Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty xây dựng công trình giao thông 1

Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại công ty xây dựng công trình giao thông 1

Lời mở đầuĐể thực hiện mục tiêu công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nớc, đa đất nớc đi lên một cách nhanh chóng và có hiệu quả thì đi đôi với việc ổn định chính trị, nâng cấp cơ sở hạ tầng . Đòi hỏi nhất thiết phải đầu t vào kinh tế và nhất là doanh nghiệp với doanh nghiệp Nhà nớc là chu đáo để thực hiện vai trò này, trong những năm qua chính phủ và các cơ quan chức năng đã đánh giá lại, bán khoán và cho thuê những doanh nghiệp Nhà nớc yếu kém. Thực hiện triệt để nguyên tắc hạch toán kế toán. đã tiến hành sản xuất kinh doanh thì mỗi doanh nghiệp nhất thiết phải có một số lợng vốn nhất định và quan trọng hơn là phải quản lý và sử dụng nó nh thế nào để đem lại hiệu quả kinh tế. Vốn là sự sống còn của doanh nghiệp, là cơ sở để xác định chỗ đứng của doanh nghiệp trên thị trờng, vì vậy mọi doanh nghiệp phải có nhiệm vụ huy động, tổ chức và sử dụng các nguồn vốn phục vụ yêu cầu của quá trình sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả nhất.Trên cơ sở tái thiết đất nức, đa đất nớc tiến vào tơng lai thì xây dựng các công trình giao thông nói riêng và cơ sở hạ tầng nói chung phải đợc đầu t trớc tiên, từ đó nẩy sinh một vấn đề tất yếu khách quan là khi nhu cầu xây dựng càng lớn thì nhu cầu về nguyên vật liệu càng lớn và dễ đáp ứng đợc các nhu cầu đó thì nhu cầu về vốn lại càng lớn. Đây là một trong những thách thức mà ngành giao thông vận tải phải đơng đầu.Xuất phát từ nhận thức về vai trò của vốn và tầm quan trọng của việc quản lý và sử dụng vốn. Sau khi thực tập tại: Tổng Công ty xây dựng Công ty giao thông I . Tôi đã chọn đề tài."Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Công trình giao thông I" để nghiên cứu. 1 Ngoài lời mở đầu, mục lục và kết luận, chuyên đề gồm có 3 phần:Phần I: Cơ sở lý luận chung về vốnPhần II: Phân tích tìn hình quản lý và sử dụng vốn tại tại Tổng Công ty xây dựng công trình giao thông IPhần III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn 2 Phần 1: Cơ sở lý luận chung về vốnI Khái niệm và vai trò của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanhTất cả các yếu tố trên thị trờng quyết định tới hành vi của doanh nghiệp và mọi quyết định của doanh nghiệp về các vấn đề nh sản phẩm, tài chính, sản xuất, dự trữ tiêu thụ . đều có ý nghĩa và có tác động trực tiếp tới doanh nghiệp. Ngoài ra cơ chế pháp lý cũng là một trong những yếu tố có tác động gián tiếp tới doanh nghiệp. Doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của nhà nớc thì phải tuân thủ theo sự quản lý vĩ mô của nhà nớc và theo quy định của pháp luật cho nên trớc khi tiến hành một hoạt động kinh doanh bất kỳ, doanh nghiệp cần phải có một lợng vốn nhất định tuỳ thuộc vào loại hình kinh doanh mà lợng vốn yêu cầu nhiều hay ít. Và việc tìm hiểu các khái niệm về vốn và vai trò của nó là hết sức cần thiết.1 Khái niệm : Vốn là một khái niệm chung của nền kinh tế hàng hoá, vốn trong doanh nghiệp đợc hiểu là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi nhuận.* Vốn luôn tồn tại dới hai hình thức là giá trị và hiện vật.- Về mặt giá trị: Vốn của doanh nghiệp là toàn bộ tài sản của doanh nghiệp, vốn đợc biểu hiện bằng một lợng tiền nhất định nhng lợng tiền đó phải đợc vận động với mục đích sinh lợi.- Về mặt hiện vật: Hình thái vật chất đợc biểu hiện ra bên ngoài của vốn là các máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, hàng hoá,phơng tiện vận tải, vật kiến trúc3 * Quá trình tuần hoàn của vốn. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn thờng xuyên vận động và thay đổi hình thái biểu hiện bên ngoài của chúng theo từng giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh để hoàn thành vòng tuần hoàn. Trong quá trình vận động vốn bằng hình thái tiền tệ, ra đi rồi trở về điểm xuất phát của nó và lớn lên về mặt giá trị sau mỗi chu kỳ vận động.- Trên thực tế có ba phơng thức vận động của vốn trong các doanh nghiệp th-ơng mại. Trong các doanh nghiệp thơng mại vốn đợc chu chuyển qua hai giai đoạn. ở giai đoạn I là giai đoạn mua hàng hoá, tức là biến tiền tệ thành hàng hoá và ở giai đoạn II hàng hoá đợc bán ra, tức là biến hàng hoá thành tiền tệ. Theo phơng thức vận động này hàng hoá mua vào không phải để doanh nghiệp sử dụng sản xuất mà bán để kiếm lợi.Đây là phơng thức vận động của vốn trong các doanh nghiệp sản xuất. ở giai đoạn I doanh nghiệp bỏ vốn dới hình thái tiền tệ để thực hiện các chức năng mua yếu tố sản xuất ( t liệu sản xuất, sức lao động). Giai đoạn II vốn tồn tại dới hình thái vốn sản xuất tạo ra giá trị thặng d. Giai đoạn III thực hiện chức năng biến thành phẩm, hàng hoá trở lại hình thái tiền tệ ban đầu.2 Vai trò của vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh : Kinh doanh là hoạt động kiếm lời và lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của 4 TLSX T H . SX H T SLĐ mọi doanh nghiệp. Bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh thì vấn đề đặt ra đối với doanh nghiệp đó là phải có một số lợng vốn nhất định. Vốn kết hợp với các yếu tố đầu vào khác của quá trình sản xuất ( lao động, tài nguyên thiên nhiên, kỷ thuật) để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lợi nhuận. Vốn là điều kiện tất yếu hàng đầu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn có vai trò quyết định việc ra đời, tồn tại và phát triển hay phá sản của doanh nghiệp. Lợng vốn quyết định quy mô sản xuất của doanh nghiệp. Doanh nghiệp nào có lợng vốn lớn thì sẽ tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh với quy mô lớn và ngợc lại lợng vốn ít thì quy mô kinh doanh nhỏ, không có vốn thì không thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh. Với tầm quan trọng đó, doanh nghiệp muốn đạt đợc mục tiêu tồn tại, phát triển trên thơng trờng thì vấn đề cấp bách đặt ra đối với doanh nghiệp là phải huy động vốn, tạo đợc nguồn vốn để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi. Mặt khác, doanh nghiệp cũng phải quản lý chặt chẽ nhằm chống thất thoát vốn, tránh bị chiếm dụng vốn đồng thời sử dụng mọi biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.II Phân loại vốn.1.Căn cứ vài hình thái biểu hiện:Vốn đợc chia làm hai loại: Vốn hữu hình và vốn vô hình -Vốn hữu hình: bao gồm giá trị của những tài sản cố định hữu hình (Nguyên vật liệu; nhà cửa vật kiến trúc; máy móc, thiết bị ) tiền và các giấy tờ có giá trị khác. -Vốn vô hình: bao gồm giá trị của những tài sản vô hình (Quyền sử dụnh đất, vị trí cửa hàng, bằng phát minh sáng chế, nhãn hiệu ).5 2.Căn cứ vào nội dung vật chấtVốn đợc chia làm hai loại: Vốn thực va vốn tài chính. -Vốn thực: là toàn bộ giá trị của vật t hàng hoá phục vụ cho sản xuất và cung ứng dịch vụ nh: máy móc, thiết bị; nhà xởng đờng sá phần vốn này phản ánh hình thái vật thể của vốn, nó tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh. -Vốn tài chính: biểu hiện giá trị dới hình thía tiền tệ, chứng khoán và các giấy tờ có giá trị khác dùng cho việc mua tài sản, máy móc và những tài nhuyên khác. Phần vốn này phản ánh về phơng diện tài chính của vốn, nó tham gia gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua các hoạt động đầu t.3. Căn cứ theo quy định của pháp luật.Vốn đợc chia làm hai loại: Vốn pháp định và vốn điều lệ - Vốn pháp định: Là mức vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp do pháp luật quy định đối với từng loại hình doanh nghiệp, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, dới mức vốn pháp định thì không đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp. -Vốn điều lệ: là số vốn do các thành viên đóng góp thực tếvà đợc ghi vào điều lệ của doanh nghiệp. Tuỳ theo từng ngành nghề, hình thức sở hữu, vốn điều lệ không đợc thấp hơn vốn pháp định.4. Căn cứ vào nguồn hình thành vốn.Vốn đợc chia thành. -Vốn đầu t ban đầu: là số vốn bắt buộc phải có khi đăng ký kinh doanh thành lập doanh nghiệp.6 Đối với công ty trách nhiệm hữu hạn: Phần này là phần vốn đonh góp của tất cả các thành viên khi thành lập công ty. Đối với công ty cổ phần: Phần vốn này đợc biểu hiện dới hình thức vốn cổ phần, vốn cổ phần này do những ngời sáng lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động vốn thông qua hình thức bán cổ phiếu. Đối với doanh nghiệp nhà nớc: đây là số vốn ban đầu đợc nhà nớc giao (Vốn nhân sách nhà nớc). Đối với doanh nghiệp t nhân: đây là phần vốn do chủ đầu t hay các hội viên liên kết cùng nhau bỏ ra hình thành nên doanh nghiệp t nhân (Vốn tự có). -Vốn bổ sung: đây là phần vốn do các doanh nghiệp trong qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp tục bổ sung vào vốn đầu t ban đầu. Nguồn vốn này co thể đợc trích từ lợi nhuận do làm ăn có lãi từ năm trớc, do nhà nớc bổ sung, do đóng góp thêm của các thành viên, do phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu. -Vốn liên doanh: là số vốn do các bên tham gia liên doanh đóng góp để tiến hành sản xuất kinh doanh một sản phẩm nào đó, hay cung ứng dịch vụ trên thị trờng để nhằm mục đích thu lợi nhuận. -Vốn đi vay: trong qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài nhữnh phần vốn nói trên doanh nghiệp còn sử dụng một khoản vốn đi vay khá lớn từ các ngân hàng, các tổ chức tín dụng khác, vay của bạn hàng, vay của ngời cung cấp5.Căn cứ trên giác độ tuần hoàn và chu chuyển của vốn.Trong quá trình hoạt động kinh doanh, vốn kinh doanh đợc vận động theo các mức độ khác nhau. Xét trên giác độ tuần hoàn và chu chuyển vốn, vốn đợc chia 7 thành hai loại: vốn lu động và vốn cố định. Việc phân loại vốn theo cách này có ý nghĩa quan trọng nhất trong việc phân tích và đánh giá hiêụ quả sử dụng vốn.5.1.Vốn lu động.a. Định nghĩa. Vốn lu động của doanh nghiệp là số tiền doanh nghiệp ứng trớc về tài sản lu động ( bao gồm: tài sản lu động trong sản xuất và tài sản lu động trong lu thông ) nhằm đảm bảo cho qua trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục. Tài sản lu động của doanh nghiệp là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp có thời hạn sử dụng, luân chuyển thu hồi vốn trong vong một chu kỳ kinh doanh. Tài sản lu động của doanh nghiệp có thể tồn tại dới hình thái tiền tệ, hiện vật ( vật t, hàng hoá) hoặc dới dạng các khoản đầu t tài chính ngắn hạn ( cổ phiếu, trái phiếu) và các khoản nợ phải thu.b. Đặc điểm của vốn lu động.Đặc điểm của tài sản lu động là bao gồm nhiều loại, tồn tại ở nhiều khâu và biến động rất nhanh nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh đợc tiến hành liên tục, thuận lợi. Do vậy vốn lu động luôn đợc chuyển hoáliên tục qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu t hình thái tiền tệ sang hình thái vật t, hàng hoá và cuối cùng lại trở lại hình thái tiền tệ ban đầu của nó.Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục cho nên vốn lu động cũng động không ngừng và có tính chất chu kỳ. -Vốn lu động luôn luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần vận động và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu.8 -Vốn lu động vận động nhanh hay chậm phụ thuộc rất nhiều vào việc xác định nhu cầu thờng xuyên, tối thiểu về vốn lu độnh, thời gian nằm trong các khâu của quá trình sản xuất và lu thônh có hợp lý hay không, số lợng vật t hàng hoá đợc sử dụng tiết kiệm hay không. Do những đặc điểm trên đây việc quản lý và sử dụng tài sản lu động , vốn lu động sẽ có ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả của quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.Các doanh nghiệp phải áp dụng những biện pháp tối u để quản lý chặt chẽ, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng và vốn kinh doanh nói chung.c. Thành phần của vốn lu động. Dựa theo vai trò của vốn lu độngtrong quá trình sản xuât vốn lu động đợc chia làm hai loại, trong mỗi loại dựa theo công dụng của chúng ngời ta chia chúng thành nhiều loại vốn nhỏ nh sau:* Vốn lu động trong sản xuất: bao gồm vốn lu động trong quá trình dự trữ sản xuất và vốn lu động nằm trong quá trình sản xuất trực tiếp. + Vốn lu động trong quá trình dự trữ sản xuất : Loại này bao gồm các khoản vốn sau: - Vốn nguyên vật liệu chính: là số tiền biểu hiện giá trị của các loại nguyên vật liệu chính dự trữ cho sản xuất. Nguyên vật liệu chính là các loại nguyên vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất nó cấu thành nên thực thể vật chất của sản phẩm.- Vốn vật liệu phụ: là giá trị những loại vật t dự trữ dùng trong sản xuất, khi tham gia vào quá trình sản xuất tạo sản phẩm vật liệu phụ tác động đồng thời 9 cùng với nguyên vật liệu chính nhng không xuất hiện trên hình thái của sản phẩm.- Vốn nhiên liệu: là giá trị của những loại nhiên liệu mà doanh nghiệp dự trữ dùng trong sản xuất. Nhiên liệu là những vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lợng cho quá trình sản xuất.- Vốn phụ tùng thay thế: bao gồm giá trịnhững phụ tùng dự trữ để sửa chữa, thay thế cho tài sản cố định.- Vốn vật liệu xây dựng cơ bản: bao gồm giá trị của các loại thiết bị mà doanh nghiệp dự trữ dùng trong công việc xây dựng cơ bản.- Vốn vật liệu bao bì đóng gói: bao gồm giá trị những vật liệu bao bì dùng để dóng gói trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.- Vốn công cụ, dụng cụ(Vốn công cụ lao động nhỏ) bao gồm giá trị những t liệu lao động có giá trị thấp và thời gian sử dụng ngắn hơn so với tài sản cố định.* Vốn lu động nằm trong quá trình sản xuất trực tiếp:Loại này bao gồm các khoản vốn sau:- Vốn sản phẩm dở dang: là giá trị của những sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất. Sản phẩm dở dang là những sản phẩm cha kết thúc các giai đoạn của quá trình chế biến hiện đang còn tồn tại trên các công đoạn của quá trình chế biến để chờ đợi chế biến tiếp.- Vốn bán thành phẩm tự chế: loại này bao gồm giá trị những sản phẩm dở dang đã hoan thành những công đoạn gia công chế biến nhất định.10 [...]... cho biết để đạt đợc 1 doanh thu trong kỳ vần bao nhiêu đồng vốn lu động Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao, số vốn tiết kiêm đợc càng nhiều Phần II: phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn tại tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 I vài nét khái quát về tổng công ty 1- Lịch sử hình thành và phát triển 19 Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 là một doanh nghiệp... nhà ga T1 sân bay Nội Bài và tham gia đấu thầu các dự án xây dựng sân bay Tân Sơn Nhất - Xây dựng nhà máy, khu công nghiệp và các công trình dân dụng: Từ đầu thập kỷ 70 đến nay, Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 đã góp phần xây dựng các nhà máy, đóng mới và sửa chữa tầu biển Đồng thời xây dựng các công trình giao thông phục vụ cho các nhà máy nhiệt điện, thuỷ điện, giấy, xi măng, khu công. .. 08 năm 19 64, trực thuộc Bộ giao thông vận tải Là một Tổng công ty đợc thành lập theo quyết định 90 QĐ\TTg, Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 là sự hợp thành của nhiều công ty, xí nghiệp, công trờng giao thông vận tải vốn đã có truyền thống từ những năm 19 50 -19 60 Do phát triển nhanh chóng nên từ những năm đầu của thập kỷ 70, Tổng công ty đã đợc giao thi công, xây dựng nhiều công trình cầu... của Tổng công ty Lực lợng xây dựng đờng bộ của Tổng công ty đã không ngừng lớn mạnh với 10 công ty đã từng thi công nhiều loại đờng các cấp khác nhau, từ giản đơn đến hiện đại (đá dăm nớc, bán thấm nhập, láng nhựa, bê tông Asphalt ) - Xây dựng các công trình cầu: Tổng công ty có lực lợng xây dựng cầu lớn mạnh tập trung ở hai công ty cầu 12 và cầu 14 Trong 35 năm qua, Tổng công ty đã xây dựng hanhg trăm... 24 tác quản trị sản xuất sẽ dẫn tới việc tiết kiệm chi phi, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn - Chu kỳ sản xuất kinh doanh trong xây dựng thờng kéo dài, đặc điểm này làm cho vốn đầu t công trình và vốn sản xuất của Tổng công ty bị ứ đọng lâu dài tại các công trình còn đang thi công dở dang, ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng vốn của Tổng công ty Ngoài ra các công trình thi công xong dễ bị hao mòn vô hình do... vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc - Đào tạo công nhân kỹ thuật, nghiệp vụ: Sự nghiệp đào tạo, nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ công nhân viên và từng bớc trẻ hoá lực lợng đã đợc Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 quan tâm đúng mức Để cán bộ quản lý có đủ trình độ quản lý các dự án bằng vốn nớc ngoài, có trình độ điều hành sản xuất và chỉ đạo thi công đạt chất lợng và. .. thi công hiện có Một số công trình cầu nh: Cầu Chơng Dơng, cầu Phú Lơng, cầu Hoà Bình, cầu Hoàng Thạch, cầu Quán Toan, cầu Kroong - Xây dựng cảng: Trong lĩnh vực xây dựng Cảng, Tổng công ty có công ty xây dựng công trình thuỷ bao gồm 8 xí nghiệp lớn nhỏ và các chi nhánh trực thuộc tại Đà Nẵng, Bình Định, Vũng Tàu, và Thành phố Hồ Chí Minh Ngoài ra các công ty cầu của Tổng công ty cũng tham gia xây dựng. .. mới và sửa chữa tàu biển, nhà đân dụng trên khắp mọi miền đất nớc Trong thời kỳ này, Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 đã hợp tác xây dựng với các nớc nh: Trung Quốc, Triều Tiên, Liên Xô (cũ), Cu Ba, Đan Mạch, Phần Lan, Lào xây dựng đợc nhiều công trình hạ tầng có quy mô lớn, kỹ thuật cao góp phần tái thiết đất nớc trong giai đoạn 19 70 -19 90 Từ những năm 19 90 trở về đây, Tổng công ty bắt... quả về mặt quản lý và sử dụng vốn của tổng công ty 1 - Đánh giá khái quát tình hình tài chính: a Tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng công ty những năm qua Theo tính toán từ bảng 1, ta thấy chỉ tiêu tổng doanh thu của Tổng công ty liên tục tăng qua các năm: 28 + Năm 19 98 tăng cao hơn năm 19 97 206.599 triệu đồng (28,7%) đây cũng là năm mà tổng doanh thu của Tổng công ty tăng nhanh nhất + Năm1999 tăng... với năm 19 98 là 91. 169 triệu đồng; năm 2000 giảm so với năm 19 99 là 19 .000 triệu đồng 2 Tình hình sử dụng vốn của Tổng công ty a Đánh giá sử dụng vốn cố định Chúng ta sẽ dựa vào bảng 10 để xem xét các chỉ tiêu: + Mức doanh lợi vốn cố định + Hiệu suất sử dụng vốn cố định Các chỉ tiêu đợc trình bay theo hai phần: - Khái niệm - Phân tích - Mức doanh lợi vốn cố định: cho biết một đồng vốn cố định mang . tại: Tổng Công ty xây dựng Công ty giao thông I . Tôi đã chọn đề tài." ;Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Công trình giao thông I". tích tình hình quản lý và sử dụngvốn tại tổng công ty xây dựngcông trình giao thông 1I vài nét khái quát về tổng công ty 1- Lịch sử hình thành và phát