Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN SÁNG TẠO 2 1 1[.]
Báo cáo tổng hợp MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN SÁNG TẠO 1.1 Đặc điểm tình hình chung Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo 1.1.1 Quá trình hình thành .2 1.1.2 Quá trình phát triển 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo .4 Chức nhiệm vụ phận 1.2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy trình cơng nghệ 1.2.2 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Những vấn đề chung công tác kế tốn Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo 15 1.3.1 Chính sách kế tốn chung công ty 15 1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 15 1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17 1.3.4 Hình thức sổ kế tốn .18 1.3.5 Báo cáo kế toán 19 1.3.6 Tổ chức máy kế tốn phân cơng lao động 19 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN SÁNG TẠO .21 2.1 Kế toán nguyên vật liệu .21 2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo 21 SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp 2.1.2 Phương pháp tính giá nguyên vật liệu Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo 22 2.1.3 Tài khoản sử dụng .23 2.1.4 Chứng từ thủ tục kế toán 24 2.1.5 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo .36 2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương tiền lương khoản trích theo lương .38 2.2.1 Hình thức trả lương: .38 2.2.2 Chứng từ sử dụng 39 2.2.3.Tài khoản sử dụng 40 2.2.4 Sổ sách kế toán .41 2.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 50 2.3.1 Đặc điểm hoạt động bán hàng Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo .50 2.3.2 Kế toán doanh thu .52 2.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán .61 2.3.4 Kế tốn chi phí bán hàng .70 2.3.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 82 2.4.2 Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp .92 2.4.3 Kế tốn tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp .93 2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 94 2.4 Nhận xét, kiến nghị 98 2.4.1 Nhận xét máy kế toán .98 2.4.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long .99 2.4.3 Kiến nghị 101 KẾT LUẬN 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Viết tắt Nguyên vật liệu NVL Tài sản cố định TSCĐ Sản xuất kinh doanh SXKD Chi phí sản xuất CPSX Tài khoản TK Báo cáo tài BCTC Phó giám đốc PGĐ Kinh tế - kỹ thuật KT - KT Hành - nhân HC – NS 10 Tài – Kế tốn TC – KT 11 Ngân sách nhà nước NSNN 12 Sản xuất kinh doanh SXKD 13 Giám đốc GĐ SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo Sơ đồ 1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo .6 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo .18 Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo 19 Sơ đồ 2.1: Luân chuyển chứng từ NVL 25 Sơ đồ 10: Quy trình luân chuyển chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .39 Sơ đồ 11: Trình tự ghi sổ kế tốn Tiền lương, khoản trích nộp theo lương 41 Sơ đồ 3.1 44 Sơ đồ 2.1 Luân chuyển chứng từ doanh thu 53 Sơ đồ 2.2 luân chuyển giá vốn hàng bán .61 Sơ đồ 2.3: luân chuyển kế tốn chi phí bán hàng 70 Sơ đồ2.4 Luân chuyển kế toán chi quản lý doanh nghiệp 82 SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng phân tích tình hinh tài công ty Bảng 1.2 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty Năm 2014-2015 .14 Bảng 2.1 Danh mục chứng từ kế toán áp dụng Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long .15 Biểu 2.3 Hóa đơn GTGT 26 Biểu 2.6 Hóa đơn GTGT 27 Biểu sớ 2.2 Trích mẫu hóa đơn GTGT (phương thức bán bn) 54 Biểu số 2.3 Trích mẫu Giấy báo có Ngân hàng .55 Biểu số 2.4 Trích mẫu Sổ chi tiết TK 511-PCB 30 (Doanh thu bán sản phẩm Giày da nữ) 56 Biểu số 2.5 Trích mẫu Sổ tổng hợp chi tiết TK 511 57 Biểu số 2.7 Trích mẫu Sổ TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 60 Biểu số 2.8 Trích mẫu Phiếu xuất kho (phương thức bán buôn) 62 Biểu số 2.9 Trích mẫu Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn Hàng hóa 64 Biểu số 2.10 Trích mẫu Sổ chi tiết TK 632-PCB 30 (Giá vốn sản phẩm Giày da nữ) .65 Biểu số 2.11 Trích mẫu Sổ tổng hợp chi tiết TK 632 66 Biểu số 2.12 Trích mẫu Sổ nhật kí chung tháng 08/2016 67 Biểu số 2.13 Trích mẫu Sổ TK 632 - Giá vốn hàng bán 69 Biểu số 2.14 Trích mẫu hóa đơn GTGT (chi phí tiếp khách – BP bán hàng) .72 Biểu số 2.15 Trích mẫu hóa đơn GTGT (chi phí vận chuyển sản phẩm) 73 Biểu 2.16: Bảng toán lương nhân viên bán hàng 74 Biểu số 2.18 Trích mẫu Sổ chi tiết TK 6411 – Chi phí nhân viên bán hàng 77 SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp Biểu số 2.19 Trích mẫu Sổ chi tiết TK 6411 – Chi phí nhân viên bán hàng 78 Biểu số 2.20 Trích mẫu Sổ nhật kí chung tháng 08/2016 79 Biểu số 2.21 Trích mẫu Sổ TK 641 – Chi phí bán hàng 81 Biểu mẫu 21: Bảng chấm công phận quản lý doanh nghiệp 83 Biểu mẫu 22: Bảng toán tiền lương phận quản lý doanh nghiệp 85 Biểu mẫu 23: Hóa đơn giá trị gia tăng 87 Biểu mẫu 25: Bảng phân bổ công cụ dụng cụ phận quản lý doanh nghiệp89 Biểu mẫu 26: Bảng tính phân bổ phần khấu hao TSCĐ phận quản lý doanh nghiệp 90 Biểu mẫu 27: Phiếu chi 91 Biểu mẫu 28: Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp 92 Biểu mẫu 29: Sổ TK 642 93 Biểu 2.30:Sổ TK 911 .96 SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Mục tiêu Doanh nghiệp phải đạt lợi nhuận, muốn Doanh nghiệp phải cung cấp thị trường mà thị trường cần khơng phải mà Doanh nghiệp có Để đạt mục tiêu lợi nhuận cao, an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, Doanh nghiệp phải tiến hành quản lý hoạt động quản lý, hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu việc quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính động, sang tạo tự chủ sản xuất kinh doanh, tính tốn xác định hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở cho ban quản trị Doanh nghiệp để có sách, phương hướng chiến lược hợp lý Trong trình học tập trường Đại học công nghiệp Hà Nội, thầy cô giáo truyền dạy cho em nhiều kiến thức bổ ích để phục vụ tốt cho nghiệp vụ kế tốn em sau Cảm ơn giáo ThS Trần Thị Nga hướng dẫn em tận tình Tuy nhiên để đưa lý thuyết học vào thực tiến trình học tập, nghiên cứu, phấn đấu quan sát Vì thời gian thực tập Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo đa giúp em có kiến thức thực tế hữu ích cho cơng việc kế toán sau Báo cáo tổng hợp báo cáo tổng quan tình hình tổ chức máy quản lý, máy kế tốn, tình hình hạch tốn kế tốn Cơng ty cách rõ ràng tổng hợp Báo cáo gồm Phần sau: Phần : Tổng quan Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo Phần 2: Thực trạng cơng tác sản xuất kinh doanh kế tốn Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN SÁNG TẠO 1.1 Đặc điểm tình hình chung Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo 1.1.1 Q trình hình thành Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo Địa chỉ: Lô đất số No 04 - LK28 Khu đất Dịch vụ, P Dương Nội, Q Hà Đông, Hà Nội Mã số thuế: 0104596330(02/09/2011) Người ĐDPL: Tô Bá Chung Ngày hoạt động: 02-04-2011 Giấy phép kinh doanh: 0105237006 () Lĩnh vực: Xây dựng nhà loại 1.1.2 Q trình phát triển Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo là doanh nghiệp cổ phần được thành lập theo quyết định số 2168/ QĐUB ngày 03 tháng 07 năm 2003 của chủ tịch UBND tỉnh TP Hà Nội Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0104596330 ngày 28 tháng 07 năm 2012 của sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp Cùng với đổi kinh tế đất nước,công ty tự vươn lên khẳng định trước thay đổi lớn mạnh ngành xây dựng Hơn Công ty mạnh dạn đổi đầu tư, đổi cơng nghệ, thiết bị, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, mở rộng liên doanh, liên kết với nhiều doanh nghiệp ngồi tỉnh Do Cơng ty có tốc độ tăng trưởng cao năm gần doanh thu thực hiện, thu nhập người lao động cải thiện, nguồn vốn kinh doanh Công ty tăng nhiều lần so với năm trước, dấu hiệu tốt để Cơng ty ngày phát triển vững mạnh Qua năm hoạt động với nhiều khó khăn doanh nghiệp bắt đầu vào hoạt động với giúp đỡ Hội đồng quản trị động nhạy bén nắm bắt thi trường, đạo sâu sát Ban lãnh đạo, Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo phát triển vững mạnh thị trường Song song với trình sản xuất, doanh nghiệp khơng ngừng đầu tư đai hóa thiết bị máy móc, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán công nhân viên với mục tiêu SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp phát triển bền vững Cùng với tăng nhanh thị trường cung cấp đa dạng chủng loại bê tông cung cấp, Công ty ngày phát triển thiết bị máy mọc hệ thống quản lý ngày chun mơn hóa cao với nhiều phịng ban phụ trách chun mơn cao Tuyển chọn nhiều cán cơng nhân có trình độ lành nghề đa dạng hóa sản phẩm sản xuất kinh doanh Cơng ty mạnh dạn tìm kiếm mở rộng thị trường tỉnh lân cận, đồng thời đẩy mạnh đầu tư vào đổi trang thiết bị công nghệ đào tạo lại đội ngũ cán kinh tế, kinh doanh nhằm thúc đẩy hoạt động SXKD theo hướng ổn định, bền vững phát triển lâu dài Ngành nghề kinh doanh Theo Giấy chứng nhận đăng ký số 0104596330 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 08/09/2012, Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sau: - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình đường sắt đường bộ; - Xây dựng cơng trình cơng ích; - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; - Lắp đặt thiết bị ngành xây dựng; - Khai thác, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Chức nhiệm vụ công ty Chức năng: - Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà nước - Thực theo quy định Bộ Lao động – Thương binh Xã hội việc ký kết hợp đồng lao động, sử dụng lao động đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa phương - Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác - Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước Nhiệm vụ: - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh Công ty, mở rộng tổ chức hợp tác với tổ chức quốc tế cung cấp máy móc, thiết bị xây dựng SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp - Thực đầy đủ cam kết, nghĩa vụ mà Công ty tham gia ký kết với tổ chức nước - Tuân thủ pháp luật nhà nước, sách, chế độ quản lý tài chính, lao động, xuất nhập giao dịch đối ngoại - Quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn Cơng ty, tự tạo nguồn vốn thực bảo toàn phát triển vốn kinh doanh, tự trang trải bù đắp chi phí thực sách nộp thuế với nhà nước - Quản lý đội ngũ lao động, công nhân viên chức Cơng ty, thực sách với người lao động theo quy định pháp luật nhà nước ban hành 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo Trong trình tổ chức triển khai cơng việc, phịng ban có trách nhiệm hỗ trợ lẫn nhau, giải cơng việc chung Cơng ty có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ phịng phụ trách Mỗi phòng ban thực chức nhiệm vụ khác nhằm thực tốt trình sản xuất kinh doanh Các xí nghiệp, cơng trường phụ thuộc hoạt động kinh tế theo chế độ hạch toán phụ thuộc, tất hoạt động kinh tế phải thơng qua Cơng ty Giám Đốc Phịng Tài Chính KT Đội I Đội II Phịng Kỹ Thuật Thi Cơng Đội III Đội IV Đội V Phịng Tổ Chức Hành Chính Đội VI Đội VII ĐộiV III Quan hệ đạo: Quan hệ phối hợp: (Nguồn: Phịng hành chính) Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 ... trình sản xuất sản phẩm Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo .6 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo. .. kinh doanh kế tốn Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo SV:Lê Thị Thùy Linh Lớp: K10KT16 Báo cáo tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN SÁNG TẠO 1.1... máy kế tốn, tình hình hạch tốn kế tốn Cơng ty cách rõ ràng tổng hợp Báo cáo gồm Phần sau: Phần : Tổng quan Công ty cổ phần sản xuất thương mại Tân Sáng Tạo Phần 2: Thực trạng cơng tác sản xuất