Khóa luận tốt nghiệp thực trạng hoạt động tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội thừa thiên huế

Lời Cảm Ơn Lời đầu tiên, em xin trân trọng gửi lời cám ơn chân thành đến nhà uế trường, q thầy khoa Kế tốn_tài giảng dạy giúp đỡ em suốt năm học vừa qua, giúp em làm quen học tập nhiều tế H kiến thức ngành ngành, từ vận dụng kiến thức vào thực tiễn Em muốn gửi lời cảm ơn đặc biệt đến Thạc sỹ Hoàng Thuỳ Dương, h người trực tiếp hướng dẫn đề tài, người tận tình giải thích sửa chữa in sai sót cịn vướng mắc khóa luận để giúp em hồn cK thành tốt khố luận Em xin trân trọng cám ơn Ban lãnh đạo anh, chị Ngân họ hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế, đặc biệt anh Lê Xuân Trung_trưởng phịng kế tốn anh chị làm việc phịng kế tốn Đ ại Ngân hàng giúp đỡ, cung cấp tài liệu thực tế thông tin cần thiết hướng dẫn bước cụ thể thời gian em thực tập hoàn thành khố luận ng Em có nhiều ý kiến đóng góp vơ ý nghĩa trình làm Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành ườ sâu sắc đến thầy, cô, anh chị ngành giúp đỡ em Tr hoàn thành đề tài Huế, ngày 15 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Huỳnh Thị Trúc Chi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT uế DANH MỤC SƠ ĐỒ tế H DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài II Mục tiêu nghiên cứu III Đối tượng nghiên cứu IV Phạm vi nghiên cứu V Phương pháp nghiên cứu VI Kết cấu đề tài cK in h I PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 họ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CHO VAY 1.1 Những vấn đề hoạt động tín dụng Đ ại 1.1.1 Sự hình thành phát triển tín dụng 1.1.2 Khái niệm tín dụng 1.1.3 Bản chất, nguyên tắc tín dụng ng 1.1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng ườ 1.1.4.1 Những nhân tố bên ngân hàng .5 Tr 1.2 1.1.4.2 Những nhân tố bên ngân hàng Tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm .7 1.2.2 Các loại hình tín dụng ngân hàng 1.2.2.1 Căn vào mục đích 1.2.2.2 Căn vào phương thức cấp tín dụng hành .8 1.2.2.3 Căn vào thời hạn cho vay .8 1.2.2.4 Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng 1.2.2.5 Căn vào phương thức hoàn trả 1.2.2.6 Căn vào xuất xứ tín dụng 1.2.3 Vai trị chức tín dụng ngân hàng uế 1.2.4 Quy trình tín dụng .10 1.2.5 Một số tiêu đánh giá hiệu hoạt động tín dụng 11 Tín dụng ưu đãi (tín dụng sách) 12 1.4 Kế toán nghiệp vụ cho vay 12 tế H 1.3 1.4.1 Khái niệm, vai trò, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ cho vay 12 1.4.1.1 Khái niệm 12 in h 1.4.1.2 Vai trò 13 1.4.1.3 Nhiệm vụ kế toán cho vay 13 cK 1.4.2 Tài khoản chứng từ sử dụng 13 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng .13 1.4.2.2 Chứng từ sử dụng kế toán cho vay 15 họ 1.4.3 Phương pháp hạch toán 16 1.4.3.1 Kế toán phát tiền vay 16 Đ ại 1.4.3.2 Kế toán thu nợ vay .17 1.4.3.3 Kế toán thu lãi vay 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TOÁN ng NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 19 Giới thiệu Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 19 ườ 2.1 Tr 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế .19 2.1.2 Chức nhiệm vụ Ngân hàng 20 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 20 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 22 2.1.5 Tình hình hoạt động Ngân hàng năm gần .22 2.1.5.1 Tình hình lao động 22 2.1.5.2 Tình hình hoạt động kinh doanh qua năm 24 2.1.5.3 Thành tích Ngân hàng đạt năm qua 25 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội uế tỉnh Thừa Thiên Huế 26 2.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã tế H hội Thừa Thiên Huế 26 2.2.1.1 Khái quát chung .26 2.2.1.2 Một số quy định hoạt động tín dụng Ngân hàng .28 2.2.1.3 Một số quy trình tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội h Thừa Thiên Huế……………… 30 in 2.2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng qua năm gần 32 cK 2.2.2.1 Cơ cấu nguồn vốn tín dụng 32 2.2.2.2 Tình hình tín dụng chung 35 2.2.2.3 Cơ cấu tín dụng theo thời hạn 37 họ 2.2.2.4 Thực trạng hoạt động tín dụng theo chương trình 39 2.2.2.5 Thực trạng hoạt động cho vay uỷ thác qua tổ chức hội 45 Đ ại 2.2.2.6 Thực trạng công tác xử lý nợ, công tác rà sốt nợ xấu, cơng tác thực đề án củng cố nâng cao chất lượng tín dụng .50 2.2.3 Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội ng Thừa Thiên Huế…… 52 2.2.3.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 52 ườ 2.2.3.2 Quy trình kế tốn nghiệp vụ cho vay 53 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT Tr ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ .65 3.1 Đánh giá chung 65 3.1.1 Đánh giá hoạt động tín dụng 65 3.1.2 Đánh giá kế toán nghiệp vụ cho vay 69 3.2 Một số giải pháp 69 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế .70 3.2.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế 71 uế PHẦN III: KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO tế H PHỤ LỤC Tr ườ ng Đ ại họ cK in h XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán phát tiền vay 17 Sơ đồ 1.2: Kế toán thu nợ vay 17 uế Sơ đồ 1.3: Kế toán thu lãi vay 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHCSXH Thừa Thiên Huế 21 tế H Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán 22 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.1: Quy trình tín dụng cho vay hộ nghèo 30 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động NHCSXH (2010_2012) 23 uế Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh NHCSXH (2010_2012) 24 Bảng 2.3: Nguồn vốn NHCSXH qua năm (2010_2012) 33 tế H Bảng 2.4: Tình hình tín dụng chung NHCSXH qua năm (2010_2012) 35 Bảng 2.5: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn NHCSXH qua năm (2010_2012) 38 Bảng 2.6: Doanh số cho vay theo chương trình NHCSXH qua năm (2011_2012) 39 h Bảng 2.7: Dư nợ cho vay theo chương trình NHCSXH qua năm in (2010_2012) 42 cK Bảng 2.8: Dư nợ cho vay ủy thác qua tổ chức hội NHCSXH qua năm (2010_2012) 47 Bảng 2.9: Doanh số cho vay ủy thác qua tổ chức hội NHCSXH qua năm Tr ườ ng Đ ại họ (2010_2012) 49 : Ngân hàng Chính sách xã hội TK : Tài khoản XĐGN : Xố đói giảm nghèo NHPVNg : Ngân hàng phục vụ người nghèo LHPN : Liên hiệp phụ nữ TK&VV : Tiết kiệm vay vốn UBND : Uỷ ban nhân dân HĐQT : Hội đồng quản trị ĐVT : Đơn vị tính VSMT : Vệ sinh môi trường XKLĐ : Xuất lao động GQVL : SXKD : HSSV : Tr ườ ng TGTK h in cK Sản xuất kinh doanh Học sinh sinh viên : Giao dịch lưu động : Trung ương Đ ại TW Giải việc làm họ GDLĐ : tế H NHCSXH Tiền gởi tiết kiệm uế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Khoá luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I Lý chọn đề tài uế Sau 20 năm thực công tác đổi mới, đất nước ta đạt thành tựu to lớn tất mặt: kinh tế, trị, xã hội, văn hoá, ngoại giao…, đời sống tế H người dân ngày cải thiện Song song với phát triển đó, cịn phận khơng nhỏ dân cư chịu cảnh nghèo đói, thiếu vốn sản xuất kinh doanh, hộ nghèo đối tượng sách, hộ gia đình vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn Chính vậy, Đảng Nhà nước đặt mục tiêu xố đói h giảm nghèo mục tiêu quan trọng, gắn liền với mục tiêu đẩy mạnh in phát triển kinh tế_xã hội Trong năm qua, có nhiều sách, chương trình, cK dự án huy động nguồn lực xã hội để trợ giúp người nghèo đối tượng sách vượt lên khó khăn, vươn lên thoát nghèo Là trung tâm du lịch, kinh tế khu vực Miền Trung họ nước, Tỉnh uỷ quyền tỉnh Thừa Thiên Huế quan tâm đến vấn đề phát triển nông nghiệp, nông thôn, phát triển kinh tế vùng khó khăn việc Đ ại ban hành chủ trương, tạo điều kiện cho hộ nghèo đối tượng sách hưởng sách ưu đãi để phát triển kinh tế, ngày cải thiện đời sống Để thực nhiệm vụ này, Ngân hàng Chính sách xã hội tổ chức giao thực sách tín dụng hộ nghèo đối tượng sách khác theo ng Nghị định số 78/2002/NĐ_CP ngày 4/10/2002 Chính phủ Chi nhánh Ngân hàng ườ Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế đời yêu cầu cần thiết, có tính định việc thực mục tiêu trị_xã hội Nhà nước địa bàn Tr nhằm xố đói giảm nghèo, góp phần tạo động lực chung cho toàn tỉnh phát triển kinh tế việc xây dựng Thừa Thiên Huế sớm trở thành thành phố trực thuộc Trung ương, xứng đáng trung tâm du lịch, kinh tế nước Thực sứ mệnh này, Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế số tồn chương trình cho vay hộ nghèo đối tượng sách khác tỷ lệ nợ q hạn cịn lớn, chất lượng tín dụng số chương trình cho vay SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp chưa cao, hiệu sử dụng vốn vay chưa đáp ứng theo yêu cầu đặt ra… Do đó, việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng tín dụng hộ nghèo đối tượng sách nhằm nâng cao hiệu chương trình tín dụng ưu đãi có ý nghĩa quan trọng Vì vậy, em chọn đề tài : “Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách II uế xã hội Thừa Thiên Huế” làm nội dung nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu nghiệp vụ cho vay tế H - Hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng kế toán - Nghiên cứu thực trạng, chất lượng hoạt động tín dụng kế tốn nghiệp vụ cho h vay Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế vụ cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội Đối tượng nghiên cứu cK III in - Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng kế toán nghiệp Đối tượng nghiên cứu đề tài hoạt động tín dụng kế tốn nghiệp vụ cho vay ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế họ IV Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian Đ ại Đề tài thực Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế - Phạm vi thời gian Đối với số liệu sử dụng để nghiên cứu: từ năm 2010 đến năm 2012 ng Đối với thời gian thu thập số liệu: từ ngày 21/01/2013 đến ngày 11/05/2013 V Phương pháp nghiên cứu ườ - Phương pháp nghiên cứu tài liệu Phương pháp nghiên cứu tài liệu sử dụng để tìm hiểu tài liệu liên quan đến Tr sở lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế thời gian từ năm 2010_2012 Phương pháp nghiên cứu tài liệu áp dụng hoạt động: dựa kiến thức tích luỹ q trình học tập kết hợp với việc tham khảo tài liệu, giáo trình khác có liên quan, xem xét quy định pháp lý, liệu SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán tế H uế ờn g Đ ại họ cK in h Khoá luận tốt nghiệp - Tổng số lãi thực thu ( cột 6+7): 2,112,500 đồng - Tổng số tiền gửi tiết kiệm kỳ (cột 8): 16,250,000 đồng - Tổng số tiền thu nợ gốc từ tiền gởi tiết kiệm (cột 9): đồng Tổng số tiền nộp: 18,362,500 đồng Bằng chữ: Mười tám triệu ba trăm sáu mươi hai ngàn năm trăm đồng chẵn II PHẦN CHI HOA HỒNG CHO TỔ TRƯỞNG TỔ TK&VV Hoa hồng tính theo số tiền lãi thực nộp ngân hàng a Hoa hồng tính theo số lãi tổ trưởng nộp: 276,250 đồng b Hoa hồng tính theo số lãi tổ viên nộp Ngân hàng từ ngày : 17/03/13 đến ngày: 17/04/13 STT Họ tên người vay vốn Mã vay Lãi suất Ngày thu lãi SBT Số tiền Lãi suất: 0.500 Lê Thị Hồng SVE200047BT 0.500 17/03/13 03J102 40,000 Lê Thị Hồng SVE200047T 0.500 17/03/13 03J103 200,000 Cộng 240,000 Tổng lãi thu: 240,000 * Số tiền chi hoa hồng: 40,800 đồng Hoa hồng tính theo dư nợ bình qn: đồng Hoa hồng theo số dư tiết kiệm bình quân: - Số dư đầu tháng: 16,710,000 đồng - Số dư cuối tháng: 32,872,000 đồng - Số dư bình quân: 24,791,000 đồng * Số tiền chi hoa hồng: 24,791 đồng Bằng chữ: Ba trăm bốn mươi mốt ngàn tám trăm bốn mươi mốt đồng chẵn TỔ TRƯỞNG TỔ TK&VV THỦ QUỸ KẾ TOÁN Tr (Ký ghi rõ họ tên) SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm tốn Tổng cộng: 341,841 đồng TRƯỞNG KẾ TỐN (Tổ trưởng tổ GDLĐ) 63 Khoá luận tốt nghiệp Vd: Căn vào phiếu chi 05K001 bảng kê thu lãi_thu tiền tiết kiệm_thu nợ gốc từ tiền gởi tiết kiệm chi trả hoa hồng tổ 20PN03, kế toán hạch toán sau - Chi hoa hồng ( bút toán 05K001, phiếu chi) 0,085% * 2,112,500 = 276,250 đồng tế H = uế + Hoa hồng tính theo số lãi tổ trưởng nộp( chương trình cho vay hộ nghèo) 0,65% + Hoa hồng tính theo số lãi tổ viên nộp (chương trình cho vay HSSV) 0,085% 240,000 = 40,800 đồng 0,5% cK + Hoa hồng tính theo dư nợ bình quân h * in = = 24,791,000* 0,1% = 24,791 đồng Tổng số tiền hoa hồng chi trả 314,841 đồng Nợ TK 814003 : họ Hạch toán 314,841 Tr ườ ng Đ ại Có TK 101201: 314,841 SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 64 Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Đánh giá uế 3.1.1 Đánh giá hoạt động tín dụng tế H Ưu điểm - Vượt qua khó khăn thách thức, sau 10 năm nỗ lực phấn đấu, đến Chi nhánh NHCSXH tỉnh Thừa Thiên Huế xây dựng mạng lưới giao dịch có hệ thống ổn định từ tỉnh đến sở, khơng cịn “xã trắng” tín dụng sách h Tồn tỉnh có phịng giao dịch huyện, thị xã Hội sở tỉnh, 152 điểm giao dịch lưu in động cấp xã (100% phường, xã thị trấn tồn tỉnh có điểm giao dịch lưu động), cK gần 3530 tổ TK&VV khắp thôn, phạm vi toàn tỉnh - Những điểm giao dịch lưu động từ năm 2010 đến vào hoạt động ổn định có nề nếp, điểm giao dịch có bàn ghế giao dịch, biển hiệu, thơng họ báo lãi suất, thùng thư góp ý, nội quy giao dịch lưu động, công khai dư nợ khách hàng địa bàn, có trang bị đồng hệ thống máy tính xách tay (2 máy/điểm Đ ại giao dịch) Qua kiểm tra, 100% điểm giao dịch lưu động xã (phường) chấp hành quy định NHCSXH, phát huy hiệu quả, đem lại thuận lợi cho khách hàng việc vay vốn thực sách ưu đãi, qua hồn thành tốt tiêu Nghị Đại hội công nhân viên chức đề năm 2012 Kết thúc năm ng 2012, NHCSXH Thừa Thiên Huế hoàn thành tốt tiêu tín dụng đề so với đầu năm Cùng toàn tỉnh giảm tỷ lệ hộ nghèo từ 9,48% (với 24493 hộ nghèo) cuối ườ năm 2011 xuống 7,95% (với 20992 hộ) cuối năm 2012, tỷ lệ giảm 1,53%, góp phần khơng nhỏ việc thực tốt giải pháp đảm bảo an sinh xã hội, kiềm Tr chế lạm phát, ổn định nâng cao đời sống hộ nghèo đối tượng sách khác địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế - Trong năm , Ngân hàng thực tốt hoạt động cho vay, nâng tổng dư nợ lên đến 1433 tỷ đồng với 11 chương trình tín dụng Trong đó, số chương trình có SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 65 Khố luận tốt nghiệp tốc độ tăng trưởng tín dụng cao như: chương trình cho vay nước VSMT (tăng 36,5%), chương trình cho vay hộ sản xuất kinh doanh vùng khó khăn (tăng 27,3%)… - Mặc dù năm 2012, Ngân hàng tập trung nhiều cho công tác phúc tra, kiểm tra đoàn kiểm tra Ban đại diện HĐQT cấp, Kiểm toán nhà nước uế công tác cho vay, thu nợ, thu lãi hoạt động tín dụng vào ổn định đạt kết tốt, hệ số sử dụng vốn tồn tỉnh đạt 99%, cơng tác quản lý vốn cán tế H nâng lên bước, việc theo dõi cho vay, thu hồi nợ xử lý nợ năm đơn vị quan tâm, trọng thực cách - Chất lượng tín dụng ngày nâng cao, phân tích trên, dư nợ doanh số cho vay ngày tăng dần, nợ hạn tỷ lệ nợ hạn in h bước giảm xuống, công tác thu hồi nợ q hạn khó địi tăng dụng vốn để xử lý thu hồi vốn cK cường thực chặt chẽ hơn, giúp ngăn chặn kịp thời vụ việc xâm tiêu chiếm - Thông qua hoạt động tín dụng ưu đãi, NHCSXH đưa vốn đến tận tay hộ nghèo đối tượng sách khác, góp phần giải việc làm cho người lao họ động, chuyển đổi cấu trồng vật nuôi Nhiều hộ gia đình sau vay vốn NHCSXH phát huy hiệu vốn vay, mở rộng quy mô sản xuất kinh Đ ại doanh Thông qua tổ TK&VV tạo thói quen tiết kiệm cho người nghèo, nhiều tổ, nhiều hộ có tiền gởi tiết kiệm cao mức ban đầu quy định chấp hành trả lãi gốc hạn, giảm tỷ lệ lãi tồn đọng so với năm trước Bên cạnh đó, Ngân ng hàng cịn góp phần giúp HSSV có hồn cảnh khó khăn có điều kiện tiếp tục theo học trường đại học cao đẳng ườ Những kết mà Ngân hàng đạt năm vừa qua đánh dấu phát triển vững Chi nhánh tất các hoạt động kể từ ngày Ngân hàng Tr thành lập nay, qua bước khẳng định vai trị, vị trí việc thực loại hình tín dụng ưu đãi, phù hợp ,với thực tiễn xây dựng kinh tế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa Để đạt thành tích trên, nhờ vào đạo chung HĐQT, NHCSXH Việt Nam, Ban đại diện HĐQT NHCSXH Thừa Thiên Huế, quan tâm tạo điều kiện cấp uỷ Đảng, quyền từ Trung ương đến địa phương, phối hợp chặt chẽ ban ngành đoàn thể SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 66 Khoá luận tốt nghiệp nỗ lực phấn đấu đoàn kết, bước vượt qua khó khăn, thủ thách vươn lên tập thể cán công nhân viên NHCSXH Thừa Thiên Huế suốt 10 năm qua Hạn chế Bên cạnh thành tích đạt cơng tác tín dụng, NHCSXH Thừa uế Thiên Huế gặp phải tồn sau: - Mặc dù triển khai có hiệu nhiều chương trình tín dụng cịn tế H số chương trình tín dụng có mức tăng trưởng thấp giảm như: chương trình cho vay giải việc làm (mức độ tăng trưởng đạt 4,1%), chương trình cho vay thương nhân vùng khó khăn (giảm 10,7%), chương trình cho vay xuất lao động (giảm 47,9%)… in h - Ngân hàng nhiều hạn chế thời gian nhân lực phục vụ cho cơng tác kiểm tra, giám sát chương trình cho vay vốn ưu đãi địa bàn Số lượt kiểm cK tra chưa nhiều, công tác kiểm tra, giám sát tập trung chủ yếu quyền địa phương, tổ chức trị_xã hội cấp huyện, xã chưa tiếp cận nhiều đến tổ TK&VV nên hiệu kiểm tra đạt chưa cao họ - Công tác kiểm tra, giám sát việc quản lý vốn vay Tổ trưởng tổ TK&VV khơng thường xun, cịn mang tính hình thức, cịn tư tưởng trơng chờ, ỷ lại vào Đ ại NHCSXH Cơng tác bình xét cơng khai, dân chủ tổ TK&VV địa bàn thôn có nhiều tiến năm số nơi cịn mang tính hình thức, cịn tượng nể nang, tuỳ tiện khâu bình xét cho vay từ tạo kẽ hở cho ng vay khơng đối tượng thụ hưởng sách, ảnh hưởng đến mục tiêu XĐGN tạo việc làm mà Đảng Nhà nước đề ườ - Việc xử lý , thu hồi nợ hạn, công tác xử lý nợ cán tín dụng tuỳ tiện, làm chiếu lệ, chưa tuân thủ quy trình NHCSXH Cơng tác sở Tr cán tín dụng chưa trọng, ngồi ngày giao dịch điểm giao dịch lưu động, cán tín dụng chưa thường xuyên sở mà dành phần lớn thời gian trung tâm để xử lý công việc - Việc xếp tổ TK&VV củng cố kiện toàn kể từ đổi sổ song đến số tổ hoạt động chất lượng, tổ có nợ hạn nhận bàn giao lâu ngày SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 67 Khoá luận tốt nghiệp - Một số lãnh đạo phịng giao dịch chưa trọng đến cơng tác xây dựng kế hoạch tốn chương trình công tác tập thể cá nhân đơn vị dẫn đến việc theo dõi khơng sát hoạt động hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng đơn vị cá nhân để có kế hoạch điều chỉnh, đôn đốc, kiểm tra giám sát công uế việc - Mức cho vay số chương trình thấp (cho vay sửa chữa nhà ở…), tế H chưa thực đáp ứng nhu cầu cần thiết vốn vay đối tượng vay vốn Nguyên nhân: - Do tỉnh Thừa Thiên Huế tỉnh lớn miền Trung, địa bàn hoạt động rộng, chương trình tín dụng thực Chi nhánh ngày nhiều (11 in h chương trình) vơí dư nợ ngày lớn, đội ngũ cán cơng nhân viên cịn ít, trình độ chun môn nghiệp vụ, đặc biệt cán tuyển dụng hạn chế cK nên việc thực cơng tác chun mơn cịn sai sót, tồn - Công tác thu nợ, thu lãi chủ yếu uỷ thác qua tổ trưởng nên tránh khỏi tình trạng tổ trưởng xâm tiêu tiền lãi hộ Hơn trình độ họ tổ trưởng hạn chế việc quản lý vốn ngân hàng giao cho Có trường hợp tổ trưởng không nhắc nhở, đôn đốc hộ trả lãi hàng tháng theo quy định nên Đ ại dẫn đến tình trạng lãi tồn đọng nhiều tháng trả - Có hộ gia đình nhận vốn từ NHCSXH sử dụng số vốn không hiệu nhiều nguyên nhân như: tình hình kinh tế khó khăn, thời tiết, thiên tai, ng lũ lụt…làm ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh khiến cho gia đình gặp nhiều khó khăn việc hồn trả vốn gốc lãi cho Ngân hàng Tuy nhiên,một ườ số hộ nghèo khơng muốn trả nợ ngân hàng ỷ vào sách ưu đãi Nhà nước Tr - Một số chương trình có mức tăng trưởng thấp giảm rà soát đối tượng cho vay (hộ nghèo, hộ cận nghèo…) theo quy định ảnh hưởng tình hình suy thoái kinh tế từ năm trước kéo dài đến năm 2012 - Các tổ trưởng tổ TK&VV chưa nhận thấy rõ vai trị trách nhiệm việc Ngân hàng uỷ thác thu nợ thu lãi nên hoạt động uỷ thác chưa phát huy hết tác dụng SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 68 Khoá luận tốt nghiệp 3.1.2 Đánh giá kế toán nghiệp vụ cho vay Ưu điểm: - Áp dụng phần mềm kế toán nhằm giảm bớt khối lượng cơng việc cho nhân viên kế tốn, giúp cho việc tính tốn dư nợ, lãi xác dễ dàng uế - Có phối hợp nhịp nhàng cán kế tốn cán tín dụng NHCSXH Thừa Thiên Huế Ngay sau nhận hồ sơ cán tín dụng chuyển tế H xuống, nhân viên kế toán Ngân hàng tiến hành nhập hồ sơ, đăng ký khế ước, mở tài khoản cho vay, hạch toán thu nợ thu lãi kịp thời, nhanh chóng, đảm bảo tiến độ cho vay khách hàng, khơng để xảy sai sót, nhầm lẫn - Cán kế toán cho vay chủ động nghiên cứu, phối hợp với cán tín dụng in h cách chặt chẽ nhằm tích cực giải thu hồi nợ hạn, chống thất thoát nguồn vốn Ngân hàng cK - Việc bảo quản, lưu trữ hồ sơ phịng kế tốn xếp cách khoa học, dễ dàng tìm kiếm cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý trình cho vay, thu nợ họ - Kế tốn cho vay chấp hành quy trình cho vay, thu nợ, thu lãi quản lý vốn vay, giúp cho kết thu nợ, thu lãi đạt kết tốt, số tiền thu Đ ại theo dõi hạch toán kịp thời kiểm soát chặt chẽ theo quy định - Thực đối chiếu, kê dư nợ thường xuyên giúp cho Ngân hàng nắm bắt tình hình cho vay Ngân hàng ng Hạn chế: - Vẫn số trường hợp không đảm bảo tiến độ giải ngân cho khách hàng ườ nhân viên kế toán chưa kịp thời đăng ký hồ sơ vay vốn để lập phiếu chi giải ngân - Phần mềm tin học ứng dụng nghiệp vụ kế tốn nói chung kế tốn cho Tr vay nói riêng chưa thực đáp ứng yêu cầu hoạt động này, nhiều sai sót xảy tính bảo mật chưa cao - Khối lượng cơng việc phịng kế tốn cịn nhiều, nhân viên phải phụ trách theo dõi hoạt động cho vay nhiều phường, xã nên công việc không đảm bảo kế hoạch đề 3.2 Một số giải pháp SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 69 Khoá luận tốt nghiệp 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHCSXH Thừa Thiên Huế - Tiếp tục nghiên cứu, chỉnh sửa bổ sung, ban hành để hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp pháp luật, tạo hành lang pháp lý đưa hoạt động uế NHCSXH Thừa Thiên Huế vào nề nếp, có kỷ cương, kỷ luật - Tập trung nguồn vốn từ Trung ương, địa phương, đảm bảo chi tiêu kế tế H hoạch để đáp ứng nhu cầu vốn vay cho hộ nghèo đối tượng sách khác địa bàn - Phối hợp với tổ chức trị_xã hội nhận uỷ thác tập trung đạo tổ TK&VV triển khai thực tốt công tác lập hồ sơ cho vay, đồng thời tiến hành giải in h ngân quy trình, thời điểm, đối tượng theo quy định NHCSXH, không để tồn đọng vốn cK - Phát huy hiệu tổ giao dịch lưu động phường, xã, thường xuyên tân trang, mua sắm, sửa chữa thiết bị, máy móc dùng để giao dịch, bố trí số cán tín dụng cán kế tốn giao dịch phù hợp với tình hình thu nợ địa họ phương (những phường, xã có số tổ vay vốn lớn, tình hình thu nợ nhiều nên bố trí nhiều nhân viên hơn), đảm bảo lịch giao dịch giờ, ngày nhằm phục vụ tốt Đ ại khách hàng đến giao dịch - Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát Ban đại diện HĐQT, phòng kiểm tra_kiểm tốn nội bộ, cán tín dụng cán phường, xã đôn đốc thu hồi khoản ng nợ đến hạn, nợ hạn, kịp thời xử lý rủi ro phát sinh - Đối với đối tượng vay vốn NHCSXH khơng có ý thức trả nợ ườ đến hạn, Ngân hàng cần phối hợp với quyền điạ phương nơi họ cư trú có biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ kịp thời, tránh thất thoát nguồn vốn Tr Ngân hàng - Tiếp tục củng cố, nâng cao chất lượng tín dụng, mở rộng quy mơ tín dụng, nâng mức cho vay bình quân, khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn tín dụng ưu đãi Nhà nước SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 70 Khoá luận tốt nghiệp - Xây dựng đề án để hỗ trợ sản xuất, phát triển ngành nghề, tạo việc làm vùng đặc biệt khó khăn, phát triển vùng sản xuất nơng nghiệp, lâm nghiệp, hàng thủ công mỹ nghệ, làng nghề, chế biến nông lâm hải sản - Nâng mức vốn vay tối đa số chương trình để đáp ứng nhu cầu uế vốn -Bản thân cán NHCSXH Thừa Thiên Huế phải tự trau dồi kiến thức, tế H cập nhật kịp thời văn đạo cấp trên, thông tin cần thiết để đào tạo lại cho cán tổ chức hội tổ TK&VV Bên cạnh đó, định kỳ Ngân hàng cần mở lớp học nghiệp vụ, tổ chức thi tuyển nghiệp vụ để nâng cao trình độ - Trong năm tới, Ngân hàng cần tuyển thêm nhân viên để phù hợp với tình hình Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kế toán nghiệp vụ cK cho vay NHCSXH Thừa Thiên Huế in 3.2.2 h hoạt động ngày mở rộng - Đơn giản hoá thủ tục vay vốn số khách hàng vay vốn Ngân hàng hoàn tất việc trả nợ họ - Để nâng cao hiệu hoạt động kế toán cho vay, Ngân hàng phải tăng cường việc kiểm tra, giám sát, xử lý trường hợp vi phạm Đ ại - Phân chia trách nhiệm hợp lý nhân viên phịng kế tốn - Đối với ngày phải giao dịch phường, xã, Ngân hàng cần xem xét bố trí số người số người lại làm việc phù hợp, đảm bảo việc giao dịch với ng khách hàng hội sở - Tuyển dụng thêm số nhân viên có trình độ khả làm việc tốt để ườ giảm bớt khối lượng công việc cho người - Nâng cao ứng dụng phần mềm kế toán sử dụng, để tránh sai sót Tr việc theo dõi khoản nợ, từ tránh ảnh hưởng khơng tốt đến hoạt động Ngân hàng SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 71 Khoá luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN Đề tài: “Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội uế Thừa Thiên Huế” kết trình tìm tịi, học hỏi nghiên cứu suốt tháng qua NHCSXH So với mục tiêu cụ thể ban đầu đặt trước tế H nghiên cứu, đề tài hoàn thành đạt số mục tiêu định Có thể nhận thấy, xố đói giảm nghèo chiến lược lâu dài quan trọng mà Nhà nước đặt năm qua song song với chiến lược phát triển kinh h tế Là ngân hàng thành lập nhằm mục tiêu hỗ trợ người nghèo đối tượng in sách khác, việc nâng cao hoạt động tín dụng chất lượng tín dụng cK NHCSXH trở thành vấn đề cấp bách, đặc biệt tỉnh Thừa Thiên Huế_một trung tâm kinh tế, văn hoá miền Trung NHCSXH Thừa Thiên Huế góp phần quan trọng việc củng cố hoàn họ thiện quy trình tín dụng để chất lượng tín dụng khơng ngừng nâng cao, kinh tế phát triển đồng đều, hạn chế chênh lệch thành thị nông thôn, cải thiện Đ ại chất lượng đời sống nhân dân, tiến tới cơng nghiệp hóa_hiện đại hố đất nước nhanh chóng thành cơng Hiện nay, cơng hỗ trợ cho người nghèo nhằm xố đói giảm nghèo ng tiếp tục thực Tín dụng hộ nghèo coi biện pháp hữu hiệu để cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho đối tượng có hồn ườ cảnh khó khăn Do việc sâu nghiên cứu nhằm phát huy hiệu loại hình tín dụng điều kiện nước ta cần thiết Dựa sở Tr lý luận tín dụng ngân hàng kế tốn nghiệp vụ cho vay, đề tài làm rõ vấn đề bản, phân tích thực trạng hoạt động tín dụng thơng qua tiêu như: doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ hạn, tỷ lệ nợ hạn, từ nhận thấy kết thực tế mà Ngân hàng đạt năm qua, bất cập nguyên ngân gây hạn chế Từ việc nghiên cứu hoạt động tín dụng, đề tài vào tìm hiểu kế tốn nghiệp vụ cho vay để hiểu rõ SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 72 Khoá luận tốt nghiệp đặc điểm tài khoản chứng từ sử dụng nghiệp vụ này, quy trình phương pháp hạch tốn kế tốn.Từ đó, đề tài đề xuất hệ thống giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng hộ nghèo đối tượng sách khác địa bàn Tỉnh, nâng cao hoạt động kế toán cho vay Ngân hàng uế Tuy nhiên, vấn đề rộng lớn, vừa mang tính thời sự, vừa mang tính lâu dài Trong đó, việc thu thập tài liệu liên quan, thời gian nghiên cứu, tế H phạm vi kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài tập trung nghiên cứu số khía cạnh khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong nhận Tr ườ ng Đ ại họ cK in h ý kiến đóng góp thầy giáo để hồn thiện đề tài SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 73 Khoá luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ths Nguyễn Thị Hải Bình ( trường Đại học Kinh tế Huế), giảng Kế toán ngân uế hàng TS Trương Thị Hồng (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh), giáo tế H trình Kế tốn ngân hàng, Nhà xuất tài (2008) Các tài liệu tổng hợp tín dụng, báo cáo hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế Luận văn: “ Cho vay hộ gia đình sản xuất kinh doanh vùng khó khăn h Ngân hàng Chính sách xã hội chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế”_Ths Nguyễn Hồng Anh in Tuấn Chính sách xã hội tỉnh Nam Định” cK Khoá luận: “Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Khoá luận: “Nghiệp vụ kế toán cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã họ hội huyện Thạch Thành_Thanh Hố” Khố luận: “Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội Đ ại huyện Việt Yên” Văn nghiệp vụ áp dụng hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội Các trang web trực tuyến ng danketoan.net luanvan.net ườ kholuanvan.com kilobook.com Tr tailieu.vn SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ( Áp dụng hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội) (Trích TK loại 2: Hoạt động tín dụng TK loại 7: Thu nhập) Cấp 211 2111 211102 in cK họ 211232 211233 211234 211235 211239 …… ng Đ ại 2112 h 211103 211104 211105 211132 211133 211134 211135 211139 ……… ườ 2113 Tr Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam Nợ cho vay hạn gia hạn nợ Cho vay TCKT, hộ sản xuất khu vực II, III xã đặc biệt khó khăn Cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn Cho vay GQVL theo NQ 120/HĐBT Cho vay đối tượng sách lao động nước Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên Cho vay hộ nghèo khác tế H Số hiệu tài khoản Cấp Cấp Cấp 21 uế LOẠI 2: HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên Cho vay hộ nghèo khác Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi …… 2118 Nợ khó địi ……… 212 2121 212103 212132 212133 212134 212135 Cho vay trung hạn đồng Việt Nam Nợ cho vay hạn gia hạn nợ Cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp 212139 ……… Cho vay hộ nghèo khác 2122 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi ……… 2123 NQH từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2128 uế ……… Nợ khó địi ……… Cho vay dài hạn đồng Việt Nam Nợ cho vay hạn gia hạn nợ Cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên Cho vay hộ nghèo khác tế H 213 2131 in Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi ……… NQH từ 180 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi họ 2133 cK 2132 h 213103 213132 213133 213134 213135 213139 ……… ……… 2138 219 Đ ại 219001 25 251 ng 2511 ……… Tr ườ 2512 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi ……… 2513 NQH từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi Nợ khó địi Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận phủ 2518 252 ……… 253 27 Nợ khó địi Dự phịng phải thu khó địi Dự phịng rủi ro tín dụng VND Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận trực tiếp tổ chức quốc tế Nợ cho vay hạn gia hạn nợ 259 Cho vay đồng Việt Nam nhận tổ chức khác Dự phịng phải thu khó địi Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp nhân nước Cho vay khác 275 ……… 279 29 tế H uế 291 292 293 299 Dự phịng phải thu khó địi Nợ cho vay khoanh Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Dự phòng rủi ro nợ khoanh LOẠI 7: THU NHẬP Thu nhập từ hoạt động tín dụng Thu lãi tiền gởi Thu lãi cho vay Thu lãi cho vay TCKT, cá nhân hộ SXKD khu vực II, III xã đặc biệt khó khăn Thu lãi cho vay HSSV có hồn cảnh khó khăn Thu lãi cho vay GQVL theo NQ 120/HĐBT Thu lãi cho vay đối tượng sách lao động nước Thu lãi cho vay doanh nghiệp sản xuất nhà Thu lãi cho vay mua nhà trả chậm Thu lãi cho vay uỷ thác qua Hội phụ nữ Thu lãi cho vay uỷ thác qua Hội nông dân Thu lãi cho vay uỷ thác qua Hội Cựu chiến binh Thu lãi cho vay uỷ thác qua Đoàn niên Thu lãi cho vay khác 70 701 702 h 702001 cK Tr ườ ng Đ ại họ 702006 702009 702012 702013 702014 702015 702099 in 702003 702004 702005 SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán ... toán 25 Khoá luận tốt nghiệp 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 2.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế uế 2.2.1.1... Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên. .. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TỐN ng NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 19 Giới thiệu Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 19