Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán tại công ty cổ phần đầu tư và thiết kế kiến trúc xây dựng thăng long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT KẾ KIẾN TRÚC XÂY DỰNG THĂNG LONG Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: T.S Đặng Văn Lương Nguyễn Thị Thùy Dương Lớp: K55D3 Mã SV: 19D150148 HÀ NỘI - 2022 TĨM LƯỢC Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh hay cung cấp dịch vụ, thường xuyên phát sinh nghiệp vụ toán, phản ánh mối quan hệ toán doanh nghiệp với khách hàng, với ngân sách,…Tình hình tốn cho biết khả tài doanh nghiệp, định lớn đến tồn tại, phát triển hay tới phá sản doanh nghiệp Thơng qua nghiệp vụ tốn người quản lý trả lời câu hỏi như: Khả thu hồi công nợ nào? Doanh nghiệp có bị chiếm dụng vốn hay khơng? Tình hình tốn nhà cung cấp có theo hợp đồng khơng việc thực nghĩa vụ với nhà nước nào? Đồng thời thơng qua số liệu để phân tích khả tài doanh nghiệp, tình hình tốn cơng nợ có đảm bảo vốn lưu động kinh doanh hay khơng có đủ khả tài để kí kết hợp đồng khơng, khơng cần có biện pháp để huy động vốn…Nếu dịng tiền ví dịng máu lưu thơng thể nghiệp vụ tốn hoạt động co bóp trái tim để dịng máu lưu thơng Như nói nghiệp vụ tốn có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp, góp phần trì tồn phát triển doanh nghiệp Qua trình tìm hiểu Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long, kết khảo sát cho thấy tình hình tốn khả tốn Cơng ty giai đoạn 2020-2021 chưa tốt, tồn nhiều hạn chế yếu Với nhận thức thân sở kiến thức phân tích kinh tế học, đề tài “Phân tích tình hình tốn khả tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long” đề tài chọn để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Để tìm hiểu rõ đề tài, trước hết cần phải trình bày sở lý luận chung phân tích tình hình tốn khả tốn cơng ty Sau đó, tiến hành phân tích đánh giá thực trạng cơng ty Thơng qua đưa nhận xét ưu điểm hạn chế tồn nguyên nhân tình hình khả tốn Sau vào thực tế Công ty kết hợp với lý luận nghiên cứu, đưa số ý kiến, giải pháp nhằm cải thiện, nâng cao tình hình tốn khả tốn Cơng ty i LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn dạy dỗ thầy cô giáo trường Đại học Thương Mại, đặc biệt hướng dẫn tận tình giảng viên TS Đặng Văn Lương, tồn thể chú, anh chị ban lãnh đạo phịng kế tốn Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Do hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian nghiên cứu nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận góp ý, bảo thầy để khóa luận hồn thiện có tính thực tiễn cao Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC VIẾT TẮT .vii Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu đề tài .2 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận phân tích tình hình toán khả toán doanh nghiệp .4 1.1.1 Tình hình tốn doanh nghiệp .4 1.1.2 Khả toán doanh nghiệp .6 1.1.3 Cơ sở liệu phân tích tình hình toán khả toán doanh nghiệp 1.2 Nội dung phân tích tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp .7 1.2.1 Phân tích tình hình tốn doanh nghiệp .7 1.2.2 Phân tích khả tốn doanh nghiệp .14 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT KẾ KIẾN TRÚC XÂY DỰNG THĂNG LONG .21 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tình hình tốn khả tốn cơng ty 21 2.1.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 21 iii 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường đến tình hình tốn khả tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long .30 2.2 Phân tích tình hình tốn khả tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 33 2.2.1 Phân tích tình hình tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 33 2.2.2 Phân tích khả tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 41 CHƯƠNG III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH THANH TỐN VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THIẾT KẾ KIẾN TRÚC XÂY DỰNG THĂNG LONG 49 4.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 49 4.1.1 Những kết đạt 49 4.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 51 4.2 Các đề xuất, kiến nghị vấn đề nghiên cứu .52 4.2.1 Các đề xuất, giải pháp công ty 52 4.2.2 Những kiến nghị nhằm làm hồn thiện nội dung phân tích tình hình toán khả toán 59 4.3 Điều kiện thực giải pháp Công ty .60 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Nội dung Phân tích kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long giai đoạn 2020-2021 Bảng phân tích cấu biến động khoản phải thu Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Bảng phân tích hệ số khoản nợ phải thu tài sản Công ty Bảng phân tích tình hình thu hồi khoản nợ phải thu Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Bảng phân tích cấu biến động khoản nợ phải trả Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Phân tích hệ số tài trợ Cơng ty giai đoạn 2020-2021 Phân tích tình hình tốn khoản nợ phải trả Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Bảng phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Công ty giai đoạn 2020-2021 Trang 28 33 33 34 36 37 39 41 Bảng 2.9 Bảng phân tích hệ số khả tốn tổng qt cơng ty 42 Bảng 2.10 Bảng phân tích hệ số khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty 43 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 So sánh hệ số khả toán ngắn hạn với doanh nghiệp ngành Bảng phân tích hệ số khả tốn nhanh cơng ty So sánh hệ số khả toán nhanh với doanh nghiệp ngành Bảng phân tích hệ số khả tốn tức thời cơng ty So sánh hệ số khả toán tức thời với doanh nghiệp ngành v 43 44 45 46 47 Bảng 2.16 Bảng phân tích hệ số khả tốn tiền công ty 47 DANH MỤC SƠ ĐỒ STT 01 02 Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long vi Trang 24 25 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung 01 BCKQKD 02 BCTC 03 BCTHTC Báo cáo tình hình tài 04 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 05 BTC 06 CB-CNV 07 CF 08 HĐKD 09 HTK 10 QLDN 11 LN 12 LNST Lợi nhuận sau thuế 13 LNTT Lợi nhuận trước thuế 14 QĐ Quyết định 15 TK Tài khoản 16 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 17 VCSH Vốn chủ sở hữu 18 VNĐ Việt Nam Đồng Báo cáo Kết kinh doanh Báo cáo tài Bộ tài Cán cơng nhân viên Chi phí Hoạt động kinh doanh Hàng tồn kho Quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận vii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các khoản toán doanh nghiệp thực chất khoản cơng nợ, bao gồm khoản phải thu khoản phải trả vấn đề phức tạp quan trọng, tồn suốt q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sự tăng hay giảm khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả có tác động lớn đến việc bố trí cấu nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tác động lớn đến hiệu kinh doanh Việc bố trí cấu nguồn vốn cho ta thấy sức mạnh tài doanh nghiệp Khi mà tỷ lệ nợ doanh nghiệp cao có nghĩa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chịu tác động nguồn lực bên ngoài, phụ thuộc lớn đến chủ nợ, doanh nghiệp không chủ động nguồn vốn để đảm bảo hoạt động kinh doanh, điều khơng tốt ảnh hưởng đến khả tốn doanh nghiệp Để nắm tình hình tốn khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả để từ có kế hoạch điều chỉnh cấu tài hợp lý đưa biện pháp hiệu để thu hồi cơng nợ, hạn chế nợ q hạn, nợ khó đòi tăng cao Nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm thiểu phụ thuộc vào nguồn lực bên ngoài, đảm bảo khả toán tránh nguy phá sản Sau thời gian tìm hiểu Cơng ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long, khảo sát thực tế cho thấy tình hình tốn khả tốn Cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế Cụ thể, số vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng tăng, khả thu hồi nợ kém; khả tự chủ công ty thấp, số vốn mà doanh nghiệp có chủ yếu vốn vay, gây rủi ro việc trả nợ, khả chuyển đổi khoản nợ phải thu sang tiền mặt thấp, điều làm công ty hạn chế luồng tiền mặt, hạn chế chủ động việc tài trợ nguồn vốn lưu động Vì vậy, em lựa chọn đề tài nghiên cứu khóa luận là: “Phân tích tình hình tốn khả tốn Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long” với mong muốn sâu tìm hiểu thực trạng tình hình tốn khả tốn cơng ty đề xuất giải pháp cải thiện tình hình tốn khả tốn cơng ty thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu chung: Phân tích tình hình tốn khả tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long từ đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tốn Cơng ty  Mục tiêu cụ thể: Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long giai đoạn từ năm 2020 đến năm 2021, từ rõ kết đạt hạn chế nguyên nhân Trên sở tồn phát qua phân tích, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao cải thiện tình hình tốn khả toán, giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tốn khả tốn Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Không gian: Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Thời gian: liệu 2020-2021 Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu Thu nhập số liệu qua báo cáo tài Cơng ty giai đoạn từ năm 2020 đến năm 2021 Bao gồm: Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty qua năm 2020 năm 2021 Bên cạnh đó, cần tiến hành nghiên cứu tài liệu từ sách, giáo trình, từ khóa luận anh chị khóa trước tham khảo internet,… tài liệu ngành có liên quan để có nhìn đa phương với cơng tác thnah tốn Cơng ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp sử dụng phổ biến hoạt động phân tích nhằm xác định, so sánh xu hướng biến động khoản tốn doanh nghiệp thơng qua tiêu Để áp dụng phương pháp này, ... xây dựng Thăng Long .30 2.2 Phân tích tình hình tốn khả tốn Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 33 2.2.1 Phân tích tình hình tốn Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến. .. tài Đối tư? ??ng nghiên cứu đề tài tình hình tốn khả tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Không gian: Công ty Cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long Thời... quan Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây dựng Thăng Long 21 iii 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến tình hình tốn khả tốn Công ty cổ phần đầu tư thiết kế kiến trúc xây