Báo cáo thực tập học kì cơ sở 2 công ty tnhh dịch vụ thương mại quảng cáo hoàng trâm

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ KINH TẾ BẢO LỘC KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO THỰC TẬP HỌC KÌ CƠ SỞ Giảng viên hướng dẫn : Cô Trương Thị Thùy Trang Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thu Thủy Khóa : 46A Lớp : CDLTKT46A Bảo Lộc, ngày 18 tháng 01 năm 2023 I NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN II NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP III Trang MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN I NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP II LỜI MỞ ĐẦU Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại & Quảng Cáo Hoàng Trâm Chương 2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ và quy trình sản xuất loại hình Chương 3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp .1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & QUẢNG CÁO HOÀNG TRÂM 1.1.3 - Chức và nhiệm vụ công ty Nhiệm vụ công ty: 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý .3 1.1.1 Chức ,nhiệm vụ phòng ban 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.3 Chế đợ kế tốn quy định tại công ty TNH TM,DV & QC Hoàng Trâm .5 CHƯƠNG 2: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ & QUY TRÌNH SẢN XUẤT CÁC LOẠI CHÈ 2.2 Quy trình sản xuất loại hình tại Công ty CHƯƠNG 3:CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 4: THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, BÁO CÁO TÀI CHÍNH .11 4.2 Tình hình tài chính 12 4.2.2 Trích khấu hao TSCĐ .12 4.3 Báo cáo tài chính 2021 tại Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm:12 4.3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 : .14 LỜI CẢM ƠN 22 IV CHƯƠNG 4: THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, BÁO CÁO TÀI CHÍNH… 10 4.1 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước 10 4.2 Tình hình tài chính 11 4.2.1 Các chỉ tiêu 11 4.2.2 Trích khấu hao TSCĐ… 11,12,13,14 CHƯƠNG 5: THÀNH PHẨM - HÀNG HÓA, HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ………………………………………………………………………….15 5.1 Thành phẩm hàng hóa……………………………………………………… 15,16 5.1.1 Khái niệm thành phẩm hàng hóa……………………………………… ….15 a Thành phẩm……………………………………………………………….…15 b Hàng hóa…………………………………………………………………….15 5.1.2 Sơ đồ trình tự ln chuyển chứng từ hoạt động xuất nhập kho thành phẩm, hàng hóa……………………………………………………………………………………15,16 5.2 Hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ,………………………………….… 16,17 5.2.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng………………16 5.2.2 Chính sách bán hàng doanh nghiệp…………………………… …16,17 5.3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ……………………………….… 17,18 5.4 Khóa sổ………………………………………………………………………… 19 Lời cảm ơn 20 IV LỜI MỞ ĐẦU Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý Nhà nước được đổi mới với chế mở cửa, mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu biện pháp tăng cường công tác, quản lý phương tiện kinh tế Với chức quản lý, hoạt động công tác kế toán liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc hồn thiện cơng tác Thực tập nội dung rất quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại & Quảng Cáo Hoàng Trâm em tìm tịi, học hỏi nắm bắt được kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán Qua tuần thực tập ( từ ngày 02/01/2023 đến ngày 20/01/2023) Công Ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại & Quảng Cáo Hoàng Trâm , em tiếp cận được số hoạt động kinh doanh công ty, dưới hướng dẫn trực tiếp anh Trần Ngọc Luận , báo cáo thực tập em hoàn thành với nội dung sau: Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại & Quảng Cáo Hoàng Trâm Chương 2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ và quy trình sản xuất loại hình Chương 3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp Chương 4: Thuế và sác khoản phải nộp cho nhà nước, tình hình tài chính, báo cáo tài chính Chương 5: Thành phẩm, hàng hóa hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ,… Tuy nhiên, thời gian thực tập kiến thức cịn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi nhận định chủ quan, chưa toàn diện Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp thông cảm thầy cô CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & QUẢNG CÁO HOÀNG TRÂM 1.1 Khái quát về Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty - Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & QUẢNG CAO HOÀNG TRÂM - Tên giao dịch đối ngoại : HOANG TRAM ADVERTISING SERVICE - Tên viết tắt : HOANG TRAM ADVERTISING SERVICE Trụ sở chính : 92E Hịa Bình, Phường 5, Quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam - TRADING COMPANY LIMITED TRADING CO.,LTD Mã 1811 1812 4390 4610 - Mã số thuế : 0311388723 - Điện thoại : 0913411768 - Fax : 0913411768 - Ngành nghề kinh doanh : Ngành In ấn ( trừ in tráng báo bì các loại,in các sản phầm deeth, may đan Dịch vụ liên quan đến in Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác Đại lý, môi giới, đấu giá Chi tiết : đại lý,môi giới ( trừ môi giới bất động sản ) 4669 7310 Bán buôn giấy; nguyên liệu ngành in; Bán buôn hố chất lĩnh vực cơng nghiệp như: anilin, mực in, tinh dầu, khí cơng nghiệp, keo hố học, chất màu, nhựa tổng hợp, methanol, parafin, dầu thơm hương liệu, sơđa, muối cơng nghiệp, axít lưu huỳnh (khơng tồn trữ hóa chất trụ sở) Quảng cáo 1.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty Hiện Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm được tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 được Quốc hội nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII kỳ họp thứ 08 thông qua ngày 26/11/2014 Cơ sở hoạt động quản trị điều hành Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm Điều lệ tổ chức hoạt động  Trụ sở chính: - Địa chỉ: 92E Hịa Bình, Phường 5, Quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Điện thoại : 0913411768 - Fax  : 0913411768 Chi nhánh Thành phố Bảo Lộc: 51c Trần Phú, phương Lộc Sơn, Thành phố Bảo Lộc- tỉnh Lâm Đồng 1.1.3 Chức và nhiệm vụ công ty - Chức công ty: Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hạch tốn độc lập, có dấu riêng được mở tài khoản giao dịch Ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương chính sách Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh, UBND cấp nơi đặt trụ sở Công ty - Nhiệm vụ công ty: Công ty Cổ Phần Chè Lâm Đồng có nhiệm vụ SXKD ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động Cơng ty trả nợ hạn, hồn thành nghĩa cụ nộp thuế đầy đủ theo quy định pháp luật 1.2 Tổ chức bộ máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng cáo Hoàng Trâm 1.2.1a sơ đồ bộ máy quản lý công ty 1.1.1 Chức ,nhiệm vụ phòng ban Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông quan có thẩm quyền cao nhất Cơng ty Hợi đờng quản trị: Hội đồng quản trị (HĐQT) quan quản trị Công ty Hoạt động kinh doanh công việc Công ty phải chịu quản lý hoặc chỉ đạo thực hiện Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất quyền nhân danh Công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt:Ban kiểm sốt (BKS) ĐHĐCĐ bầu Đề xuất lựa chọn công ty kiểm toán độc lập, mức phí kiểm toán vấn đề liên quan đến rút lui hay bãi nhiệm cơng ty kiểm tốn độc lập.Xem xét báo cáo công ty hệ thống kiểm soát nội trước Hội đồng quản trị chấp thuận đưa Đại hội đồng cổ đông phê duyệt Tổ chức bộ máy quản lý: Công ty ban hành hệ thống quản lý mà theo máy quản lý chịu trách nhiệm nằm dưới lãnh đạo Hội đồng quản trị Công ty có Tổng giám đốc điều hành Phó Tổng giám đốc phụ trách quản lý nơng nghiệp Hội đồng quản trị bổ nhiệm 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 1.2.1 Tở chức bợ máy kế tốn PHÒNG KẾ TỐN KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn Kế toán Kế toán Kế toán Bán Báo Cáo tài tiền công kho, Hàng chính lương nợ TSCĐ Báo Cáo Thuế Thủ Quỹ Hình 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 2.2.2 Quy trình sản xuất hình gỗ Nguyên liệu : giấy, gỗ Nhận file hình Đóng gói, bảo quản hình Đổ keo, cán gỗ Chỉnh sửa hình ảnh Bấm mày, gia công gỗ Gửi khách xem 2.2.2 Quy trình sản xuất hình ép gỗ Diễn biến : - Nguyên liệu chính ở quy trình này sẽ là giấy và gỗ - Tiếp nhận file hình và xử lý theo yêu cầu khách hàng - Gửi khách xem trước rồi xuất hình theo yêu cầu - Gia công gỗ ( láng, lụa ) tùy theo yêu cầu của khách hàng - Hình xuất sẽ được đem đổ keo và cán lên mặt gỗ - Gói hình, bảo quản và cho lên kệ - Vào sổ kiêm kê sản lượng hình xuất CHƯƠNG 3:CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI DOANH NGHIỆP 01/11/2021 Mua giấy in loại chưa toán 20 đơn giá 6000.000/1cuộn, VAT 10% Định khoản : Nợ TK 152 180.000.000 Nợ TK 133 18000.000 Có TK 331 198.000.000 01/11/2021 Mua 10 khung hình 60x90, giá 35.000/ khung, VAT 10%, đã TT bằng chuyển khoản Định khoản Nợ TK 152 350.000 Nợ TK 133 35.000 Có TK 112 385.000 01/11/2021 Mua máy in hình trị giá 115.000.000, đã bao gồm thuế 15.000.000, toán bằng tiền mặt Định khoản Nợ TK 211 100.000.000 Nợ TK 133 15.000.000 Có TK 115.000.000 01/11/2021 Chi cước xe Di Linh gửi hình cho khách hàng bằng tiền mặt là 30.000 Định khoản Nợ TK 641 30.000 Có TK 111 30.000 01/11/2021 Chi tiền điện tháng 11/2022 632.000, toán bằng chuyển khoản Định khoản Nợ TK 642 632.000 Có TK 632.000 01/11/2021 Bán mực in cho doanh nghiệp An Vy 20 lít, giá 12.000đ/lít, thu bằng tiền mặt Định khoản Nợ TK 111 220.000 Nợ TK 152 220.000 04/11/2021 Mua bao bì, túi xốp gói hình giá 60.000 đã toán bằng tiền mặt Định khoản Nợ TK 152 60.000 Có TK 111 60.000 05/11/2021 Giao hình thành phẩmn đã làm xong cho khách hàng và thu tiền mặt 1000.000đ 10 Định khoản Nợ TK 111 1000.00 Có TK 155 1000.000 15/11/2021 Thu tiền nợ tháng 10/2020 số tiền 17.500.000đ khách KIM LIÊN tiền chuyển khoản Định khoản Nợ TK 112 17.500.000 Có TK 131 17.500.000  Một số hóa đơn bán hàng và cho thuê dịch vụ của Công ty : 11 CHƯƠNG 4: THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, BÁO CÁO TÀI CHÍNH 4.1 Thuế & khoản phải nộp nhà nước Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm thực hiện đầy đủ khoản phải nộp theo luật định thuế như: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, phí lệ phí… THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & QUẢNG CÁO HOÀNG TRÂM Đơn vị tính: đờng STT Chỉ tiêu 31/12/2019 Thuế khoản phải nộp nhà nước 496.062.328 31/12/2020 80.956.745 31/12/2021 130.139.492 12 Thuế TNDN hiện hành - - - Nguồn: BCTC các năm 2019– 2021 kiểm toán 4.2 Tình hình tài chính 4.2.1 Các tiêu Năm tài chính Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng Báo cáo tài chính Đồng Việt Nam Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam tuân thủ đầy đủ yêu cầu Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành quy định pháp lý có liên quan 4.2.2 Trích khấu hao TSCĐ - TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình được ghi nhận theo giá gốc Trong trình sử dụng, TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình được ghi nhận theo ngun giá, hao mòn lũy kế giá trị lại - Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được tính sau: • Nhà cửa, vật kiến trúc 03 – 15 năm • Máy móc, thiết bị 04 – 07 năm • Phương tiện vận chuyển 05 – 06 năm • Thiết bị văn phịng 05 năm • Vườn chè 40 năm Giá trị TSCĐ chủ yếu 31/12/2021 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & quảng Cáo Hoàng Trâm sau: Đơn vị tính:đờng 4.3 S T T Ng̀n: toán 2021 Khoản BCTC mục kiểm Nguyên giá TSCĐ hữu hình Giá trị còn lại 47.103.520.819 30.420.416.114 - - TSCĐ vơ hình Chi phí xây dựng Khấu hao 2.494.867.087 Báo 16.683.104.705 cáo tài - 2.494.867.087 - dở dang Tổng cộng 49.598.387.906 30.420.416.114 19.177.971.792 chính 2021 tại Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm: 4.3.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2021 ĐVT : VNĐ 13 Thuyết minh Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.1 01 Năm Năm trước 72.244.528.658 67.461.797.754 14 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.2 - - Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 72.244.528.658 67.461.797.754 Giá vốn hàng bán 11 VI.3 65.869.921.420 58.685.935.173 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 6.374.607.238 8.775.862.581 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.4 1.249.385.390 1.198.968.585 Chi phí tài chính 22 VI.5 167.112.642 263.754.921 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 167.112.642 263.754.921 Chi phí bán hàng 25 VI.6a 2.628.063.070 4.120.513.267 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 VI.6b 4.582.473.911 5.261.866.825 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 246.343.005 328.696.153 11 Thu nhập khác 31 VI.7 374.394.296 1.627.756.910 12 Chi phí khác 32 VI.8 15.768.836 260.940.018 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 358.625.460 1.366.816.892 14 Tởng lợi nḥn kế tốn trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 50 604.968.465 1.695.513.045 51 VI.10 134.337.746 361.704.432 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 470.630.719 1.333.808.613 18 Lãi cổ phiếu 70 105 377 19 Lãi suy giảm cổ phiếu 71 4.3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 : ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 80.779.103.590 60.450.592.525 (74.091.706.299) (44.652.335.538) (2.973.306.610) (3.694.486.013) 15 Tiền lãi vay trả Thuế thu nhập doanh nghiệp 04 (167.112.642) (263.754.921) 05 (125.449.285) (97.987.778) 06 3.721.548.113 26.605.070.834 nộp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động 07 (3.481.352.050) (30.490.099.626) kinh doanh Lưu chuyển tiền từ 20 3.661.724.817 7.856.999.473 21 (447.325.000) - 22 57.138.000 2.492.752.999 hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua 23 16 công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại 24 công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào 25 (5.000.000.000) đơn vị khác CHƯƠNG 5: THÀNH PHẨM, HÀNG HÓA VÀ HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG, CUNG CẤP DỊCH VỤ,… 5.1 Thành phẩm, hàng hóa 5.1.1 Khái niệm thành phẩm, hàng hóa a Thành phẩm Thành phẩm sản phẩm kết thúc trình chế biến phận sản xuất doanh nghiệp sản xuất th ngồi gia cơng xong kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kĩ thuật nhập kho b Hàng hóa Hàng hóa sản phẩm lao động, có giá trị thỏa mãn nhu cầu người thông qua trao đổi hay buôn bán lưu thơng thị trường, có sẵn thị trường 5.1.2 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hoạt động xuất – nhập kho thành phẩm, hàng hóa 17 Hình 5.1.2 sơ đồ luân chuyển chứng từ hoạt động xuất nhập kho thành phẩm, hàng hóa Khi xuất nhập hàng hóa cho doanh nghiệp cần: + Kiểm tra chứng từ yêu cầu nhập / xuất hàng theo quy định + Thực việc nhập xuất hàng cho cá nhân liên quan + Nhận chứng từ giao hàng, yêu cầu xuất hàng, lưu chuyển cho phận mua hàng kế toán theo quy định Như quy trình nhập xuất hàng hóa cho doanh nghiệp vô quan trọng công việc phận khác doanh nghiệp Điều địi hỏi thực quy trình nhập xuất hàng hóa phải rõ ràng, xác đảm bảo tính an tồn, hiệu cho doanh nghiệp 5.2 Hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động khác,… 5.2.1 Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng 18 Hình 5.2.1 sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng Đóng vai trị hoạt động trực tiếp đem lại nguồn thu cho doanh nghiệp, mà hoạt động bán hàng doanh nghiệp trọng quan tâm tất khâu, số khâu luân chuyển chứng từ Chứng từ có xác ln chuyển kịp thời đảm bảo tính liên tục hoạt động bán hàng Bài viết giới thiệu trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng 5.2.2 Chính sách bán hàng doanh nghiệp a.Báo giá: -Trong báo giá có ghi đầy đủ thông tin người nhận báo giá người làm báo giá -Hiệu lực tất báo giá vòng 10 ngày -Tất báo giá khơng ghi rõ bao gồm VAT có nghĩa báo giá chưa bao gồm VAT b.Về toán: -Đối với khách hàng tỉnh Lâm Đồng: Thanh toán trước 40% xác nhận đặt hàng, 60% cịn lại tốn sau bàn giao đầy đủ hàng hoá Đơn hàng 20 triệu phải có hợp đồng -Đối với khách hàng ngoại tỉnh: Thanh toán trước 40% xác nhận đặt hàng, 60% lại 19 chuyển trước giao hàng 01 ngày c Về vận chuyển: -Tất báo giá có hàng hố,thành phẩm nặng, cồng kềnh khơng hỗ trợ vận chuyển -Các hàng khác công ty hỗ trợ vận chuyển nội thành tỉnh Lâm Đồng bán kính 20km tính từ kho cơng ty đơn hàng từ triệu trước VAT trở lên, ngoại tỉnh khơng áp dụng bán kính -Những hàng hóa,thành phẩm không hỗ trợ vận chuyển khách hàng yêu cầu vận chuyển phải chịu phí vận chuyển Chi phí vận chuyển nhân viên kinh doanh báo lại cho khách hàng, khác hàng đồng ý chuyển hàng d Về chiết khấu cho khách hàng: -Tất hàng hóa bán khơng có chiết khấu, khách hàng muốn lấy chiết khấu để khách hàng tùy ý đẩy giá sản phẩm lên không vượt 15% giá thành báo -Đối với khách hàng yêu cầu đẩy cao thuế VAT phải chịu phần nâng giá, khách hàng phải chịu thêm 12% thuế thu nhập doanh nghiệp phần giá chênh e Về thời gian giao hàng -Thời gian giao hàng ghi báo giá, khách hàng liên hệ trực tiếp với nhân viên kinh doanh để xác nhận lại trước nhận hàng f.Chế độ đổi - trả hàng hoá,thành phẩm: -Những sản phẩm đổi trả, đền bù thiếu hụt miễn phí khi: Chúng cấp hàng sai quy cách, số lượng chất lượng thỏa thuận với quý khách -Những sản phẩm đổi trả có tính phí sản phẩm mà công ty cung cấp theo yêu cầu quý khách hàng quý khách hàng hiểu sai hàng hóa, khách quan mà sản phẩm không dùng dẫn đến tình trạng phải đổi trả lại hàng hóa Chi phí phát sinh đổi trả hàng tính dựa hàng hóa chi phí vận chuyển theo trường hợp cụ thể 5.3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5.3.1.Chứng từ Để kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, Công ty sử dụng chứng từ sau đây: - Hợp đồng kinh tế - Hoá đơn GTGT - Các chứng từ khác: Phiếu thu, séc chuyển khoản, séc tốn, UNT, giấy báo có… 5.3.2.Tài khoản Để kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, Cơng ty sử dụng TK kế tốn: + TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chi tiết TK 5112: Doanh thu bán thành phẩm TK 5112 chi tiết thành sản phẩm + TK 521: Các khoản giảm trừ doanh thu Chi tiết: Tài khoản 5211 - Chiết khấu thương mại (chi tiết theo sản phẩm) Tài khoản 5212 - Hàng bán bị trả lại (chi tiết theo sản phẩm) Tài khoản 5213 - Giảm giá hàng bán (chi tiết theo sản phẩm) + TK 3331: Thuế GTGT đầu + TK 111: Tiền mặt + TK 112: Tiền gửi ngân hàng + TK 131: Phải thu khách hàng Các sổ kế toán sử dụng để hạch toán doanh thu bán hàng bao gồm sổ kế toán chi tiết sổ kế toán tổng hợp 20 + Nhật ký chung + Sổ chi tiết TK 131, TK 521, sổ tiết bán hàng + Sổ TK 511, sổ TK 521, sổ TK 131… Khi hai bên thỏa thuận hàng hóa, tốn, vận chuyển, phòng kinh doanh lập hợp đồng kinh tế, hợp đồng ban đầu để thực trình bán hàng Tại thời điểm chuyển giao hàng, kế tốn lập hóa đơn GTGT Hóa đơn GTGT chứng từ quan trọng dùng để ghi nhận doanh thu, lập làm liên: Liên 1: Được lưu hoá đơn, Liên 2: Giao cho khách hàng làm chứng từ gốc để khách hàng nhập kho đơn vị mình, tốn tiền mua hàng, ghi sổ kế toán Liên 3: Để lưu hành nội Song song với đó, khách hàng tốn tiền mặt, kế toán lập Phiếu thu, khách hàng toán qua chuyển khoản, kế toán nhận Giấy báo Có ngân hàng gửi đến Kế toán tiến hành thu thập phân loại chứng từ Từ chứng từ kế tốn kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, Sổ TK liên quan, sổ chi tiết bán hàng … Cuối kỳ sổ chi tiết bán hàng lập để đối chiếu với số liệu sổ TK 511 5.4 Khóa sổ * Trình Tự Khóa Sổ Kế Tốn 5.4.1.Đối với ghi sổ thủ cơng: Bước 1: Kiểm tra, đối chiếu trước khóa sổ kế tốn – Cuối kỳ kế toán, sau phản ánh hết chứng từ kế toán phát sinh kỳ vào sổ kế toán Tiến hành đối chiếu số liệu chứng từ kế toán (nếu cần) với số liệu ghi sổ Giữa số liệu sổ kế tốn có liên quan với để đảm bảo khớp số liệu chứng từ kế toán với số liệu ghi sổ sổ kế toán với Tiến hành cộng số phát sinh Sổ Cái sổ kế toán chi tiết – Từ sổ, thẻ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết cho tài khoản phải ghi nhiều sổ nhiều trang sổ – Tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có tất tài khoản Sổ Cái Hoặc Nhật ký – Sổ Cái đảm bảo số liệu khớp tổng số phát sinh Sau tiến hành đối chiếu số liệu Sổ Cái với số liệu sổ kế toán chi tiết Hoặc Bảng tổng hợp chi tiết, số liệu kế toán với số liệu thủ quỹ, thủ kho Sau đảm bảo khớp tiến hành khóa sổ kế tốn Trường hợp có chênh lệch phải xác định nguyên nhân xử lý số chênh lệch khớp Bước 2: Khóa sổ – Khi khóa sổ phải kẻ đường ngang dòng ghi nghiệp vụ cuối kỳ kế tốn Sau ghi “Cộng số phát sinh tháng” phía dịng kẻ; – Ghi tiếp dòng “Số dư cuối kỳ” (tháng, quý, năm); – Ghi tiếp dòng “Cộng số phát sinh lũy kế tháng trước” từ đầu quý; – Ghi tiếp dòng “Tổng cộng số phát sinh lũy kế từ đầu năm”; Dịng “Số dư cuối kỳ” tính sau: Số dư Nợ cuối kỳ = Số dư Nợ đầu kỳ + Số phát sinh Nợ kỳ – Số phát sinh Có kỳ 21 Số dư Có cuối kỳ = Số dư Có đầu kỳ + Số phát sinh Có kỳ – Số phát sinh Nợ kỳ Sau tính số dư tài khoản, tài khoản dư Nợ Thì ghi vào cột Nợ, tài khoản dư Có ghi vào cột Có – Cuối kẻ đường kẻ liền kết thúc việc khóa sổ – Riêng số sổ chi tiết có kết cấu cột phát sinh Nợ, phát sinh Có cột “Số dư” (hoặc nhập, xuất, “cịn lại” hay thu, chi, “tồn quỹ”…) Thì số liệu cột số dư (còn lại hay tồn) ghi vào dòng “Số dư cuối kỳ” cột “Số dư” Hoặc cột “Tồn quỹ”, hay cột “Cịn lại” -Sau khóa sổ kế toán, người ghi sổ phải ký đường kẻ, kế toán trưởng Hoặc người phụ trách kế toán kiểm tra đảm bảo xác, cân đối ký xác nhận Sau trình Thủ trưởng đơn vị kiểm tra ký duyệt để xác nhận tính pháp lý số liệu khóa sổ kế tốn 5.4.2.Đối với ghi sổ máy vi tính: Việc thiết lập quy trình khóa sổ kế tốn phần mềm kế tốn cần đảm bảo Và thể nguyên tắc khóa sổ trường hợp ghi sổ kế toán thủ cơng 22 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chun đề báo cáo thực tập lần này, trước hết em xin cảm ơn quý Thầy Cô Khoa Kinh Tế Trường Cao Đẳng Công Nghệ Kinh Tế Bảo Lộc Đặc biệt em xin tỏ lịng biết ơn đến Cơ Trương Thị Thùy Trang tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập lần Em xin chân thành cảm ơn đến Ban Lãnh Đạo, phịng ban Cơng Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm, tạo điều kiện thuận lợi cho em được tìm hiểu thực tiễn suốt q trình thực tập cơng ty Em xin cảm ơn đến Chị Nguyễn Thị Thúy giám đốc Cơng ty và Anh Trần Ngọc Ḷn phịng kế toán giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp lần Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề này, em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận được ý kiến đóng góp từ Thầy Cô quý công ty Cuối cùng, em xin kính chúc quý Thầy Cô dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Công Ty TNHH Thương mại dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm ngày phát triển mạnh Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Thu Thủy 23 ... VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & QUẢNG CÁO HOÀNG TRÂM 1.1 Khái quát về Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty. .. 4 .2 Tình hình tài chính 12 4 .2. 2 Trích khấu hao TSCĐ . 12 4.3 Báo cáo tài chính 20 21 tại Công Ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ & Quảng Cáo Hoàng Trâm: 12 4.3 .2 Báo. .. CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ & QUẢNG CÁO HOÀNG TRÂM Đơn vị tính: đồng STT Chỉ tiêu 31/ 12/ 2019 Thuế khoản phải nộp nhà nước 496.0 62. 328 31/ 12/ 2 020 80.956.745 31/ 12/ 2 021 130.139.492