TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO TỔNG HỢP ĐƠN VỊ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÚ THÁI Họ và tên Tạ Thu Hà Lớp FNE25A Ngành Kế toán tổng hợp Thời gian thực tập 12/2018 04/2[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TỐN BÁO CÁO TỔNG HỢP ĐƠN VỊ: CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÚ THÁI Họ tên : Tạ Thu Hà Lớp : FNE25A Ngành : Kế toán tổng hợp Thời gian thực tập : 12/2018-04/2019 Giảng viên hướng dẫn : TS Phạm Thành Long Hà Nội - Tháng 02 Năm 2019 i MỤC LỤC MỤC LỤC .I DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT .III DANH MỤC BẢNG IV DANH MỤC SƠ ĐỒ .V LỜI MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN PHÚ THÁI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái 1.1.1 Thông tin chung Công ty 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - Kinh doanh Công ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái 1.3 Tổ chức Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty .6 1.4.1 Tình hình tài 1.4.2 Kết kinh doanh Công ty PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÚ THÁI 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty 11 2.2.1 Các sách kế toán chung .11 ii 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .11 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .12 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 13 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .14 PHẦN 16 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN PHÚ THÁI 16 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán 16 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 16 3.2.1 Ưu điểm .16 3.2.2 Hạn chế 18 3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái .19 3.3.1 Hoàn tiện hệ thống báo cáo quản trị 19 3.3.2 Hồn thiện hệ thống sổ sách kế tốn 20 KẾT LUẬN 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO 23 iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn PX : Phân xưởng VSMT :Vệ sinh môi trường LN : Lợi nhuận LNTT : Lợi nhuận trước thuế TSCĐ : Tài sản cố định CPSX :Chi phí sản xuất KT-TC : Kế tốn tài VCSH : Vốn chủ sở hữu iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Tình hình tài Công ty Bảng 1.2 Kết kinh doanh Công ty .8 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 14 LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế, kế tốn đóng vai trị to lớn, kế tốn khơng giúp doanh nghiệp, tổ chức ổn định kinh tế, tài mà cịn phản ánh cách trung thực tình hình tài doanh nghiệp Kế tốn tài giúp nhà đầu từ có nhìn trung thực hơn, tin cậy muốn đầu tư vào doanh nghiệp hay tổ chức nào, cần thơng qua Báo cáo tài hàng năm doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, kế toán giúp cho doanh nghiệp tính tốn tài cách xác, nhanh chóng doanh nghiệp có người làm kế tốn giỏi doanh nghiệp dễ dàng việc hạch tốn tất phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh như: Tiền mặt, nguyên vật liệu, tài sản cố định, hàng tồn kho, tiền lương… Trong trình thực tập Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái, em có thời gian tiếp xúc với nhiều nội dung kế tốn áp dụng Cơng ty, qua trình tiếp xúc làm quen em biết thêm nhiều kiến thức thực tế kế toán sau thực tập xong em nghĩ tự thân phải tiến hành nghiên cứu viết Báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo tổng hợp, phần mở đầu kết luận gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan đặc điểm Kinh tế - Kỹ thuật tổ chức Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái Phần 2: Tổ chức Bộ máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ -KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN PHÚ THÁI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái 1.1.1 Thơng tin chung Cơng ty TÊN DOANH NGHIỆP: CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÚ THÁI Mã số thuế: 0100368686 Địa chỉ: P1801, Tòa nhà VPTT HN, 44B Lý Thường Kiệt, Phường Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Số TK: 710B.001220 Ngân hàng: SỞ GD NH CT VN Tên giao dịch: PHUTHAI GROUP.,JSC Giấy phép kinh doanh: 0100368686 - ngày cấp: 02/07/1998 Ngày hoạt động: 01/11/1993 Điện thoại: 5659099 - Fax: 5659088 Giám đốc: PHẠM ĐÌNH ĐỒN 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Được thành lập từ năm 1993, đến Công ty Cổ phần Tập đồn Phú Thái trở thành mơ hình Tập đoàn phân phối bán lẻ hàng tiêu dùng hàng đầu Việt Nam Với gần 3000 nhân viên, Phú Thái xây dựng mạng lưới phân phối bán sỉ rộng khắp phạm vi nước Hiện nay, Tập đồn Phú Thái có gần 30 đơn vị trực thuộc gồm Công ty thành viên, trung tâm phân phối trung tâm kho vận toàn quốc Với định hướng chiến lược đắn, Phú Thái đạt tốc độ tăng trưởng liên tục đạt 40% năm Phú Thái áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp quốc tế, phần mềm quản trị đại đội ngũ nhân lực cao cấp nước Tiếp tục khẳng định vị trí hàng đầu hoạt động phân phối hàng hoá, xây dựng hệ thống kho vận bán lẻ nhiệm vụ trọng tâm Công ty Cổ phần Tập đoàn Phú Thái giai đoạn tới Sau 18 năm hoạt động kinh doanh, Công ty Cổ phần Tập đoàn Phú Thái cá nhân Tổng Giám đốc Phạm Đình Đồn vinh dự nhận nhiều giải thưởng cao quý khen cấp Huân chương Lao động hạng III; Bằng khen Thủ tướng Chính phủ; Bằng khen Bộ Tài Chính, Bộ Công Thương, Uỷ Ban Nhân dân Thành phố Hà Nội, TW Đoàn, Hội Doanh nghiệp trẻ, Hội Doanh nghiệp vừa nhỏ… Đồng thời, Phú Thái doanh nghiệp Việt Nam lĩnh vực phân phối hàng hoá nhận chứng ISO 9001:2000 tổ chức TUV Đức cấp 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - Kinh doanh Công ty cổ phần Tập đồn Phú Thái Phân phối bán bn hàng hóa tiêu dùng Xây dựng hệ thống kho bãi Hoạt động cho thuê kho bãi, vận tải hàng hóa Giám sát thi cơng xây dựng loại cơng trình dân dụng công nghiệp, lĩnh vực chuyên môn giám sát: lắp đặt thiết bị, cơng nghệ điện tự động hố Giám sát cơng tác lắp đặt thiết bị cơng trình Giám sát công tác lắp đặt thiết bị công nghệ Giám sát lắp đặt thiết bị điện - điện tử công trình xây dựng cấp Giám sát lắp đặt thiết bị, cơng nghệ khí cơng trình xây dựng Tư vấn, lắp đặt thiết bị Tư vấn lập hồ sơ mời thầu phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu: tư vấn, xây lắp, cung cấp, lắp đặt thiết bị Thẩm tra hồ sơ dự toán, toán cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thủy lợi; Tư vấn lập dự án đầu tư xây dựng (Doanh nghiệp hoạt động có đủ điều kiện theo quy định pháp luật); Ủy thác nhận ủy thác xuất nhập hàng hóa Dịch vụ khai thuê hải quan; Tư vấn thủ tục cổ phần hóa Doanh nghiệp, hợp nhất, mua bán, sáp nhập Doanh nghiệp (không bao gồm tư vấn pháp luật); Đào tạo kiến thức, nghiệp vụ thẩm định giá nghiệp vụ có liên quan khác (chỉ hoạt động sau quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép); Kinh doanh bất động sản; Dịch vụ khách sạn, cho th văn phịng (khơng bao gồm phịng hát Karaoke, qn bar, vũ trường); Dịch vụ giám định dịch vụ khác theo ủy thác tổ chức giám định nước quốc tế - Dịch vụ giám định thương mại; - Dịch vụ giám định thử nghiệm phục vụ quản lý Nhà nước - Dịch vụ phân tích thử nghiệm - Dịch vụ cung cấp hàng khử trùng 1.3 Tổ chức Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Cổ phần Tập đồn Phú Thái thể thông qua Sơ đồ 1.1 đây: 10 PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN PHÚ THÁI 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơ cấu tổ chức Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đồn Phú Thái thể sơ đồ 2.1 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương, TSCĐ kiêm thủ quỹ kiêm trưởng phòng nhân Kế toán hàng tồn kho toán với người bán Kế toán tiêu thụ toán với người mua Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Nguồn phịng kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến, tức đơn vị mở sổ kế toán, tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn hạch tốn phần hành kế tốn Phịng kế tốn trung tâm phải thực tồn cơng tác kế toán tự lập, thu nhận chứng từ, ghi sổ, xử lý thơng tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp đơn vị Ở xưởng sản xuất, TPSX có nhiệm vụ theo dõi, hạch tốn ban đầu ngày công, công lao động, lượng vật tiêu hao, chi phí phân xưởng chuyển chứng từ cho phịng kế tốn trung tâm khơng hạch tốn riêng Quan hệ loại lao động máy kế toán quan hệ theo kiểu trực tuyến tức kế toán trưởng trực tiếp điều hành nhân viên kế tốn phần hành khơng thơng qua khâu trung gian nhận lệnh Với cách tổ chức mối quan hệ phụ thuộc máy kế toán trở nên đơn giản, thực cấp kế toán tập trung, phù hợp với quy mô hoạt động Cơng ty Phịng kế tốn 11 đơn vị có nhân viên gồm: kế tốn trưởng kiêm kế toán tổng hợp ba kế toán phần hành Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tổ chức máy kế toán sở xác định khối lượng cơng tác kế tốn, điều hành kiểm sốt hoạt động kế toán; chịu trách nhiệm nghiệp vụ chuyên mơn kế tốn Cơng ty Kế tốn trưởng người có quyền kí duyệt tài liệu kế tốn, có quyền yêu cầu phận chức khác máy quản lý Công ty phối hợp thực cơng việc chun mơn có liên quan tới phận chức Kế tốn trưởng người đảm nhiệm vai trò kế tốn tổng hợp, thực cơng tác kế tốn cuối kì, lập báo cáo nội báo cáo tài bắt buộc theo quy định Bộ tài theo u cầu đột xuất Kế tốn hàng tồn kho: Theo dõi ghi chép biến động nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ thành phẩm từ khâu tiếp nhận kiểm tra chứng từ đến khâu ghi sổ kế toán phần hành, làm sở đối chiếu với thủ kho số lượng vật tư thực tế có kho thời điểm kiểm kê, cung cấp thông tin khoản công nợ phải trả người bán Kế toán tiền lương, TSCĐ kiêm thủ quỹ kiêm trưởng phịng HCNS: Có nhiệm vụ tính tiền lương khoản phụ cấp người phận, phịng ban; theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ, tập hợp kết chuyển chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, trích khấu hao hàng tháng loại TSCĐ; thu, chi tiền theo hoá đơn, chứng từ hợp lệ, bảo quản loại tiền mặt chứng có giá quỹ, tránh thất thoát hư hỏng Kế toán tiêu thụ tốn với người mua có nhiệm vụ ghi nhận khoản doanh thu bán hàng khoản tốn với khách hàng Từ đó, xác định kết tiêu thụ 12 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Chế độ kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo Thơng tư 200/TT/22/12/2014-BTC Bộ tài ngày 22 tháng 12 năm 2014 - Đồng tiền sử dụng hạch tốn Cơng ty đồng tiền Việt Nam đồng (VND) - Kỳ kế tốn Cơng ty quý, báo cáo thuế lập vào cuối quý nộp lên quan thuế vào ngày 30 tháng cuối quý - Phương pháp tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá hàng tồn kho phương pháp tính giá theo phương pháp bình qn gia quyền theo tháng - Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng - Kế tốn máy Cơng ty: Hiện nay, khối lượng công việc ngày nhiều nên để thuận tiện cho việc theo dõi quản lý liệu phịng kế tốn-tài sử dụng phần mềm kế toán Bravo 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng Công ty hệ thống chứng từ kế tốn ban hành theo Thơng tư 200/TT/22/12/2014BTC Chứng từ vừa phương tiện chứng minh tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh vừa phương tiện thông tin kết nghiệp vụ kinh tế Mỗi chứng từ cần chứa đựng tất tiêu cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh nội dung, quy mô, thời gian, địa điểm xảy nghiệp vụ kinh tế người chịu trách nhiệm nghiệp vụ người lập chứng từ Hệ thống chứng từ Công ty sử dụng thực đầy đủ theo quy định Bộ tài Các chứng từ phần hành luân chuyển 13 quy định, có đầy đủ chữ kí cần thiết bắt buộc bảo quản lưu trữ cẩn thận theo quy trình cụ thể kế tốn trưởng xây dựng triển khai thực quán phòng cách có hiệu quả, đảm bảo việc truy xuất nhanh, xác, đầy đủ có u cầu Chứng từ kế toán xắp xếp cặp hồ sơ phần hành cách có khoa học theo thứ tự thời gian đóng gói lại thành gói riêng biệt có nhãn bìa chứng từ lưu kho để nhận dạng Sau chứng từ lưu giữ phòng lưu giữ chứng từ nhân viên trông coi, bảo vệ đảm bảo yêu cầu an tồn bí mật, đảm bảo chứng từ khơng bị sửa chữa, sử dụng khơng có thẩm quyền đồng thời thường xuyên kiểm tra, phun thuốc bảo vệ 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Hệ thống tài khoản vận dụng Cơng ty hệ thống tài khoản ban hành theo Thông tư 200/2014 Các tài khoản Công ty sử dụng bao gồm tài khoản sau: TK 111: Tiền mặt, bao gồm: TK1111: Tiền mặt cho đại lý TK1112: Tiền mặt lẻ cửa hàng Công ty TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, bao gồm: TK1121: Tiền mặt Ngân hàng BIDV TK 1122: Tiền mặt Ngân hàng Vietcombank Các tài khoản Công ty không chi tiết mà dùng chung cho nghiệp vụ pháp sinh Công ty TK 133: Thuế giá trị gia tăng khấu trừ TK 131: Phải thu khách hàng TK 331: Phải trả người bán TK 141: Tạm ứng TK 152: Nguyên vật liệu TK 153 : Công cụ dụng cụ TK 156: Thành phẩm TK 157: Hàng hóa 14 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Dựa đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị nên Cơng ty lựa chọn hình thức ghi sổ là: Nhật ký chung (Cơng ty khơng sử dụng Nhật ký đặc biệt) Hình thức hồn tồn phù hợp với trình độ nghiệp vụ, lực cán kế toán quy mô sản xuất Công ty Hiện tại, đơn vị sử dụng phần mềm kế toán Bravo xử lý nghiệp vụ kế toán Chế độ xử lý tệp liệu nghiệp vụ phần mềm theo chế độ lô Tức nghiệp vụ tương tự “bó”vào tệp liệu nghiệp vụ tương đương sổ nhật ký kế tốn thủ cơng Trên sở tệp liệu nghiệp vụ này, chương trình thực việc lên sổ cái, phục vụ cho việc lên báo cáo tài Theo chế độ xử lý quy trình ghi sổ Cơng ty theo hình thức Nhật ký chung kế tốn máy hồn tồn tn theo quy trình chế độ Các loại sổ Công ty tổ chức theo hình thức Nhật kí chung bao gồm sổ chi tiết, Sổ Nhật kí chung Các sổ sách trình bày theo mẫu lập sẵn phần mềm kế toán đảm bảo theo quy định sổ tổng hợp Mặt khác sổ chi tiết Nhà nước không quy định bắt buộc mẫu sổ mà mang tính hướng dẫn Công ty vào yêu cầu quản lý để mở sổ kế tốn cần thiết Nhìn chung tất sổ chi tiết Công ty trình bày dễ hiểu, dễ ghi chép dễ kiểm tra, đối chiếu Quy trình ghi sổ Công ty sơ đồ 2.2 ... doanh Công ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái Phần 2: Tổ chức Bộ máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Tập. .. – kinh doanh Công ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Tập đồn Phú Thái thể thơng qua Sơ đồ 1.1 đây: Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Chủ tịch HĐQT... Cơng ty cổ phần Tập đoàn Phú Thái 1.1.1 Thông tin chung Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - Kinh doanh Cơng ty cổ phần Tập