Phاn 1 Trường ĐH kinh doanh và công nghệ HN Khoa kế toán PHẦN 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TÂN THÁI BÌNH 1 Quá trình hình thành và phát triển cua công ty Công ty TNHH[.]
Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Khoa kế tốn PHẦN ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH TÂN THÁI BÌNH 1.Q trình hình thành phát triển cua cơng ty Cơng ty TNHH Tân Thái Bình cơng ty TNHH tiền thân từ Công ty TNHH Một thành viên tin học điện tử viễn thơng Thái Bình , có trụ sở chính: Số nhà 76 Trần Hưng Đạo - Thành phố Hải Dương - tỉnh Hải Dương - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sè 0404000095 ngày 17 tháng 04 năm 2003 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương cấp - Giấy chứng nhận đăng ký thuế số 0800376516 ngày 17 tháng 04 năm 2003 Cục thuế tỉnh Hải Dương cấp Sau năm hoạt động, đến ngày 04/03/2004, Công ty TNHH thành viên tin học điện tử viễn thông Thái Bình chuyển đổi thành Cơng ty TNHH Tân Thái Bình, có trụ sở số nhà 122A, phố Thống Nhất, phường Lê Thanh Nghị, thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sè 0403000798 ngày 04 tháng 03 năm 2004 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương cấp - Giấy chứng nhận đăng ký thuế số 0800376516 ngày 18 tháng 04 năm 2004 Cục thuế tỉnh Hải Dương cấp Việc chuyển đổi loại hình từ Cơng ty TNHH thành viên sang Công ty TNHH Tân Thái Bình với việc tăng vốn điều lệ từ 368.000.000 đồng (Ba trăm sáu mươi tám triệu đồng chẵn) lên 1.000.000.000 đồng (mét tỷ đồng) phù hợp với quy mơ phát triển tính chất hoạt động công ty Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Khoa kế toán Đặc điểm kinh doanh công ty Là đơn vị chuyên cung cấp mặt hàng dịch vụ công nghệ tin học, cơng ty có mục tiêu phát triển mạng lưới cung cấp sản phẩm rộng khắp để phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng thị trường tiềm Ngành nghề kinh doanh Cơng ty là: - Bn bán, lắp đặt máy vi tính, máy văn phịng, thiết bị giáo dục; - Buôn bán thiết bị điện, điện tử viễn thông; - Chuyển giao cơng nghệ, lập trình, sản xuất phần mềm máy vi tính; - Các hoạt động dịch vụ cơng nghệ thơng tin liên quan đến máy vi tính; - Đào tạo máy tin học; - Buôn bán nội thất văn phòng, nhà trường; - Sản xuất máy vi tính thiết bị ngoại vi máy vi tính; - Vận tải hàng hố tơ chun dụng; - Lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn hoạt động khác liên quan đến máy tính; - Sản xuất tủ, bàn ghế, bn bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy văn phòng ( trừ máy vi tính thiết bị ngoại vi Tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy quản lý Cơng ty TNHH Tân Thái Bình xây dựng sở mơ hình quản lý trực tuyến chức Đội ngũ cán bộ, nhân viên chuyên mơn kỹ thuật cơng ty tổng số có 16 người Trong bao gồm : Giám đốc, Phó giám đốc, khối phòng ban chức năng, phòng ban, cửa hàng bán hàng Ban lãnh đạo đội ngũ cán cơng ty có trình độ chun mơn có khả đảm nhiệm tốt cơng việc pham vi giao Cơ cấu tổ chức máy cơng ty TNHH Tân Thái Bình tổ chức theo sơ đồ ( Phụ lục 01) Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Tõ n Thái Bình ( phụ lục 02) Theo bảng số liệu (phụ lục 02) nhận thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đạt kết cao.Hầu hết tiêu vượt mức kế hoạch đề năm 2009 tăng so với thực năm 2008.Cụ thể: Tổng doanh thu năm 2009 tăng so với năm 2008 1.854 triệu đồng (hay tăng 7,81%) Các khoản chi phí đồng thời tăng theo: CPHDTC 23,2% ; CPCCDV 16,1%; CPQLDN 10,59% tốc độ tăng chi phí nhanh so với tốc độ tăng doanh thu Nhưng ta dễ dàng nhận thấy cơng ty có chiều hướng phát triển, tiêu năm 2009 tăng so với năm 2008 dấu hiệu tốt quy mô hoạt động công ty mở rộng tồn quốc với cơng trình đánh giá lớn nước Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn PHẦN TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TÂN TH¸I BÌNH Tổ chức máy kế tốn cơng ty Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Tân Thái Bình vừa tập trung, vừa phân tán Sơ đồ khái quát máy kế toán (phụ lục 03) + Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm quản lý trước ban Ban giám đốc công ty đạo chung cho hoạt động liên quan đến kế tốn cơng ty; phổ biến, hướng dẫn chế độ tài cho kế tốn viên, đồng thời kiểm tra đơn đốc tình hình thực kế toán nhân viên kế toán, giám sát sử dụng tài theo mục đích Hàng tháng, hàng quý theo niên độ kế toán, phải chịu trách nhiệm lập báo cáo tài theo quy định hành đế nộp lên cho lãnh đạo phận chủ quản + Kế tốn TSCĐ, tiên lương khoản trích theo lương: Chịu trách nhiệm toàn số liệu tài phát sinh kỳ kiểm nhận số cơng việc như: tính lương nhân viên, theo dõi khoản trích theo lương, theo dỗi TSCĐ + Kế tốn tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cơng nợ: Theo dõi biến động quỹ, tình hình tốn với tổ chức cá nhân, nhà cung cấp Theo dõi biến động kỳ tiền gửi ngân hàng Đồng thời báo cáo tình hình tăng giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng cho cấp Theo dõi công nợ phải trả, công nợ phải thu + Thủ quỹ: Thực việc thu chi theo lệch, thực việc báo cáo quỹ, việc chuyển tiền, giao dịch với ngân hàng… Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Khoa kế tốn Các sách kế tốn áp dụng cơng ty - Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trởng Tài - Trình tù ghi sổ kế tốn:theo hình thức Nhật ký chung.( Sơ đồ-Phụ lục 04) - Phương pháp kế toán hành tồn kho: công ty thực theo phơng pháp kê khai thường xuyên, định giá hàng tồn kho theo đơn giá trung bình (hàng luân chuyển tháng) - Phương pháp tính thuế: theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ:trích khấu hao Tài sản cố định dựa vào thời gian hoạt động Tài sản cố định áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp xác định theo công thức sau:ng pháp xác định theo công thức sau:y xác định theo công thức sau:c xác định theo công thức sau:nh theo công thức sau:c sau: NG MKH = Tsd Trong đó: MKH: mức khấu hao hàng năm Tsd: Thời gian sử dụng ước tính NG: Nguyên giá TSCĐ Tổ chức cơng tác kế tốn số phần hành cụ thể 3.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ Tiền mặt quỹ phần tài sản ngắn hạn doanh nghiệp thường xuyên biến động nghiệp vụ thu chi hàng ngày Tiền mặt doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam kể ngân phiếu, kim khí quý, đá quý, quản lý bảo quản theo chế độ quy định Mọi nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt phải ghi chép chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Khoa kế toán *Chứng từ sổ kế toán sử dụng: Phiếu thu mẫu số 01 – TT/BB Phiếu thu mẫu số 02 – TT/BB Biên lai thu tiền mẫu số 06 – TT/BB Ngoài tùy thuộc vào đặc điểm tình hình cụ thể mà sử dụng chứng từ hướng dẫn phù hợp theo định số48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Các sổ kế toán sử dụng kế toán tiền mặt quỹ gồm: Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết theo dõi ngoại tệ, sổ kế toán tổng hợp *Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111: Tiền mặt Các TK khác có liên quan như: TK 112, 121, 141, 152, 153, 156, 511, 515…… *Phương pháp kế tốn : Ví dụ: Ngày 21/04/2009 công ty mua ôtô đơn giá 600 000 000đ,thuế GTGT 10% toán tiền mặt Căn vào Phiếu chi Hóa đơn GTGT (Phụ lục 05,Phụ lục 06), hợp đồng kinh tế, biên bàn giao TSCĐ… Nợ 211 : 600 000 000đ Nợ 133 : 60 000 000đ Có 111: 660 000 000đ 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: Tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp gồm : tiền VN, loại ngoại tệ loại vàng bạc, kim khí quý đá q Kế tốn ngồi việc tổ chức ghi chép loại tiền gửi phải tổ chức kế toán chi tiết theo ngân hàng, kho bạc, cơng ty tài có chênh lệch cần phải xử lý theo quy định *Chứng từ sổ kế toán sử dụng: Chứng từ sử dụng: giấy báo có, nợ ngân hàng, kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sét bảo chi Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Khoa kế toán Sổ kế toán sử dụng: sổ chi tiết sổ tổng hợp *Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112: tiền gửi ngân hàng: TK kế toán liên quan như: TK 111, 113, 151, 152, 156, 211, 213, 241… *Phương pháp kế tốn: UNC số 01 ngày 2/10/2009 cơng ty lập UNC chuyển 200 triệu đồng từ tài khoản ngân hàng TMCP quân đội chi nhánh Hai Bà Trưng,HN trả cho công ty cổ phần Nhật Minh ngân hàng Công Thương chi nhánh Phố Huế, HN Kế toán hạch toán: Nợ TK 331(NM): 200 000 000đ Có TK 112: 200 000 000đ 3.1.3 Kế toán tiền chuyển *Tài khoản kế toán sử dụng: TK 113: Tiền chuyển *Phương pháp kế toán Ngày 2/10/2009 xuất quỹ tiền mặt 100 000 000đ nộp vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có ngân hàng Kế toán hạch toán: Nợ TK 113: 100 000 000đ Có TK 112: 100 000 000đ 3.2 Kế toán tài sản cố định Theo chế độ hành, việc hạch tốn TSCĐ cơng ty theo dõi trờn cỏc tài khoản chủ yếu sau: TK 211 “Tài sản cố định hữu hỡnh” ; TK 212 “Tài sản cố định th tài chính; TK 213 “TSCĐ vơ hình; TK 214 “Hao mòn TSCĐ” Hệ thống chứng từ dùng kế tốn TSCĐ gồm có: Biên giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01-TSCĐ) Biên đánh giá lại TSCĐ (Mẫu số 05-TSCĐ) Biên Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 04-TSCĐ) Biên lý TSCĐ (Mẫu số 03-TSCĐ) Các hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, chứng từ tốn khỏc cú liờn quan…(phụ lục 07-Biên lý TSCĐ) Các bước tiến hành hạch toán chi tiết: - Đánh số hiệu cho TSCĐ - Vào sổ, thẻ chi tiết TSCĐ theo đối tượng TSCĐ *Phương pháp kế toán: Ngày 10/01/2009 công ty mua 01 máy Photocopy HP đơn giá 30 triệu đồng, thuế GTGT 10% Đã toán tiền mặt Căn vào Phiếu chi Hóa đơn GTGT ,hợp đồng kinh tế, biên bàn giao TSCĐ… Kế toán hạch toán: (Đơn vị Đồng) Nợ TK 211: 30.000.000 Nợ TK 133: 3.000.000 Có TK 1111: 33.000.000 Tài sản khấu hao năm Định kì hàng tháng, kế toán phân bổ khấu hao cho phận thơng qua TK 214 “Hao mịn TSCĐ” 3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương * Phương pháp tính lương: Hình thức trả lương: Hiện Cơng ty TNHH Tân Thái Bình áp dụng hình thức trả lương theo thời gian Căn vào số ngày làm việc, cấp bậc thang lương người lao động Hàng tháng trả lương vào ngày cuối tháng Lương = Lương tối thiểu * hệ số lương Lương thực tế = Lương + tiền thêm giờ(nếu có) + phụ cấp(nếu có) + thưởng(nếu có) Trong đó: Lương tối thiểu: 540.000 đ Hệ số lương tùy theo công nhân viên Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn *TK kÕ tốn sử dụng: TK 334: phải trả cơng nhân viên TK 335: chi phí phải trả TK 338: phải trả phải nộp khác( gồm 3382, 3383, 3384, 3388) Ngồi cịn sử dụng số TK khác có liên quan *Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công Bảng chấm cơng làm thêm Bảng tốn tiền lương Bảng tốn tiền thưởng Ngồi cịn số chứng từ khác liên quan Sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung Sổ TK 334, 3382, 3383, 3384 Bảng phân bố tiền lương BHXH Dựa vào bảng toán lương tháng năm 2009(phụ lục 08) VD: Tính lương tháng năm 2009 cho chị pham thị Dung, chức vụ kế toán, cho biết hệ số lương 2,7, phụ cấp ăn trưa 300.000đ, lương theo thời gian 2.150.000 VNĐ, số ngày làm thực tế 27 Ta có: lương = 540.000 x 2,7 = 1.500.000 đ Tổng thu nhập = 1.500.000 + 2.150.000 + 300.000 = 3.950.000 đ Phương pháp hạch toán: Dựa vào bảng lương tháng 09 năm 2009 + Hàng tháng tính tiền lương phải trả cho cơng nhân viên phân bổ đối tượng sử dụng Nợ TK 622, 627, 641, 642: Có TK 334 + Số tiền thưởng phải trả cho công nhân viên từ quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ TK 431 Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn Có TK 334 + Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo quy định nhà nước cụ thể là: BHXH trích 20% quỹ lương bản,trong 15% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh công ty 5% trừ vào lương cơng nhân viên BHYT trích 3% quỹ lương bản, 2% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh 1% trừ vào lương công nhân viên KPCĐ trích 2% quỹ lương thực tế tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Hạch tốn: hàng tháng trích BHXH, BHYT: Nợ TK 662, 627, 641, 642: 435.000 đ Có TK 338 : 435.000 đ + Khoản trích BHXH, BHYT trừ vào thu nhập người lao động(6%) Nợ TK 334 Có TK 338 : 435.000 đ : 435.000 đ + Tiến hành trả lương cho cơng nhân viên: Nợ TK 334 Có TK 111 : 24.540.000 đ : 24.540.000 đ Sổ tài khoản 334 (phụ lục 09) 3.4 Kế tốn cơng nợ Tình hình cơng nợ cơng ty kế tốn theo dõi chi tiết theo đối tượng, theo hợp đồng, theo thời hạn tốn, theo hóa đơn… *Tài khoản sử dụng: TK131, TK133, TK138, TK141, TK331, TK311, TK334, TK338 * Chứng từ kế toán sử dụng bao gồm: Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn, giấy đề nghị tạm ứng… Kế tốn có nhiệm vụ theo dõi tình hình cơng nợ để đưa biện pháp xử lý kịp thời, trỏnh gõy tổn thất cho công ty Các loại báo cáo liên quan đến Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 10 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn tình hình cơng nợ như: Sổ chi tiết cơng nợ, khoản nợ đến hạn, hạn, bảng kờ cỏc chứng từ công nợ, báo cáo tổng hợp công nợ, bảng cân đối công nợ tài khoản, bảng đối chiếu cơng nợ… *Phương pháp kế tốn: Ngày 30/03/2009 Anh Phạm Lị Tuấn Tng , cán Ban Đầu Tư xin đề nghị tạm ứng số tiền công tác Lào từ ngày 02/04/2008 đến ngày 16/04/2009 số tiền 55.000.000 đồng Căn vào giấy đề nghị tạm ứng Giám Đốc phê duyệt, phiếu chi (Phụ lục 10) Kế toán hạch toán (ĐV:Đồng) Nợ TK 141 : 55.000.000 Có TK 1111: 55.000.000 Ngày 30/05/2009 Anh Phạm Lị Tuấn Tng nộp giấy đề nghị tốn tạm ứng kèm bảng tổng hợp kinh phí cơng tác hóa đơn chứng từ Tổng số tiền cho chuyến công tác Ban Đầu Tư 58.712.742 đ Kế toán hạch toán: (Đơn vị: Đồng) Nợ TK 627 : 58.712.742 Có TK 141 : 55.000.000 Có TK 1111 : 3.712.742 3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng Bán hàng trình bỏn cỏc sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp tự sản xuất mua vào để bán cung cấp dịch vụ cho khách hàng 3.5.1 Kế toán bán hàng doanh nghiệp: 3.5.1.1 kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu: *Hạch toán doanh thu: Doanh thu bán hàng ghi nhận đồng thời thỏa mãn điều kiện: -Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sử hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 11 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn - Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người sở hữu hàng hóa - Doanh thu xác định tương đối chắn - Doanh nghiệp thu thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng - Xác định chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng *Tài khoản sử dụng: - TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 512: Doanh thu nội *Kế toán khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu gồm: - TK 511: Chiết khấu thương mại - TK 531: Hàng bán bị trả lại - Giảm giá hàng bán 3.5.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán Việc tiêu thụ thành phẩm cơng ty tiến hành theo nhiều phương thức khác như: tiêu thụ trực tiếp, chuyển hàng theo hợp đồng, giao hàng cho đại lý, bán hàng trả gúp… Có nhiều phương thức hạch tốn giá vố hàng bán, công ty áp dụng phương thức kê khai thường xuyên *TK kÕ toán sử dụng: - TK 632: Giá vốn hàng bán *Phương thức hạch toán (dựa vào bảng HĐKQKD 2009 phụ lục 02 ) Nợ TK 911 : 21.353 triệu đồng Có TK 632 : 21.353 triệu đồng Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 12 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Khoa kế toán 3.5.2 Kế toán hoạt động tiêu thụ 3.5.2.1 Kế tốn chi phí bán hàng (BH) Chi phí bán hàng tồn chi phí phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ gồm: tiền lương, tiền trích BHXH, … Trên tiền lương phận bán hàng, chi phí vận chuyển bảo hành sản phẩm, chi phí khác tiền *TK sử dụng: TK 641: chi phí bán hàng *Phương pháp hạch toán (dựa vào bảng HĐKQKD năm 2009 phụ lục 02) Nợ TK 911 Có TK 641 : 1.742 triệu đồng : 1.742 triệu đồng 3.5.2.2 Kế tốn chi phí QLDN Chi phí QLDN cơng ty khoản chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành điều hành chung công ty gồm: - Chi phí nhân viên QLDN - Chi phí vật liệu quản lý - Chi phí đồ dùng văn phịng phục vụ cơng tác quản lý - Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho tồn doanh nghiệp - Thuế, phí lệ phí: Thuế mơn bài, thuế nhà đất, tiền th đất… - Chi phí dự phịng: dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng phải thu khó địi - Chi phí phục vụ mua ngồi phục vụ cho QLDN: tiền điện, điện thoại - Chi phí tiền khỏc:tiếp khỏch,hội nghị,cụng tỏc phớ… *TK sử dụng:TK 642:chi phí quản lý doanh nghiệp *Phương pháp hạch toỏn(dựa vào bảng HĐKQKD năm 2009 phụ lục 02) Nợ TK 911 :1200 triệu đồng Có TK 642:1200 triệu đống Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 13 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn 3.5.2.3 Kế toán kết bán hàng Kết bán hàng,sản phẩm biểu qua tiêu lỗ lãi hoạt động bán hàng xác định sau: KQ bán hàng =DTBH – Gớa vốn hàng bán – Chi phí BH – Chi phí QLDN DTT =DTBH – Các khoản giảm trừ DT *TK sử dụng: TK 911: Xác định kết kinh doanh TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối TK 515: Doanh thu hoạt động tài TK 632 :Giá vốn hàng bán TK 635 :Chi phí tài TK 641 :Chi phí bán hàng TK 642 :Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 811 :Chi phí khác *Phương pháp hạch toỏn(dựa vào bảng KQHĐKD năm 2009 phụ lục 02) Kết chuyển doanh thu ; Nợ TK 511 :25.356 triệu đồng Có TK 911:25.356 triệu đồng Phần III Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 14 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn Thu hoạch nhận xét Thu hoạch Trong trình thực tập Cơng ty TNHH Tân Thái Bình dù thời gian tháng em cảm thấy thu lại nhiều bổ ích Được đạo tận tình nhân viên phịng kế tốn, em tiếp xúc thực tế với cơng việc kế tốn Em vận dụng học từ trường vào thực tế dù có đơi chút khác biệt Em làm quen với tác phong làm việc vừa khoa học lại nhanh gọn nhân viên cơng ty Hơn em cịn thực hành phần mềm kế tốn Fast accounting cơng ty, giúp em có kinh nghiệm làm việc với phần mềm này, tự khắc phục lỗi thực phần mềm Với cách làm việc chun mơn hóa nhân viên kế tốn cơng ty giỳp em làm báo cáo nhanh gọn, xác giúp kế tốn trưởng tập trung vào công việc tổng hợp số liệu để lập báo cáo tài năm xác Môi trường làm việc công ty thân thiện hịa thuận, khiến cho khơng khí làm việc vừa nghiêm túc thoải mái Mọi người sẵn sàng giúp đỡ lần nhau, quan tâm đến Khi em thực tập có cảm giác giống gia đình lớn Dường tất người làm việc hiệu Một số nhận xét Tuy kinh nghiệm khả em hạn chế xong qua thời gian thực tập công ty em xin có vài nhận xét sau: 2.1 Ưu điểm Về hệ thống tài khoản Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 15 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trởng Tài chính.Cơng ty TNHH Tân Thái Bình doanh nghiệp chủ yếu thương mại, mua bán , kinh doanh hàng hóa dịch vụ nên hệ thống tài khoản công ty tương đối hợp lý, linh hoạt Công ty đăng ký sử dụng tài khoản Bộ tài ban hành Bên cạnh số tài khoản mở chi tiết cho phù hợp với nội dung kinh tế thành phần công việc Về hệ thống sổ kế tốn Nhìn chung, Cơng ty sử dụng đầy đủ loại sổ sách kế toán từ hệ thống sổ chi tiết đến sổ tổng hợp Điều giúp cho kế toán phản ánh đầy đủ, chi tiết tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đáp ứng u cầu quản lý cơng ty Vì cơng ty có quy mơ nhỏ nờn cỏc cơng tác kế tốn tương đối dễ dàng, thuận lợi, cơng ty sử dụng hình thức ghi sổ kế tốn hình thức nhật ký chung phù hợp Việc áp dụng hình thức ghi sổ làm cho mẫu số đơn giản, dễ hiểu, dễ làm, dễ phân công công việc, dễ kiểm tra đối chiếu số liệu đặc biệt thuận lợi cho việc ứng dụng tin học cơng tác kế tốn Vế máy kế tốn việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn Nhìn chung máy kế tốn cơng ty tổ chức phù hợp với trình độ, khả chuyên môn người nên việc tổ chức cơng tác kế tốn tiến hành kịp thời thích ứng với điều kiện cơng ty Phịng kế tốn cú cỏc nhân viên cịn trẻ, có khả chun mơn, nhiệt tình cơng việc ln trau thêm kiến thức để hồn thành tốt công việc Hiện công ty đưa phần mềm kế tốn Fast accouting vào sử dụng nờn giảm đáng kể khối lượng cơng việc kế tốn viên, giúp họ làm việc hiệu suất lao động tăng cao thơng tin kế tốn cung cấp cho nhà quản trị nhanh chóng, kịp thời xác Về kinh doanh Cơng ty cung cấp sản phẩm đảm bào chất lượng theo yêu cầu khách hàng giá hợp lý Công ty thực theo quy định pháp luật kinh doanh, Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 16 Mã SV: 2LT321T Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Khoa kế tốn lập đầy đủ hạn báo cáo kế toán theo yêu cầu lãnh đạo quan chủ quản thực theo chế độ kế toán hành tuân thủ luật pháp 2.2 Tồn Tuy nhiên cịn số vấn đề tồn sau: Cơng tác kế toán Hệ thống TKTSCĐ chưa đáp ứng nghiệp vụ phát sinh ví dụ việc sửa chữa lớn công ty nờn trớch trước Công ty sử dụng việc tính khấu hao theo đường thẳng theo em nên áp dụng linh hoạt cỏch tớnh khấu hao để tiết kiệm chi phí Là cơng ty thương mại cung cấp dịch vụ em nghĩ công ty nên mở sổ toán để tiện theo dõi dễ dàng bắt khách hàng Chiết khấu Hiện cơng ty chưa áp dụng sách chiết khấu toán chiết khấu thương mại cho khách hàng bán hàng để khuyến khích khách hàng mua số lượng lớn, trả nợ nhanh, thu hồi vốn nhanh tăng vịng quay vốn cơng ty nên sử dụng chiết khấu toán Sinh viên : Nguyễn Thị Cầm Thương 17 Mã SV: 2LT321T