CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST Số 738/SCTV CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc TP Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 11 năm 2014 QUYẾT ĐỊNH (V/v Ban hành Quy trình hạch toán[.]
CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM SAIGONTOURIST Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Số: 738/SCTV TP Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 11 năm 2014 QUYẾT ĐỊNH (V/v: Ban hành Quy trình hạch tốn kế tốn Chi Nhánh thuộc cơng ty TNHH Saigontourist) TỔNG GIÁM ĐỐC CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST - Căn Quyết định số: 55/QĐ - UBND ngày 08/01/2010 UBND Tp Hồ Chí Minh việc phê duyệt đề án chuyển đổi Công ty Truyền hình Cáp Saigontourist; - Căn Điều 17 Chương II Điều lệ Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist ngày 15/10/2010 hai bên liên doanh quy định chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Tổng Giám đốc công ty; - Căn nhu cầu quản lý, điều hành phát triển kinh doanh - dịch vụ Cơng ty TNHH Truyền hình Cáp Saigontourist; QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Ban hành theo Quyết định "Qui trình hạch tốn kế tốn Chi Nhánh thuộc Cơng ty TNHH THC Saigontourist" Điều 2: Quy trình thay cho văn có nội dung liên quan ban hành trước có có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Điều 3: Các Ông/Bà Giám đốc - Kế toán trưởng/ Phụ trách kế toán Chi nhánh liên quan chịu trách nhiệm thi hành định TỔNG GIÁM ĐỐC Nơi nhận: - Như Điều 3; - Lưu văn thư Mục lục QUY TRÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH THUỘC CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST Phần 1: Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn vai trị nhiệm vụ kế tốn Phần 2: Sơ đồ tổ kế toán số nghiệp vụ Trung tâm - Chi Nhánh hạch toán phụ thuộc Phần 3: Khoản mục chi phí Phần 4: Cơng tác kế toán Chi Nhánh báo sổ Phần 5: Hướng dẫn công tác lập báo cáo tháng lập báo cáo tài theo quy định 06 tháng; 09 tháng, năm Phần phụ lục số 01: Mẫu biểu Mẫu biểu sử dụng Chi Nhánh Mẫu biểu cho Chi Nhánh sử dụng Công ty ĐÀI TRUYỀN HÌNH VIỆT NAM CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TỔNG CƠNG TY DU LỊCH SÀI GỊN Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Công ty TNHH THC Saigontourist QUI TRÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH THUỘC CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST - Căn theo Luật kế toán số 03/2003/QH ] Quốc Hội Việt Nam thơng qua năm 2003 có hiệu lực kể từ ngày 1/1/2004 - Căn theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam quy định, hưởng dẫn nguyên tắc yêu cầu kế toán bản, yếu tố ghi nhận yêu tố báo cáo tài doanh nghiệp - Căn cử theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 - Căn qui chế hoạt động số 469/QC/SCTV ngày 06/3/2014 : Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi Nhánh Công ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourist - Căn vào thực tế phát triển kinh doanh Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourzst Tổng Giám Đốc Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourist phê duyệt Quy trình hướng dẫn cơng tác quản lý tài cơng tác hạch tốn kế tốn Chi Nhánh thuộc Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourist PHẦN I TỔ CHỨC CƠNG TÁC KE TỐN VÀ VAI TRỊ, NHIỆM VV CỦA KẾ TỐN I Khái niệm, nội dung, ý nghĩa, nguyên tắc việc tổ chức cơng tác kế tốn Khái niệm đơn vị kế toán - Đơn vị kế toán đơn vị có thực cơng tác kế tốn lập xử lý chứng từ kế tốn mơ tài khoản, ghi sổ kế tốn, lập báo cáo tài chính, phải bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán thực quy định khác kế toán theo quy định pháp luật Quy định Công ty SCTV.' ' ' ' ' Khái niệm cơng tác tỏ chức kế tốn - Tổ chức cơng tác kế toán tổ chức việc thực chuẩn mực chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán, chế độ bảo quản, lưu trữ tài liệu kế tốn, cung cấp thơng tin tài-liệu kế tốn nhiệm vụ khác kế toán Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn - Tổ chức cơng tác kế tốn Trung Tâm, Chi nhánh bao gồm nội dung chủ yếu sau : - Tổ chức thực chế độ chứng từ kế toán; Tổ chức vận dụng hệ thống tải khoản kế toán Chi Nhánh - Tổ chức thực chế độ sổ sách kế toán Chi Nhánh - Tổ chức thực chế độ báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị; - Tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán; Tổ chức thực chế độ kiểm kê tài sản; - Tồ chức thực chế độ bảo quản , lưu trữ tài liệu kế toán ta i chi nhánh, thời gian quản từ năm đến vô thời hạn Ý nghĩa việc tổ chức cơng tác kế tốn Kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích, cung cấp thơng tin kinh tế, tài chính, hình thức giá trị, vật thời gian lao động Kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế nhằm phản ánh Giám đốc toàn diện mặt hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp Trong kế tốn nghiệp vụ kinh tế ghi chép đầy đủ, liên tục, có hệ thống sở chứng từ hợp lệ, điều làm tăng ý nghĩa kiểm tra, giám sát kế toán - Nhiệm vụ kế tốn thu nhập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế toán theo quy đinh chuẩn mực chế độ kế toán; Kiểm tra, giám sát khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài-sản; Phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật kế tốn; Phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, giúp đơn vị, người quản lý điều hành đơn vị Cung cấp thơng tin số liệu kế tốn theo quy định pháp luật - Do vậy, việc tổ chức cơng tác kế tốn, khoa học hợp lý doanh nghiệp giúp cho công việc cung cấp thông tin kế toán kịp thời, đầy đủ, phản ánh kịp thời tình hình biến động tài sản, doanh thu, chi phí, kết hoạt động kinh doanh, qua làm giảm bớt khối lượng cơng tác kế tốn lắp, tiết kiệm chi phí, đồng thời giúp cho việc kiểm kê, kiểm sốt tài chính, nguồn vốn, hoạt động kinh tế, đo lường đánh giá hiệu kinh tế, xác định lợi ích Nhà thuốc chủ thể kinh tế thị trường Tóm lại, việc tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý doanh nghiệp bảo đảm cho việc thu nhận, hệ thống hóa thơng tin kế tốn đầy đủ, kịp thời, đáng tin cậy phục vụ cho cơng tác quản lý kinh tế, tài mà cịn giúp doanh nghiệp quản lý chặt chẽ tài sản doanh nghiệp, ngăn ngừa hành vi làm tổn hại đến tài sản doanh nghiệp Nguyên tắc việc tổ chức cơng tác kế tốn - Đảm bảo thu nhận hệ thống thơng tin tồn hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin kế tốn đáng tin cậy phục vụ cho công tác quản lý kinh tế - tải nhà nước quản trị tính doanh doanh nghiệp; - Phù hợp với quy mô đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh, đặc điểm tổ chức quản lý doanh nghiệp - Phù hợp với trình độ, khả đội ngũ cán kế toán doanh nghiệp khả trang bị phương tiện kỹ thuật tính tốn, ghi chép doanh nghiệp; - Phù hợp với chuẩn mực kế toán chế độ kế toán hành II Tổ chức thực biện chế độ chứng từ kế toán Tổ chức thực quy trình pháp luật chứng từ kế toán - Khi tổ chức thực chế độ chứng từ kế toán, doanh nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc lập phản ánh nghiệp vụ kinh tế tải chứng từ kế tốn; kiểm tra chứng từ kế toán; ghi sổ lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán, xử lý vi phạm quy định Luật Kế toán Chế độ chứng từ kế toán chê độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam, : 1.1: Tổ chức việc lập ký chứng từ kế toán - Khi có nghiệp vụ kinh tế, tái phát sinh liên quan đến hoạt động doanh nghiệp phải có lập chứng từ kế tốn Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài - Chứng từ kế tốn phải lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, xác theo nội dung quy định mẫu Trong trường hợp chứng từ kế tốn chưa có quy định mẫu doanh nghiệp lập chứng từ kế tốn phải đầy đủ nội dung quy định Luật kế toán - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tải chứng từ kế tốn khơng viết tắt, khơng tẩy xóa, sửa chữa; viết phải dùng bút mực, số chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo; chứng từ bi tẩy xóa, sửa chữa khơng giá trị tốn ghi sổ kế toán Khi viết sai vào mẫu chứng từ kế tốn phải hủy bỏ cách gạch chéo vào chứng từ viết sai - Chứng từ kế toán phải lập đủ số liên quy định Trường hợp phải lập nhiều liên chứng từ kế tốn cho nghiệp vụ kinh tế, tài nội dung liên phải giống Chứng từ kế toán doanh nghiệp lập để giao dịch với tổ chức, cá nhân bên ngồi doanh nghiệp liên gửi cho bên ngồi phải có dấu doanh nghiệp - Người lập, người ký duyệt người khác ký tên chứng tư kế toán phải chịu trách nhiệm nội dung chứng từ kế toán - Chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký Chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút mực Khơng ký chứng từ kế tốn mực đỏ đóng dấu chữ ký khác sẵn Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống Chữ ký chứng từ kế toán phải người có thẩm quyền người ủy quyền ký - Nghiêm cấm ký chứng từ kế toán chưa ghi đủ nội dung chứng từ thuộc trách nhiệm người ký Chứng từ kế toán chi tiền phải người có thẩm quyền ký duyệt chi kế tốn trưởng người ủy quyền ký trước thực - Chữ ký chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo liên Chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật 1.2 Tổ chức thực hiên chứng từ kế toán bắt buộc, chứng từ kế toán hướng dẫn - Mẫu chứng từ kế toán bao gồm mẫu chứng từ kế toán bắt buộc mẫu chứng từ kế toán hướng dẫn - Mẫu chứng từ kế toán bắt buộc gồm mẫu chứng từ kế toán quan nhà nước có thẩm quyền quy định nội dung, kết cấu mẫu mà doanh nghiệp phải thực biểu mẫu, nội dung, phương pháp ghi tiêu áp dụng thống cho doanh nghiệp - Mẫu chứng từ kế toán hướng dẫn Phịng kế tốn Cơng ty SCTV thiết kế biểu mẫu cho phù hợp với việc ghi chép yêu cầu quản lý Công ty Trung Tâm, Chinh nhánh phụ thuộc Tổ chức thu nhận thông tin kế toán phản ánh chứng từ kế toán - Thơng tin kế tốn thơng tin vận động đối tượng kế toán Để thu nhân đầy đủ, kịp thời nội dung thông tin kế toán phát sinh doanh nghiệp, kế toán trưởng cần xác định rõ việc sử dụng mẫu chứng từ kế tốn thích hợp đơi với loại nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh tất phận doanh nghiệp, xác định rõ người chịu trách nhiệm đến việc ghi nhận trực tiếp liên quan đến việc ghi nhận nội dung thơng tin phản ánh chứng từ kế tốn - Thơng tin, số liệu chứng từ kế tốn để ghi sổ kế tốn Tính trung thực thơng tin phản ánh chứng từ kế tốn định tính trung thực số liệu kế tốn tổ chức tốt việc thu nhận thông tin nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh phản ánh vào chứng từ kế tốn có ý nghĩa định chất lượng cơng tác kế tốn doanh nghiệp Tổ chức kiểm tra xử lý chứng kế toán - Chứng từ kế toán trước ghi sổ phải kiểm tra chặt chẽ nhằm đảm bảo tính trung thực, tính hợp pháp hợp lý nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phản ánh chứng từ, chỉnh lý sai sót (nếu có) chứng từ bảo đảm ghi nhận đầy đủ yếu tố cần thiết chứng từ tiến hành công việc cần thiết để ghi sổ kế tốn Kiểm tra chứng từ kế tốn có ý ngh~ã định chất lượng công tác kế tốn, cần phải thực nghiêm túc việc kiểm tra chứng tù kế toán trước tiến hành ghi sổ kế toán Nội dung kiểm tra chứng từ kế tốn, bao gồm: - Kiểm tra tính trung thực xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ kế toán nhằm đảm bảo tính trung thực xác thơng tin kế tốn - Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế - tài phản ánh chứng từ nhằm đảm bảo không vi phạm chế độ sách quản lý kinh tế - tài - Kiểm tra tính hợp lý nghiệp vụ kinh tế - tài phản ánh chứng từ nhằm đảm bảo phù hợp với tiêu kế hoạch, chi tiêu dự toán định mức kinh tế kỹ thuật hành, phù hợp với giá thị trường, với điều kiện hợp đồng ký kết - Kiểm tra tính xác tiêu số lượng giá trị ghi chứng từ yếu tố khác chứng từ - Sau kiểm tra chứng từ kế toán bảo đám yêu cầu nói dùng chứng từ để ghi sổ kế toán như: Lập bảng tổng hợp chứng từ gốc loại, lập bảng tính tốn phân bố chi phí (nếu cần), lập định khoản kế toán Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán - Chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế - tài từ phát sinh đến ghi sổ kế tốn bảo quản, lưu trữ có liên quan đến nhiều người phận kế toán khác phịng kế tốn, kế tốn trưởng cần phải xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ cho loại nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh để đảm bảo cho phận quản lý, phận kế tốn có liên quan thực kiểm tra nội dung nghiệp vụ kinh tế - tài phản ánh chứng tù thực việc ghi chép hạch toán kịp thời, đảm bảo cưng cấp thông tin kịp thời phục vụ lãnh đạo quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Để đảm bảo việc luân chuyển chừng từ kế toán nhanh phù hợp, cần xác định rõ trách nhiệm phận chức nhằm giảm bớt thủ tục, chứng từ kế tốn khơng cần thiết tiết kiệm thời gian Ví dụ: Thanh tốn tiền mặt, ln chuyển chứng từ phiếu thu, phiếu chi từ kế toán toán thủ quỹ; Luân chuyển phiếu xuất, phiếu nhập kho từ kế toán kho thủ kho; Luân chuyển chứng từ công nợ, tài sản , công cụ III Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Lựa chọn áp dụng hệ thống tài khoản - Các Trung tâm, Chi nhánh phải tuân thủ quy định hệ thống tài khoản kế toán, kể mã số tên gọi, nội dung, kết cấu phượng pháp kế toán tài khoản kế tốn phịng Tài Kế tốn Cơng ty quy định Cụ thể hoá hệ thống tài khoản kế toán - Để đáp ứng yêu cầu quản lý cửa Trung tâm, Chi nhánh Phịng Kế tốn Cơng ty SCTV mở hệ thống tài khoản phù hợp với mơ hình SXKD Công ty SCTV Trung Tâm, Chi Nhánh hạch tốn phụ thuộc - Việc cụ thể hóa hệ thống tải khoản kế tốn chi tiết Cơng ty SCTV nhằm đảm bảo phản ánh, hệ thống hóa đầy đủ, cụ thể nội dung đối tượng hạch tốn, nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh doanh nghiệp, phù hợp với quy định thống Nhà nước văn hướng dẫn thực quan quản lý cấp trên, phù hợp với đặc điểm tính chất sản xuất kinh doanh, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu xử lý thông tin máy vi tính vả thoả mãn nhu cầu thơng tin cho đối tượng sử dụng IV Tổ chức thực quy định pháp luật sổ sách kế tốn Tổ chức thực quy tính pháp luật sổ kế toán - Các Trung tâm, chi nhánh phải tuân thủ quy định chung sổ sách kế toán quy định luật Kế toán mở sổ kế toán, ghi chép sổ kế tốn, sửa chữa sai sót; khóa sổ kế tốn; lưu trữ, bảo quản sổ kế toán; xử lý vi phạm - Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống lưu giữ toàn nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh có liên quan đến doanh nghiệp Sổ kế toán phải ghi rõ tên Trung Tâm, Chi Nhánh; tên sổ; ngày, tháng, năm lập sổ; ngày, tháng, năm khóa sổ; chữ ký người lập sổ, kế toán trưởng người đại diện theo pháp luật doanh nghiệp; số trang; đóng dấu giáp lai Sổ kế toán ban hành chuẩn hoá theo mẫu chung Cơng ty SCTV qui định - Sổ kế tốn phải mở vào đầu kỳ kế toán năm; Trung Tâm, Chi Nhánh thành lập; sổ kế toán phải mở từ ngày thành lập ... Nhánh Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourist - Căn vào thực tế phát triển kinh doanh Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourzst Tổng Giám Đốc Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourist phê...QUY TRÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH THUỘC CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST Phần 1: Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn vai trị nhiệm vụ kế toán Phần 2: Sơ đồ tổ kế toán số nghiệp vụ... hướng dẫn cơng tác quản lý tài cơng tác hạch tốn kế tốn Chi Nhánh thuộc Cơng ty TNHH Truyền Hình Cáp Saigontourist PHẦN I TỔ CHỨC CƠNG TÁC KE TỐN VÀ VAI TRỊ, NHIỆM VV CỦA KẾ TOÁN I Khái niệm,