Quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh trên địa bàn huyện kim bảng, tỉnh hà nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI HOÀNG MAI ANH QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN KIM BẢNG, TỈNH HÀ NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI HOÀNG MAI ANH QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN KIM BẢNG, TỈNH HÀ NAM CHUYÊN NGÀNH MÃ SỐ : QUẢN LÝ KINH TẾ : 8310110 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HÀ THỊ CẨM VÂN HÀ NỘI, NĂM 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn với đề tài “Quản lý thu thuế hộ kinh doanh địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam” công trình nghiên cứu riêng cá nhân tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khoa học Hà Nam, ngày tháng năm 2022 Tác giả Hoàng Mai Anh ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tiến hành triển khai nghiên cứu, tơi hồn thành nội dung luận văn “ Quản lý thu thuế hộ kinh doanh địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam” Luận văn hồn thành khơng cơng sức thân tác giả mà cịn có giúp đỡ, hỗ trợ tích cực nhiều cá nhân tập thể Với tình cảm trân trọng tơi xin bày tỏ cảm ơn chân thành, sâu sắc tới TS Hà Thị Cẩm Vân, người trực tiếp hướng dẫn q trình hồn thành luận văn Cơ giúp đỡ cho nhiều ý kiến nhận xét q báu để tơi hồn thiện luận văn nội dung hình thức Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến Ban giám hiệu nhà trường, tập thể Giảng viên Khoa sau Đại học trường Đại học Thương mại nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích q trình em theo học trường Tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục thuế tỉnh Hà Nam, Chi cục thuế Khu vực Phủ Lý – Kim Bảng tạo điều kiện để em hoàn thành chương trình cao học thuận lợi hồn thành luận văn Cảm ơn gia đình, người bạn đồng hành, hỗ trợ, giúp đỡ suốt q trình học tập hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn./ Hà Nam, ngày … tháng 05 năm 2022 Tác giả Hoàng Mai Anh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài" Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan 3 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu .7 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa kết luận thực tiễn đề tài 11 Kết cấu luận văn 12 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH 13 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò quản lý thuế 13 1.1.1 Khái niệm 13 1.1.2 Nguyên tắc quản lý thuế 13 1.1.3 Đặc điểm quản lý thuế 14 1.1.4 Vai trò quản lý thuế 15 1.2 Khái niệm, vai trò đặc điểm HKD 16 1.2.1 Khái niệm 16 1.2.2 Vai trò hộ kinh doanh .17 1.2.3 Đặc điểm hộ kinh doanh 17 1.2.4 Các sách thuế áp dụng HKD 18 1.3 Nội dung quy trình quản lý thu thuế hộ kinh doanh .22 1.3.1 Nội dung quản lý thu thuế hộ kinh doanh 22 1.3.2 Quy trình quản lý thu thuế HKD 24 iv 1.3.3 Các tiêu đánh giá kết thu thuế HKD 31 1.3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế hộ kinh doanh .33 1.4 Bài học kinh nghiệm công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam 36 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế HKD địa bàn huyện Duy Tiên 36 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý thuế hộ kinh doanh địa bàn thành phố Phủ Lý 37 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho quản lý thu thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng 38 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN KIM BẢNG 40 2.1 Khái quát Chi cục thuế Khu vực Phủ Lý – Kim Bảng 40 2.1.1 Điều kiện phát triển kinh tế - xã hội huyện Kim Bảng 40 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Chi cục thuế khu vực Phủ Lý – Kim Bảng 42 2.1.3 Nguồn nhân lực cấu tổ chức máy Chi cục thuế Khu vực Phủ Lý- Kim Bảng 43 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ đội thuế .46 2.2 Thực trạng công tác thu thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam 48 2.2.1 Khái quát HKD địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam 48 2.2.2 Phân tích thực trạng quản lý thu thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam .54 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng 78 2.3.1 Kết đạt 78 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 80 v CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN KIM BẢNG 87 3.1 Quan điểm, định hướng hoàn thiện quản lý thu thuế HKD 87 3.1.1 Quan điểm, định hướng, mục tiêu phát triển kinh tế huyện Kim Bảng 87 3.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý thu thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam .89 3.2 Đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế HKD huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam 94 3.2.1 Hoàn thiện thủ tục hành thuế 94 3.2.2 Nâng cao lực quản lý quan thuế 98 3.2.3 Áp dụng công nghệ hện đại vào quản lý thu thuế HKD 106 3.3 Kiến nghị 107 3.3.1 Với Chính phủ, Bộ tài chính, Tổng cục thuế 107 3.3.2 Với UBND tỉnh, sở ban ngành 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa đầy đủ HKD Hộ kinh doanh NSNN Ngân sách Nhà nước KBNN Kho bạc Nhà nước NNT Người nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng TNCN Thu nhập cá nhân TTĐB Tiêu thụ đặc biệt LPMB Lệ phí mơn CQT Cơ quan thuế 10 NNT Người nộp thuế 11 UBND Ủy ban nhân dân 12 ĐKT Đăng ký thuế 13 CSDL Cơ sở liệu 14 TT-HTNNT-TB-TK 15 KTNDP 16 QLTLX Quản lý thuế liên xã 17 HĐTVT Hội đồng tư vấn thuế 18 HC-NS-TV-AC Hành chính-Nhân sự-Tài vụ-Ấn 19 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 20 MST Mã số thuế 21 TBTK Trước bạ thu khác 22 KK-KTT-TH Kê khai-Kế toán thuế-Tin học 23 TH-NV-DT-PC Tổng hợp-Nghiệp vụ-Dự toán-Pháp chế Tuyên truyền-Hỗ trợ người nộp thuế-Trước bạ-Thu khác Kê khai-Kế toán thuế-Nghiệp vụ-Dự toánPháp chế viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ: Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy Chi cục thuế Khu vực Phủ Lý – Kim Bảng 45 Sơ đồ 2.2: Kê khai doanh thu dự kiến hàng năm .64 Sơ đồ 2.3: Số lần vi phạm pháp luật thuế 69 Sơ đồ 2.4: Hình thức nộp NSNN 70 Sơ đồ 2.5: Mức liên hệ với CQT mức gặp phải vướng mắc HKD 75 Sơ đồ 2.6: Phương thức tiếp nhận thơng tin sách thuế 77 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ đánh giá thái độ mức giải đáp thắc mắc cán thuế .77 BẢNG BIỂU: Bảng 1.1: Mức thu lệ phí mơn cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất kinh 19 Bảng 1.2: Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề lĩnh vực kinh doanh HKD…… .20 Bảng 1.3: Tỷ lệ thuế TNCN theo ngành nghề lĩnh vực kinh doanh HKD .22 Bảng 2.1: Tỷ lệ cán phân theo tiêu .44 Bảng 2.2: Danh sách số lượng cán đội 45 Bảng 2.3: Cơ cấu HKD cá thể địa bàn huyện Kim Bảng theo ngành nghề kinh doanh giai đoạn 2018-2020 .49 Bảng 2.4: Cơ cấu HKD cá thể địa bàn huyện Kim bảng theo vị trí địa lý năm 2018-2020 .53 Bảng 2.5: Đơn vị đăng ký thuế địa bàn huyện Kim Bảng giai đoạn 2018-2020 56 Bảng 2.6: Danh sách HKD ngừng/ nghỉ địa bàn huyện Kim Bảng giai đoạn 2018-2020 .58 Bảng 2.7: Tổng hợp kết quản lý kê khai sau đăng ký thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng giai đoạn 2018-2020 .61 Bảng 2.8: Tổng hợp kết điều tra doanh thu địa bàn huyện Kim Bảng Chi cục thuế khu vực Phủ Lý – Kim Bảng 63 Bảng 2.9: Tổng hợp kết thực thu NSNN hộ kinh doanh 68 Bảng 2.10: Tổng hợp kết kiểm tra hộ nghỉ, bỏ kinh doanh 72 Bảng 2.11: Tổng số tiền thuế nợ HKD qua năm .74 ... kết thu thuế HKD 31 1.3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu? ?? hộ kinh doanh .33 1.4 Bài học kinh nghiệm công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam. .. 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế HKD địa bàn huyện Duy Tiên 36 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý thu? ?? hộ kinh doanh địa bàn thành phố Phủ Lý 37 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho quản lý thu thuế. .. huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam 48 2.2.2 Phân tích thực trạng quản lý thu thuế HKD địa bàn huyện Kim Bảng, tỉnh Hà Nam .54 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý thu? ?? HKD địa bàn huyện Kim