Đề tài: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HÒA PHÁT NĂM 20192020 Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Tập đoàn Hòa Phát. Chương 2: Tình hình tài chính tại Công ty Tập đoàn Hòa Phát. Chương 3: Kết luận.
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI BÁO CÁO THỰC HÀNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHỦ ĐỀ: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN - TẬP ĐỒN HỊA PHÁT NĂM 2019-2020 Mã lớp: CBHD: SV thực hiện: 202111603144006 Bùi Thị Thu Loan Dương Vĩnh An - 2019603441 Dương Tiến Dũng - 2019604223 Phạm Thị Bích Hồng - 2019603471 Hà Nội, 2021 Mục lục Mục lục Danh mục bảng biểu .3 Lời mở đầu Phần 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HỊA PHÁT .1 1.1 Tổng qua Công ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 1.1.1 Tên địa công ty .1 1.1.2 Vốn điều lệ .1 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.1.4 Lịch sử hình thành 1.1.5 Sơ đồ tổ chức PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HỊA PHÁT 2.1 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSDH 2.1.1 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSDH năm 2019 2.1.2 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSDH năm 2020 2.2 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSNH 2.2.1 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSNH năm 2019 2.2.2 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSNH năm 2020 2.3 Phân tích biến động cấu nguồn vốn công ty 10 2.3.1 Xác định cấu nguồn vốn Tập đoàn 10 2.3.2 Phân tích biến động cấu nguồn vốn công ty 11 2.3.3 Các nguồn hình thành nên nguồn vốn 17 2.3.4 Nguồn hình thành vốn năm 2020 20 2.4 CÁC PHƯƠNG ÁN TÀI TRỢ VỐN CHO CÔNG TY 20 2.4.1 Vốn chủ sở hữu 21 2.4.2 Vốn Vay 22 2.5 Xác định tiêu tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS), tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) công ty năm 2019, 2020 24 2.5.1 Xác định tiêu tỷ suất lợi nhuận công ty năm 2019, 2020 24 Phần 3: KẾT LUẬN .27 DANH SÁCH SINH VIÊN THỰC HIỆN 28 Danh mục bảng biểu Bảng Báo cáo tài Bảng Bảng cân đối kế toán Bảng Vòng quay lưu động kỳ luân chuyển Hòa Phát năm 2019-2020 14 Bảng Cơ cấu nguồn vốn Tập đồn Hịa Phát .15 Bảng Biến động cấu nguồn vốn Tập đồn Hịa Phát .17 Bảng Các nguồn hình thành nguồn vốn Hòa Phát theo năm 21 Bảng Các nguồn hình thành nên nguồn vốn (Tiếp theo) 22 Bảng Báo cáo tài (Trích liệu cần tính) 27 Bảng Các tiêu tỉ suất lợi nhuận Hòa Phát năm 2019-2020 .28 Bảng 10 Danh sách sinh viên thực báo cáo 31 Lời mở đầu Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp, ngược lại tình hình tài thuận lợi hay khó khăn lại có tác động thúc đẩy hay kìm hãm phát triển q trình kinh doanh Do để cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu nhà quản trị phải thường xuyên tổ chức hoạt động phân tích tình hình tài Thơng qua việc tính tốn, phân tích, đánh giá tài giúp doanh nghiệp xác định ưu điểm nhược điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ doanh nghiệp phát tiềm phát huy điểm mạnh khắc phục nhược điểm Bên cạnh nhà quản lý biết nguyên nhân đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Từ đó, nhóm định triển khai đề tài nghiên cứu: “PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN - TẬP ĐỒN HỊA PHÁT NĂM 2019-2020” Kết cấu báo cáo nghiên cứu gồm: Phần 1: Giới thiệu doanh nghiệp (Tập đồn Hịa Phát) Phần 2: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phần 3: Kết luận Phần 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HỊA PHÁT 1.1 Tổng qua Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 1.1.1 Tên địa công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát Mã chứng khốn: HPG Tên tiếng Anh: Hoa Phat Group Trụ sở chính: 39 Nguyễn Đình Chiểu, Hai Bà Trưng, Hà Nội Số điện thoại liên lạc: 84 0321 942 884 Số fax: 84 0321 942 613 Website: www.hoaphat.com.vn 1.1.2 Vốn điều lệ Ngày 21/6/2021, vốn điều lệ Hòa Phát tăng lên 44.729.227.060.000 VNĐ 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh Kinh doanh thương mại sắt, thép; Sản xuất loại thép xây dựng; Khai thác khoáng sản; Sản xuất than coke; Sản xuất máy móc; thiết bị xây dựng; Sản xuất nội thất văn phịng, gia đình, trường học, kinh doanh; Sản xuất điện lạnh; Đầu tư xây dựng đồng hạ tầng, kỹ thuật khu công nghiệp khu thị 1.1.4 Lịch sử hình thành - Thành lập năm 1995, Hịa Phát thuộc nhóm công ty tư nhân thành lập sau Luật doanh nghiệp Việt Nam ban hành Hiện nay, tập đồn có hệ thống sản xuất với hàng chục nhà máy mạng lưới đại lý phân phối sản phẩm tồn lãnh thổ Việt Nam Tính đến cuối năm 2018, Tập đồn Hịa Phát có 20.000 CBCNV, quy mô hoạt động trải rộng 25 tỉnh, thành phố khắp nước văn phòng đại diện Singapore.[1] - Năm 1995: Thành lập Công ty CP Nội thất Hịa Phát - Năm 1996: Thành lập Cơng ty TNHH Ống thép Hòa Phát - Năm 2000: Thành lập Cơng ty CP Thép Hịa Phát, Cơng ty TNHH Một thành viên Thép Hịa Phát - Năm 2001: Thành lập Cơng ty TNHH Điện lạnh Hịa Phát - Năm 2001: Thành lập Công ty CP Xây dựng Phát triển Đơ thị Hịa Phát - Năm 2004: Thành lập Cơng ty TNHH Thương mại Hịa Phát - Năm 2007: Tái cấu trúc theo mơ hình Tập đồn, với Cơng ty mẹ Cơng ty CP Tập đồn Hịa Phát Cơng ty thành viên - Năm 2007: Thành lập Cơng ty CP Thép Hịa Phát - 15/11/2007: Niêm yết cổ phiếu mã HPG thị trường chứng khoán Việt Nam - Tháng 2/2016: Thành lập Cơng ty CP Phát triển Nơng nghiệp Hịa Phát - Hiện nay, Tập đồn Hịa Phát có 11 Cơng ty thành viên với 25.424 CBCNV, hoạt động trải rộng phạm vi nước 01 văn phòng Singapore Sản xuất thép lĩnh vực cốt lõi chiếm tỷ trọng 80% doanh thu lợi nhuận toàn Tập đồn Các sản phẩm chuỗi sản xuất thép Hòa Phát bao gồm thép xây dựng, thép cuộn cán nóng (HRC), thép dự ứng lực, thép rút dây, ống thép tôn mạ màu loại Với công suất lên đến triệu thép loại, Tập đồn Hịa Phát doanh nghiệp sản xuất thép xây dựng ống thép lớn Việt Nam với thị phần 32.5% 31.7% 1.1.5 Sơ đồ tổ chức PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HỊA PHÁT Năm 2019 Năm 2020 1.Doanh thu bán cung cấp dịch vụ 63.658.192.673.791 90.118.503.426.717 2.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9.096.662.123.386 15.356.966.791.701 3.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 7.578.248.236.229 13.506.164.056.907 Bảng Báo cáo tài Năm 2019 Đầu kì I- TÀI SẢN NGẮN HẠN II-TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định 2.1 Tài sản CĐ hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế 2.2 Tài sản CĐ vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế III- NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn IV- VỐN CHỦ SỞ HỮU Tổng cộng nguồn vốn Năm 2020 Cuối kì Đầu Kì Cuối Kì 25.38.725.187.618 30.436.936.909.894 30.436.936.909.894 56.747.258.1 52.914.282.483.307 71.339.093.190.006 71.339.093.190.006 74.764.176.1 22.307.804.672 27.717.594.984 27.717.594.984 305.165.5 12.782.560.625.001 31.249.493.917.960 31.249.493.917.960 65.561.657.1 12.565.363.529.879 30.980.122.434.704 30.980.122.434.704 65.307.819.8 22.992.663.946.845 43.804.940.121.895 43.804.940.121.895 82.616.601.9 (10.427.300.416.966 (12.824.817.687.191) (12.824.817.687.191) (17.308.781.22 ) 217.197.095.122 269.371.483.256 269.371.483.256 253.837.2 268.391.812.870 339.570.963.463 339.570.963.463 342.995.2 (51.194.717.748) (70.199.480.207) (70.199.480.207) (89.157.97 37.600.057.830.115 53.989.393.956.205 53.989.393.956.205 72.291.648 22.636.149.492.136 14.963.908.337.979 26.984.198.187.977 27.05.195.768.228 26.984.198.187.977 27.05.195.768.228 51.975.217.4 20.316.430.6 40.822.949.840.810 47.786.636.143.695 47.786.636.143.695 59.219.786.3 78.112.007.670 101.776.030.099.900 101.776.030.099.900 131.511.434.3 Bảng Bảng cân đối kế tốn 2.1 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSDH 2.1.1 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSDH năm 2019 Hiệu suất sử dụng vốn cố định Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Vốn cố định bình quân = VCĐ BQ2019 = Doanhthu thu ầ n V ố n c ố d ịnh b ình qu â n VC Đđầ u k ỳ +VC Đ cu ố i k ỳ 12,782,560,625,001+31.249 493 917.960 = 22.016.017.271.480 (đồng) Hiệu suất sử dụng VCĐ 2019 = 63.658 192.673 791 = 2.891 22.016.017 271 480 Chỉ tiêu phản ánh, đồng VCĐ tạo 2.891 đồng doanh thu kỳ Hàm lượng VCĐ Hàm lượng VCĐ = VC Đb ì nh qu â n s d ụ ng k ỳ Doanhthu thu ầ n k ỳ = 22.016.017 271 480 = 0,346 63.658 192.673 791 Chỉ tiêu phản ánh: Đề tạo doanh thu cần 0,346 đồng VCĐ Tỷ suất lợi nhuận VCĐ Tỷ suất lợi nhuận VCĐ = L ợ i nhu ậ n sau thu ế 7.578.248 236 229 = = 0,344 V ố n c ố d ịnh b ình qu â n 22.016.017 271 480 Chỉ tiêu phản ánh: Một đồng VCĐ tạo 0,344 đồng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Hệ số hao mòn tài sản cố định Hệ số hao mòn TSCĐ = S ố kh ấ u hao lũ y k ế c ủ aTSC Đ th i đ i ể m đá nh gi T ổ ng NG TSC Đ th i đ i ể mđá nh gi Trong đó: - Nguyên giá = 43.804.940.121.895 + 22.992.663.946.845 + 339.570.963.463 + 268.391.812.870 = 67.405.566.845.073 (đồng) - Số khấu hao lũy kế TSCĐ = 10.427.300.416.966+ 12.824.817.687.191 + 51.194.717.748 + 70.199.480.207 = 23.373.512.302.112 (đồng) Hệ số hao mòn TSCĐ = 23.373 512 302.112 = 0,347 67.405.566 845 073 Chứng tỏ TSCĐ DN sử dụng tốt 2.1.2 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSDH năm 2020 Hiệu suất sử dụng vốn cố định VCĐ BQ2020 = = VC Đđầ u k ỳ +VC Đ cu ố i k ỳ 31.249.493 917 960+65.561 657.990 137 = 48.405.575.954.0048 (đồng) Hiệu suất sử dụng VCĐ 2020 = = Doanhthu thu ầ n V ố n c ố d ịnh b ình qu â n 90.118 503 426 717 = 1.862 48.405 575.954 0048 Chỉ số phản ánh đồng VCĐ tạo 1.862 đồng doanh thu kỳ Hàm lượng vốn cố định Hàm lượng vốn cố định = VC Đb ì nh qu â n s d ụ ng k ỳ 48.405 575.954 0048 = = Doanhthu thu ầ n k ỳ 90.118 503 426 717 0,537 Chỉ tiêu phản ánh: để tạo doanh thu cần 0,537 đồng VCĐ Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định T2020 = L ợ i nhu ậ n sau thu ế 13.506.164 056 907 = = 0,279 V ố n c ố d ịnh b ình qu â n 48.405 575.954 0048 Chỉ tiêu phản ánh: Một đồng VCĐ tạo 0,279 đồng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Hệ số hao mòn TSCĐ Hệ số hao mòn TSCĐ = S ố kh ấ u hao lũ y k ế c ủ aTSCĐ thờ i đ iể m đá nh giá T ổ ng NG TSC Đ th iđ i ể m đá nh gi - Nguyên giá = 43.804.940.121.895 + 82.616.601.907.978 + 339.570.963.463 + 342.995.279.178 = 127.104.108.370.514 (đồng) - Số khấu hao lũy kế TSCĐ = 12.824.817.687.191 + 17.308.781.220.435 + 70.199.480.207 + 89.157.976.584 = 30.292.956.364.417 (đồng) Hệ số hao mòn TSCĐ = 30.292.956 364 417 = 0.238 127.104 108.370 514 Chứng tỏ tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng bình thường Hệ số hao mịn TSCĐ giảm 0.113 so với năm 2019 Mức độ hào mòn giảm dần Nếu tiến dần đến 1, công ty cần phải có biện pháp để cấp TSCĐ để phục vụ sản xuất lâu dài Nếu giảm mức sử dụng TSCĐ chưa đạt hiệu 2.2 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSNH 2.2.1 Phân tích biến động, cấu, hiệu sử dụng TSNH năm 2019 Số lần luân chuyển VLĐ ( số vòng quay VLĐ ) Vòng quay lưu động = VLĐ BQ = Tổng mứcluân chuyểnVLĐ kỳ VLĐ bình quân sử dụng kỳ VLĐ đầu kỳ +VLĐ cuối kỳ VLĐ BQ= 25.308.725 187 618+30.436 936 909.894 = 27.872.830.510.921 (đồng) Từ bảng ta thấy nợ phải trả cơng ty Cổ phần tập đốn Hịa Phát cơng ty chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn năm từ 2018-2020 37.600.057.830.115 (đồng); 53.989.393.956.205 (đồng); 72.291.648.082.726 (đồng) tương ứng với 48,06%; 53,04%; 54,97% Có thể thấy từ số liệu nêu ta thấy nợ phải trả công ty có xu hướng tăng dần: - Phải trả người bán nằm khoản nợ ngắn hạn nợ phải trả, năm 2018 tiêu đạt giá trị 8.706.913.341.857 đồng chiếm 11,13% chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn Sang năm 2019, phải trả người bán giảm 1.199.714.428.742 đồng; điều cho thấy công ty cố gắng tốn khoản vay, mua hàng kì Đến năm 2020, khoản phải trả người bán tiếp tục tăng 10.915.752.753.952 (đồng) - Tương tự người mua trả tiền trước, thuế khoản phải nộp nhà nước không phát sinh năm chiếm tỷ trọng không cao, 0,62% năm 2018, vào năm 2019 giảm xuống mức 0,41% tiếp tục giảm 0,42% năm 2020 Đây khoản doanh nghiệp nợ nhà nước có nghĩa vụ bắt buộc phải hồn trả - Bên cạnh khoản phải trả người lao động tiêu quan trọng doanh nghiệp nằm khoản nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn cụ thể 2018 - 0.32%; 2019 - 0,24%; 2020 - 0.24% Qua số liệu năm gần thấy tốc độ tăng tiêu 2018-2019 1,76% đến 2019-2020 lên đến 26,28% Tuy năm 2020 tiêu tăng lên so 2019 với giá trị 65.162.752.266 đồng tỷ trọng lại mức 0,23% thấp 2019 Có thể thấy tượng xảy công ty trình khắc phục tác động dịch bệnh đến công ty mặt kinh tế, tài - Cũng khoản phân tích khoản chi phí phải trả ngắn hạn chiếm tỷ trọng tương đối tổng nguồn vốn Chỉ tiêu giảm dần qua năm cụ thể 2018-261.634.131.158(đồng); 2019 - 429.777.297.411 (đồng); 2020-640.129.684.182 (đồng), đồng thời thấy tăng động ngột tiêu năm 2020 Cho thấy tiềm lực tài kinh tế cơng ty bị ảnh hưởng nhiều từ dịch bệnh 15 - Một tiêu nằm nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn vay nợ thuê tài ngắn hạn Theo số liệu năm gần đây, tiêu ln có chiều hướng tăng dần 2018-2019 tăng 46,48% đến 2019-2020 tăng 118,55% Nguyên nhân gây thấy thường công ty muốn chuyển dần từ vốn vay sang vốn chủ sở hữu vào năm 2019 sang 2020 ảnh hưởng dịch nên làm tăng tiêu lên - Ngồi ra, dự phịng phải trả tiêu tương đối cần thiết doanh nghiệp Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ công ty từ năm 2018 sang 2019 tiêu có dấu hiệu tăng giảm thất thường biểu qua số sau: 2018 6.3238.723.132 đồng; 2019 3.111.122.885 đồng; 2020 5.846.534.626 đồng - Chỉ tiêu cuối nợ ngắn hạn quỹ khen thưởng phúc lợi Chỉ tiêu chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ tổng nguồn vốn có xu hướng tăng dần qua năm:2018-0.97% ứng với 761.403.536.738 đồng; 2019-0,79% ứng với 806.604.376.402 đồng; 2020-0,86% ứng với 1.133.445.419.487 đồng Thấy công ty ngày coi trọng tiêu (do yếu tố làm tăng xuất lao động, giảm chi phí đào tạo nên có ảnh hưởng nhiều đến tài doanh nghiệp) Nhìn cách tổng quát, nợ ngắn hạn cấu thành chủ yếu từ phải vay nợ thuê tài ngắn hạn phải trả người lao động Khi kết hợp tiêu lại ta thấy có biến động tỷ trọng tương đồng nợ ngắn hạn Còn tiêu cịn lại nợ ngắn hạn khơng chiếm tỷ trọng q lớn với khơng có biến động lớn năm (gần không tăng, chí giảm qua năm) - Về cấu nợ dài hạn có biến động mạnh, năm 2019 tăng 80,46% ứng với gần 12 nghìn tỷ đồng số lại giảm mạnh vào năm 2020 với số tiền gần 20 nghìn tỷ đồng, vào năm 2020 doanh nghiệp khơng ghi nhận số liên quan đến vay nợ thuê tài dài hạn Đồng thời cho thấy tiêu chiếm tỷ trọng không cao tổng nguồn vốn số 19,13%-2018; 26,53%-2019; 2020-145,46% qua năm gần 16 ... cấu báo cáo nghiên cứu gồm: Phần 1: Giới thiệu doanh nghiệp (Tập đồn Hịa Phát) Phần 2: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Phần 3: Kết luận Phần 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HỊA PHÁT... tình hình tài tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị thời gian tới Từ đó, nhóm định triển khai đề tài nghiên cứu: “PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN - TẬP ĐỒN HỊA PHÁT NĂM 2019-2020”... 1.1 Tổng qua Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 1.1.1 Tên địa công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát Mã chứng khoán: HPG Tên tiếng Anh: Hoa Phat Group Trụ sở chính: 39 Nguyễn