Bảng thuyết minh báo cáo tài chính

I Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp 1 Hình thöùc sôû höõu voán 2 Lónh vöïc kinh doanh 3 Ngaønh ngheà kinh doanh 4 Ñaëc ñieåm hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp trong naêm taøi chính coù aûnh höôûng ñeán baùo caùo taøi chính. II Kyø keá toaùn, ñôn vò tieàn teä söû duïng trong keá toaùn 1 Kyø keá toaùn naêm (baét ñaàu töø ngaøy 01012006 keát thuùc vaøo ngaøy 31122006) 2 Ñôn vò tieàn teä söû duïng trong keá toaùn III Chuaån möïc vaø Cheá ñoâï keá toaùn aùp duïng 1 Cheá ñoä keá toaùn aùp duïng 2 Tuyeân boá veà vieäc tuaân thuû Chuaån möïc keá toaùn vaø Cheá ñoä keá toaùn 3 Hình thöùc keá toaùn aùp duïng IV Caùc chính saùch keá toaùn aùp duïng 1 Nguyeân taùc ghi nhaän caùc khoaûn tieàn vaø caùc khoaûn töông ñöông tieàn. Phöông phaùp chuyeån ñoåi caùc ñoàng tieàn khaùc ra ñoàng tieàn söû duïng trong keá toaùn. 2 Nguyeân taéc ghi nhaän haøng toàn kho Nguyeân taéc ghi nhaän haøng toàn kho Phöông phaùp tính giaù trò haøng toàn kho Phöông phaùp haïch toaùn haøng toàn kho Phöông phaùp laäp döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho 3 Nguyeân taéc ghi nhaän vaø khaáu hao TSCÑ Nguyeân taéc ghi nhaän TSCÑ (höõu hình, voâ hình, thueâ taøi chính) Phöông phaùp khaáu hao TSCÑ (höõu hình, voâ hình, thueâ taøi chính) 4 Nguyeân taéc ghi nhaän vaø khaáu hao baát ñoäng saûn ñaàu tö Nguyeân taéc ghi nhaän baát ñoäng saûn ñaàu tö Phöông phaùp khaáu hao baát ñoäng saûn ñaàu tö

CƠNG TY Mẫu số B 09 - DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Mã số thuế : BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2014 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn 2- Lónh vực kinh doanh 3- Ngành nghề kinh doanh 4- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài II- Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/2006 kết thúc vào ngày 31/12/2006) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán III- Chuẩn mực Chế đôï kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng 2- Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán 3- Hình thức kế toán áp dụng IV- Các sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tác ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính) - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính) 4- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư - Nguyên tắc ghi nhận bất động sản đầu tư - Phương pháp khấu hao bất động sản đầu tư 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài : - Các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm soát - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác - Phương pháp lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 6- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay : - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay - Tỷ lệ vốn hóa sử dụng để xác định chi phí vay vốn hóa kỳ; 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác : - Chi phí trả trước - Chi phí khác - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước - Phương pháp thời gian phân bổ lợi thương mại 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu : - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài - Doanh thu hợp đồng xây dựng 12- Nguyên tác phương pháp ghi nhận chi phí tài 13- Nguyên tác phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 14- Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái 15- Các nguyên tác phương pháp kế toán khác V- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán 01- Tiền - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng - Tiền chuyển Cộng 02- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn : - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn - Đầu tư ngắn hạn khác - Dự phòng phải giảm giá đầu tư ngắn hạn Cộng 03- Các khoản phải thu ngắn hạn khác - Phải thu cổ phần hóa - Phải thu cổ tức lợi nhuận chia - Phải thu người lao động - Phải thu khác Cộng 04- Hàng tồn kho - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu - Công cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa - Hàng gửi bán - Hàng hóa kho bảo thuế - Hàng hóa bắt động sản Cộng giá gốc hàng tồn kho Cuối năm Cuối năm (Đơn vị tính : VND) Đầu năm Đầu năm - - Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm - - - - * Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản nợ phải trả : * Giá trị hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho năm : * Các trường hợp kiện dẫn đến phải trích thêm hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho : Cuối năm 05- Thuế khoản phải thu Nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - … - … - Các khoản khác phải thu Nhà nước Cộng Cuối năm 06- Phải thu dài hạn nội - Cho vay dài hạn nội -… - Phải thu dài hạn nội khác Cộng Đầu năm Cuối năm 07- Phải thu dài hạn khác - Ký quỹ, ký cước dài hạn - Các khoản tiền nhận uỷ thác - Cho vay lãi - Phải thu dài hạn khác Cộng 08- Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình : Khoản mục Đầu năm Đầu năm - N h a ø c ö û a, v a ä t ki e n tr u M a ù y m o ù c, th ie át b ị Ph ươ ng tie än va än tả i, tru ye àn da ãn T h i e t b ò d u ï n g c u - TSC Đ hữu hình c T ổ ng co än g ù c ï q u a Nguyeân giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Chuyển sang BĐS đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ hữu hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng chấp, cầm cố khoản vay : * Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng : * Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý : * Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai : * Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình : 09- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài : Khoản mục N h a ø c û a , v M a ù y m o ù c, t P h n g ti e ä n … T S C Đ h õ u h TSC Đ vô hình T ổ ng co än g Nguyên giá TSCĐ thuê tài Số dư đầu năm - Thuê tài năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ thuê tài - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm - Thuê thuê phát sinh thêm ghi nhận chi phí năm: - Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm - Điều khoản gia hạn thuê quyền mua tài sản 10- Tăng, giảm tài sản cố định vô hình : Khoản mục a ä t k i e n t hi e t b ò v a ä n ta ûi , tr u Q u y e n s ö û B a û n q u y e ì n h k h a ù c Nh aõ n hie äu øn g ho P h a n m e TSC Đ vô hình c T ổ ng co än g d ụ n g ñ a t n, b a è n g s ùa m m a ù y vi Nguyên giá TSCĐ vô hình Số dư đầu năm - Mua năm - Tạo từ nội doanh nghiệp - Tăng hợp kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ vô hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm - Thuyết minh số liệu giải trình khác Cuối năm 11- Chi phí xây dựng dở dang : - Tổng số chi phí XDCB dở dang : Trong (Những công trình lớn) : + Công trình ………… + Công trình ………… + Công trình ………… 12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư : Khoản mục Số đầ u nă m Tă ng tron g nă m Đầu năm Giả m năm S ố cu ố i Nguyên giá bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn luỹ kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị lại BĐS đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng - Thuyết minh số liệu giảm trình khác 13- Đầu tư dài hạn khác - Đầu tư cổ phiếu - Đầu tư trái phiếu - Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu - Cho vay dài hạn - Đầu tư dài hạn khác Cộng 14- Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí trả trước thuê hoạt động TSCĐ - Chi phí thành lập doanh nghiệp - Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn - Chi phí cho giai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vô hình -… Cộng 15- Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16- Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng Cuối năm 17- Chi phí phải trả - Trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép - Chi phí sữa chữa lớn TSCĐ - Chi phí thời gian ngừng kinh doanh Cộng Cuối năm Cộng Đầu năm Cuối năm 19- Phải trả dài hạn nội - Vay dài hạn -… - Phải trả dài hạn nội khác Cộng Đầu năm Cuối năm 20- Vay nợ dài hạn a- Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác - Trái phiếu phát hành b- Nợ dài hạn - Thuê tài - Nợ dài hạn khác Thời hạn Đầu năm - 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ giải - Kinh phí công đoàn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Phải trả cổ phần hóa - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Doanh thu chưa thực - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng - Các khoản nợ thuê tài - Naêm T o å n g Tr a û ti e Tr ả nợ go Đầu năm Năm trước T o å n Trả tiền lãi thuê Tr ả nô ï go k h o a û n t h a n h t o a ù n ti e n t h u e â t a øi c hí n h g k h o a û n n la õi th u e â Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Khoản hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận từ năm trước Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b- Thuếâ thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ t h a n h t o a ù n ác ti e n t h u e â ác t a ø i c h í n h Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận từ năm trước - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 22- Vốn chủ sỡ hữu a- Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu V o n đ a u t ö c u û a c h u û s û h õ u A Số dư đầu năm trước - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước - Tăng khác Giảm vốn năm trước Lỗ năm trước Giảm khác Số dư cuối năm trước Số dư đầu năm - Tăng vốn năm - Lãi năm - Tăng khác - T h a è n g d ö v o n c o å p h a n V o n k h a ù c c u û a c h u û s û h õ u C o å p hi e u q u y õ C h e â n h le ä c h ñ a ù n h gi a ù la ïi ta øi s a û n Ch ê nh lệ ch tỷ gia ù ho đo … - Ngu ồn vốn đầu tư XDCB C ộ ng - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Số dư cuối năm 21.2- Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Naêm V o n c Vo T o án o å cổ å p ph n h ầ g a n s ưu o n đa th õi ø n g - Năm trước T o å n g s o Vốn cổ phầ n thườ ng V ố n co å p àn ưu đa õi Vốn đầu tư Nhà nước Vốn góp (cổ đông, thành viên, …) Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Cộng * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm 21.3- Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phần phối cổ tức, lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm - Cổ tức, lợi nhuận chia 21.4- Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc niên độ kế toán : + Cổ tức công bố cổ phiếu thường : + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi : - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi luỹ kế chưa ghi nhận : 21.5- Cổ phiếu Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước - Số lượng cổ phiếu phép phát hành - Số lượng cổ phiếu phát hành góp vốn đầy đủ + Cổ phiếu thường + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu thường + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu thường + Cổ phiếu ưu đãi * Mệnh giá cổ phiếu : 21.6- Mục đích trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - Quỹ hỗ trợ xếp cổ phần vào DNNN 21.7- Mục đích trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 21.8- Thu nhập chi phí, lãi lỗ đựơc hạch toán trực tiếp vào Vốn chủ sở hữu theo quy định chuẩn mực kế toán khác 22- Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí cấp năm - Chi nghiệp - Nguồn kinh phí lại cuối kỳ 23- Tài sản thuê 23.1- Giá trị tài sản thuê - TSCĐ thuê - Tài sản khác thuê 23.2- Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai Hợp đồng thuê hoạt động TSCĐ không huỷ ngang theo thời hạn - Đến năm - Trên 1-5 năm - Trên năm 24- Doanh thu 24.1- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Tổng doanh thu + Doanh thu bán hàng + Doanh thu cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ doanh thu + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế GTGT phải nộp (PP trực tiếp) + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế xuất - Doanh thu Trong : + Doanh thu theo trao đổi hàng hóa + Doanh thu trao đổi dịch vụ 24.2- Doanh thu hoạt động tài - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu - Cổ tức, lợi nhuận chia - Lãi bán ngoại tệ - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá - Lãi bán hàng trả chậm - Doanh thu hoạt động tài khác 24.3- Doanh thu hợp đồng xây dựng - Doanh thu hợp đồng xây dựng ghi nhận kỳ - Tổng doanh thu lũy kế hợp đồng xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài - Số tiền phải trả cho khách hàng liên quan đến hợp đồng xây dựng - Số tiền phải thu khách hàng liên quan đến hợp đồng xây dựng 25- Giá vốn hàng bán - Giá vốn thành phẩm cung cấp - Giá vốn hàng hóa cung cấp - Giá vốn dịch vụ cung cấp - ……… Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước Cộng 26- Chi phí tài - Chi phí hoạt động tài - Lỗ lý khoản đầu tư ngắn hạn - Lỗ phát sinh bán ngoại tệ - ……… Cộng 27- Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố 27.1- Chi phí nguyên liệu, vật liệu 27.227.327.427.5- Chi phí nhân công Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác tiền Cộng 28- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Năm Năm lợi nhuận sau thuế kỳ trước - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - Các khoản Điều chỉnh Tăng giảm lợi nhuận kế toán để xác định lợi nhuận chịu Thuế TNDN + Các khoản điều chỉnh tăng + Các khoản điều chỉnh giảm - Tổng thu nhập chịu thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 29- Tiền khoản tương đương tiền cuối kỳ 29.1- Các giao dịch không tiền - Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài : - Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu : - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu : 29.2- Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý : - Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền : - Số tiền khoản tương đương tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý; - Phần giá trị tài sản công Nợ tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ; + Đầu tư tài ngắn hạn + Các khoản phải thu + Hàng tồn kho + Tài sản cố định + Đầu tư tài dài hạn + Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn 29.3- Các khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng : - Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cựơc ngắn hạn, dài hạn : - Kinh phí dự án - ……… VII- Những thông tin khác 1- Những khoản nợ ngẫu nhiên, khoản cam kết thông tin tài khác 2- Thông tin so sánh (những thay đổi thông tin năm trước) 3- Những thông tin khác Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lập, Ngày 31 tháng 03 năm 2006 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... giảm tài sản cố định thuê tài : Khoản mục N h a ø c ö û a , v M a ù y m o ù c, t P h n g ti e ä n … T S C Đ h õ u h TSC Đ vô hình T ổ ng co än g Nguyên giá TSCĐ thuê tài Số dư đầu năm - Thuê tài. .. TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn luỹ kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm... năm 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản