Luận văn thạc sĩ tài chính hoàn thiện tổ chức kế toán tại ngân hàng tmcp sài gòn hà nội

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN CHƯƠNG TRÌNH THẠC SĨ ĐIỀU HÀNH CAO CẤP - EXECUTIVE MBA  NGÔ THỊ VÂN HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN-HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân tôi, chưa công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Ngơ Thị Vân LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình cao học luận văn này, nhận hướng dẫn, hỗ trợ góp ý nhiệt tình q thầy trường Đại học Kinh tế Quốc dân Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh hướng dẫn, giúp đỡ, khuyến khích định hướng phương pháp nghiên cứu, nội dung nghiên cứu chia sẻ nhiều kinh nghiệm quý báu suốt trình thực luận văn để tơi hồn thành đề tài Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể cán bộ, giảng viên trường Đại học Kinh tế Quốc dân nói chung Khoa Sau đại học trường nói riêng, nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt cho tơi nhiều kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi suốt q trình tơi học tập, nghiên cứu trường Cuối xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn – Hà Nội tồn thể anh chị đồng nghiệp đóng góp ý kiến, giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi q trình tơi làm luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 11 năm 2017 Tác giả Ngô Thị Vân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.1 Đặc điểm kế tốn ngân hàng thương mại có ảnh hưởng đến tổ chức cơng tác kế tốn 1.2 Chức năng, nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại 1.2.1 Chức kế toán ngân hàng 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 1.3 Nguyên tắc tổ chức công tác kế toán ngân hàng thương mại 1.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thương mại 10 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 10 1.4.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 14 1.4.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .18 1.4.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 22 1.4.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 1.4.6 Tổ chức kiểm tra cơng tác kế tốn .27 1.4.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thơng tin vào cơng tác kế tốn .31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI 33 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 33 2.1.1 Thông tin chung ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 33 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển .33 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh .34 2.1.4 Mạng lưới hoạt động 36 2.1.5 Mô hình quản trị, tổ chức kinh doanh máy quản lý SHB 36 2.1.6 Một số kết hoạt động ngân hàng giai đoạn từ 2015 đến 30/06/2017 37 2.2 Thực trạng tổ chức máy kế tốn nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà Nội 41 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán .41 2.2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 44 2.2.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 53 2.2.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 56 2.2.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .59 2.2.6 Thực trạng tổ chức ứng dụng CNTT 62 KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI 64 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội .64 3.1.1 Ưu điểm 64 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân 66 3.2 Yêu cầu việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà Nội .70 3.2.1 Việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn phải tn thủ quy định văn pháp lý kế toán hành .70 3.2.2 Việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán phải phù hợp với điều kiện tổ chức hoạt động kinh doanh đơn vị 71 3.2.3 Việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo tiết kiệm, hiệu quả71 3.3 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 72 3.3.1 Hồn thiện tổ chức máy kế tốn 72 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 74 3.3.3 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 75 3.3.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn 76 3.3.5 Hồn thiện ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán 76 3.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Ngân hàng 77 3.4.1 Về phía nhà nước 77 3.4.2 Về phía ngân hàng nhà nước 78 3.4.3 Về phía Ngân hàngTMCP Sài Gòn – Hà Nội 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT SHB Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Hà Nội NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng HSC Hội sở DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên TTV Thanh toán viên KTV Kế toán viên GDV/KTV/TTV Giao dịch viên/Kế toán viên/Thanh toán viên KSV Kiểm soát viên TK Tài khoản TKTH Tài khoản tổng hợp GĐ/PGĐ Giám đốc/Phó giám đốc CT Chứng từ KSNB Kiểm sốt nội CNTT Công nghệ thông tin CP Chốt kiểm soát CTGS Chứng từ ghi sổ KDDV Kinh doanh dịch vụ PGS.TS Phó giáo sư, Tiến sỹ ĐVKD Đơn vị kinh doanh DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1.1 Hệ thống tài khoản ngân hàng theo quy định .20 Bảng 2.1 Bảng tổng kết vốn điều lệ, lợi nhuận trước thuế SHB 38 Bảng 2.2 Bảng tổng kết tài sản nợ SHB từ năm 2015 đến 30/06/2017 .39 BIỂU Biểu đồ 2.1 Dư nợ cho vay khách hàng SHB từ năm 2015 đến 30/06/2017 .40 Biểu 2.2: Mẫu Bảng cân đối tài khoản kế toán 61 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình kế tốn chi tiết kế toán tổng hợp 22 Sơ đồ 1.2: Quy trình kế tốn chi tiết kế tốn tổng hợp điều kiện đại hóa 26 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy SHB 37 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán ngân hàng SHB 42 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển, kiểm soát tập hợp chứng từ Ngân hàng SHB 48 Sơ đồ 2.4: Hình thức kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội 56 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn công cụ quan trọng để quản lý kinh tế có chức tạo lập hệ thống thơng tin kinh tế-tài chính-ngân sách phục vụ cho việc điều hành định kinh tế tổ chức, doanh nghiệp Kế toán ngân hàng khoa học nghệ thuật ghi chép, phân loại, tổng hợp giải thích nghiệp vụ kinh tế tác động đến tình hình tài ngân hàng thước đo tiền tệ nhằm cung cấp thông tin tình hình kết hoạt động ngân hàng, làm sở cho việc định kinh tế liên quan đến mục tiêu quản lý kinh doanh đánh giá hoạt động ngân hàng Kế toán ngân hàng phải ghi nhận, phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngân hàng hoạt động: hoạt động huy động nguồn vốn, sử dụng vốn dịch vụ ngân hàng khác theo pháp lệnh kế toán thống kê Nhà nước thể lệ chế độ kế tốn ngân hàng quy định Trên sở để bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng tài sản toàn xã hộ bảo quản ngân hàng Kế tốn ngân hàng phải có trách nhiệm tổ chức tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung kế tốn tài ngân hàng nói riêng đơn vị kinh doanh tồn hệ thống Đồng thời, kế tốn ngân hàng phải tổ chức giao dịch, phục vụ khách hàng cách khoa học, văn minh, lịch sự, giúp khách hàng nắm nội dung kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng nói chung kỹ thuật nghiệp vụ kế tốn nói riêng, góp phần thực chiến lược khách hàng ngân hàng nói chung SHB nói riêng Trải qua 23 năm xây dựng, hình thành phát triển, SHB biết đến tập đồn tài chính-Ngân hàng-bảo hiểm đại, đa hàng đầu Việt Nam với công nghệ đại, nhân chuyên nghiệp, mạng lưới hoạt động không rộng khắp tồn quốc với 54 chi nhánh, 233 phịng giao dịch mà vươn nước lân cận với việc thành lập công ty Lào Campuchia Chất lượng dịch vụ Ngân hàng ngày đa dạng, phong phú đại Khách hàng thực giao dịch thuận tiện lúc, nơi Với phát triển mạnh mẽ đòi hỏi tổ chức cơng tác kế tốn phải xây dựng chặt chẽ nhằm phản ánh xác, đầy đủ kịp thời tình hình hoạt động đơn vị kinh doanh Một yêu cầu quản trị điều hành mà ban lãnh đạo ngân hàng đặt tổ chức cơng tác kế tốn xác tiện lợi nhằm giảm thủ tục cho khách hàng giao dịch khối lượng cơng việc cho cán kế tốn đồng thời đảm bảo tốt chức Ban Kế tốn Do đó, để đạt mục tiêu chiến lược ngân hàng hoạt động kế tốn cần có giải pháp mang tính tập trung hệ thống để hoàn thiện Nhận thức tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn mục tiêu phát triển chiến lược chung toàn ngân hàng chiến lược phát chiển riêng kế toán SHB, tác giả lựa chọn Đề tài “Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội” làm đề tài nghiên cứu cho Luận văn thạc sĩ Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm mục tiêu hệ thống hóa sở lý luận tổ chức kế tốn Ngân hàng thương mại Đánh giá thực trạng hoạt động tổ chức kế toán SHB Từ thành cơng, hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động SHB Tìm hiểu mặt đạt được, chưa đạt nguyên nhân hạn chế cơng tác tổ chức kế tốn SHB để đề xuất giải pháp phù hợp với việc tổ chức kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn-Hà Nội: Đề xuất giải pháp khả thi, phù hợp với hệ thống kế toán quốc tế hệ thống kế toán Việt Nam nhằm nâng cao hiệu hoạt động Kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn-Hà Nội giai đoạn 2018 – 2020 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu, tác giả thực nhiệm vụ: - Nghiên cứu, tổng hợp lý luận tổ chức kế toán Ngân hàng Việt nam nói chung SHB nói riêng, từ hồn thiện số nội dung lý luận phương pháp tổ chức kế toán - Nghiên cứu kinh nghiệm xây dựng áp dụng Tổ chức kế toán số Ngân hàng Thương mại cổ phần khác, từ rút học kinh nghiệm SHB ... 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI 64 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà Nội .64... thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Sài Gịn – Hà Nội 72 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 72 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 74 3.3.3 Hoàn. .. trình kế tốn tài chính, kế tốn quản trị, lý thuyết kế toán ngân hàng thương mại, quy định Bộ tài Ngân hàng nhà nước kế toán TCTD; - Các luận án tiến sĩ, thạc sỹ hồn thiện tổ chức kế tốn Tổng Cơng