Thực trạng tình hình quản lý và sử dụng vốn của công ty tnhh phưng lan

Nền kinh tế nước ta đang bước vào giai đoạn đổi mới sâu sắc và toàn diện trên mọi lĩnh vực và đời sống kinh tế xã hội. Trước sự bùng nổ của khoa học công nghệ và sự biến động của nền k

Xây dựng mục tiêu sản xuất kinh doanh, phân tích đánh giá tình hìnhcho doanh nghiệp là tự bảo vệ lấy doanh nghiệp biết thừa kế những kinhnghiệm quý báu từ trước và học hỏi kiến thức từ thực tiễn chắc chắn chiếnlược của công ty sẽ đúng đắn Mặt khác doanh nghiệp sẽ thấy rõ đượcnhững nguyên nhân ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh, vạch rõtiềm năng chưa được sử dụng và đề ra biện pháp khắc phục, xử lý và sửdụng kịp thời để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

Công ty TNHH Phương Lan là một công ty doanh nghiệp tư nhân cóquyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh cơ chế thị trường công ty cần phảicó một chiến lược kinh doanh và hiểu rõ khả năng của mình với đối thủcạnh tranh trên thị trường về mọi phương diện từ các nguồn nhân tài, vậtlực cho đến các khoản chi phí bỏ ra phải nắm bắt và làm chủ được cácquan hệ quốc tế tài chính phát sinh Nó sẽ định hướng con đường đi trongtương lai của công ty dự báo được các rủi ro để tránh lé việc xây dựngchiến lược sản xuất kinh doanh còn giúp cho công ty tránh được tình trạngbị động khi môi trường kinh doanh Do vậy một yêu cầu tất yếu đặt ra làcông ty TNHH Phương Lan phải thường xuyên xây dựng chiến lược sảnxuất kinh doanh và phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp nhằm có các biện pháp xử lý kịp thời phát huy cao nhất tronglợi thế, tiềm năng trong sản xuất kinh doanh và khắc phục những khó khăntrở ngại trên con đường phát triển của doanh nghiệp

PHẦN I:

LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦACÔNG TY TNHH PHƯƠNG LAN

1 Hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH Phương Lan là một doanh nghiệp tư nhân có tư cáchpháp nhân, có con dấu riêng, hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế thịtrường và mở tài khoản tại ngân hàng nông nghiệp Việt Nam Công ty đượcthành lập vào tháng 5 - 2002 có tên gọi công ty TNHH Phương Lan

Công ty có trụ sở tại: Số 134 thị trấn Yên Mỹ - Huyện Yên Mỹ - tỉnhHưng Yên

Số ĐKKD: 050 200 0080 - CTTNHHCông ty có vốn điều lệ là 1.500 triệu

Ngành nghề là sản xuất thực phẩm, kinh doanh hoá mỹ phẩm

Để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng thị trường trong quá trình hoạt độngcủa công ty không ngừng nâng cao chất lượng đầu tư xây dựng và thay thếtrang thiết bị Cuối năm 2002 công ty chính thức thành lập phòng kinhdoanh với nhiệm vụ là kinh doanh phân phối cho các đại lý, người tiêudùng trong những vùng lân cận của tỉnh chủ yếu là những mặt hàng sữa côgái Hà Lan, kem đánh răng bàn chải Colgate và bánh kẹo Kinh Đô

Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta đã có sự tăng trưởngvượt bậc đời sống vật chất của nhân dân được nâng cao một bước rõ rệtngười ta bắt đầu quan tâm đến chất lượng sản phẩm Nắm bắt được thời cơnày công ty không ngừng lớn mạnh cần phải biết kết hợp hoàn hảo giữaphòng kinh doanh - đại lý tiêu thụ - người tiêu dùng

Quá trình thành lập và phát triển của công ty trong mấy năm quacông ty luôn bảo toàn và phát triển toàn diện về mọi mặt công ty đang phấn

đấu không đề duy trì thế mạnh sẵn có và phát triển đảm bảo yêu cầu của cơchế thị trường

2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty

* Chức năng:

- Công ty thực hiện chức năng cơ chế thị trường tham gia vào côngviệc ung cấp cho người tiêu dùng đáp ứng chức năng tiêu thụ lưu thôngtrong xã hội - công ty đã thực hiện các hoạt động kinh doanh trên cơ sở thếmạnh và vị trí, thiết bị, cơ sở vật chất và lao động nhằm cung cấp phục vụcó chất lượng và hiệu quả nhu cầu cho người tiêu dùng trong các vùng lâncận của tỉnh

- Công ty thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước, tăng trưởngvốn tạo nguồn thu ngày càng cao cho nhân viên trong công ty Ngoài racông ty còn có chức năng giới thiệu chất lượng sản phẩm giữa công ty vàngười tiêu dùng

* Nhiệm vụ

Công ty TNHH Phương Lan có chức năng, nhiệm vụ chủ yếu là cungứng sản xuất kinh doanh hàng thực phẩm, kinh doanh hoá mỹ phầm vàkinh doanh phân phối các sản phẩm của công ty sữa Hà lan, Bánh kẹo KinhĐô, kem đánh răng colgate phục vụ cho người tiêu dùng trong tình trên cơsở chấp hành đầy đủ và nghiêm túc các văn bản pháp quy, chế độ chínhsách của Nhà nước và của công ty

- Công ty mở rộng và phát triển kinh doanh thường xuyên khôngngừng nâng cao chất lượng phục vụ sản phẩm trên cơ sở đảm bảo về chấtvà lượng Tăng thêm các sản phẩm và các dịch vụ để phục vụ đầy đủ chonhu cầu của người tiêu dùng Mở rộng mối quan hệ giao lưu với các côngty trong tỉnh để tăng cường thêm nguồn tiêu thụ sản phẩm cho công ty

- Trong cơ chế thị trường hiện nay luôn luôn có sự cạnh tranh giữacác công ty do đó công ty phải nâng cao chất lượng sản phẩm và chất lượng

phục vụ để đảm bảo đủ khả năng cạnh tranh không bị động trong mọitrường hợp

- Sử dụng và quản lý tốt lực lượng lao động, tài sản, vật tư và hànghoá mà công ty giao cho nhân viên trực tiếp quản lý

- Phải làm tốt công tác giáo dục chính trị tư tưởng và tổ chức quản lýcán bộ nhân viên trong công ty

- Phải xây dựng mô hình kinh doanh hợp lý phù hợp với điều kiệnkinh doanh của công ty và đáp ứng được yêu cầu của khách hàng hiện có

3 Cơ cấu tổ chức của công ty

a Mối quan hệ của doanh nghiệp đối với các cơ quan quản lý

Công ty TNHH Phương Lan là một doanh nghiệp tư nhân vì vậyhoạt động kinh doanh của công ty phải gắn liền với mối quan hệ với các cơquan khác

- Quan hệ dọc: Công ty có quan hệ với công ty vận tải, sở tài chính,ngân hàng, cục thuế, công ty bảo hiểm

- Quan hệ ngang: Đây là mối quan hệ với các công ty khác trênphương diện kinh doanh.

b Hình thức tổ chức bộ máy tổ chức quản lý doanh nghiệp

Trong điều kiện kinh doanh trên thị trường hiện nay, bộ máy quản lýcủa công ty cũng đã có những bước đổi mới nhằm phù hợp với cơ chế quảnlý trên nền kinh tế thị trường cạnh tranh

- Về bộ máy quản lý của công ty gồm: 1 giám đốc, 1 phó giám đốcvà 2 Phòng chức năng Nhìn chung bộ máy của Công ty TNHH PhươngLan tương đối hợp lý với doanh nghiệp tư nhân.

Bộ máy quản lý của công ty được xây dựng theo mô hình (kiểu trựctuyến chức năng) hoạt động theo nguyên tắc phân cấp từ trên xuống dưới,Giám đốc là người có quyền ra tất cả các quyết định và phòng ban chứcnăng, các bộ phận có trách nhiệm thực thi những quyết định mà giám đốc

đưa ra Như vậy việc quản lý sẽ dễ dàng hơn tuy nhiên theo Phương phápnày không tránh khỏi nhược điểm của nó Chẳng hạn là sẽ xảy ra sự độcquyền trong việc ra quyết định có tính sống còn của công ty, khi có sự thayđổi về môi trường kinh doanh thì cơ cấu này tỏ ra không thích nghi mộtcách nhanh chóng và sẽ ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty.

Sơ đồ 1:Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty.

*Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty

Giám đốc công ty:

- Trong Công ty TNHH Phương Lan đứng đầu và điều hành công tylà Giám đốc, giám đốc là người có quyền cao nhất trong công ty - giám đốccó trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của công ty là người chỉ đạocác phòng và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty

Giám đốc

Phó giám đốc

- Quyết định của trương, chương trình kế hoạch và biện pháp côngtác của công ty Lãnh đạo công ty hoàn thành nhiệm vụ chính trị của mìnhvà nộp ngân sách Nhà nước đầy đủ

- Tổ chức sử dụng có hiệu quả là vật chất, kỹ thuật, vật tư tài sản bảotàon và phát triển vốn kinh doanh được quyền thu nhận, tuyển dụng tănglương đề bạt, cho thôi việc kỷ luật đối với nhân viên trong công ty

- Ký kết hoạt động về sản xuất kinh doanh và cung ứng các mặt hàngsữa cô giá Hà Lan, kem đánh răng colgate, bánh kẹo Kinh Đô cho các đạilý trong tỉnh và các tổ chức kinh tế giao dịch Đào tạo bồi dưỡng chăm lođời sống vật chất tinh thần cho nhân viên trong công ty

* Phó giám đốc

- Giúp Giám đốc chỉ đạo và điều hành doanh nghiệp theo sự phâncông uỷ quyền của giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc đối vớinhiệm vụ được giao

- Chỉ đạo trực tiếp phòng kinh doanh theo mô hình tổ chức gọn nhẹ,hiệu quả, hiện đại có lãi đúng pháp luật đưa công tác kinh doanh ngày càngphát triển

* Chức năng nhiệm vụ của phòng kinh doanh

- Cung ứng dịch vụ các loại sữa của công ty Hà Lan, kem đánh răngcolgate, bánh kẹo Kinh Đô cho các đại lý cửa hàng nhỏ các vùng lân cậntrong tỉnh

- Thu thập phân tích và xử lý thông tin để hoạch định chiến lượckinh doanh tiếp thị, kế hoạch mua bán hàng hoá trình Giám đốc

- Củng cố sắp xếp quản lý kho hàng hoá

- Làm thủ tục giao dịch, ghi hoá đơn nhận tiền, chuyển giao chứng từcho kế toán và đối chiếu số liệu theo định kỳ kiểm kê hàng hoá cuối nămbáo cáo

- Quản lý nhân viên trong phòng thực hiện tốt các nội dung quy chếcủa công ty ổn định tư tưởng, đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi nhânviên công ty

- Phòng kinh doanh còn tổ chức kinh doanh giới thiệu hàng hoá vàcác tổ chức công tác tiếp thị kinh doanh

* Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán

Tổ chức và thực hiện mọi hoạt động có liên quan đến tài chính củaCông ty TNHH Phương Lan

- Quản lý sử dụng vốn, tiền hàng theo dõi và đôn đốc tình hình côngnợ của khách hàng

- Tổ chức công tác kế toán và xây dựng sổ sách chứng từ kế toán - Lập báo cáo tài chính theo quy định

- Thực hiện các nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước

- Lập kế hoạch tham mưu tài chính và tham mưu cho Giám đốc vềcông tác kế toán tài chính của công ty

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức nhật ký ghi sổ

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

4 Các kết quả hoạt động chủ yếu của công ty

Công ty phương lan là 1 doanh nghiệp tư nhân kinh doanh chủ yếu nêncông ty thực hiện dịch vụ tiêu thụ sản phẩm trên thị trường nhằm mục đíchsinh lời

4.1 Sản phẩm chủ yếu của công ty

Công ty Phương Lan một doanh nghiệp tư nhân kinh doanh sảnphẩm, phân tích marketing là nội dung đầu tiên của việc phân tích và đánhgiá khả năng bên trong doanh nghiệp

Ghi hàng ngàyGhi cuối ngàyĐối chiếu kiểm tra

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ kế toán, chi tiết

chứng từ

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chứng từSổ đăng ký chứng

từ ghi sổ

Bảng tổng hợp

chi tiết

Chủng loại sản phẩm của công ty có 3 loại sản phẩm - Sản phẩm: Sữa cô gái Hà Lan

- Sản phẩm: Kem đánh răng colgate- Sản phẩm: Bánh kẹo Kinh Đô

Sản phẩm của công ty là sản phẩm độc quyền trong quá trình kinhdoanh gắn liền với quá trình tiêu thụ không có sản phẩm ứ đọng, loại sảnphẩm này không có sản phẩm thay thế

Chất lượng:

Chất lượng của các sản phẩm: Sản phẩm của công ty chất lượng lànguyên nhan chính hầu hết các sản phẩm đạt tiêu chuẩn cho người sử dụng.Ngoài ra chất lượng sản phẩm của công ty chưa cao là do một sốnguyên nhân khác như: Trình độ của nhân viên, trang thiết bị chưa phùhợp

4.2 Tình hình về vốn và sử dụng vốn

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trên thị trường công ty cầncó một số vốn lưu thông nhằm dự trữ các loại tài sản lưu động, hàng hoá chosản xuất và lưu thông Công ty có nhiệm vụ tổ chức huy động, sử dụng có hiệuquả và bảo toàn vốn, phân bổ hợp lý số tiền hiện có để đáp ứng tốt nhu cầu củasản xuất kinh doanh trong đó có nhu cầu về tài sản lưu động Nhu cầu về vốnlưu động được xác định phù hợp với tính chất, quy mô sản xuất kinh doanh vàthường được thể hiện trong kế hoạch dự trữ tài sản lưu động, hàng hoá

Bảng 4.2 phân tích tình hình nguồn vốn lưu động.

Chênh lệch

Nguồn vốn pháp định 687.191.093 682.547.899 -4643194Nguồn vốn tự bổ sung 482.292.203 427.819.386 -54.527.183Nguồn vốn tín dụng 389.253.507 187.590.000 -201.663.207

Qua bảng trên ta thấy tất cả các nguồn vốn đều giảm cả về số tuyệtđối và số tương đối:

Đi sâu và phân tích ta thấy: Nguồn vốn tín dụng của công ty cuốinăm 2005 giảm so với đầu năm là 201.663.507 đ Điều này cho thấy côngty đã sử dụng nguồn vốn của mình là chủ yếu và giảm lượng vốn vay tíndụng để giảm bớt tỷ lệ lãi suất trong giá thành Như vậy ta có thể thấyđược năng lực sản xuất kinh doanh của công ty cũng tương đối lớn

Bên cạnh đó công ty muốn phát triển hơn nữa vào công tác huy độngvốn từ nội bộ công ty điều đó sẽ giảm được phần nào ruỉ ro cho công tytrong nền kinh tế thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt

B ng 4.2.2: xây d ng k ho ch ảng 4.2.2: xây dựng kế hoạch đầu tư dài hạn trong những năm tới ựng kế hoạch đầu tư dài hạn trong những năm tới ế hoạch đầu tư dài hạn trong những năm tới ạch đầu tư dài hạn trong những năm tới đầu tư dài hạn trong những năm tới ư dài hạn trong những năm tới ài hạn trong những năm tới ạch đầu tư dài hạn trong những năm tớiu t d i h n trong nh ng n m t iững năm tới ăm tới ới

Vốn lưu động 610.000.000 850.000.000 1.000.000.000Vốn cố định 750.000.000 920.000.000 1.100.000.000

Trong báo cáo tổng kết của công ty năm 2005 đặt ra nhiệm vụ phấnđấu đến năm 2006 sản lượng tiêu thụ sản phẩm của công ty vốn lưu độngđạt 610.000.000 Với phươnng thức đó công ty đã tổ chức ra bộ phận gọilà dự án kinh doanh gồm 2 người với nhiệm vụ xây dựng và thực hiện dựán mở rộng cho sản xuất kinh doanh của công ty Qua các hoạt động kinhdoanh đầu tư của công ty trong những năm gần đây đạt hiệu quả chưa caovà một trong những nguyên nhân dẫn đến tình trạng trên đó là do công tychưa có các phương án đầu tư cũng như cắc kế hoạch sản xuất kinh doanhhợp lý

+ Đánh giá chung:

Do các nhân tố khách quancũng như chủ quan ngày càng tác độngmạnh mẽ tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, làm cho hiệu quảsản xuất kinh doanh của công ty đạt được trong những năm gầy đây có xu

hướng tăng nhưng mức độ tăng chưa cao hiệu quả sử dụng nguồn vốnchưa hợp lý

Chi phí ngày càng tăng hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu chưa cao.Các hoạt động quản trị cũng như các hoạt động đầu tư đều tăng, nhưngmức độ tăng chưa cao Do vậy công ty cần phải tìm ra và áp dụng các biệnpháp không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động từng lĩnh vực, từng bộphận góp phần đảmbảo cho công ty tồn tại và không ngừng phát triển nhằmthực hiện các mục tiêu bao trùm và lâu dài của công ty tối đa hoá lợi nhuậnđạt kết quả cao.

4.3 Tình hình lao động và sử dụng lao động

Số lượng kết cấu lao động của công ty trong mọi hoạt động sản xuấtkinh doanh con người giữ vai trò vô cùng quan trọng, thông qua hoạt độngcủa con người mà các khâu của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh cóhiệu quả kinh tế cao đem lại nhiều doanh thu cho công ty và tăng thu nhậpcho nhân viên

- Chất lượng và trình độ lao động: Do công ty mới thành lập nên sốlượng lao động trong công ty có tuổi đời còn trẻ về chất lượng luôn đảmbảo đúng và chấp hành nghiêm chỉnh mọi quy định của Nhà nước, có ýthức tự vươn lên để khẳng định mình Toàn công ty có 10 lao động giámtiếp và 15 lao động trực tiếp Trình độ trên đại học một người, đại học 4người, cao đẳng 5 người, trung cấp 3 người

Nhìn chung đội ngũ nhân viên trong công ty có tuổi đời rất hăng háinhiệt tình gắn bó với công ty đã từng thích nghi và làm chủ mình trong nềnkinh tế thị trường Tuy nhiên số nhân sự nói trên phải bố trí làm việc10h/ngày và 7 ngày một tuần để công ty có doanh thu cao hơn

Thu nhập bình quân của một người trong một tháng qua các năm

4.4 Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

Bảng3.4 phân tích lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận của công ty (2003-2005)

Đơn vị: 1.000 đồng

Tỷ suất lợinhuận

Qua chỉ tiêu trên ta thấy công ty kinh doanh không đạt hiệu quả dobộ máy quản lý của công ty chưa phù hợp với cơ chế thị trường, mặt khácdo điều kiện vật chất kỹ thuật chưa được đổi mới làm hạn chế việc kinhdoanh của công ty Để đứng vững và phát triển nhanh hơn trên thị trườngcông ty cần phải có một kế hoạch kinh doanh cho hiện tại và tương lai hợplý để có hiệu quả cao hơn.

N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2004 N¨m 2005

Thu nhËp b×nh qu©n(®/ng êi/th¸ng)

4.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

* Bảng 4.5.: kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty (2002 - 2005)

n v 1000 ng Đơn vị 1000 đồng ị 1000 đồng đồng Năm

Nguồn: Báo cáo tài chính của Phòng Kế toán công ty

Nhận xét: Với kết quả trên ta thấy tình hình hoạt động của công ty đãcó cổ phần giảm sút Mặc dù sản lượng tăng cao trình độ quản lý của côngty được nâng cao Nhưng kết quả tiền lãi năm 2002, năm 2004 giảm cónhiều nguyên nhân làm ảnh hưởng đến quy mô kinh doanh của công ty

Nhìn chung công ty TNHH Phương Lan là một công ty có tiềm lực ởnhiều khía cạnh (là doanh nghiệp tư nhân có những mặt hàng độc quyềntrong tỉnh, có nhân lực ổn định) xong do chưa có kinh nghiệm có sự nắmbắt nhanh xu hướng phát triển chung của nền kinh tế thị trường, nhữngnăm gần đây công ty đang đứng trước những nguy cơ đe doạ đến sự tồn tạicủa công ty Bên cạnh đó được sự quyết tâm của ban lãnh đạo, chỉ đạo sảnxuất kinh doanh và chính sách của Đảng và Nhà nước nên công ty đã cónhững thay đổi lớn trong sản xuất kinh doanh như: cải tiến lại, thay đổi bộmáy tổ chức quản lý.

Nói tóm lại để có thể đứng vững và phát triển trên thị trường hiện naythì công ty cần phải xây dựng một kế hoạch sản xuất kinh doanh hợp lý.

PHẦN II:

THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐNCỦA CÔNG TY TNHH PHƯNG LAN

1 Các nhân tố ảnh hưởng

1.1 Khái quát tình hình tài chính năm 2005

Bảng 1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn năm 2005

Cũng qua việc phân tích tình hình phân bổ vốn ta biết được tỷ suất đầu tư.Tỷ suất đầu tư (đầu năm) = TSCĐ và đầu tư XDCBTổng số TS hiện có

= 887.191.093 = 0,4821.838.859.699

Tỷ suất đầu tư (cuối năm) = 757.749.566 = 0,3981.903.119.138

Tỷ suất này phản ánh năng lực kinh doanh hiện có của công ty Nhìnchung năng lực KD hiện có của công ty lớn, đầu năm 2005 thì năng lực SXcủa công ty đạt 0,482 lần, tỷ suất này hơn giảm xuống và đạt 0,398 lần.Như vậy cơ sở vật chất của Công ty TNHH PHƯƠNG LAN trong năm2005 ở mức cao và khá hiện đại.

Bảng 1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn năm 2005

2 Nguồn vốn tín dụng 389.253.207 21,17% 187.590.000 9,86Trong đó vay dài hạn NH 266.786.503 14,51% 187.590.000 9,85%3 Nguồn vốn trong thanh toán 199.593.978 10,55% 236.982.492 17,70

Trong đó: các khoản phải trả 1.838.859.703 100% 1.903.119.138 100

Qua bảng 1.2 ta thấy tổng số vốn của công ty cuối năm 2005 so vớiđầu năm 2005 tăng cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối từ 1.838.859.699đồng lên 1.903.119.138 đồng hay tăng 64.259.439 đồng Đây là một biểuhiện tốt trong hoạt động kinh doanh của công ty Đi vào cụ thể ta thấy

nguồn vốn của công ty từ 67,98% (đầu) tăng lên 72,44% (cuối năm) haytăng 1.278.534.138 đồng Bên cạnh đó nguồn vốn tín dụng giảm từ 21,17%(đầu năm) xuống 9,80% (cuối năm) tương đương với 201.663.207 đồng vàcông ty đã tăng nguồn chiếm dụng vốn của khách hàng nhà cung cấp hànghoá, đối tác KD) từ 10,85% (đầu năm) lên 17,70% (cuối năm) tương đươngvới 137.388.514 đồng Đây là một biểu hiện tốt trong hoạt động kinh doanhcủa công ty.

Muốn thấy khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lậpcủa công ty với các cơ quan tài chính có liên quan (ngân hàng và các đốitác khác) ta tính chiếm tỷ suất tài trợ.

Tỷ suất đầu tư (đầu năm)= Nguồn vốn tự có đầu năm = 1.250.012.518 = 0,6798% nguồn vốn1.838.859.699

Tỷ suất đầu tư (cuối năm)= Nguồn vốn tự có cuối năm nguồn vốn = 1.578.546.6461.903.119.138 = 0,7244%

Qua bảng chỉ tiêu tỷ suất tài trợ được tính trên ta thấy khả năng độclập về tài chính của công ty rất cao, đặc biệt tăng dần về cuối năm Đầunăm 2005  nguồn vốn tự bổ sung = 0,6790% lần so với nguồn vốn thìcuối năm  nguồn vốn tự bổ sung đã tăng lên và = 0,7244% lần so với nguồn vốn.

1.2 Mức độ đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh.

Để tiến hành hoạt động kinh doanh bình thường công ty cần có mộtsố vốn lưu động nhằm dự trữ các loại TSLĐ cho KD và lưu thông Công tycó nhiệm vụ tổ chức huy động, sử dụng có hiệu quả bảo toàn vốn, phân bổhợp lý có tiền hiện có để đáp ứng tốt nhu cầu của KD trong đó có nhu cầuvề TSLĐ Nhu cầu về vốn LĐ được phù hợp với HC, quy mô SXKD vàthường được thể hiện trong kế hoạch dự trữ TSLĐ.

Bảng 1.3 Phân tích tình hình vốn lưu thông

Chỉ tiêu Đầu năm (đ) Cuối năm (đ) Chênh lệchNguồn vốn phân định 687.191.093 682.547.899 - 4.643.194

Nguồn vốn tự bổ sung 482.292.203 427.819.386 - 54.527.183Nguồn vốn tín dụng 389.253.507 187.590.000 - 201.663.207

Qua bảng 1.3 ta thấy tất cả các nguồn vốn đều giảm cả về số tuyệtđối và số tương đối.

Ta phân tích thấy nguồn vốn tín dụng của công ty cuối năm 2005giảm so với đầu năm là 201.663.207 đồng Điều này cho thấy công ty đã sửdụng nguồn vốn của mình là chủ yếu và giảm lượng vốn vay tín dụng đểgiảm bớt tỷ lệ lãi suất trong giá thành Như vậy ta có thể thấy được nănglực KD của công ty cũng khá lớn.

Bên cạnh đó, công ty muốn phát triển hơn nữa vào công tác huyđộng vốn từ các nguồn vốn hỗ trợ công ty như nguồn vốn hỗ trợ của ngânhàng đầu tư cho các doanh nghiệp sẽ làm tăng vốn sử dụng trong hoạt độngkinh doanh nhưng lãi suất thấp Điều này sẽ giảm được phần nào rủi ro chocông ty trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh ngày càng gay gắt.

Đi vào xem xét mức đảm bảo của nguồn vốn LĐ vốn TS dự trữ thực tếcủa công ty ta có công thức.

Mức đảm bảo VLĐ = Nguồn VLĐ thực tế - TS dự trữ thực tếTrong đó VLĐ thực tế = Nguồn VLĐ + NV tín dụng

Nguồn vốn LĐ = Nguồn vốn pháp định + Nguồn vốn bổ sung

Theo phòng số liệu kế toán cung cấp cho ta cơ cấu VLĐ như bảng 1.4

Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005

1 Vốn dự trữ 1.085.786.000 1.115.364.095 115.364.095 1.203.802.529 1.203.802.529 1.367.243.765- Ng vật liệu 605.939.000 998.798.044 998.798.044 957.801.441 957.801.441 1.145.914.041- Hàng mua đi đường 479.847.000 216.566.051 216.566.051 246.001.088 246.001.088 221.329.7242 Vốn trong KD 728.217.000 878.748.815 878.748.815 939.329.268 939.329.268 990.135.240Giá trị SP 717.943.000 867.086.202 867.086.202 927.995.932 927.995.932 973.663.639Chi phí theo dự toán 10.274.000 11.698.613 11.698.613 111.333.336 111.333.336 116.471.6013 Vốn trong lưu thông 585.211.000 852.207.037 852.207.037 915.980.446 915.980.446 957.662.858- Thành phần tồn kho 166.094.000 324.738.927 324.738.927 415.367.234 415.367.234 452.113.773- Vốn = tiền 419.117.000 527.468.110 527.468.110 500.613.212 500.613.212 505.549.085Tổng vốn lưu thông 2.399.214.000 2.846.319.947 2.846.318.947 3.059.113.233 3.059.113.233 3.315.141.863

Cơ cấu vốn LĐ

Bảng 1.5 Bảng so sánh về vốn lưu động

Chỉ tiêu 2004 / 2003 2005 / 2003 2005 /20041 Vốn dự trữ 88.448.434 251.879.670 163.441.2362 Vốn trong KD 60.580.453 113.863.325 50.808.9723 Vốn trong lưu thông 63.774.049 105.355.821 41.682.412Tổng vốn LĐ 212.793.286 468.821.916 256.028.638

Qua bảng 1.4 và 1.5 ta thấy  nguồn vốn LĐ qua 3 năm đều tăng cụ thểnăm 2004 so với năm 2003 ta có  nguồn vốn tăng 212.793.286 (đồng), vốnlưu thông tăng 63.774.409 đồng.

Năm 2005 so với 2003 ta có  nguồn vốn LĐ tăng 468.821.916 đồng.Trong đó vốn dự trữ tăng 251.879.670 đồng, vốn KD tăng 113.863.325 đồng,vốn trong lưu thông tăng 1.105.355.821 đồng.

Năm 2005 so với 2004 có  nguồn vốn tăng 256.028.638 đồng, trongđó vốn dự trữ tăng 163.441.236 đồng, vốn trong KD tăng 50.808.972 đồng,vốn lưu thông tăng 41.682.412 đồng.

Như vậy ta có thể thấy được quá trình sử dụng và phân phối lưu động củacông ty rất hiệu quả, tỷ lệ tăng qua các năm tương đối lớn Riêng năm 2005 có tốcđộ tăng mạnh xét cả về số tương đối và tuyệt đối Tuy nhiên nhìn vào bảng 1.4 tathấy thành phần tồn kho vẫn tăng qua các năm công ty cần có biện pháp nhằmgiảm lượng hàng tồn kho này vì chính lượng hàng tồn kho làm giảm vốn lưu độngcũng như hạn chế khả năng thanh toán nhanh của công ty.

Bảng 1.6 Vốn lưu động bình quân

1 Vốn dự trữ bình quân 1.100.575.048 11.595.683.312 1.285.523.1472 Vốn KD bình quân 803.482.907 909.039.041 964.732.2543 Vốn lưu thông bình quân 718.709.018 884.093.741 936.821.6524  vốn LĐ bình quân 2.622.766.974 2.992.716.590 3.187.127.548

Bảng 1.7 So sánh vốn lưu động bình quân các năm

1 Vốn dự trữ bình quân 59.008.264 184.951.099 125.939.8352 Vốn KD bình quân 105.556.134 161.249.347 55.693.2133 Vốn lưu thông bình quân 168.384.723 218.112.634 52.727.9114  vốn LĐ bình quân 329.949.616 564.360.574 234.410.958

Qua bảng 1.6 và 1.7 ta thấy lượng vốn LĐ bình quân qua các năm đềutăng lên Năm 2004 so với 2003  vốn LĐ bình quân tăng 329.949.616 đ.Trong đó vốn dự trữ bình quân tăng 59.008.264 đ, vốn trong KD bình quântăng 105.556.134 đ, vốn lưu thông bình quân 168.384.723 đ.

Năm 2005 so với 2003 thì  vốn LĐ bình quân tăng 564.360.574 đ,trong đó vốn dự trữ bình quân tăng 184.915.099 đ, vốn KD bình quân tăng161.249.347đ, vốn KD bình quân tăng 161.249.347đ, vốn lưu thông bìnhquân 218.112.364 đ.

Năm 2005 so với năm 2004 thì  vốn LĐ bình quân tăng 234.410.958đ trong đó vốn dự trữ bình quân tăng 125.939.835 đ, vốn KD bình quân tăng55.693.213 đ, vốn lưu thông bình quân tăng 52.727.911 đ.

Qua phân tích ta thấy lượng vốn LĐ bình quân các năm đều tăng với tỷlệ khá lớn đặc biệt năm 2005 tỷ lệ tăng cao nhất, tuy nhiên lượng vốn lưuthông tăng khá nhiều chứng tỏ nguồn vốn bị chiếm dụng của công ty khá lớn,vì vậy công ty phải lưu ý quan tâm đến khoản vốn lưu động trong lưu thôngđể giảm bớt và chuyển vào sử dụng phục vụ hoạt động KD của công ty.

Chỉ tiêu 2003 2004 20051 Nguyên giá TSCĐ 1148560968 1.484.477.218 1.533.183.972

Bảng 1.10 So sánh vốn CĐ bình quân

Số tiền (đ) Số tiền (đ) Số tiền1 Nguyên giá TSCĐ bình quân 167.995.125 42.303.502 24.353.3772 Khấu hao TSCĐ bình quân 56.323.349 52.280.637 19.957.2883 Giá trị còn lại TSCĐ bình quân 111.634.776 41.030.869 4.396.089

Qua bảng 1.8; 1.9; 1.10 ta thấy nguyên giá bình quân khấu hao bìnhquân, giá trị còn lại bình quân TSCĐ của Công ty TNHH P.Lan trong 3 năm(2003, 2004, 2005) đều tăng Cụ thể nếu so sánh năm 2004 với 2005 thì giá trịTSCĐ bình quân tăng 167.995.125 đ, khấu hao TSCĐ bình quân tăng56.323.349 đ giá trị còn lại tăng 111.364.776 đ.

Nếu so sánh năm 2005 với 2003 thì giá trị TSCĐ bình quân của công tytăng 42.303.902 đ , khấu hao TSCĐ bình quân tăng 91.280.637 đ, giá trị cònlại bình quân tăng 41.030.869 đ.

Nếu so sánh năm 2005 với 2004 thì ta thấy nguyên giá TSCĐ bìnhquân tăng 24.353.377 đ, khấu hao TSCĐ bình quân tăng 18.957.288 đ, giá trị

Bảng 1.11 Tính doanh thu và giá trị KD

(đơn vị: đồng)

tồn kho

Tổng GTKD3 = 1 + 2

Bảng 1.12 Tính lợi nhuận thô và lợi nhuận ròng

Đơn vị tính: đồng

doanh thu

Tổng giáthành

Nộp cấp trênLợi nhuậnthô

Lợi nhuậnròngThuế TNThuế

2003292.529.000 239.609.633 33.649.00010.800.772 19.270.3678.469.595200437.717.000319.844.172 387.730.000 12.451.434 19.099.8286.648.3942005391.435.000 331.065.949 38.736.00014.391.128 21.633.0517.241.923

Qua bảng 1.12 ta thấy lợi nhuận thô và lợ nhuận ròng của công ty cóthay đổi do thời gian này thị trường có nhiều động ảnh hưởng đến tình hìnhvà kết quả kinh doanh của công ty năm 2004 và 2005 lợi nhuận thô và lợinhuận ròng giảm do thuế thu nhập tăng,  giá thành cao Cụ thể năm 2004 sovới 2003 lợi nhuận thô giảm 170.539 đ lợi nhuận ròng giảm 1.821.201 đ.Năm 2005 so với 2004 lợi nhuận thô lại tăng 2.253.223 đ lợi nhuận ròng tăng593.529 đ Như vậy đến năm 2005 công ty đã khắc phục được những khókhăn và hoạt động kinh doanh đã và đang tương đối có hiệu quả.

2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty TNHH Phương Lan

Hệ thống chỉ tiêu là tập hợp những chỉ tiêu có thể phản ánh các mặt, các tínhchất quan trọng nhất, các mối quan hệ cơ bản nhất giữa các mặt trong tổng thểvà mối quan hệ giữa tổng thể với các hiện tượng có liên quan.

Cũng như vậy, hệ thống chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn phải được xâydựng trên thực tế, phải đáp ứng được yêu cầu như sau:

- Xác định đúng bản chất, tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả sử dụng vốn.- Đảm bảo tính hệ thống, tức là phải xác định rõ trong hệ thống chỉ tiêuđược xây dựng chi tiêu nào chủ yếu, chi tiêu nào là thứ nhất, chi tiêu nào làchi tổng hợp và chỉ tiêu nào phản ánh từng mặt của hiệu quả.

- Đảm bảo tính so sánh được giữa hai chỉ tiêu kết quả và chi phí.

- Hệ thống các chi tiêu đầy đủ, không quá phức tạp, phản ánh đầy đủ cácmặt của hiệu quả.

2.1.1 Xác định hệ thống chi tiêu hiệu quả sử dụng vốn

Như đã phân tích ở trên, chỉ tiêu hiệu quả kinh tế là quan hệ giữa chỉ tiêuhiệu quả và chỉ tiêu chi phí Vì vậy muốn xây dựng hệ thống chỉ tiêu hiệu quảsử dụng vốn phải xác định đúng đắn các chỉ tiêu kết quả và chi phí.

a Xác định các chỉ tiêu kết quả và chi phí * Xác định các chỉ tiêu kết quả.

- Chỉ tiêu tổng giá trị sản xuất (GO) (Goss ontpnt)

GO là toàn bộ giá trị vật chất và dịch vụ cho hoạt động sản xuất tạo ratrong một thời kỳ nhất định.

Chỉ tiêu GO đã tính đến toàn bộ kết quả của một chu kỳ sản xuất baogồm: giá trị thành phẩm, bán thành phẩm và sản phẩm dở dang kỳ trướcchuyển sang cho kỳ này và kỳ này chuyển sang kỳ sau Vì thế chỉ tiêu GOđảm bảo tính đúng đắn, không tính thừa, không bỏ sót đối với những giá trịđược tạo ra trong kỳ.

Với tình hình thực tế của công ty vật tư ngân hàng, chỉ tiêu GO được xácđịnh như sau:

Trong đó: DT: Doanh thu

SPTK: Chênh lệch sản phẩm tồn kho.

Chỉ tiêu doanh thu.

Doanh thu là chỉ tiêu tổng hợp tính bằng tiền theo giá thực tế của từngkỳ, phản ánh toàn bộ giá trị của sản phẩm mà Công ty đã tiêu thụ và thu đượctiền trong một thời gian nhất định.

Doanh thu phản ánh số vốn mà Công ty đã thu hồi sau quá trình sản xuấtkinh doanh Nó biểu hiện khối lượng sản phẩm mà xã hội đã thừa nhận tức làđã thỏa mãn nhu cầu xã hội Do đó chỉ tiêu này có ý nghĩa trong cơ chế thịtrường hiện nay, khuyến khích Công ty không những chỉ quan tâm đến khâusản xuất, chăm lo việc tăng chất lượng sản phẩm mà còn đặt ra yêu cầu rấtcao đối với doanh nghiệp trong khâu tiêu thụ.

Doanh thu của Công ty được tính theo công thức DT = P1q1

Trong đó: DT: Doanh thu

P1: Giá từng loại sản phẩm

q1: Khối lượng sản phẩm từng loại tương ứng

- Chỉ tiêu giá trị tăng thêm (VA).

Chỉ tiêu gái trị tăng thêm (hay giá trị gia tăng) là một trong những chỉtiêu tổng hợp quan trọng phản ánh toàn bộ kết quả cuối cùng của các hoạtđộng sản xuất kinh doanh của đơn vị trong kỳ sản xuất.

Giá trị tăng thêm là thước đo kết quả hoạt động kinh tế tạo ra của cải vậtchất dịch vụ Tổng giá trị tăng thêm của các ngành, các đơn vị trên một quốcgia tạo thành thu nhập quốc dân Giá trị tăng của một đơn vị là phần đóng gópcủa đơn vị vào thu nhập quốc dân.

VA không như lợi nhuận, giá trị tăng thêm đề cập đến toàn bộ giá trị mớiđược tạo ra Giá trị tăng thêm có thể tính theo 2 phương pháp.

- Phương pháp sản xuất.- Phương pháp phân phối.

Giá trị tăng thêm (VA) của Công ty vật tư ngân hàng được tính theoLưu Thị Thanh Chúc – Lớp: QTKDTH K6 CĐKT

VA = Tiền lương + Bảo hiễm xã hội + khấu hao TSCĐ + Lợi

25

- Chỉ tiêu lợi nhuận.

Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của sản xuất kinh doanh Lợinhuận là chỉ tiêu tính bằng tiền phản ánh chênh lệch giữa thu nhập và chi phíđể tạo ra thu nhập đó.

Trong đó:LN: Lợi nhuận DT: Doanh thu

Z: Tổng chi phí cho sản xuất đã tiêu thụ

Lợi nhuận cao hay thấp phản ánh chất lượng hoạt động của doanhnghiệp Dựa vào lợi nhuận này Nhà nước sẽ tính các khoản thuế thu nhập,thuế lợi tức… doanh nghiệp phải nộp Sau khi đã trừ đi các khoản thuế này,phần còn lại là lợi nhuận, đây là khoản thuộc quyền sử dụng của doanhnghiệp Nó được dùng để mở rộng sản xuất, nâng cao mức sống cho người laođộng.

b Xác định chỉ tiêu chi phí.

Chi phí sản xuất được biểu hiện thông qua chỉ tiêu vốn sản xuất: vốn sảnxuất là biểu hiện bằng tiền của những tài sản mà Công ty có thể đưa vào hoạtđộng sản xuất kinh doanh Vốn sản xuất cũng bao gồm vốn cố định và vốnlưu động.

* Xác định các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn.* Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.

Chỉ tiêu này phản ánh kết quả chung nhất của doanh nghiệp trong việcquản lý sử dụng vốn sản xuất Chỉ tiêu này thể hiện bởi quan hệ so sánh giữakết quả sản xuất trong kỳ (giá trị sản xuất, doanh thu VA, lợi nhuận…) và sosánh vốn bình quân trong kỳ Công thức tính hiệu suất vốn sản xuất như sau:

LN = DT + ThuếTTĐ

LN thuần = LN thô - Thuế