BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO 13 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA VŨNG TÀU ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN Học phần Pháp luật thuế Lần thi 1 Trình độ Kế toán trưởng –K2 Lớp học KTT K2 Bà Rịa Thời gian làm b.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN : Pháp luật thuế TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÀ RỊA-VŨNG TÀU Học phần Lần thi :1 Trình độ : Kế toán trưởng –K2 Lớp học : KTT_K2_Bà Rịa Thời gian làm : 180 phút (Học viên không sử dụng tài liệu hệ thống tài khoản kế toán) Cán chấm thi (Ký ghi rõ họ tên) Điểm số Điểm chữ Cán coi thi (Ký ghi rõ họ tên) Cán coi thi (Ký ghi rõ họ tên) Họ tên sinh viên: MSSV:……………… SBD:………….Lớp: Lưu ý: - Sinh viên không sử dụng tài liệu Tính thuế TNDN tạm tính quý hạch tốn chi phí thuế phải nộp tạm tính Tại cơng KTT_K2_BR Trong q 1/2020, cơng ty có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: SỐ NGHI ỆP VỤ NV1 NỘI DUNG SỐ TIỀN GHI CHÚ Bán 20 tivi cho công ty A 500,000,000 Chưa bao gồm VAT 10% Chi phí giá vốn 400,000,000 NV2 Cử nhân viên học nâng cao trình độ 5,000,000 NV3 Bán máy giặt cho cơng ty B 33,000,000 21,000,000 NV4 Chi phí giá vốn Công ty B phát máy giặt bị lỗi Yêu cầu trả lại bị lỗi Nhập lại kho bị lỗi 14,000,000 Bị phạt vi phạm HĐKT Thanh lý hệ thống máy điều hòa bị hỏng phận quản lý 3,000,000 NV5 Nguyên giá 120,000,000 1/3 Đã bao gồm 10% VAT Có thỏa thuận HĐKT Đã trích khấu hao đưa vào chi phí 80,000,000 Số tiền thu lý Chi phí lý 55,000,000 2,200,000 NV6 Nộp thuế mơn 2020 3,000,000 NV7 Nhận tiền lãi vay công ty C 50,000,000 NV8 NV9 Số tiền sinh nhật nhân viên Mua xe ô tô chổ cho BPQL 3,000,000 Nguyên giá Khấu hao 10 năm 78,500,000 NV10 Nộp phạt tiền hóa đơn 3,000,000 NV11 Mua hàng hóa cơng ty D NV12 Được hưởng CK toán 2% Bán 100 hàng hóa cho cơng ty E NV14 NV15 NV16 NV17 Đúng theo quy chế 3,000,000,000 Chi phí khấu hao quý NV13 Đã bao gồm 10% VAT Đã bao gồm 10% VAT 100,000,000 Đã toán 2,000,000 Đã nhận tiền chiết khấu Giá bán chưa chiết khấu 660,000,000 Đã bao gồm 10% VAT Chiết khấu thương mại 5% 33,000,000 Chiết khấu giá có thuế Giá vốn hàng bán 300,000,000 Chi phí vận chuyển 11,000,000 Đã bao gồm 10% VAT Thanh toán tiền thuê nhà cá nhân Nộp thay tiền thuế TNCN thuế GTGT cho chủ nhà Khấu hao TSCĐ phận bán hàng Khấu hao TSCĐ phận QLDN Thưởng đột xuất nhân viên có thành tích lao động tốt Chi tiền đồng phục cho người lao động tiền mặt (cho nhân viên) 150,000,000 Khơng có hóa đơn 15,000,000 10,000,000 20,000,000 Đúng quy định Đúng quy định 10,000,000 Khơng có quy định DN 8,000,000 NV18 Chi tiếp khách Ban giám đốc, toán tiền mặt NV19 NV20 Thanh toán tiền điện mang tên chủ nhà Lương trích lương quý 5,000,000 Lương trích lương phận BH 50,000,000 22.000.000 2/3 Nhận hóa đơn bán hàng (Hóa đơn GTGT, bao gồm 10% VAT) Chưa có 10% VAT HĐ thể DN trả 100,000,000 NV21 Lương trích lương BPQLDN Nộp thay tiền thuế TNCN NV phận QLDN 2,000,000 Có thỏa thuận HĐLĐ DN chịu NV22 Chi tiền thưởng tết âm lịch 40,000,000 Theo quy chế NV23 22,000,000 NV24 Chi phí biếu tặng quà khách hàng Tiền quảng cáo toán tiền gửi ngân hàng NV25 Chi tiếp khách phận bán hàng 4,400,000 Đã bao gồm 10% VAT Chưa có 10% VAT Được khấu trừ Nhận đước hóa đơn bán hàng (Hóa đơn trực tiếp) 30,000,000 Thêm thơng tin công ty - Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Hạch toán kế toán theo thông tư 200 - Hoạt động lĩnh vực buôn bán, thương mại thông thường - Áp dụng mức thuế thuế thuế TNDN 20% - Năm 2019, công ty toán thuế TNDN bị lỗ 20 triệu đồng Yêu cầu: - Xác định khoản doanh thu, thu nhập khác, chi phí trừ chi phí khơng trừ - Tính thuế TNDN tạm tính phải nộp - Hạch tốn chi phí thuế TNDN phải nộp số tiền phải nộp theo tạm tính Lưu ý: - Sinh viên không sử dụng tài liệu - Cán coi thi khơng giải thích thêm Vũng Tàu, ngày 10 tháng 11 năm 2020 GIẢNG VIÊN RA ĐỀ TS Nguyễn Thị Đức Loan 3/3 ... định 10,000,000 Khơng có quy định DN 8,000,000 NV18 Chi tiếp khách Ban giám đốc, toán tiền mặt NV19 NV20 Thanh toán tiền điện mang tên chủ nhà Lương trích lương quý 5,000,000 Lương trích lương... giá có thuế Giá vốn hàng bán 300,000,000 Chi phí vận chuyển 11,000,000 Đã bao gồm 10% VAT Thanh toán tiền thuê nhà cá nhân Nộp thay tiền thuế TNCN thuế GTGT cho chủ nhà Khấu hao TSCĐ phận bán... chế 3,000,000,000 Chi phí khấu hao quý NV13 Đã bao gồm 10% VAT Đã bao gồm 10% VAT 100,000,000 Đã toán 2,000,000 Đã nhận tiền chiết khấu Giá bán chưa chiết khấu 660,000,000 Đã bao gồm 10% VAT Chiết