Công tác vốn =tiền tại Cty Công trình giao thông 118

Luận văn : Công tác vốn =tiền tại Cty Công trình giao thông 118

Lời nói đầu Trong số tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt tiền Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ cần thiết để tạo hàng hoá dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi Mọi trình trao đổi đợc thực thông qua trung gian tiền Do vốn tiền điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Với tính linh hoạt đồng tiền việc sử dụng quản lý chúng phức tạp có ảnh hởng đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành hoạt động kinh tế kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu nhiều phần hành nhng chúng cố mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao.Ngoài ra, thông tin kế toán thu đợc kết trình có tính hai mặt:Thông tin kiểm tra Căn vào thông tin kế toán, nhà quản lý kế hoạch, dự án kiểm tra việc thực kế hoạch,dự án đặt Với vai trò quan trọng vốn tiền lu lợng tiền mặt luân chun kinh doanh, hiƯu qu¶ sư dơng vèn b»ng tiền có quan hệ chặt chẽ với trình độ quản lý sở tổ chức hợp lý hệ thống thông tin kế toán.Vì , việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa thông tin đầy đủ thực trạng cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa định tối u đầu t, chi tiêu tơng lai nh HiƯn nay,nỊn kinh tÕ níc ta cã nh÷ng biÕn chun mạnh mẽ kinh tế, nhà nớc đà khuyến khích mở rộng hình thức đầu t Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền ngày phức tạp Trong trình thực tập Công ty công trình giao thông 118 với kiến thức đà đợc học ghế nhà trờng hớng dẫn thầy giáo: Trần mạnh hùn cô phòng kế toán, em đà chọn đề tài báo cáo quản lý sau: Công tác tổ chức vốn tiền công ty công trình giao thông 118 - Mục lục -1- Phần I: số vấn đề lý luận vốn quản lý vốn doanh nghiệp I.Khái niệm phân loại vốn sản xuất doanh nghiệp Khái niệm vốn sản xuất Phân loại vốn sản xuất Nhiệm vụ quản lý vốn sản xuất doanh nghiệp Vai trò vốn sản xuất doanh nghiệp II.Vốn cố định Khái niệm vốn cố định tài sản cố định Đặc điểm tài sản cố định Phân loại tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn cố định III.Vốn lu động Khái niệm vốn lu động Đặc điểm vốn lu động Phân loại vốn lu động Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lu động IV.Những nhân tố ảnh hởng tới công tác quản lý vốn công doanh nghiệp V Các tiêu đánh giá hiệu sư dơng vèn doanh nghiƯp -2- PhÇn II: thùc trạng công tác quản lý vốn công ty công trình giao thông 118 I Đặc điểm chung công ty công trình giao thông 118 Quá trình hình thành phát triển Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động SXKD CT CTGT 118 2.1 Chức nhiệm vụ công ty công trình giao thông 118 2.2 Đặc điểm công tác quản lý công ty II.Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty công trình giao thông 118 Thực trạng vốn kinh doanh công ty Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Phần III: số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn công ty I.Một số giải pháp tạo vốn cho hoạt động SXKD công ty Huy động từ nguồn cổ phần hoá công ty Tăng cờng huy động từ nguồn khấu hao TSCĐ công ty Tăng cờng huy động từ nguồn lợi nhuận để lại Huy động từ CBCNV công ty Sự hỗi trợ nhà nớc tổng công ty Vay bên II.Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng công ty III.Những kiến nghị nhằm thực tốt giải pháp đà nêu: Đối với nhà nớc Đối với công ty 118 tổng công ty xây dùng CTGT -3- KÕt luËn PhÇn I Mét sè vấn đề lý luận vốn quản lý vốn Doanh nghiệp I Khái niệm vốn phân loại vốn sản xuất doanh nghiệp Khái niệm vốn sản xuất Vốn phạm trù kinh tế gắn liền với sản xuất hang hoá Bất đâu phải tồn sản xuất hàng hoá tồn phạm trù vốn Vốn tiền nhng tiền cha ®· lµ vèn, tiỊn chØ lµ vèn nã cã đủ lợng định số tiền phải đợc sư dơng lÜnh vùc s¶n xt kinh doanh Vèn điều kiện thiếu đợc để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh Tuy nhiên việc quản lý vốn quản lý tài đề cập chủ yếu đến hoạt động luân chuyển vốn, ảnh hởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu quay vòng vốn Tức là, vốn chủ yếu đợc xem xét dới trạng thái động (chứ trạng thái tĩnh) mục tiêu hiệu qu¶ cđa vèn cã ý nghÜa quan täng nhÊt Phân loại Trong doanh nghiệp nói chung vốn bao gồm hai phận vốn cố định vốn lu động Mỗi phận đợc chia thành nhiều yếu tố khoản mục khác tuỳ theo tính chất chúng Tuy nhiên, cấu vốn doanh nghiệp không giống nhau, cấu phụ thuộc vào loạt nhân tố sau: ã Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp ã Quy mô cấu tổ chức doanh nghiệp ã Trình độ khoa học kỹ thuật trình độ quản lý ã Chiến lợc phát triển đầu t doanh nghiệp ã Nguồn vốn quan hệ sở hữu vốn tài sản doanh nghiệp Vốn cố định phận vốn sản xuất đợc biểu tiền toàn tài sản cố định tài sản cố định t liệu lao động có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lu động biểu tiền toàn tài sản lu động Tài sản lu động có hai loại: +) Tài sản lu động sản xuất nh: nguyên vật liệu dự trữ , sản phẩm dở dang +) Tài sản lu động lu thông: tiền, hàng hoá Nhiệm vụ lý vốn công ty công trình giao thông 118 -4- Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Do quản lý vốn nhiệm vụ quan trọng quản lý tài ảnh hởng lớn đến toàn hoạt động doanh nghiệp Nhiệm vụ đặt cho công ty công trình giao thông 118 lúc phải xác định đợc cấu vốn hợp lý, quản lý chặt chẽ sử dụng cách tiết kiệm nhng phải mang lại hiệu kinh tế cao chấp hành đầy đủ quy định nhà nớc việc bảo toàn phát triển vốn Chính sách quản lý vốn liên quan đến mối quan hệ lợi nhuận rủi ro Có bốn nhân tố tác động tới định cấu vốn Thứ nhất: Rủi ro kinh doanh loại rủi ro tiềm ẩn tài sản doanh nghiệp Thứ hai: Chính sách thuế Thuế thu nhËp doanh nghiƯp cã ¶nh hëng chi phÝ cđa nợ vay thông qua điều tiết phần tiết kiệm nhờ thuế tăng lên Thứ ba: Khả tài doanh nghiệp, đặc biệt khả tăng vốn cách hợp lý điều kiện có tác động sấu Các nhà quản lý biết tài trợ vốn vững điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động ổn định hiệu Thứ 4: Sựbảo thủ hayphóng khoáng nhà quản lý Một số nhà quản lý sẵn sàng sử dụng nguồn nợ Trong số khác lại muốn sử dụng vốn chủ sở hữu Bốn nhân tố tác động lớn đến mục tiêu cấu vốn điều tác động đến việc lý vốn Với doanh nghiệp, nhiệm vụ quản ký vốn tối u thời điểm khác khác Nhiệm vụ nhà quản lý xác định đảm bảo việc sử dụng vốn hợp lý, có hiệu Vai trò Đối với tất doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trờng nay, vấn đề hàng đầu phải có vốn Vốn điều kiện để sản xuất kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất Doanh nghiệp vốn cha vốn sản xuất kinh doanh có nghĩa doanh nghiệp đà tự loại khỏi thơng trờng đầy khốc liệt Bởi doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có vốn từ không ngừng đầu t máy móc thiết bị đa vào sản xuất thay dây chuyền công nghệ cũ lạc hậu Chính quản lý vốn vị trí trọng yếu hoạt động lý tài doanh nghiệp định thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biƯt xu híng héi nhËp khu vùc vµ qc tế, Trong điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới quản lý vốn trở nên quan trọng hết Doanh nghiệp biết cách quản lý vốn cách chặt chẽ hiệu doanh nghiệp tồn phát triển thơng trờng Ngợc lại doanh nghiệp có cấu quản lý vốn không hợp lý dẫn đến thâm hụt vốn giảm lợi nhuận lợi nhuận dẫn đến phá sản Quản lý vốn tác động nhà quản lý vốn tới việc sử dụng vốn doanh nghiệp Nó đợc thể thông qua chế quản lý vốn hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ liên quan đến hoạt động khác -5- doanh nghiệp Vì vậy, quản lý sử dụng vốn doanh nghiƯp tèt sÏ cã vai trß quan träng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp góp phần thu hút vốn đầu t nớc vào sản xuất II Vốn cố định Khái niệm: Vốn cố định phận vốn sản xuất đợc thể tiền toàn tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình phát huy tác dụng sản xuất Đặc điểm: Căn vào tính chất vai trò tham gia vào trình sản xuất, t liệu sản xuất doanh nghiệp đợc chia thành hai phận t liệu lao động đối tợng lao động Vốn cố định t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài Khác với đối tợng lao động tài sản cố định tham già vào nhiều luân kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sử dụng tài sản cố định giữ hình thái h hỏng Khi xem xét hình thái tài sản cố định ngời a không xem xét hình thái vát doanh nghiệp mà phải xem xét tác dụng trình hoạt động Khi xem xét cấu vốn cố định cần ý đặc điểm sau: - Đặc điểm kỹ thuật sản xuất doanh nghiệp, sù tiÕn bé cđa khoa häc kü tht vµ møc độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, phân bổ sản xuất Do phát triển kinh tế thị trờng cách mạng khoa học kỹ thuật nên tỉ vô hình tài sản cố định ngày lớn Đặc điểm làm cho chi phí vốn cố định doanh nghiệp biến động.Mặt khác tài sản cố định Chỉ có lợi ích nội dung tạo lợi thơng mại, chẳng hạn nh yêu thích khách hàng hay ngời sử dụng Uy tín hình thành qua thời gian, nhiều năm để tạo dựng củng cố uy tín Tuy biện pháp bảo vệ trì uy tín lợi thơng mại công ty nhanh chóng tài sản quý giá đó, uy tín công ty thơng trờng bị giảm sút Từ đặc điểm vốn cố định cho ta thấy cần phải có biện pháp quản lý, sử dụng vốn cố định cách hợp lý, tiÕt kiƯm Mn vËy tríc hÕt doanh nghiƯp doanh nghiệp cần phải phân loại vốn cố định Phân loại Do tài sản cố định doanh nghiệp có nhiều hình thái biểu tính chất đầu t, công dụng tình hình sử dụng khác Nên thuận lợi cho việc quản ý hạch toán tài sản cố định cần xếp tài sản cố định vào nhóm theo đặc trng cố định nh phân theo quyền sở hữu, phân theo nguồn hình thành, hình thái biểu hiện, theo hình hái biểu kết hợp với tính chất đầu t cách phân loại có tác dụng khác công tác hạch toán quản lý -6- Theo hình thái biểu kết hợp tính chất đầu t, toàn tài sản cố định sản xuất đợc chia làm ba loại loại đợc chi tiết thành nhóm sau ã Tài sản cố định hữu hình: Là t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể, có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng theo chế độ quy định (hiện giá trị lớn 500.000.000, thời gian sử dụng lớn năm) Tài sản cố định hữu hình đợc chia thành bốn nhóm sau: Nhóm nhà sởng kho bÃi văn phòng công trình xây dựng có mục đích tơng tự Tính chung nhóm tạo môi trờng,không gian nơi làm viÖc Lu ý r»ng thêi gian thu håi khÊu hao nhóm thơng dài điển hình từ 13 đến 30 năm, công trình lớn tính khấu hao 30 năm Nhóm hai: Máy móc thiết bị công nghệ, máy công tác, hệ thống dây chuyền thiết bị lẻ Thông thờng máy móc tổ hợp thiết bị trực tiếp tạo sản phẩm có ảnh hởng đến định tới giá thành sản phẩm Trong mục công ty sản xuất chế tạo có từ vài trăm tới hàng ngàn nhóm thiết bị khác việc quản lý phức tạp Nhóm ba: Các phơng tiện vận tải, xe cộ phơng tiện giới có chức vận chuyển Do đặc điểm lu động phần lớn phơng tiện vận tải có phạm vi hoạt động rộng lu động qua địa bàn khác Nhóm bốn: Thiết bị văn phòng, dụng cụ đo lờng kiểm định Để đảm bảo chất lợng sản phẩm độ tin cậy cần đầu t thích đáng vào thiết bị đo lờng kiểm định Hệ thống kiểm định đặc biệt quan trọng để sản phẩm có đủ khả cạnh tranh thơng trờng thông qua chất lợng cao đảm bảo uy tín * Tài sản cố định vô hình: Theo chế độ hành,tài sản cố định đợc chia thành loại sau: - Chi phí thành lập doanh nghiệp: Bao gồm chi phí phát sinh liên quan đến việc thành lập,có giá trị tơng đối cao với mục đích tổ chức cấu để hoàn thành việc sáng lập doanh nghiệp nh chi phí hợp thành, quảng cáo, khai trơng - Bằng nhng phát minh sáng chế: Là gốc mà doanh nghiệp bổ để mua lại quyền, sáng chế nhà phát minh hay chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho công trình nghiên cứu thử nghiệm đợc nhà nớc cấp sáng chế -Chi phí nghiên cứu, phát triển: Là loại chi phí mà doanh nghiệp tự thực thuê thực công trình nghiên cứu, phát triển, lập kế hoạch dài hạn nhằm đem lại lợi ích lâu dài cho doanh nghiệp Các dự án nghiên cứu có khả sinh lợi nhiều may thành công, chi phí phải tập hợp riêng cho dự án phân bổ sau Trờng hợp dự án thất bại, chi phí nghiên cứu, phát triển tơng ứng đợc khấu hao hết - Lợi thơng mại: Là khoản chi phí doanh nghiệp phải trả thêm giá thực tế tài sản cố định hữu hình yếu tố thuận lợi cho kinh doanh nh vị trí thơng mại, tín nhiệm hành khách, danh tiếng doanh nghiệp, cần cù trình độ thành thạo công nhân viên -7- - Quyền đặc nhợng : Gồm chi phí doanh nghiệp phải trả để mua đặc quyền thực khai thác nghiệp vụ quan trọng hay độc quyền sản xuất - Quyền thuê nhà : Là chi phí phải trả cho ngời thuê nhà trớc để đợc thừa kế quyền lợi thuê nhà theo hợp đồng hay theo luật định - NhÃn hiệu: Bao gồm chi phí mà doanh nghiệp phải trả để mau lại nhÃn hiệu - Quyền sử dụng đất phản ánh toàn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ có liên quan đến việc rành quyền sử dụng đất đai khoảng thời gian định hợp đồng - Bản quyền tác giả: Là tiền chi phí thù lao cho tác giả đợc nhà nớc công nhận cho tác giả độc quyền phát hành bán tác phẩm * Tài sản cố định thuê tài : Là tài sản cố định mà doanh nghiệp thuê dài hạn đợc bên cho thuê chao quyền quản lý sử dụng thời gían tuổi thọ tài sản cố định Tiền thu cho thuê đủ cho ngời thuê trang chả đợc chi phí tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ đầu t Hao mòn: + Khái niệm: Tài sản cố định sử dụng nh không sử dụng bị hao mòn dần tính hữu ích Sự dần tính hữu ích tài sản cố định gọi hao mòn + Phân loại trình hao mòn bao gồm hai hình thái hao mòn vô hình hữu hình Hao mòn hữu hình suy giảm giá trị tài sản cố định hao mòn, xuống cấp mặt vật gây Các hao mòn hữu hình quan s¸t, nhËn biÕt b»ng trùc qua nh sù han gỉ h hỏng chi tiết, hiệu suất hoạt động giảm Hao mòn hữu hình phụ thuộc vào điều kiện hoạt động, cờng độ khai thác Chế độ vận hành, bảo dỡng tuổi thọ tài sản cố định Hao mòn vô hình giá tơng đối tuyệt đối tài sản cố định tiÕn bé cđa khoa häc kü tht, thÞ hiÕu số nhân tố khác Sự giảm sút giá trị không trực tiếp thể qua bề máy móc Do nhiều thiết bị 100% nhng Chỉ lại 30 đến 40% giá trị ban đầy, điều phản ánh lạc hậu công nghệ Trong mau xắm đầu t máy móc cần ý đến điều Khấu hao tài sản cố định Khái niệm khấu hao tài sản cố định bù đắp kinh tế hao mòn hữu hình hao vô hình tài sản cố định tuỳ theo mức độ hao mòn Khấu hao đợc thể cách chuyển dần giá trị tài sản cố định cách có kế hoạch theo định mức đà quy định vào sản phẩm sản xuất suất thời gian sử dụng tài sản cố định Nh mục đích khấu hao tài sản cố định tập trung vốn để bù đắp lại hao mòn trình sản xuất đảm bảo khôi phục toàn tài sản cố định chúng hết hạn sử dụng + Các h×nh thøc khÊu hao cã hai h×nh thøc khÊu hao khấu hao khấu hao sửa chữa lớn Do mục đích phơng pháo bù đắp khấu hao khác nên tiền trích khấu hao tài sản cố định đợc chi thành hai phận: -8- - Tiền khấu hao dùng để bù đắp tài sản cố định sau bị đoà thải giá trị sử dụng - Tiền khấu hao sủa chữa vầ bảo dỡng tài sản cố định cách có kế hoạch nhằm trì hoạt động cách bình thờng tài sản cố định suất trình sử dụng Tuỳ theo mức độ sửa chữa mà chi sửa chữa thờng xuyên sửa chữa lớn + Các phơng pháp tính khấu hao C1: Phơng pháp khấu hao bình quân Phơng pháp tính chi phí khấu hao phân chia cho năm tức năm tài sản cố định đợc khấu hao lợng định không thay đổi thay đổi hoàn toàn giá trị nguyên thủy - Khấu hao theo nhóm tài sản cố định Toàn tài sản cố định doanh nghiệp đợc chia thành nhóm có tỉ lệ khấu hao cá biệt tơng tự tính tỉ trọng già trị nhóm dùng phơng pháp bình quân gia quyền để tính tỉ lệ khấu hao tỉ lệ bình quân xác định tỉng møc khÊu hao cđa doanh nghiƯp ta cã c«ng thøc tÝnh nh sau: NG MK MR= –– ; TK = –– x 100% T NG Trong ®ã: T- Thêi gian sử dụng MK mức khấu hao hàng năm TK Tỉ lệ khấu hao bình quân hàng năm - Phơng pháp khấu hao theo loại tài sản cố định Theo phơng pháp công việc tính toán đơn giản, mức khấu hao tính vào giá thành ổn định nhng thu hồi vốn chậm đồng thời không phản ánh thực tế tài sản cố định C2: Phơng pháp khấu hao nhanh Dựa tỉ lệ khấu hao thông thờng Ban quản lý công ty hay phòng tài kế toán xây dựng khấu hao nhanh nhằm đẩy mạnh tốc độ thu hồi vốn đổi công nghệ Cần tìm hệ thống khấu hao nhanh phù hợp C3: Phơng pháp khấu hao số d giảm dần Tên gọi phơng pháp phần phản ánh cách tính toán tiền khấu hao Số tiền khấu hao kỳ, năm đợc tính giá trị lại tài sản cố định kỳ giá trị lại tài sản cố định giảm dần qua năm chi phí khấu hao sau giảm Phơng pháp áp dụng hạn chế, không phổ biến Nó Chỉ tơng đối phù hợp với tài sản cố định có tuổi thọ kinh tế từ 10 năm C4: Phơng pháp khấu hao theo sản lợng Trong số lĩnh vực kinh doanh (Vận tải , xây dựng, nông nghiệp)Có thể dựa vào sản lợng hay khối lợng hoạt động tài sản cố định để xác định chi phí khấu hao Phơng pháp áp dụng không rộng, Chỉ thích hợp với số ngành,một số loại tài sản cố định -9- Các biện pháp sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn cố định Để sử dụng hợp lý, tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, đảm bảo suất lao động không ngừng tăng chi phí ngày hạ doanh nghiệp cần thực số biện pháp sau; + Xác định cấu vốn hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp tài sản cố định sau mua phải sử dụng để tránh hao mòn + Nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định mặt thời gian công suất Biện pháp làm cho 1lợng tài sản định sản xuất khối lợng lớn cộng hoà xà hội chủ nghĩa việt nam phí tính cho sản phẩm giảm, vốn cố định chuyển nhanh nhiên bên cạnh việc tăng thời gian hoạt động, nâng cao suất máy móc thiết bị phải hớng vào việc khắc phục nguyên nhân làm cho tài sản cố định ngừng hoạt động + Tổ chức tốt công tác bảo dỡng sửa chữa tài sản cố định Biện pháp đảm bảo trì tính công suất máy móc thiết bị Nó hớng vào việc khắc phục tổn thất hao mòn hữu hình gây nên + Những tài sản cố định sử dụng không hiệu cần nhanh chóng thay mua sắm tài sản cố định mang lại hiệu sử dụng cao + Nâng cao chất lợng tài sản cố định, giảm chi phí chế tạo xây lắp tài sản cố định Nhằm hoàn thiện cho kịp với trình độ khoa học kỹ thuật Từ làm tăng giá trị tài sản cố định + Nâng cao trình độ tay nghề ý thứ trách nhiệm ngời lao động, theo dõi thởng phạt nhằm khuyến khích ngời có ý thứ tốt quản lý tài sản doanh nghiệp III Vốn lu động 1.Khái niệm Vốn lu động phận vốn sản xuất, biểu tiền toàn giá trị tài sản lu động vốn lu thông để đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp đợc bình thờng Đặc điểm Khác với vốn cố định vốn lu động phần lớn đóng vai trò đối tợng lao động tức vật chất bị tác động trình chế biến lao động ngời hay máy móc Về mạt vật vốn lu động đợc biểu giá trị nguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ dụng cụ, tiền mặt Qua luân kỳ sản xuất vốn lu động lần lợt trải qua hình thái: Tiền, đối tợng sản phẩm dở dang, sản phẩm để dùng, thành phẩm trở lại trạng thái tiền sau tiêu thụ sản phẩm Sau luân kỳ nh vốn lu động chuyển toàn giá trị vào sản phẩm Chính tài sản thuộc vốn lu động tính trích khấu hao nh tài sản cố định Phân loại Để phân chi vốn lu động ngời ta có nhiều cách khác nhau: - 10 - 1.Phải thu K/hàng 7.783.956.285 17.53 2.337.459.645 33.2 -5.446.496 Trả trớc ngời bán 1.876.381.794 4.23 2.152.846.631 2.9 +276.464 Ph¶i thu néi bé 6.620.424.366 14.91 25.867.600.231 36.74 -19.247.1753 Các khoản thu khác 2.531.831.992 0.6 1.610.940.678 2.2 -920.891 III Hµng tån kho 836.262.338 1.9 2.601.993.306 3.7 +1.765.730 NVL tån kho 61.039.066 5.700 60.603.118 0.086 -435 Ccdc Trong kho 26.046.913 0.6 2.034.070 0.0028 -24.012 Chi phÝ sxkd DD 749.176.359 2.00 2.539.356.118 3.61 +1.790.179 IV TSLĐ khác 237.574.383 0.53 513.418.913 0.73 +293.844 100 70.199.922.991 100 +25.800.201 Tỉng céng 44.399.721.337 *) Ph©n tÝch hiƯu sử dụng vốn lu động công ty Để đánh giá chính xác sử dụng vốn lu động ta lập bảng phân tích nh sau STT VLĐ bình quân Lợi nhuận vòng Doanh thu Chỉ tiêu VNĐ VNĐ VNĐ Đơn vị tính 15.488.971.547 274.674.869 23.609.253.484 28.668.164.584 363.233.612 48.272.690.411 1999 Năm 2000 214,3 1,68 236,8 0,59 1,52 0,66 0,013 Vòng Ngày 0,018 Số vòng quay VLĐ Thời gian vòng quay VLĐ % 4=1/3 5= 360/4 6=3/1 Hệ số đảm nhiệm vốn lu động 7=2/3 Møc DL- Vèn lu ®éng - 27 - -0,07 -225 0.16 +13.179.193.037 +88558752 +24.663.436.927 Tut ®èi (+ -) -27,8 -10,4 -99,5 +10,5 85.1 32,2 104,4 %(+ -) Chªnh lƯch -0,005 Trong đó: Vốn lu động đầu năm+Vốn lu động cuối năm Vốn lu động bình quân = 11.569.688.803 + 20.309.647.851 VLĐ bình quân năm 1999 = = 15.939.668.327 20.309.647.851 + 34.697.371.180 VLĐ bình quân năm 2000= = 27.503.509.515 Trong bảng ta thấy năm 2000 so với năm 1999 tốc độ luân chuyển vốn lu động công ty tăng 0,27 vòng công ty tiết kiệm đợc lợng vốn lu động lớn Thời gian DTT năm 2000 1vòng Số VLĐ tiết kiệm = X quay VLĐ năm 2000 360 = 48.272.690.411 × ( 205,7 − 243,2 ) 360 Thêi gian 1vòng quay VLĐ năm 1999 = 134.090.806 X (-38) =-5.905.450.628 Với số tiết kiệm đợc doanh thu công ty đà tăng lên nhờ tốc độ luân chuyển vốn lu động tăng: phản ánh tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng vốn lu động bình quân Qua ta xem xét qua hai nhân tố ảnh hởng đến tốc độn luân chuyển vốn vốn lu động bình quân doanh thu - 28 - 36 LĐĐ bình quân Thời gian vòng luân chuyển VLĐ = = x 360 Số vòng luân chuyển Doanh thu Mức độ ảnh hởng vốn lu động bình quân tăng với thời gian luân chuyển vốn lu động 28.668.164.584 15.488.971.547 (VLĐ) = –––––––––––––– x360 – 360 =200.96 ngµy 23.609.253.484 23.609.253.484 ––––––––––––– x Mức độ ảnh hởng doanh thu tăng tới thời gian vòng luân chuyển VLĐ 28.668.164.584 28.668.164.584 ∆(DTT) == –––––––––––––– –––––––––––––– x360 = -223.50ngµy 48.272.690.411 23.609.253.484 x360 Tổng mức độ ảnh hởng hai nhân tố ta có thời gian vòng luân chuyển năm 2000 giảm (-223.50) +200.96 =-22.54(ngày) Mà mức doanh lợi vốn lu động năm 1999 đồng vốn lu động bình quân tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 0,013 đồng lợi nhuận giảm so với năm 1999 0,005đ Nh vậy, năm vừa qua doanh thu tăng nhng lợi nhuận thu đợc giảm Nguyên nhân ¶nh hëng bëi chi phÝ sư dơng vèn lín V× công ty sử dụng vốn vay lớn để đầu t cho t liệu lao động phai trả lợng lÃi cho khoản vay nặng dẫn đến lợi nhuận giảm Nhìn chung so với năm 1999 công ty sử dụng vốn lu động cha hiệu nhng xét lợi nhuận đà tăng nhng so với doanh thu tỉ lệ nhỏ 32,2% Cần tìm biện pháp khắc phục để việc sử dụng VLĐ có hiệu D) Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2000 *) Kết hoạt đông kinh doanh công ty năm 2000 Kết sản xuất kinh doanh tiêu tổng hợp đánh giá hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngợc lại việc tổ chức huy động sử dụng vốn có ý nghĩa to lớn kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty việc cần thiết sở doanh nghiệp cần tìm giải pháp nhằm không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Trong năm 2000 công ty công trình giao thông 118 trực tiếp thi công 10 công trình lớn số công tình nhỏ địa bàn nớc, công trình lớn đà bàn giao, công tình chuyển tiếp sang năm sau: Kết kinh doanh công ty năm 2000 Nội dung Số tiền Tổng doanh thu 48.272.690.441 Doanh thu 48.272.690.441 - 29 - Giá vốn bán hàng 47.137.585.435 Lợi tức gộp 1.135.105.066 Lợi tức Sau thuế 363.233.621 Qua số liệu cho ta thấy, gặp nhiều khó khăn vốn phải cạnh tranh chế thị trờng song công ty tâm phấn đấu đạt đợc kết tơng lợi nhuận 363.233.621đ - Tổng tiêu kết lao động sản xuất kinh doanh công ty để thấy đợc rõ nét kết tổng thể vốn kinh doanh kết hoạt động kinh doanh công ty qua tiêu bảng sau: Số d bình quân khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân năm 1999 = DTT bình quân mét ngµy = 18.812.594.437 + 32.728.511.795 29.602.321.945 192 = 180 Ngµy 48.272.690.441 360 - 30 - 32.728.511.795573 + 18.812.594.437 7.906.078 Kỳ thu tiền bình quân năm 2000 = 23.609.253.484 360 = 392 ngày 203 Bảng tổng hợp tiêu kết sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu ĐVT Năm 1999 Năm 2000 So sánh 2000/ 1999 + 1.Vòng quay hàng tồn kho Vòng 57,724 18,552 -39,172 2.Kỳ thu tiền bình quân Ngày 2,566 1,475 -1,091 3.Vòng quay tổng vốn Vòng 1,764 0,858 -0,906 4.Doanh lợi doanh thu % 5,69 75,52 69.82 5Doanh lỵi tỉng vèn % 10,04 6,46 - 3,58 6.Doanh lỵi vèn CSH % 69,9 90,86 20,96 So với năm 1999 vòng quay hàng tồn kho năm 2000 giảm 39,172 vòng Điều thể cố gắng công ty công tác tiêu thụ sản phẩm góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ mang hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung Kỳ thu tiền bình quân giảm 10 ngày, chứng tỏ công ty đà quan tâm công tác toán tiền hàng khách hàng, nhiên thời gian thu hồi khoản thu cao số vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều Giảm hiệu sản xuất kinh doanh công ty Cần nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục Chỉ tiêu vòng quay tổng vốn cho thấy vốn sản xuất kinh doanh công ty kỳ quay đợc 0,858vòng năm 2000 so với năm 1999 0,906 vòng Điều cho thấy tốc độ tăng vốn giảm tốc độ tăng vốn doanh thu Khi xem xét đánh giá hiệu vốn không xem xét tiêu doanh lợi, hai tiêu doanh lợi, doanh thu tổng số vốn nhỏ lợi nhuận năm sau cao năm trớc Trong tiêu trên, tiêu phản ánh doanh lợi vốn chủ sở hữu tiêu phản ánh xác chất lợng công tác tổ chức, sử dụng đẩy mạnh nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh *) Những vấn đề ®Ỉt viƯc tỉ chøc sư dơng vèn việc kinh doanh công ty - Mặc dù năm 2000 công ty đa cố gắng tìm biện pháp thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng, song kết đạt đợc cha cao,bên cạnh nỗ lực phấn đấu công ty tồn yếu điểm không nhỏ sau: - Trong năm 2000 doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng song công tác toán tiền hàng nhiều yếu kém, công ty bị khách hàng chiÕm dơng vèn vèn kinh doanh cđa c«ng ty chủ yếu vay ngân hàng nên khoản lÃi vay lớn làm ảnh hởng đến khả toán nh hiệu dụng vốn công ty - 31 - - Trong trình sử dụng vốn kinh doanh nói chung tình sử dụng vón tiền cụ thể số tiền năm 2000 tăng lên cao so với tỉ lệ tăng 621,4% vËy c«ng ty cã xu híng sư dơng cho thích hợp - Năm 2000 công ty đầu t vào khoản cố định tơng đối lớn, nhng cấu đầu t cha sát thực tế làm cho hàm lợng vốn cố định đồng doanh thu tăng lên 0,01đ so với năm 1999 Trên số tồn chủ yếu công ty, yêu cầu đặt công ty cần nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục tồn để nâng cao hiệụ sử dụng vốn kinh doanh mở rộng sản xuất kinh doanh Công ty công trình giao thông 118 Thị trấn Cầu Diễn Từ Liêm- Hà Nội Bảng cân đối kế toán Năm 2000 Chỉ tiêu Phần I: tài sản A: tslđ đầu t ngắn hạn I.Tiền 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển II Các khoản đầu t ngắn hạn 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn 2.Đầu t ngắn hạn khác 3.Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn III.Các khoản phải thu Phải thu khách hàng 2.Trả trớc cho ngời bán Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ 4.Phải thu nội -Vốn KD đơn vị trực thuộc -Phải thu nội khác 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phòng phải thu khó đòi IV Hàng tồn kho 1.Hàng mua đờng Mà số Số đầu năm Số cuối năm ố 20.330.147.952 37.006.181.316 443.716.693 1.162.257.302 21.698.495 41.186.915 422.018.198 1.121.070.387 è è è 18.812.594.438 32.728.511.795 7.783.956.285 2.337.459.645 131 01 02 03 04 05 10 11 12 13 20 21 331 22 1.876.381.794 133 136 1361 1368 138+33 139 23 24 25 26 27 759.664.610 6.620.424.336 25.867.600.231 1.202.024.274 6.194.124.981 5.418.400.092 19.673.475.250 2.531.381.993 1.610.940.678 111 112 113 121 128 129 151 - 32 - 28 - 30 31 836.262.338 - 2.610.993.306 2nguyªn vËt liƯu tån kho 3.Công cụ, dụng cụ kho 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng háo tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm giá hµng tån kho 152 153 154 155 156 157 159 32 33 34 35 36 37 38 61.039.006 26.046.913 749.176.359 - 60.603.118 2.034.070 2.539.356.118 40 237.574.383 513.418.913 141 1421 1422 1381 144 41 42 43 44 45 237.574.383 - 406.681.426 161 1611 1612 50 51 52 - V.Tài sản lu động khác Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Thuế chấp không cợc không quỹ ngắn hạn VI Chi phí nghiệp 1.Chi nghiệp năm trớc 2.Chi nghiệp năm B.Tscđ đầu t dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ vô hình -Nguyên giá 25.000.000 55 60 61 211 2141 7.026.664.912 19.213.385.207 7.022.164.912 19.213.385.207 7.022.164.912 19.213.385.207 62 63 11.916.679.595 28.228.958.523 - 4.894.514.683 -9.015.573.316 64 65 66 67 68 - 221 222 228 229 69 70 71 72 73 74 - III.Chi phí xây dựng dở dang 241 80 2.000.000 IV.Ký quỹ, ký cợc dài hạn 244 90 2.500.000 -Giá trị hao mòn luỹ kế II.Các khoản đầu t TC dài hạn 1.Đầu t chứng khoán dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu t dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 81.737.487 212 2142 213 2143 - 33 - 100 Tổng cộng dài hạn Phần II:Nguồn vốn A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho ngời bán 4.Ngời mua trả tiền trớc 5.Thuế khoản phải nộp 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả cho đơn vị nội 8.Phải trả, phải nộp khác II.Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn III.Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 311 315 331 131 333 334 336 138+33 341 342 335 3381 344 27.356.812.764 56.219.566.523 110 120 121 122 123 124 125 126 127 128 23.428.520.977 18.329.489.225 7.711.906.980 324.496.309 38.895.400 701.440.132 31.260.926 9.142.958.222 378.531.256 52.222.025.744 38.219.102.668 21.838.669.540 3.233.660.786 1.506.334.352 222.122.266 43.941.857 11.000.486.658 373.887.259 130 131 132 140 141 5.099.031.752 14.002.923.076 3.781.427.309 12.685.318.633 1.317.604.443 1.317.604.443 - 142 143 150 3.928.291.787 3.928.291.787 3.024.205.926 3.997.540.779 B.Ngn vèn chđ së h÷u I.Ngn vèn – quü Nguån vèn kinh doanh 411 160 161 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lƯch tû gi¸ 412 413 162 163 - Q phát triển kinh doanh Quỹ dự phòng tài 414 415 164 165 388.655.668 20.151.000 388.655.668 20.151.000 Quü dự phòng tài việc 416 166 10.075.540 10.075.540 L·i cha ph©n phèi 421 167 - 106.948.992 Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguån kinh phÝ 431 441 168 169 170 211.589.537 273.614.116 173.889.537 273.614.116 Q qu¶n lý cđa cÊp trªn Ngn kinh phÝ sù nghiƯp 451 461 171 172 - - 34 - 3.024.205.926 - Năm trớc 4611 173 - - Năm 4612 174 - Tổng cộng nguồn vốn 180 27.356.812.764 56.219.566.523 Ngày 28 Tháng 01 Năm2001 Giám đốc Kế toán trởng - 35 - Phần III Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty CTGT 118 Qua thùc tÕ xem xÐt t×nh h×nh tỉ chøc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nh kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CTGT 118 năm vừa qua đặc biệt năm 2000 thấy phải đối mặt với nhiều khó khăn, phức tạp ®iỊu kiƯn kinh tÕ trÞ trêng hiƯn nhng víi đạo nhà nớc, tổng ông ty CTGT I cố gắng ban lÃnh đạo, tập thể CBCNV công ty việc tổ chức nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nên công ty đà đạt đợc kết đáng mừng Năm 2000 công ty đà sử dụng tiết kiệm đợc số vốn VLĐ tơng đối lớn góp phần nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn s¶n xt kinh doanh nói chung Tình hình tài công ty đà vào ổn định, hàng năm đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nớc, tăng tích luỹ nội bộ, đời sống CBCNV công ty đợc nâng cao Tuy nhiên, kết đạt đợc phủ nhận, công ty bộc lộ nhiều tồn công tác tổ chức sử dụng VCĐ trình đầu t đổi máy móc thiết bị đợc tiến hành không đồng bộ, cấu đổi cha hợp lý dẫn đến cha phát huy hết công suất hiệu sử dụng không đợc nh ý muốn công ty Công ty đà sử dụng lợng vốn vay ngân hàng tơng đối lớn để hoạt động sản xuất kinh doanh mà chủ yếu vay ngắn hạn nên phải để lợng tiền tơng đối lớn để trả lÃi vay đến hạn Thực tế cho thấy doanh thu năm 2000 công ty tăng cao khoảng 48 tỷ nhng phần lơi nhuận để lại thấp, khoảng 360 triệu, chứng tỏ chi phí cho việc sử dụng vốn lớn Trong năm 2000, tình trạng vốn sản xuất kinh doanh công ty bị chiếm dụng lớn, chiếm khoảng 58% tổng vốn lu động với tỷ lệ tăng 57.3% so với năm 1999, lơng vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng không sinh lời mà khiến công ty nhiều hội đầu t, kinh doanh Để tồn tại, phát triển hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ năm tới công ty đà đề phơng hớng tổng thể nh sau: - Tiếp tục hoàn thiện quy chế quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh nôi bộ, đảm bảo luật phù hợp với quy luật phát triển quy chế thị trờng - Sắp xếp củng cố ông tác tổ chức để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ sản xuất theo hớng chuyên môn hoá cao Trong t hành động từ lÃnh đạo công ty xuống tới huy đơn vị đặc biệt quan tâm đạo công trình trọng điểm công ty nh: công trình V2 Vinh- Đông Hà Công trình đờng HCM công trình Đông Hà - Huế Quyết tâm nỗ lực phấn đấu đạt yêu cầu tiến độ, chất lợng công trình dự án đề Mục tiêu phấn đấu cụ thể : Sản lợng năm 2001 đạt 66.750 triệu nâng mức thu nhập bình quân từ 1.050.000 đ đến 1.200.000đ/ tháng - 36 - - Về công tác cổ phần hoá: Chấp hành định tổng công ty giao thông vận tải, công ty khẩn trơng xúc tiến làm bớc để chuyển đổi từ DNNN sang DNCP, tâm năm 2001 hoàn thành việc chuyển đổi công ty thành công ty cổ phần I Một số biện pháp tạo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh cđa c«ng ty Tõ níc ta chun sang kinh tế thị trờng, việc huy động vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh vấn đề cộm doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không dựa vào thân mà phải tìm kiếm nguồn tài trợ khác.Cho chi vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc huy động nguồn phải phục vụ tối đa mục tiêu cuối doanh nghiệp mức lợi nhuận cao Để đạt đợc điều doanh nghiệp phải huy động nguồn vốn sử dụng cho hiệu Công ty CTGT 118 doanh nghiệp nhà nớc thuộc tổng công ty CTGT I có vai trò quan trọng việc xây dựng CTGT hàng năm Hàng năm nhu cầu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh công ty lớn việc huy động vốn công ty dựa số nguyên tắc sau: + Hệ thống pháp luật, chế độ sách hành nhà nớc Các nguyên tắc chế độ mà nhà nớc ¸p dơng víi c¸c doanh nghiƯp nh»m hai mơc ®Ých chính: - Thứ nhất: Quy định cho doanh nghiệp phải tuôn theo hệ thống pháp lý mà nhà nớc ban hành tạo môi trờng cạnh tranh thuận lợi cho doanh nghiệp - Nhằm tạo nguồn thu cho NSNN : Thông qua sách thuế phí Việc huy động vốn doanh nghiệp phải tuôn theo chế độ tài tín dụng mà nhà nớc ban hành để làm sở giải vấn đề liên quan + Đa dạng hoá hình thức huy động vốn: Trong kinh tế thị trờng tồn nhiều kênh mà doanh nghiệp huy động vốn, kênh lại có chi phí sử dụng khác nhau, việc đa dạng hoá hình thức huy động vốn giúp doanh nghiệp lựa chọn đợc nguồn tài trợ phù hợp với nhu cầu đầu t + Đảm bảo khả toán: Do đặc điểm ngành xây dựng sản phẩm lớn cần lơng vốn đầu t nhiều nhng mục tiêu doanh nghiệp phải sản xuất kinh doanh dựa tình hình tài ổn định, lựa chọn hình thức tài trợ doanh nghiệp phải ý đến việc đảm bảo khả toán điều vừa đảm bảo uy tín doanh nghiệp vừa tạo tiền đề để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Dựa sở phân tích thực tế công ty xin mạnh dạn đa số giải pháp tạo vốn để công ty tham khảo 1.Huy động từ nguồn cổ phần hoá công ty - 37 - Hiện nhà nớc đẩy nhanh, mạnh việc cổ phần hoá DNNN, nhằm tạo điều kiện huy động vốn công nhân viên chức doanh nghiệp, cá nhân tổ chức kinh tế nớc để đầu t đổi công nghệ phát triển doanh nghiệp Tạo điều kiện để ngời góp vốn CNVC nâng cao vai trò làm chủ thực tạo thêm động lực thúc đẩy doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, thuận lợi công ty đà có định cổ phần hoá doanh nghiệp Do để huy động từ nguồn công ty cần đẩy nhanh tiến trình cổ phần hoá, lập danh sách ngời mua cổ phần u đÃi công ty, danh sách ngời mua công ty Xác định lại giá trị doanh nghiệp trớc khỉ phần hoá Tăng cờng huy động từ nguồn vốn khấu hao TSCĐ công ty Tài sản cố định doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh bị hao mòn vô giá trị đợc chuyển dịch vào giá thành sản phẩm sau sản phẩm đợc tiêu thụ tính lại phần đợc tập chung thành quỹ khấu hao doanh nghiệp Quỹ đợc dùng để tái sản xuất giản đơn TSCĐ, nên gọi quỹ quỹ khấu hao Nguồn vốn khấu hao TSCĐ nguồn vốn mà doanh nghiệp có quyền chủ động khai thác sử dụng nhằm đáp ứng tốt nhu cầu vốn cụ thể VCĐ Theo quy định nhà nớc doanh nghiệp đợc phép giữ lại toàn số tiền KHTSCĐ, doanh nghiệp đợc sử dụng linh hoạt quỹ này, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt với công ty CTGT 118 doanh nghiệp nhà nớc nên đâu nguồn vốn quan trọng để công ty đổi TSCĐ Tính đến ngày 31/12/2000 nguyên giá TSCĐ công ty 28.228.958.523đ Căn vào tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu công ty năm 1999 năm 2000 vốn ngân sách cấp không tăng thêm mà vốn chủ sở hữu tăng công ty tự bổ sung, hàng năm số tiền trích khấu hao công ty lớn 3.Tăng cờng huy động vốn từ nguồn lợi nhuận để lại Hàng năm Công ty phải để lại phần lợi nhuận trích lập quỹ ( quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thởng phúc lợi , quỹ dự phòng trợ cấp việc làm ) Theo quy định nhà nớc cụ thể năm 2000 với tổng số lợi nhuận 363.233.621đ , Công ty đà thực trích lập c¸c q nh sau : - Q ph¸t triĨn kinh doanh : 363.233.621 x 50% = 181.616.810® - Quü dù phòng tài : 262.233.621 x 10% = 36.323.362đ - Q khen thëng lỵi : 363.233.621 x 25% = 127.131.767đ - Quỹ dự phòng TCMVL : 363.233.621 x 5% =18.161.618 Để khai thác huy động vốn từ lợi nhuận để lại sang năm 2000 năm Công ty cần đẩy mạnh việc trích lập quỹ đầu t phát triển nâng tỷ lệ trích lập quỹ nên cao Tuy nhiên việc nâng tỷ lệ trích lập cho quỹ đầu t phát triển ®ång nghÜa víi viƯc ph¶i rót bít tû lƯ trÝch lập cho quỹ đầu t phát triển đồng nghĩa víi viƯc ph¶i rót bít tû lƯ trÝch lËp cho quỹ khác mà cụ thể quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, quỹ khen thởng - 38 - phúc lợi Điều gây ảnh hởng đến lợi ích CBCNV công ty thời điểm Do với việc nâng cao tỷ lệ trích lập quỹ công ty cần thông báo trình bày rõ mục đích ý nghĩa việc làm với CBCNV công ty Huy động tạo lập vốn từ CBCNV công ty Vay vốn CBCNV công ty biện pháp nhằm tạo vốn nhanh đồng thời tạo mối liên kết chặt chẽ giữ công ty với CBCNV, thúc đẩy CBCNV lao động tích cực hơn, có trách nhiệm công việc mà họ đảm nhận, mặt khác công ty có đợc khoản vốn đầu t dài hạn mà chịu sức ép lÃi suất thời gian vay vốn Với tổng số lao động có công ty CTGT 118 275 ngời, lơng trung bình 1.050.000đ/ngời/tháng công ty huy động đợc triệu đồng, Công ty đà có số vốn 825.000.000đ số vốn đáng kể để công ty góp vào vốn sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để nâng cao hiệu thu hút, huy động vốn cho công ty từ nguồn này, công ty cần phải cân đối giữ lợi ích CBCNV với lợi ích công ty thông qua đòn bẩy lợi ích kinh tế lÃi suất tiền vay Hiện ngân hàng, tổ chức tín dụng sử dụng linh hoạt đòn bẩy lợi ích kinh tế nhằm thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xà hội, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh họ Điều gây trở ngại không nhỏ cho công ty cho việc xác định lÃi suất tiền vay Tuy nhiªn víi møc l·i st vay vèn cđa CBCNV công ty nên định khung lÃi suất nh sau: L·i suÊt TGNH < l·i suÊt tiÒn vay CBCNV < LÃi suất vay NH Tranh thủ hỗi trợ từ phía nhà nớc phía tổng công ty Xây dựng công trình giao thông vận tải ngành thuộc lĩnh vực xây dựng sở hạ tầng có tầm quan trọng phát triển kinh tÕ x· héi cđa níc ta C«ng ty CTGT 118 doanh nghiệp có vị trí quan trọng lĩnh vực xây dựng công trình giao thông, đơn vị chủ chốt tổng công ty xây dựng công trình giao thông I Vì phía nhà nớc phía tổng công ty cần có quan tâm hỗi trợ vốn để công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Vay từ nguồn hàng Đây nguồn huy động bên chủ yếu công ty, hàng năm tính đến ngày 31/ 12/ 2000 số nợ phải trả công ty 48 tỷ, chủ yếu nợ ngắn hạn khoảng 36 tỷ đồng Hình thức nguồn quan trọng để công ty huy động vốn, nhng hàng kỳ công ty phải trả tiền lÃi, đặc biệt nợ gốc phải trả lần gánh nặng cho công ty Tuy vËy sư dơng ngn vèn sÏ bc c«ng ty phải quan tâm đến hiệu sử dụng vốn, phải lập kế hoạch toán nợ cụ thể để đảm bảo trả nợ vay tạo uy tín cho công ty III Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty CTGT 118 - 39 - Qua thùc tÕ xem xÐt thùc trạng sử dụng vốn kinh doanh nh hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm qua thấy hoạt động điều kiện gặp nhiều khó khăn nhng công ty đạt đợc thành tích đáng kể Tuy nhiên bên cạnh bộc lộ nhiều hạn chế cần phải khắc phục hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung công tác tổ chức tổ chức sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói riêng Qua thực tế phân tích (phần II) xin mạnh rạn có số đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty + Nâng cấp đổi máy móc thiết bị để tạo sản phẩm hoàn mỹ tăng sức cạnh tranh thị trờng xây dựng Đối với ngành xây dựng máy móc thiết bị thi công đống vai trò sống doanh nghiệp Thực tế công ty CTGT 118 cho thấy công ty trọng đến việc đổi máy móc thiết bị nhng lực tài sản cố định thấp, số thiết bị máy móc lạc hậu, số khấu hao chung đà mức 46% Cùng với việc đầu t đổi TSCĐ công ty cần phải cân nhắc việc đầu t trang thiết bị đại đáp ứng nhu cầu sản xuất nâng cao chất lợng sản xuất nh mỹ quan công trình Nhng địa bàn rộng, phân tán thờng xuyên phải điều chuyển thiết bị, việc làm tốn công ty cân xem xét việc điều chuyển thuê sử dụng Đối với tài sản có tần suất hoạt động cao công ty cần trọng đầu t sửa chữa kết hợp với việc xem sét số phơng án thuê tài nớc a loại hình có bớc phát triển Bên cạnh việc đầu t đổi trang thiết bị, công ty cần lý nhợng bán TSCĐ không cần dùng đà khấu hao hết để thu hồi vốn nhằm tái đầu t vào TSCĐ bổ sung cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm chi phí cho việc cất giữ bảo quản TSCĐ Quản lý chặt chẽ TSCĐ Công ty nên phân cấp TSCĐ cho phận công ty nhằm nâng cao trách nhiƯm vËt chÊt viƯc chÊp hµnh néi quy, quy chế sử dụng tài sản, giám sát tối đa thời gian ngừng việc cạnh tranh ngừng việc sửa chữa TSCĐ Quy định rõ quyền hạn trách nhiệm phận cá nhân việc sử dụng bảo quản TSCĐ Đảm bảo TSCĐ hoạt động với hiệu cao nhất, đồng thời công ty có kế hoạch sử dụng triệt để biện pháp kinh tế nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định, quy định rõ quy chế thởng phạt nhằm khuyến khích nâng cao tinh thần trách nhiệm CBCNV Sử dụng tốt đòn bẩy kinh tế có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định công ty - Thờng xuyên đánh giá đánh giá lại TSCĐ Trong kinh tế thị trờng, giá dao động liên tục, tợng hao mòn liên tục sẩy điều làm cho nguyên giá TSCĐ giá trị cong lại TSCĐ bị xuyên tách phản ánh sai lệch so với mặt giá trị, việc thờng xuyên đánh giá lại tài sản giúp cho công ty xác định mức khấu hao thời gian khấu hao hợp lý để thu hồi vốn, xử lý kịp thời nhng TSCĐ bị giá tránh thất thoát vốn - 40 - - Lập kế hoạch đầu t phù hợp với nhu cầu thực tế sử dụng công ty Vì thực tế năm 2000 cho thấy công ty có số tài sản đợc đầu t vợt mức so với nhu cầu đợc sử dụng làm cho hiệu suất sử dụng TSCĐ bị giảm xuống, hàm lợng vốn cố định doanh nghiệp thu tăng nên ®Õn ®· ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn hiƯu qu¶ sản xuất kinh doanh công ty, gây nên tợng lÃng phí vốn cố định - Nâng cao trình độ tay nghề công nhân trực tiếp sản xuất,công ty phải thờng xuyên mở lớp đào tạo bồi dìng kiÕn thøc, thi tay nghỊ, thi n©ng bËc cho công nhân, có chế độ khuyến khích động viên thợ giỏi, đội có trang thiết bị công nghệ cần hớng dẫn chi tiết phơng pháp sử dụng vận hành Có nh công nhân có điều kiện tiếp thu sử dụng thành thạo công nghệ tiên tiến tránh đợc tợng sử dụng sai lệch ảnh hởng đến chất lơng công trình + Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh sở xác định xác nhu cầu vốn lu động Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động thiếu vốn việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng biện pháp tổ chức hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Trong cấu vốn công ty CTGT 118 hiƯn vèn lu ®éng chiÕm tû tơng đối lớn với đặc thù hoạt động xây dựng chu kỳ sản xuất kinh doanh thờng kéo dài, vốn bị ứ đọng nhiều sản phẩm dở dang khoản phải thu Để nâng cao hiệu sử dụng vón lu động trớc tiên công ty phải xác định xác nhu cầu vốn lu động tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có kế hoạch huy động hợp lý nguồn bổ sung xác định nhu cầu vốn dẫn tới tình trạng thiếu vốn, công ty gặp khó khăn Kế hoạch sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, nhng xác định nhu cầu vốn thừa gây lÃng phí giảm tốc độ chuyển vốn Trong lĩnh vực xây dựng chúng thầu công trình, phòng kinh tế kỹ thuật phải vạch sản lợng, nhu cầu vật t kế hoạch chi tiết cho hạng mục công trình để phòng tài vụ lấy làm sở xác nhận nhu cầu vốn lu động cho giai đoạn nhờ đảm bảo cho trình thi công diễn thờng xuyên đặn không gây lÃng phí thiếu vốn, sau xác định nhu cầu vốn lu động cụ thể tìm nguồn tài trợ với nhu cầu chi phí sử dụng vốn nhỏ Bên cạnh công ty cần phải tìm nguồn tài trợ dự phòng trờng hợp gặp rủi ro không lờng trớc Qua thực tế công ty CTGT 118 năm qua đà sử dụng vốn lu động tơng đối tốt đà tiết kiệm đợc vốn lu động đáng kể, nhiên không mà công ty không coi trọng việc xác định nhu cầu vốn lu động, mà công ty cần coi việc xác định nhu cầu vốn để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Hoàn tất thủ tục toán, nhanh chóng thu hồi khoản phải thu Với công ty CTGT118 khoản phải thu chiếm tỷ trọng tơng đối lớn cấu tài sản lu động khoảng 85% Vì rút ngắn đợc thời gian thu hồi nợ công ty giảm đợc nhiều khoản vay ngắn hạn, đồng thời đẩy nhanh tốc độ chuyển vốn lu ®éng - 41 - ... CTGT 118 2.1 Chức nhiệm vụ công ty công trình giao thông 118 2.2 Đặc điểm công tác quản lý công ty II.Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty công trình giao thông 118 Thực... lợng công tác quản lý Công ty Công trình giao thông 118 Chúng ta xem qua sơ đồ công tác quản lý công ty Sơ đồ tổ chức điều hành công ty Công trình giao thông 118 Giám Đốc Phó giám đốc thi công. .. đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp -2- Phần II: thực trạng công tác quản lý vốn công ty công trình giao thông 118 I Đặc điểm chung công ty công trình giao thông 118 Quá trình hình thành phát