Báo cáo thực tập Giảng viên ThS Nguyễn Ngọc Quang MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH DANH MỤC SƠ ĐỒ GIỚI THIỆU 5 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN KTV 6 1 1 Lịch sử phát triể[.]
Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH DANH MỤC SƠ ĐỒ GIỚI THIỆU…………………………………………………………….…………………….5 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN KTV .6 1.1 Lịch sử phát triển Cơng ty Kiểm tốn KTV .6 1.1.1 Lịch sử Công ty Kiểm toán KTV 1.1.2 Tình hình kết kinh doanh tài Cơng ty Kiểm tốn KTV 1.2 Hoạt động Công ty Kiểm toán KTV 10 1.3 Quản lý Công ty Kiểm toán KTV .11 1.3.1 Đặc điểm mơ hình tổ chức quản lý Cơng ty Kiểm tốn TNHH KTV 11 1.3.2 Sơ đồ cấu quản lý Cơng ty Kiểm tốn KTV TNHH 12 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC THỰC HÀNH KIỂM TOÁN TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN KTV 12 2.1 Tổ chức đội Kiểm toán .12 2.1.1 Sơ đồ tổ chức đội ngũ kiểm toán 12 2.1.2 Nguyên tắc chung hoạt động .14 2.1.3 Trách nhiệm trưởng nhóm kiểm tốn 14 2.2 Tổ chức kiểm toán 16 2.2.1 Kế hoạch Kiểm toán 16 Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang 2.2.2 Thực kế hoạch kiểm toán 19 2.2.3 Hồn thiện kiểm tốn .22 2.3 Hồ sơ kiểm toán 23 2.3.1 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 23 2.3.1.1 Hồ sơ kiểm toán chung 23 2.3.1.2 Hồ sơ kiểm toán hàng năm 25 2.3.2 Hồ sơ đặc điểm lưu trữ .28 2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán 30 2.4.1 Quy định chung quản lý chất lượng công ty 30 2.4.1.1 Tuân thủ nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán 31 2.4.1.2 Năng lực chuyên môn ……………… 31 2.4.1.3 Phân công công việc 32 2.4.1.4 Phép 32 2.4.1.5 Tư vấn 32 2.4.1.6 Chấp nhận trì khách hàng 33 2.4.1.7 Kiểm tra .35 2.4.2 Kiểm soát chất lượng kiểm tốn cơng ty 36 2.4.1.2 Kiểm soát chất lượng q trình kiểm tốn .36 2.4.2.2 Kiểm toán kiểm toán chất lượng kiểm toán 37 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN KTV 39 Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang 3.1 Đánh giá tổ chức hoạt động Công ty Kiểm toán KTV 39 3.1.1 Điểm mạnh .39 3.1.2 Điểm yếu 41 3.2 Các khuyến nghị để cải thiện việc tổ chức hoạt động Cơng ty Kiểm tốn KTV 43 PHẦN KẾT LUẬN 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO .47 Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Bảng 1.1 Bảng số phản ánh tốc độ tăng trưởng Công ty Biểu đồ 1.1 Biểu đồ thay đổi doanh thu tổng tài sản năm qua Cơng ty TNHH Kiểm tốn (Đơn vị tính: VND) Bảng 1.2 Tên Chức vụ / Vị trí thành viên chủ chốt KTV Công ty TNHH Kiểm toán 15 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cấu quản lý Công ty………………………………………………….12 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức đội ngũ kiểm toán .16 Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang GIỚI THIỆU Sự hình thành phát triển doanh nghiệp nước nước ngồi mơi trường kinh doanh tạo nhiều kênh thơng tin tài Nhu cầu thơng tin tài ngày đa dạng hơn, đặt nhu cầu thơng tin xác kịp thời Trong xu phát triển, dịch vụ kiểm toán trở nên cần thiết cho việc xác minh thơng tin tài doanh nghiệp Trong năm gần đây, kiểm tốn đóng vai trị quan trọng kinh tế Do đó, Nhà nước quan tâm nhiều để hoàn thành chuẩn mực kế tốn, kiểm tốn khuyến khích việc thành lập cơng ty kiểm tốn độc lập để đáp ứng nhu cầu ngày tăng thị trường Công ty Kiểm tốn KTV cơng ty hoạt động mạnh lĩnh vực kiểm toán Hơn 10 năm hoạt động, công ty bước khẳng định tên nó, tin tưởng từ khách hàng đóng góp vào phát triển ngành cơng nghiệp kiểm tốn nói riêng phát triển đất nước nói chung Nội dung dự án bao gồm phần sau: Phần I: Đặc điểm tổ chức hoạt động Cơng ty Kiểm tốn KTV Phần II: Tổ chức hành nghề kiểm toán Cơng ty Kiểm tốn KTV Phần III: Đánh giá kiến nghị Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN KTV 1.1 Lịch sử phát triển Cơng ty Kiểm tốn KTV 1.1.1 Lịch sử Cơng ty Kiểm tốn KTV Trong năm 1990, kinh tế Việt Nam bước vào giai đoạn đầu thời kỳ mở cửa hội nhập nhu cầu thiếu kinh tế, hoạt động kiểm tốn độc lập Việt Nam bước hình thành đóng vai trị quan trọng kinh tế Sau 20 năm, số lượng kích thước doanh nghiệp kiểm toán phát triển mạnh mẽ, góp phần tích cực vào việc cơng khai minh bạch thông tin kinh tế tài doanh nghiệp tổ chức, tạo mơi trường đầu tư thuận lợi, góp phần vào phát triển kinh tế Nhận thức nhu cầu thị trường kiểm tốn, ơng Trần Mai Khương ông Trần Mai Khoa nhân viên thành lập Cơng ty TNHH Kiểm tốn KTV Công ty thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0102028406, ban hành lần vào ngày 12 Tháng Chín năm 2006, Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội, thay đổi cho lần vào ngày 10/2014 Công ty TNHH Kiểm tốn KTV có đủ điều kiện để hoạt động kinh doanh dịch vụ kiểm toán theo Giấy chứng nhận Qualification of Service Kiểm toán kinh doanh số 04 / KDKT Bộ Tài chính, sửa đổi vào ngày 26, năm 2015 KTV thành lập phát triển dựa kết hợp công việc kinh nghiệm kỹ năng, kỹ chuyên môn mức cao trách nhiệm cao sở tuân thủ đầy đủ yêu cầu pháp luật để đáp ứng ứng dụng tốt yêu cầu khách hàng Hiện nay, Cơng ty TNHH Kiểm tốn KTV có trụ sở chi nhánh hoạt động miền Bắc miền Nam Trụ sở chính: Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang Địa giao dịch: Không 201 đường Khâm Thiên, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội, Việt Nam Số điện thoại: 84 - 3976 4645 Số fax: 84 - 4-3976 4647 Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: Địa chỉ: 11B, Đường Hồng Hà, Phường 2, Quận Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Số điện thoại: 84 - 8-3547 2728 Số fax: 84 - 8-3547 2728 Công ty sử dụng trang web thức: www.ktv.vn Trong q trình 10 năm hình thành phát triển, cơng ty đạt thành tựu đáng ghi nhận, khẳng định vai trị vị thị trường nói chung lĩnh vực kiểm tốn nói riêng 1.1.2 Tình hình kết kinh doanh tài Cơng ty Kiểm tốn KTV Trong 10 năm hình thành phát triển, Cơng ty TNHH Kiểm tốn KTV hồn thành sứ mệnh Là cơng ty chun kiểm tốn, tư vấn tài chính, kế toán, KTV cung cấp kiểm toán dịch vụ tư vấn cho nhiều khách hàng với chất lượng cao thực đạt tin tưởng khách hàng tập đồn kinh tế, tổng cơng ty doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế kinh tế đơn vị thuộc Bộ, tổ chức kinh tế Tình hình kết kinh doanh tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn KTV năm gần phản ánh tiêu Bảng 1.1 Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang Bảng 1.1 Bảng số phản ánh tốc độ tăng trưởng Công ty TNHH Kiểm toán KTV Đơn vị 2016 2017 2018 Tổng tài sản đồng 30.490.345.100 43.312.456.000 58.674.129.000 Tổng doanh thu đồng 27.872.345.450 40.230.300.142 52.458.098.670 Tổng lợi nhuận đồng 904.000.230 1.275.306.892 1.597.702.009 70 68 73 11 11 13 11.500.000 12.500.000 13.600.000 420 480 540 Số nhân viên Người chuyên nghiệp Số lượng nhân Người viên có chứng KTV Thu nhập bình Đồng / Người quân Số lượng Người khách hàng Nhìn chung, năm qua, Cơng ty TNHH Kiểm tốn KTV có tốc độ tăng trưởng ổn định mặt Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang Biểu đồ 1.1 Biểu đồ thay đổi doanh thu tổng tài sản năm qua Công ty TNHH Kiểm tốn (Đơn vị tính: VND) 70 60 50 40 2016 2017 2018 30 20 10 Total Assets Total Revenue Từ đồ thị, thấy doanh thu năm 2017 tăng khoảng 12,4 tỷ so với năm 2016, tương ứng với tăng 44.33% Doanh thu năm 2018 so với năm 2017 tăng 12,2 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 30% Xét tổng tài sản vào năm 2017, tổng tài sản tăng lên khoảng 42% so với năm 2016 Trong năm 2018, tổng tài sản tăng lên 15,4 tỷ đồng, chiếm 35% so với năm 2017 Ngun nhân cơng ty hình thành tích hợp vào thị trường, nắm bắt xu hướng thị trường, mở rộng nguồn khách hàng, đặc biệt doanh nghiệp FDI Bên cạnh đó, sách tăng phí kiểm tốn hàng năm góp phần làm tăng doanh thu công ty, đảm bảo việc cung cấp dịch vụ kiểm tốn ngày hồn chỉnh đảm bảo Đó gia tăng ổn định doanh thu hàng năm sản phẩm dịch vụ công ty ổn định hoàn thiện nên khả sinh lời năm qua giữ mức tăng trưởng ổn định Trong giai đoạn 2016-2018, lợi nhuận công ty tăng lên hàng năm trung bình khoảng tỷ đồng Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang Là công ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, nguồn nhân lực yếu tố quan trọng, định lớn đến phát triển thành công công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nhân lĩnh vực kiểm tốn, cơng ty kiểm tốn KTV ln có sách nhân ưu đãi để thu hút phát triển đội ngũ kiểm toán viên chuyên nghiệp Trong năm 2016, số lượng nhân viên chuyên nghiệp công ty 70 người Tuy nhiên, vấn đề phức tạp biến động lưu thơng cán lĩnh vực kiểm tốn, năm 2017, số lượng nhân viên chuyên nghiệp giảm xuống 68, vào năm 2018 đến 73 người Đồng thời, chúng em trì sách tiền lương khoản phụ cấp với sách bồi dưỡng nghiệp vụ cho người lao động với cam kết lâu dài có nhiều đóng góp cho hoạt động công ty 1.2 Hoạt động Công ty Kiểm tốn KTV Các dịch vụ mà KTV cơng ty kiểm toán thực sau: - Dịch vụ kiểm tốn độc lập: kiểm tốn báo cáo tài chính, báo cáo tốn cho dự án hồn thành xây dựng, kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hiệu quả, dịch vụ Rà soát dịch vụ đảm bảo khác - Dịch vụ tư vấn thuế: Chuẩn bị khai thuế, cấu kinh doanh có hiệu cho mục đích thuế, Xem xét việc tuân thủ thuế tư vấn thuế cho chuyên gia nước - Các dịch vụ cho dự án: Kiểm toán báo cáo tài dự án, rà sốt hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm soát việc tuân thủ, đánh giá hiệu thực dự án, hướng dẫn quản lý dự án - Dịch vụ kiểm soát rủi ro doanh nghiệp (ERS): Xem xét đánh giá hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ, đánh giá rủi ro đánh giá hệ thống công nghệ thông tin, dịch vụ kiểm soát tư vấn rủi ro khác - Dịch vụ giải pháp doanh nghiệp Tư vấn: Vốn huy động tư vấn, tư vấn kinh doanh, xem xét toàn diện hoạt động kinh doanh, Tư vấn tái cấu trúc tài doanh nghiệp, tư vấn mua, bán, tách sáp nhập, giải thể doanh nghiệp tư vấn xác định giá trị doanh nghiệp Sinh viên: Đặng Hồng Anh 10 MSV: 11150047 ... ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN KTV 39 Sinh viên: Đặng Hồng Anh MSV: 11150047 Báo cáo thực tập Giảng viên: ThS Nguyễn Ngọc Quang 3.1 Đánh giá. .. CHƯƠNG TỔ CHỨC THỰC HÀNH KIỂM TOÁN TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN KTV 2.1 Tổ chức đội kiểm toán 2.1.1 Sơ đồ tổ chức đội ngũ kiểm tốn Các thành viên nhóm kiểm tốn định kiểm toán viên dựa đặc điểm kiểm toán, ... CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CỦA TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY KIỂM TỐN KTV 1.1 Lịch sử phát triển Cơng ty Kiểm tốn KTV 1.1.1 Lịch sử Cơng ty Kiểm tốn KTV Trong năm 1990, kinh tế Việt Nam bước vào giai đoạn