồ sơ, thủ tục có liên quan đến khoản nợ theo quy định pháp luật, trình Ban đạo cấu tài NHTM Chính phủ xem xét, trình Thủ tướng Chính phủ cho phép NHNo & PTNT VN xử lý Chủ động bán TSBĐ nợ cho vay thuộc quyền định đoạt NHNo & PTNT VN giao cho Công ty quản lý khai thác theo giá thị trường (giá bán tài sản cao thấp giá trị nợ tồn đọng) theo hình thức sau: o Tự bán công khai thị trường o Bán qua Trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản o Bán cho Công ty mua, bán nợ nhà nước Lập tổ chức thực đề án cấu lại nợ tồn đọng NHNo & PTNT VN giao biện pháp: Giãn nợ, miễn giảm lãi suất, đầu tư thêm, chuyển đổi nợ thành vốn góp theo đạo NHNo & PTNT VN Sử dụng nguồn vốn Công ty để xử lý TSBĐ nợ vay giao quản lý khai thác biện pháp thích hợp: Cải tạo, sửa chữa, nâng cấp tài sản để bán, cho thuê, khai thác kinh doanh Riêng góp vốn, liên doanh tài sản thực theo đề án Công ty NHNo & PTNT VN chấp thuận Mua, bán nợ tồn đọng TCTD khác, công ty quản lý nợ khai thác tài sản NHTM khác theo quy định pháp luật SV Hồ Thị Mai Lớp: Kiểm toán 50B Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Nghiên cứu, đề xuất, kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền xem xét, sửa đổi, bổ sung, ban hành quy định, quy phạm pháp luật liên quan trình tổ chức việc quản lý nợ khai thác TSBĐ nợ vay Dự thảo văn hướng dẫn nghiệp vụ liên quan đến quản lý nợ khai thác TSBĐ nợ tồn đọng NHNo & PTNT VN giao, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt b/ Tại Chi nhánh Tổ chức Cơ cấu quản lý tín dụng Sở Giao dịch Chi nhánh NHNo & PTNT bao gồm Phịng Tín dụng Phòng thẩm định, cụ thể sau: Sở Giao dịch Chi nhánh NHNo & PTNT cấp I loại I Phịng tín dụng Phịng Thẩm định Chi nhánh NHNo & PTNT Phòng Kế hoạch Kinh doanh Phòng Thẩm định cấp I loại II III làm chức tín dụng (ngồi chức khác) Chi nhánh NHNo & PTNT Phịng Tín dụng Tổ Thẩm định cấp II loại IV Chi nhánh NHNo & PTNT Tổ Tín dụng cấp II loại V cấp III Nhiệm vụ Phịng Tín dụng Các Phịng Tín dụng Phịng kế hoạch kinh doanh làm chức tín dụng Tổ tín dụng Sở Giao dịch chi nhánh NHNo & PTNT có nhiệm vụ sau: - Nghiên cứu xây dựng chiến lược khách hàng tín dụng, phân loại khách hàng đề xuất sách ưu đãi loại khách hàng nhằm, mở rộng theo hướng đầu tư tín dụng khép kín: sản xuất, chế biến, tiêu thụ, xuất gắn tín dụng sản xuất, lưu thơng tiêu dùng - Phân tích kinh tế theo ngành, nghề kinh tế kỹ thuật, danh mục khách hàng lựa chọn biện pháp cho vay an toàn đạt hiệu cao - Thẩm định đề xuất cho vay dự án tín dụng theo phân cấp uỷ quyền SV Hồ Thị Mai 10 Lớp: Kiểm toán 50B .. .Chuyên đề thực tập GVHD: TS Nguyễn Thị Hồng Thúy Chương I : ĐẶC ĐIỂM CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH NHNo& PTNT HÀ THÀNH... xếp hạng khách hàng doanh nghiệp 1.2.3.1 Hạng doanh nghiệp Cũng chi nhánh khác hệ thống NHNo& PTNT VN, chi nhánh Hà Thành xếp khách hàng doanh nghiệp thành 10 hạng có mức độ rủi ro từ thấp lên... tục kiểm soát Chi nhánh từ thành lập NHNo& PTNT Việt Nam định hướng phát triển thành ngân hàng bán lẻ đại cung cấp sản phẩm tín dụng phi tín dụng cho đối tượng khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ,