TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT ĐỀ KIỂM TRA CUỐI KỲ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Học kỳ II Năm học 2020 – 2021 (Không được sử dụng tài liệu ngoại trừ bảng hệ thống tài khoán kế toán) Môn KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 3 Thờ[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LUẬT KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN ĐỀ KIỂM TRA CUỐI KỲ Học kỳ II Năm học 2020 – 2021 (Không sử dụng tài liệu ngoại trừ bảng hệ thống tài khốn kế tốn) Mơn: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Thời lượng: 50 phút Mã đề: 01 Bài tập ( điểm) Tại khách sạn Royal có dịch vụ sau ; dịch vụ cho thuê phòng , dịch vụ giặt ủi , dịch vụ trông giữ xe Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ : 1) Xuất kho xà phòng tắm, dầu gội, bàn chải đánh răng… trang bị cho phòng khách sạn: 30.000.000đ 2) Xuất kho nước uống đóng chai cho phịng khách sạn : 20.000.000đ, phòng ban thuộc phận quản lý: 4.000.000đ, phận trơng giữ xe : 2.000.000đ, phịng giặt ủi: 3.000.000, phận Marketing: 2.500.000đ 3) Xuất kho xà phòng giặt , nước xả vải cho phòng giặt ủi : 5.000.000đ 4) Tiền lương, tiền công phải trả cho CBCNV : - Bộ phận dọn phòng khách sạn : 30.000.000đ - Bộ phận giặt ủi : 15.000.000đ - Bộ phận trông giữ xe : 20.000.000đ - Bộ phận Marketing : 40.000.000đ - Bộ phận quản lý DN : 100.000.000đ 5) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định 6) Xuất kho CCDC dùng cho phòng khách sạn : 75.000.000đ, giặt ủi : 15.000.000đ, phận trông giữ xe: 1.000.000đ, cho phận Marketing: 2.100.000đ, cho phận quản lý DN: 3.000.000đ loại phân bổ lần 7) Khấu hao TSCĐ HH phân bổ cho phòng khách sạn : 100.000.000đ, phận giặt ủi : 10.000.000, phận trông giữ xe: 1.000.000đ, quản lý DN : 16.000.000đ, phận Marketing: 20.000.000đ 8) Chi phí tiền điện , nước phải trả bao gồm thuế GTGT 10%: 94.600.000, phân bổ cho phịng khách sạn: 50.000.000đ, giặt ủi: 30.000.000đ, trơng giữ xe: 3.000.000đ quản lý DN: 2.000.000đ, bán hàng: 1.000.000đ toán tiền gửi ngân hàng 9) Doanh thu chưa thuế GTGT 10%: 1.000.000.000đ phòng khách sạn, 120.000.000đ phận giặt ủi, 80.000.000đ gửi xe khách sạn thu tiền gửi ngân hàng tiền phòng khách sạn, tiền giặt ủi gửi xe thu tiền mặt Yêu cầu Định khoản xác định kết kinh doanh dịch vụ ( biết :phân bổ chi phí quản lý DN, chi phí bán hàng theo doanh thu chưa thuế GTGT ) Các dịch vụ chi phí dở dang cuối kỳ Bài tập ( điểm ) 1) Ngày 1/5/N DN MAY ký hợp đồng xuất 1000 hàng hóa M ( HĐ 01/ NN) với Công ty K trị giá hợp đồng 250USD/ FOB Hải Phịng tốn theo phương thức LC (Tỷ giá ngân hàng vào ngày 1/5/N là: Mua vào: 23.000đ/USD,Bán ra: 23.200đ/USD) 2) Ngày 3/5/N DN MAY ký hợp đồng 1000 hàng hóa M ( Hợp đồng 02) với đơn giá có thuế 3.300.000đ/c tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng sau ký hợp đồng Giá giá giao Cảng Hải Phòng đến ngày 15/5 3) Ngày 4/5/N, DN MAY ký hợp đồng nhập lô hàng A ( HĐ 03) với trị giá 100.000 USD, toán theo phương thức L/C (Tỷ giá ngân hàng vào ngày 4/5/N là: Mua vào: 23.200đ/USD,Bán ra: 23.400đ/USD) 4) Ngày 5/5/N DN MAY tiến hành làm thủ tục mở L/C lô hàng A ngân hàng Tỷ lệ ký quỹ 20%/trị giá lô hàng Cùng ngày DN MAY trích tiền VNĐ từ tài khoản tiền gửi VNĐ mua USD tiến hành ký quỹ (Tỷ giá ngân hàng vào ngày 5/5/N là: Mua vào: 23.100đ/USD , Bán ra: 23.400đ/USD) 5) Ngày 6/5 Nhận thông báo Ngân hàng, người mua K mở L/C hàng M(Tỷ giá ngân hàng vào ngày 6/5/N là: Mua vào: 23.500đ/USD,Bán ra: 23.800đ/USD) 6) Ngày 7/5/N DN MAY mua 500 hàng hóa T với giá có thuế 3.080.000đ/c( giá giá giao kho bên bán)HĐ 04 Chi phí vận chuyển đến kho DN MAY là: 110.000.000đ( thuế GTGT 10%) Tiền hàng chưa tốn ( tốn vịng 10 ngày hưởng chiết khấu toán 0.2%/số tiền toán Tiền chi phí vận chuyển tốn tiền gửi ngân hàng.Hàng T nhập kho đủ 7) - Ngày 12/5/N nhận thông báo ngân hàng việc ngân hàng nhận chứng từ lơ hàng A DN MAY trích tiền gửi ngân hàng mua USD để làm thủ tục toán Cùng ngày ngân hàng hoàn tất thủ tục toán tiền cho người bán.(Tỷ giá ngân hàng vào ngày 12/5/N là: Mua vào: 23.800đ/USD Bán ra: 24.000đ/USD) - Cùng ngày toán tiền hàng T ( HĐ 04) tiền gửi ngân hàng 8) Ngày 15/5/N hoàn thành thủ tục hải quan để nhận hàng A Trong ngày hồn tất thủ tục nhận thơng báo thuế với số tiền thuế nhập là: 308.800.000đ thuế GTGT hàng nhập là: 220.000.000đ Hàng hóa nhập kho đủ.(Tỷ giá ngân hàng vào ngày 15/5/N là: mua vào: 23.650đ/USD,bán ra: 23.750đ/USD) 9) Ngày 16/5/N DN MAY hồn thành thủ tục xuất hàng hóa M ( tỷ giá mua vào: 23.600Đ/USD, bán ra: 23.800đ/USD) Thông báo thuế xuất phải nộp :118.500.000đ 10) Ngày 29/5/N Nhận tiền hàng xuất là: 249.500USD vào tài khoản tiền gửi ngoại tệ ngân hàng ( tỷ giá ngân hàng ngày 29/5 mua vào: 23.700Đ/USD, bán ra: 23.900đ/USD) Yêu cầu: 1)Lập định khoản 2)Lập định khoản kết chuyển để xác định kết kinh doanh Biết (Chi phí quản lý doanh nghiệp: 100.000.000đ, ,chi phí hoạt động tài chính: 1.000.000, thu nhập khác: 20.000.000 chi phí khác: 10.000.000 Thuế suất thuế TNDN : 20%) Người làm đề Trưởng môn Nguyễn Thị Thu Thủy Phạm Quốc Thuần ... vào ngày 1/5/N là: Mua vào: 23. 000đ/USD,Bán ra: 23. 200đ/USD) 2) Ngày 3/ 5/N DN MAY ký hợp đồng 1000 hàng hóa M ( Hợp đồng 02) với đơn giá có thuế 3. 300.000đ/c tiền hàng toán tiền gửi ngân hàng sau... 23. 700Đ/USD, bán ra: 23. 900đ/USD) Yêu cầu: 1)Lập định khoản 2)Lập định khoản kết chuyển để xác định kết kinh doanh Biết (Chi phí quản lý doanh nghiệp: 100.000.000đ, ,chi phí hoạt động tài chính: ... ngày 15/5 3) Ngày 4/5/N, DN MAY ký hợp đồng nhập lô hàng A ( HĐ 03) với trị giá 100.000 USD, toán theo phương thức L/C (Tỷ giá ngân hàng vào ngày 4/5/N là: Mua vào: 23. 200đ/USD,Bán ra: 23. 400đ/USD)