Lời mở đầu BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG Giáo viên hướng dẫn Vũ Ngọc Thắng Sin[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG Giáo viên hướng dẫn : Vũ Ngọc Thắng Sinh viên thực : Ngô Thanh Tâm Mã sinh viên : A11423 Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng HÀ NỘI – 2011 MỤC LỤC PHẦN QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CP ĐTPT CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty CP ĐTPT Tiên Phong 1.3 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3.1 Hội đồng thành viên 1.3.2 Giám đốc .2 1.3.3 Phòng kế toán .3 1.3.4 Phòng kinh doanh 1.3.5 Phòng nhân 1.3.6 Showroom trưng bày xưởng sửa chữa, lắp ráp thiết bị, phụ tùng ô tô .3 PHẦN THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐTPT CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG 2.1 Khái quát ngành nghề kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong 2.2.1 Quy trình chung công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong 2.2.2 Quy trình nhận hợp đồng kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong 2.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong năm 2009 2010 2.3.1 Tình hình doanh thu - chi phí - lợi nhuận năm 2009 2010 Công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong .7 2.3.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn năm 2010 2009 công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong 2.4 Phân tích số tiêu tài cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong 12 2.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn .12 2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 14 2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản 15 2.4.4 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời .15 2.5 Tình hình lao động cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong 16 PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN18 3.1 Môi trường kinh doanh 18 3.1.1 Thuận lợi 18 3.1.2 Khó khăn 18 3.2 Những ưu điểm, tồn biện pháp khắc phục 19 3.2.1 Ưu điểm 19 3.2.2 Tồn .20 3.3 Biện pháp khắc phục 21 3.4 Định hướng phát triển 22 KẾT LUẬN DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội CP ĐTPT Cổ phần đầu tư phát triển TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VND Việt Nam đồng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ CƠNG THỨC Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty CP ĐTPT Tiên Phong .2 Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất kinh doanh chung công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong Bảng 2.1: Báo cáo kết kinh doanh Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán 10 Bảng 2.3: Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn 13 Bảng 2.4: Chỉ tiêu đánh giá khả toán .14 Bảng 2.5: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản 15 Bảng 2.6: Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 15 Bảng 3.1 Thị phần kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong địa bàn quận Đống Đa, thành phố Hà Nội .19 LỜI MỞ ĐẦU Cùng với thời gian phát triển đất nước, kinh tế Việt Nam bước vào thời kỳ phát triển mới: chuyển từ kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý vĩ mô nhà nước Cơ chế thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho xuất hàng loạt doanh nghiệp với đa dạng phong phú sản phẩm Đây nhân tố làm cho kinh tế thị trường Việt Nam trở nên cạnh tranh liệt Sự tồn phát triển điều dễ dàng doanh nghiệp Một lĩnh vực phát triển cạnh tranh mạnh mẽ ngành công nghiệp ô tô Và điều kiện phát triển nước ta nay, việc sở hữu tơ khơng cịn q khó Trong q trình sử dụng khơng tránh khỏi hỏng hóc cần sửa chữa thiết bị, phụ tùng tơ Điều giúp cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực lắp ráp, cung cấp thiết bị, phụ tùng tơ có hội phát triển tốt Công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong doanh nghiệp Tuy thành lập với phấn đấu không ngừng Ban lãnh đạo tồn thể cơng nhân viên, cơng ty dần khẳng định vị trí thị trường nhà cung cấp thiết bị, phụ tùng ô tô loại Được đồng ý nhà trường công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong, em có hội thực tập cơng ty, làm quen tìm hiểu kĩ tình hình hoạt động, sản xuất kinh doanh công ty Tuy thời gian thực tập chưa lâu với giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị công ty với kiến thức học trường em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bài báo cáo tổng hợp em có nội dung chính: Phần 1: Quá trình hình thành, phát triển cấu công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong Phần 2: Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong Phần 3: Nhận xét kết luận PHẦN QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CP ĐTPT CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong - Công ty nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103014602 phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 18 tháng 10 năm 2006 - Tên công ty: Công ty Cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Tiên Phong - Tên giao dịch: Tien Phong Company - Hình thức sở hữu: Công ty cổ phần - Địa trụ sở chính: Số 2/2 Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội - Văn phòng giao dịch: Số 2/2 Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội - ĐT: 043.6472866 – 043.6472886 - Fax: 043.6472866 - MST: 0102103156 - Giám đốc: Lê Quý Dương - Email: mitsuduong@gmail.com - Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng ( Mười năm tỷ việt nam đồng) - Tổng số công nhân viên người lao động: 65 người - Đây công ty cổ phần ông Lê Quý Dương, địa thường trú: Số 28 ngõ 461 Minh Khai, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội đóng góp 10.000.000.000 đồng (chiếm 66,66%) ơng Nguyễn Trung Thành địa thường trú: Số 152 ngõ Mai Hương, Bạch Mai, quận Hai Bà Trưng, thành phố Hà Nội đóng góp 5.000.000.000 VND (chiếm 33,34%) Cùng với phát triển kinh tế nước nhà, với tốc độ tăng trưởng 8,4%, Việt Nam kinh tế tăng trưởng nhanh khu vực Đông Nam Á Với chế sách khuyến khích đầu tư phủ nhằm tạo môi trường đầu tư thuận lợi cho thành phần kinh tế nước, có doanh nghiệp vừa nhỏ Cơng ty Cổ phần ĐTPT công nghệ Tiên Phong thành lập theo định số 0103014602 ngày 18 tháng 10 năm 2006 Ngay từ ngày đầu thành lập, cơng ty có hợp tác chặt chẽ với công ty vận tải Kumho tổng công ty xây lắp máy 19/5, kể từ cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong trở thành doanh nghiệp có tiếng ngành kinh doanh ô tô, cung cấp thiết bị, phụ tùng sửa chữa ô tô thị trường khu vực quận Đống Đa địa bàn lân cận Bằng việc áp dụng công nghệ đại hoạt động sản xuất kinh doanh, đa dạng hoá chủng loại, phong phú kiểu dáng mẫu mã, đáp ứng nhu cầu đông đảo khách hàng, sản phẩm công ty gây ấn tượng mạnh thị trường chấp nhận làm uy tín cơng ty ngày nâng cao 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty CP ĐTPT Tiên Phong Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty CP ĐTPT Tiên Phong Hội đồng thành viên Giám đốc Phòng kế tốn Phịng kinh doanh Phịng nhân Show room trưng bày xưởng lắp ráp, sửa chữa thiết bị, phụ tùng tơ (Nguồn: Phịng nhân ) 1.3 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3.1 Hội đồng thành viên STT Tên thành viên Giá trị góp vốn Lê Quý Dương (triệu đồng) 10.000 Nguyễn Trung Thành 5.000 Phần góp vốn 66,66% 33,34% 1.3.2 Giám đốc - Là người đại diện theo pháp luật công ty + Quyết định vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty + Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh đầu tư công ty + Ban hành quy chế quản lý nội công ty + Ký kết hợp đồng nhân danh cơng ty 1.3.3 Phịng kế tốn - Ghi chép, tính tốn, phản ánh số liệu có, tình hình luân chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình, kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng tiền vốn công ty - Kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, việc thu nộp, tốn, kiểm tra việc giữ gìn sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn - Phổ biến sách, chế độ quản lý tài nhà nước với phận liên quan cần thiết - Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế, tài chính, phục vụ công tác lập theo dõi kế hoạch Cung cấp số liệu báo cáo cho quan hữu quan theo chế độ báo cáo tài chính, kế tốn hành - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho ban giám đốc 1.3.4 Phòng kinh doanh - Chịu trách nhiệm trước giám đốc tài sản công tác kinh doanh theo hợp đồng ký kết - Tham mưu cho giám đốc việc lập dự án kinh doanh dự án đấu thầu - Hàng tháng, hàng quý có nhiệm vụ báo cáo tình hình kinh doanh lên giám đốc Kiểm tra, đánh giá tiêu đạt chưa đạt được, đóng góp ý kiến để tìm biện pháp khắc phục giải 1.3.5 Phòng nhân - Quản lý, bố trí nhân sự, tham gia lập kế hoạch tiền lương, kế hoạch lao động đáp ứng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Bảo đảm chế độ cho người lao động theo chế độ sách hành - Thực công tác thi đua, khen thưởng, kỷ luật 1.3.6 Showroom trưng bày xưởng sửa chữa, lắp ráp thiết bị, phụ tùng ô tô - Trưng bày sản phẩm, thiết bị phụ tùng ô tô - Là đơn vị chức sở, tổ chức quản lý, sử dụng khai thác nguồn lực để thực công việc cụ thể showroom xưởng - Nắm vững, phân bổ sử dụng nguồn lực có: số lượng, chất lượng, chủng loại, lực loại thiết bị, vật tư kỹ thuật, phụ tùng công ty giao cho để tổ chức lắp ráp, sửa chữa, thay - Bán ô tô cũ loại - Tư vấn sau bán hàng PHẦN THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐTPT CÔNG NGHỆ TIÊN PHONG 2.1 Khái quát ngành nghề kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong Ngành nghề kinh doanh: - Buôn bán tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng: gương xe, săm lốp, thiết bị phụ tùng loại ô tô - Lắp ráp, sửa chữa thiết bị, phụ tùng ô tô - Tư vấn trước sau bán hàng - Mua bán, sửa chữa ô tơ cũ loại 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong 2.2.1 Quy trình chung cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất kinh doanh chung công ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong Bước 1: Lập dự tốn hợp đồng Bước 3: Kiểm tra, lắp đặt, sửa Bước 4: Bàn chữa thiết giao xe bị ô tô (Nguồn: Phòng kinh doanh) Bước 2: Ký kết hợp đồng Bước 1: Lập dự toán hợp đồng Khách hàng sau đến công ty tư vấn tùy theo yêu cầu khách hàng Khi khách hàng đồng ý sử dụng sản phẩm công ty phận kinh doanh xin thông tin yêu cầu khách hàng để lập dự toán hợp đồng Bước 2: Ký kết hợp đồng Sau khách hàng đồng ý với nội dung ghi hợp đồng, nhân viên phòng kinh doanh kiểm tra, rà soát lại hợp đồng xem có sai sót hay khơng u cầu khách hàng ký kết Tùy vào trường hợp mà nhân viên u cầu khơng u cầu khách hàng đặt cọc số tiền định Bước 3: Kiểm tra, lắp đặt, sửa chữa thiết bị ô tô Sau ký kết hợp đồng, nhân viên phận showroom xưởng sửa chữa kiểm tra tình trạng xe Đối với xe nhân viên xem lại giấy tờ nhập xe, kiểm tra xe xem có hỏng hóc có lỗi thiết kế hay khơng Cịn xe mang đến xưởng để sửa chữa bảo dưỡng, nhân viên xưởng kiểm tra tình trạng xe thơng báo với khách hàng tiến hành bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị sản xuất vận hành lỗi thời xảy tình trạng hao hụt trình vận hành, máy quản lý cồng kềnh không sử dụng hết suất… Do cơng ty cần mạnh dạn cắt bỏ tồn bất hợp lý chi phí phận không cần thiết để đáp ứng mục tiêu chung cơng ty để có thay đổi tích cực nhằm tối đa hố lợi nhuận - Lợi nhuận sau thuế năm 2010 đạt mức 2.747.286.524 đồng so với mức 520.508.148 đồng năm 2009, mức tăng cao 438,15% Điều cho thấy hiệu hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển mạnh mẽ cố gắng ban lãnh đạo tồn thể thành viên cơng ty nhằm giúp công ty ngày lớn mạnh, tạo vị vững thị trường Bên cạnh cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong hoàn thành tốt, hạn nghĩa vụ nộp thuế khoản phí khác cho nhà nước Năm 2009, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 198.530.946 đồng, năm 2010 915.762.175 đồng mức tăng 361,27 % Có thể nói năm 2010 tình hình kết kinh doanh công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong khả quan, mức tăng trưởng cao công ty thể qua mức tăng số (438,15%) năm 2010 so với năm 2009 Tuy quy mô sản xuất kinh doanh quy mô vốn công ty nói nhỏ so với mặt doanh nghiệp kinh doanh ô tô miền với sách phát triển linh hoạt, vận dụng mạnh cơng ty mở rộng phát triển quy mô nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế thị trường 2.3.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn năm 2010 2009 công ty CP ĐTPT công nghệ Tiên Phong Bảng 2.2: Bảng cân đối kế tốn Ngày 31/12 Đơn vị tính : Đồng Chênh lệch CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2009 Tuyệt đối (A) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN 1.Tài sản cố định 2.Bất động sản đầu tư 3.Các khoản đầu tư tài dài hạn TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế TỔNG NGUỒN VỐN (1) (2) (3)=(1)-(2) Tương đối (%) (4)=(3)/(2) 15.902.970.267 12.054.943.305 3.848.026.962 32 531.271.459 230.881.000 300.390.459 130 10.588.308.247 8.721.436.516 1.866.871.731 21 4.688.766.433 3.033.356.289 1.655.410.144 55 94.624.128 69.269.500 25.354.628 37 1.591.481.677 1.097.994.798 493.486.879 45 1.591.481.677 1.097.994.798 493.486.879 45 17.494.451.944 13.152.938.103 4.341.513.841 33 11.691.799.091 12.097.571.774 (405.772.683) (3) 5.802.652.853 1.055.366.329 4.747.286.524 450 2.500.000.000 500.000.000 2.000.000.000 400 3.302.652.853 555.366.329 2.747.286.524 495 17.494.451.944 13.152.938.103 4.341.513.841 33 (Nguồn: Phòng kế toán) 10 Tài sản nguồn vốn yếu tố quan trọng khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu tài sản vấn đề cốt yếu để trình sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục có hiệu Nhìn vào bảng cân đối kế tốn năm 2009 2010 ta thấy tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty tăng lên lượng đáng kể, năm 2009 13.152.938.103 đồng năm 2010 17.494.451.944 đồng, mức tăng 4.941.513.841 đồng chiếm 33% Đây mức tăng lớn doanh nghiệp tư nhân Để làm rõ biến động này, xem xét tiêu góc độ chi tiết a, Tình hình tài sản: - Tài sản ngắn hạn Năm 2009 TSNH công ty 12.054.943.305 đồng đến năm 2010 TSNH 15.902.970.267 đồng mức tăng 32% lượng tăng 3.848.026.962 đồng + Trong tiền khoản tương đương tiền tăng từ 230.881.000 đồng năm 2009 lên 531.271.459 đồng năm 2010 ứng với mức chênh lệch 300.390.459 đồng Điều làm cho khả toán tức thời khả huy động tiền công ty tốt hơn, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty việc chi trả cho nhà cung cấp cần thiết, cơng ty tạo niềm tin, uy tín cho người cung cấp ngân hàng Nhưng bên cạnh cơng ty giữ q nhiều tiền mặt khoản tương đương tiền dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, khơng tận dụng hội đầu tư giúp cho công ty gia tăng lợi nhuận + Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2010 vừa qua lại có chiều hướng gia tăng từ mức 8.721.436.516 đồng năm 2009 lên đến 10.588.308.247 đồng cho ta thấy cơng ty chưa trọng đến sách thắt chặt thương mại tiếp tục bán chịu cho khách hàng Điều không hợp lý tình hình kinh tế tình trạng khủng hoảng, lạm phát cao Công ty cần thực sách chiết khấu thương mại, chiết khấu toán đắn hợp lý hơn, để giải tốt vấn đề lưu thông tiền tệ nhằm giúp công ty giảm thiểu rủi ro khách hàng không tốn, giảm chi phí sử dụng vốn, chi phí thu hồi nợ chi phí chiết khấu tốn + Hàng tồn kho năm 2010 4.688.766.433 đồng tăng 1.655.410.144 đồng so với năm 2009 tương ứng mức tăng 55% Trong điều kiện kinh tế lạm phát biến động giá ngun vật liệu đầu vào cơng ty dự trữ hàng tồn kho nhiều hợp lý để đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng tương lai đồng thời ổn định giá bán, giảm sức ép giá Nguyên vật liệu đầu vào liên tục tăng tạo cho công ty nguồn thu từ chênh lệch giá 11 Có thể nói biến động tích cực mặt TSNH cơng ty, phản ánh rõ hoạt động mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh phát triển có hiệu đem lại phát triển lâu dài bền vững cho doanh nghiệp - Tài sản dài hạn Mức tăng 45% lượng tăng 493.486.879 đồng năm 2010 so với TSDH năm 2009 1.097.994.798 đồng nói mức tăng mạnh Điều điểm khác biệt so với năm trước, chứng tỏ cơng ty quan tâm đến việc tăng lực, mở rộng kinh doanh, đầu tư theo chiều sâu nhằm tăng sức mạnh cạnh tranh thị trường b, Tình hình nguồn vốn: Tổng nguồn vốn công ty đạt mức 17.494.451.944 đồng năm 2010 so với mức 13.152.938.103 đồng năm 2009, đạt tỉ lệ tăng 33% nguyên nhân sau: - Nợ phải trả: Số liệu năm 2010 cho thấy nợ phải trả giảm từ 12.097.571.774 đồng năm 2009 xuống 11.691.799.091 đồng tỷ lệ giảm 3% Đây dấu hiệu cho thấy khả tự chủ tài công ty tốt năm gần Điều chứng tỏ công ty ngày phát triển vững mạnh tạo niềm tin, uy tín thị trường - VCSH tăng 450% ứng với mức chênh lệch 4.747.286.524 đồng từ 1.055.366.329 đồng năm 2009 lên 5.802.652.853 đồng năm 2010 Có mức tăng vốn đầu tư chủ sở hữu tăng 2.000.000.000 đồng từ 500.000.000 đồng năm 2009 lên 2.500.000.000 đồng năm 2010 dùng để đầu tư cho showroom trưng bày sản phẩm xưởng sửa chữa tơ.Bên cạnh có phần góp lợi nhuận sau thuế chưa phân phối giữ lại để mở rộng sản xuất từ 555.366.329 đồng năm 2009 lên 3.303.652.853 đồng năm 2010 tương ứng với mức tăng 495% Mức giảm nhỏ nợ phải trả mức tăng trưởng VCSH khiến tổng nguồn vốn công ty tăng trưởng mức 33% Đây số khích lệ, chứng tỏ đường lối hoạt động đắn công ty năm vừa qua 2.4 Phân tích số tiêu tài cơng ty CP ĐTPT cơng nghệ Tiên Phong 2.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn 12 Bảng 2.3: Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn Đơn vị tính: % Chỉ tiêu Tỷ trọng tài sản ngắn hạn Tỷ trọng tài sản dài hạn Tỷ trọng nợ Cơng thức tính Tổng TSNH 100 Tổng tài sản Tổng TSDH 100 Tổng tài sản Tổng nợ 100 Tỷ trọng Tổng nguồn vốn Tổng VCSH 100 vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch 91 92 (1) 67 92 (25) 33 25 - Nhìn vào bảng 2.3 “Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn” ta thấy tỉ trọng tài sản ngắn hạn công ty tổng tài sản năm 2010 91% giảm 1% so với năm 2009 Đây tiêu cao lý giải đặc thù ngành kinh doanh thương mại chủ yếu gồm tài sản nhanh thu hồi vốn mà cụ thể mặt hàng ô tô, thiết bị ô tô - Tỷ trọng tài sản dài hạn tổng tài sản năm 2010 công ty 9% tăng lên 1% so với 8% năm 2009 công ty đầu tư mua sắm tài sản phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mở rộng quy mô Điều cho thấy cơng ty có chiến lược đầu tư vào tài sản cố định, thể lực xu hướng phát triển lâu dài chiến lược kinh doanh bền vững - Tỷ trọng nợ cơng ty tổng nguồn vốn năm 2009 92% giảm xuống 67% vào năm 2010 tương ứng với mức giảm 25% cho ta thấy phần vốn công ty huy động từ bên lớn, điều thể mức độ phụ thuộc cơng ty vào chủ nợ, tính tự chủ công ty thấp, khả tiếp nhận khoản vay nợ khó khơng tốn kịp thời khoản nợ cũ Đây tỷ trọng nợ cao mang nhiều rủi ro dẫn đến vấn đề khả toán Để cải thiện tình hình, đầu năm 2010 doanh nghiệp đầu tư thêm vốn chủ sở hữu để mở rộng sản xuất kinh doanh làm cho tỷ trọng vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn công ty tăng cao từ 8% năm 2009 lên 33% năm 2010 ứng với mức tăng 25% Việc làm giúp cơng ty giảm thiểu rủi ro từ khoản vay, tăng tính khoản, giảm thiểu chi phí vay tình hình kinh tế dư âm khủng hoảng, lạm phát Đồng thời tạo niềm tin chủ nợ ngân hàng họ thường xem xét, đánh giá kỹ tỷ trọng nợ (và số số tài khác) để định có cho doanh nghiệp vay hay không 13 2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán Bảng 2.4: Chỉ tiêu đánh giá khả tốn Đơn vị tính: lần Chỉ tiêu Khả toán ngắn hạn Khả toán nhanh Khả tốn tức thời Cơng thức tính Tổng TSNH Tổng nợ ngắn hạn (TSNH-Hàng tồn kho) Tổng nợ ngắn hạn (Tiền khoản tương đương tiền) Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch 1,5 0,5 1,1 0,8 0,3 0,05 0,02 0,03 Tổng nợ ngắn hạn Quan bảng 2.4: “Chỉ tiêu đánh giá khả tốn” ta thấy tình hình khả tốn công ty năm 2010 khả quan năm 2009 - Cụ thể khả toán ngắn hạn năm 2009 tăng từ lần lên 1,5 lần năm 2010 Kết năm 2010 đồng nợ ngắn hạn có 1,5 đồng TSNH sẵn sàng toán Điều chứng tỏ doanh nghiệp thận trọng định tài chính, nên khả đảm bảo toán ngắn hạn doanh nghiệp tốt, đồng thời tăng tính tự chủ doanh nghiệp ngân hàng, chủ nợ làm giảm chi phí lãi vay làm tăng lợi nhuận sau thuế cho cơng ty - Khả tốn nhanh tỷ số tài dùng để đo khả huy động tài sản lưu động doanh nghiệp (khơng tính tới hàng tồn kho) để tốn khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Chỉ tài sản có tính khoản cao đưa vào để tính tốn Hàng tồn kho bỏ cần tiền để trả nợ, tính khoản thấp Khả tốn nhanh cơng ty có chiều hướng tăng lên Năm 2009 0,8 lần đến năm 2010 1,1 lần Điều cho ta thấy khả toán nhanh, khả trả nợ ngắn hạn công ty ngày cải thiện Trong tình trạng lạm phát mức cao, ngân hàng nhà nước thực sách thắt chặt khiến cho lãi vay sản xuất tăng cao sách hồn tồn hợp lý nhằm giảm chi phí, tăng hiệu sử dụng vốn cho doanh nghiệp - Khả toán tức thời cho biết tiền mặt khoản tương đương tiền công ty để đáp ứng nghĩa vụ nợ ngắn hạn Nói cách khác cho biết, đồng nợ ngắn hạn có tiền mặt khoản tương đương tiền đảm bảo chi trả Khả toán tức thời công ty năm 2009 0,02 lần 14 năm 2010 0,05 lần Tỷ số nhỏ nhiều có nghĩa doanh nghiệp khơng đủ tài sản sử dụng để toán khoản nợ ngắn hạn đáo hạn 2.4.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản Bảng 2.5: Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản Đơn vị tính : lần Chỉ tiêu Cơng thức tính Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Doanh thu Năm 2010 Tổng tài sản Năm 2009 4,15 Chênh lệch 4,47 (0,32) Bảng 2.5 “Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản” cho ta biết hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp Trong tiêu hiệu suất sử dụng tổng tài sản ta thấy có giảm rõ rệt mức 4,47 lần năm 2009 xuống mức 4,15 lần năm 2010 gia tăng tổng tài sản doanh nghiệp Năm 2010, đồng tài sản công ty thu 4,15 đồng doanh thu năm 2009 thu 4,47 đồng từ đồng tài sản Có giảm hiệu suất sử dụng tài sản năm 2010 gia tăng 33% tổng tài sản doanh nghiệp lớn so với mức gia tăng doanh thu Chỉ tiêu đánh giá cao so với doanh nghiệp ngành 2.4.4 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Bảng 2.6: Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Đơn vị tính : % Chỉ tiêu Tỷ suất sinh lời doanh thu Tỷ suất sinh lời tổng tài sản (ROA) 3.Tỷ suất sinh lời vốn CSH (ROE) Cơng thức tính Năm 2010 Lợi nhuận rịng 100 Doanh thu Lợi nhuận ròng 100 Tổng tài sản bình qn Lợi nhuận rịng 100 Vốn CSH bình quân Năm 2009 Chênh lệch 3,78 0,87 2,91 15,7 3,88 11,82 47,35 48,37 (1,02) Bảng 2.6: “Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời” cho ta thấy - Tỷ suất sinh lời doanh thu năm 2010 có tăng so với năm 2009 2,91%, năm 2009 đồng doanh thu tạo 0,087 đồng lợi nhuận năm 2010 đồng doanh thu tạo 0,0378 đồng lợi nhuận Sở dĩ có tăng lên có 15