Phân tích công nợ và khả năng thanh toán của công ty tnhh wagen trong năm 2020 2021

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: Phân tích cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020-2021 GVHD : TS ĐẶNG VĂN LƯƠNG Sinh viên thực hiện: TRẦN THỊ MAI ANH Lớp : 54D2 Mã sinh viên : 18D150064 HÀ NỘI – 2022 TĨM LƯỢC Cơng nợ khả tốn thước đo tài chính, đánh giá sức khỏe doanh nghiệp Thực tế cho thấy, doanh nghiệp có hoạt động tài tốt lành mạnh phát sinh tình trạng nợ nần, khả tốn dồi Doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần quản lý tốt cơng nợ nâng cao khả toán Nhưng tham gia vào thương trường, việc gặp phải khó khăn việc bị chiếm dụng vốn, rủi ro tài điều tránh khỏi Doanh nghiệp cần biết cách sử dụng công nợ hợp lý để làm cho khả toán phù hợp với thực trạng mục tiêu doanh nghiệp giai đoạn Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề công nợ khả tốn doanh nghiệp nên q trình thực tập tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH WAGEN, em chọn đề tài: “Phân tích cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020-2021” để nghiên cứu Trong chương 1, khóa luận vào nghiên cứu, làm rõ số lý luận công nợ khả tốn, ý nghĩa việc phân tích cơng nợ khả tốn Cùng với số nội dung phân tích cơng nợ khả tốn, qua đó, để ta nắm cách khái quát vấn đề nghiên cứu Đi vào chương 2, ta tiến hành phân tích cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN hai năm 2020-2021 Sử dụng số phương pháp phân tích như: thu thập liệu, hệ số tỷ lệ, bảng biểu so sánh…để đánh giá cấu, biến động cơng nợ; tình hình tốn cơng nợ khả toán khoản nợ doanh nghiệp Trên sở đó, đánh giá thực trạng cơng nợ khả tốn cơng ty hai năm 2020-2021, kết Công ty đạt tồn nguyên nhân Từ đó, rút kết luận đề xuất số giải pháp cho mặt hạn chế vấn đề quản lý cơng nợ doanh nghiệp Có thể kể đến số giải pháp để hoàn thiện vấn đề quản lý công nợ như: thường xuyên theo dõi, đánh giá định kỳ khoản nợ; xây dựng sách bán hàng…Để cải thiện khả toán, giải pháp đưa thiết lập kế hoạch tài chính; điều chỉnh cấu nguồn vốn; quản lý hàng hóa tồn kho… i LỜI CẢM ƠN Để thực khóa luận này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới thầy Đặng Văn Lương Thầy tận tình hướng dẫn, bảo em suốt trình thực tập làm khóa luận để em hoản thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô trường Đại học Thương mại giảng dạy tạo điều kiện cho em trình học tập nghiên cứu trường Những kiến thức mà chúng em nhận hành trang giúp chúng em vững bước tương lai Em xin cảm ơn Ban lãnh đạo, anh chị phịng Tài – kế tốn Cơng ty TNHH WAGEN hướng dẫn tận tình, giúp đỡ em q trình nghiên cứu thực tập cơng ty Trong q trình làm khóa luận, cố gắng xong mặt thời gian kiến thức hạn chế nên khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2022 ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận phân tích cơng nợ khả tốn .4 1.1.1 Một số khái niệm .4 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích cơng nợ khả toán 1.2 Nội dung phân tích cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích cơng nợ phải thu, cơng nợ phải trả 1.2.2 Phân tích mối quan hệ cơng nợ phải thu, công nợ phải trả 12 1.2.3 Phân tích khả tốn .13 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH WAGEN TRONG NĂM 2020-2021 18 2.1 Tổng quan Công ty TNHH WAGEN ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công nợ khả tốn Cơng ty 18 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH WAGEN .18 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN 26 iii 2.2 Phân tích cơng nợ khả tốn Công ty TNHH WAGEN năm 2020-2021 27 2.2.1 Phân tích cơng nợ Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020-2021 27 2.2.2 Phân tích mối quan hệ công nợ phải thu, công nợ phải trả Công ty TNHH WAGEN năm 2020-2021 37 2.2.3 Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020-2021 38 CHƯƠNG III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH WAGEN 43 3.1 Các kết luận phát qua phân tích 43 3.1.1 Những kết đạt 43 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân .44 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH WAGEN 45 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý cơng nợ công ty TNHH WAGEN 45 3.2.2 Giải pháp cải thiện khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN .47 3.3 Điều kiện thực .48 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO .51 PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Tên bảng biểu Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH WAGEN Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH WAGEN qua hai năm 2020-2021 Bảng 2.2 Phân tích cấu biến động cơng nợ phải thu Bảng 2.3 Phân tích tình hình thu hồi cơng nợ phải thu Bảng 2.4 Phân tích tốc độ thu hồi công nợ phải thu Bảng 2.5 Phân tích cấu biến động công nợ phải trả 10 11 Bảng 2.6 Phân tích tình hình tốn cơng nợ phải trả người bán Công ty WAGEN năm 2020-2021 Bảng 2.7 Phân tích tốc độ tốn cơng nợ phải trả Bảng 2.8 Phân tích mối quan hệ cơng nợ phải thu, phải trả Công ty WAGEN năm 2020-2021 Bảng 2.9 Phân tích khả tốn ngắn hạn Bảng 2.10 Phân tích khả tốn dài hạn số tiêu khác v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ TNDN Thu nhập doanh nghiệp VNĐ Việt Nam đồng BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng VCSH Vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định 10 TK Tài khoản 11 KG Kỳ gốc 12 KPT Kỳ phân tích 13 ST Số tiền 14 TT Tỷ trọng 15 BCTHTC Báo cáo tình hình tài 16 BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu  Về mặt lý luận Trong chế thị trường, doanh nghiệp tự cạnh tranh phát triển, quan hệ tài ngày phức tạp, dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn thị trường Vì vậy, vấn đề quản lý cơng nợ khả tốn có ý nghĩa quan trọng nhà quản trị việc đưa định điều hành hoạt động kinh doanh Phân tích cơng nợ khả tốn có ý nghĩa quan trọng việc cung cấp thông tin cấu nợ phải thu, phải trả; tình hình tốc độ tốn, thu hồi cơng nợ khả tốn doanh nghiệp Đánh giá tình hình tài giúp cho nhà quản lý có phương án sử dụng vốn tiết kiệm cho phí cho doanh nghiệp để giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu  Về mặt thực tiễn Trong năm vừa qua, Thế giới chịu ảnh hưởng nghiêm trọng mặt đời sống, kinh tế - xã hội tác động đại dịch Covid-19 Đại dịch Covid19 xuất khiến cho cộng đồng doanh nghiệp bị tác động lớn, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty TNHH WAGEN công ty thành lập, vừa sản xuất thương mại chuyên lĩnh vực đồ gỗ nội thất Do thành lập nên việc quản lý công nợ khả tốn cịn nhiều khó khăn Qua thời gian thực tập, em nhận thấy số mặt tồn công tác quản lý công nợ dẫn đến việc sử dụng vốn chưa hiệu Từ đó, em lựa chọn đề tài “Phân tích cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020-2021” cho khóa luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận thực tiễn liên quan đến cơng nợ khả tốn, phân tích cơng nợ khả tốn - Phân tích, đánh giá thực trạng công nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN qua thấy ưu điểm tồn Phát nguyên nhân tồn vấn đề công nợ khả toán - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Cơng nợ, tình hình cơng nợ khả tốn - Phạm vi nghiên cứu:  Khơng gian: Tại Công ty TNHH WAGEN  Thời gian nghiên cứu: Các số liệu, tài liệu phục vụ cho việc phân tích cơng nợ khả tốn thu thập khoảng thời gian năm 2020-2021 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập xử lý liệu:  Thu thập liệu sơ cấp: Qua điều tra, vấn để có thơng tin cách thức quản lý công nợ, thời gian thu hồi sách liên quan đến vấn đề toán  Thu thập liệu thứ cấp: Dữ liệu thứ cấp liệu có sẵn, liệu thứ cấp khóa luận tài liệu có sẵn cơng ty Đề tài sử dụng số liệu Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính; số báo cáo nội theo dõi công nợ, theo dõi tuổi nợ số tài liệu chuyên ngành liên quan nhằm mục đích cho việc phân tích phục vụ khóa luận - Phương pháp phân tích liệu: Dựa vào liệu thơ, lựa chọn tiêu tiến hành phân tích, đánh giá  Phương pháp so sánh: Sử dụng phương pháp so sánh để xác định xu hướng mức độ biến động cấu công nợ, tiêu khả toán So sánh số liệu năm 2021 với năm 2020 để thấy tăng giảm vấn đề công nợ khả tốn, từ có đánh giá doanh nghiệp vấn đề quản lý công nợ toán  Phương pháp tỷ số, hệ số: Sử dụng để tính hệ số vịng ln chuyển, kỳ thu hồi-thanh tốn cơng nợ; hệ số nợ, hệ số khả toán… từ kết thấy mối quan hệ tiêu doanh thu bán chịu, khoản phải thu, tài sản, nợ phải trả…  Phương pháp lập bảng biểu, sơ đồ: Bài sử dụng có bảng biểu phân tích nhằm dễ dàng đối chiếu, so sánh phân tích tiêu kinh tế có liên quan Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu, khóa luận cịn có chương: Chương I: Cơ sở lý luận phân tích cơng nợ khả tốn doanh nghiệp Chương II: Phân tích cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020-2021 Chương III: Các kết luận đề xuất nhằm cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH WAGEN ... Công ty TNHH WAGEN năm 2020- 2021 27 2.2.1 Phân tích cơng nợ Cơng ty TNHH WAGEN năm 2020- 2021 27 2.2.2 Phân tích mối quan hệ công nợ phải thu, công nợ phải trả Công ty TNHH WAGEN năm. .. phải trả 12 1.2.3 Phân tích khả toán .13 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH WAGEN TRONG NĂM 2020- 2021 18 2.1 Tổng quan Công ty TNHH WAGEN ảnh hưởng nhân... cơng nợ khả tốn Công ty 18 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH WAGEN .18 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến cơng nợ khả tốn Công ty TNHH WAGEN 26 iii 2.2 Phân tích cơng nợ khả