ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN VINH QUANG Nguyễn Trần Bảo Trân[.]
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN in h tế H uế - - cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC họ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Nguyễn Trần Bảo Trân Tr ườ ng Đ ại MỘT THÀNH VIÊN VINH QUANG Năm học: 2016 - 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN in h tế H uế - - cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI họ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Đ ại MỘT THÀNH VIÊN VINH QUANG ng Sinh viên thực Nguyễn Trần Bảo Trân Giáo viên hướng dẫn ThS Phạm Thị Bích Ngọc ườ Lớp K50A Kiểm Tốn Tr Niên khóa: 2016 – 2020 Huế, 12/2019 Lời Cảm Ơn Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám hiệu toàn cán giảng viên trường Đại học Kinh tế Huế tạo điều kiện tốt để em hồn thành uế q trình thực tập nghiên cứu tế H Em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt đến giáo viên hướng dẫn em – Thạc sĩ Phạm Thị Bích Ngọc Trong q trình nghiên cứu, quan tâm đưa lời khuyên bổ ích, sót mà em cịn mắc phải từ giúp em hồn thành báo cáo thực tập cuối khóa cách tốt Cảm ơn bên h cạnh, dành nhiều thời gian cơng sức hỗ trợ lúc em gặp khó khăn in nghiên cứu cK Em xin cảm ơn đội ngũ giảng viên Khoa Kế toán – Kiểm toán nhiệt tình truyền dạy kiến thức chun mơn kỹ bổ ích giúp em họ vận dụng q trình thực tập hồn thành báo cáo thực tập cuối khóa Em bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo, cán nhân viên, đặc biệt Đ ại anh chị phận Kế tốn tận tình bảo, hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình thực tập Công ty TNHH Một thành viên Vinh Quang Thời gian thực tập đơn vị giúp em học tập nhiều kiến thức bổ ích, làm hành ng trang cho tương lai sau trường Trong trình nghiên cứu, dù cố gắng thiếu sót khơng ườ thể tránh khỏi Kính mong quý thầy cô, người quan tâm đến đề tài Tr đóng góp ý kiến để đề tài khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Trần Bảo Trân MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi uế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ tế H 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu .2 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể h 1.3 Đối tượng nghiên cứu .2 in 1.4 Phạm vi nghiên cứu cK 1.5 Các phương pháp nghiên cứu .2 1.5.1 Phương pháp thu thập thông tin 1.5.2 Phương pháp xử lý số liệu họ 1.6 Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Đ ại CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .4 1.1 Một số khái niệm liên quan đến Báo cáo tài doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm BCTC ng 1.1.2 Vai trò hệ thống BCTC doanh nghiệp 1.2 Nhiệm vụ ý nghĩa phân tích Báo cáo tài ườ 1.2.1 Mục tiêu phân tích Báo cáo tài 1.2.2 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài Tr 1.3 Nội dung phân tích 1.4 Nguồn số liệu sử dụng để phân tích Báo cáo tài Cơng ty 1.4.1 Báo cáo tình hình tài (Mẫu B01a – DNN) .7 1.4.1.1 Khái niệm 1.4.1.2 Nội dung 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN) i 1.4.2.1 Khái niệm 1.4.2.2 Nội dung 1.4.3 Thuyết minh Báo cáo tài (Mẫu số B09 – DNN) 11 1.4.3.1 Khái niệm 11 uế 1.4.3.2 Nội dung 11 1.5 Phương pháp phân tích 12 tế H 1.5.1 Phương pháp phân tích theo chiều ngang 12 1.5.2 Phương pháp phân tích theo chiều dọc 12 1.5.3 Phương pháp so sánh 13 1.5.4 Phương pháp loại trừ 13 h 1.5.5 Phương pháp phân tích số 14 in 1.5.6 Phương pháp phân tích Dupont 14 1.6 Các nhóm số chủ yếu dùng phân tích .15 cK 1.6.1 Nhóm số khả toán 15 1.6.1.1 Khả toán tổng quát 15 1.6.1.2 Hệ số khả toán hành 15 họ 1.6.1.3 Hệ số khả toán nhanh 16 1.6.1.4 Khả toán tức thời 16 Đ ại 1.6.2 Nhóm số hiệu quản lý tài sản 17 1.6.2.1 Vòng quay hàng tồn kho 17 1.6.2.2 Vòng quay khoản phải thu 17 ng 1.6.2.3 Vòng quay tài sản cố định 18 1.6.2.4 Vòng quay tổng tài sản 19 ườ 1.6.3 Nhóm số địn bẩy tài .19 1.6.3.1 Tỷ số nợ .19 Tr 1.6.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 20 1.6.3.3 Tỷ số tự tài trợ 20 1.6.3.4 Hệ số khả toán lãi vay .20 1.6.4 Nhóm tỷ số khả sinh lời 20 1.6.4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu .21 1.6.4.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 22 1.6.4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) 22 ii 1.6.4.4 Tỷ suất sinh lời TSCĐ .22 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VINH QUANG 24 2.1 Tổng quan Công ty 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 uế 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động 25 tế H 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty 26 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty .26 2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .27 2.1.4.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 28 h 2.1.5 Đặc điểm nguồn nhân lực Công ty 31 in 2.1.6 Khái quát chung tình hình tài sản nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016 – 2018 .32 cK 2.2 Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Vinh Quang .34 2.2.1 Phân tích cấu biến động tài sản 34 2.2.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 41 họ 2.2.3 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 45 2.2.4 Phân tích Báo cáo tài Cơng ty thơng qua số tài .49 2.2.4.1 Phân tích khả toán 49 Đ ại 2.2.4.2 Phân tích hiệu quản lý tài sản Công ty 55 2.2.4.3 Phân tích nhóm số địn bẩy tài 60 2.2.4.4 Phân tích khả sinh lời Công ty 66 ng CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH 78 TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT .78 ườ THÀNH VIÊN VINH QUANG 78 Tr 3.1 Đánh giá chung tình trạng tài Công ty TNHH thành viên Vinh Quang 78 3.1.1 Điểm mạnh .78 3.1.2 Điểm yếu 79 3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình trạng tài Cơng ty TNHH thành viên Vinh Quang .79 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh 80 3.2.1.1 Giải pháp tăng doanh thu 80 iii 3.2.1.2 Giải pháp tiết kiệm chi phí hợp lý .81 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn .82 3.2.2.1 Giải pháp HTK 82 3.2.2.2 Giải pháp khoản phải thu 83 uế 3.2.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ 84 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 86 tế H III.1 Kết luận .86 III.2 Kiến nghị 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC iv DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Báo cáo tình hình tài BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội DN Doanh nghiệp DT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KPCĐ Kinh phí cơng đồn LNST Lợi nhuận sau thuế tế H h in cK họ LNTT uế BCTHTC Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận MTV Một thành viên SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp VCSH Vốn chủ sở hữu Tr ườ ng Đ ại LN v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty TNHH MTV Vinh Quang giai uế đoạn 2016 – 2018 33 Bảng 2.2 Biến động cấu tài sản Công ty giai đoạn 2016 - 2018 37 tế H Bảng 2.3 Biến động cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016 - 2018 43 Bảng 2.4 Biến động kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2016 – 2018 46 Bảng 2.5 Phân tích khả tốn Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 50 in h Bảng 2.6 Phân tích hiệu quản lý tài sản Công ty giai đoạn 2016 – 2018 56 Bảng 2.7 Phân tích nhóm số địn bẩy tài Công ty giai đoạn 2016 – 2018 cK 61 Bảng 2.8 Phân tích khả sinh lời Công ty giai đoạn 2016 – 2018 67 họ Bảng 2.9 Phân tích Dupont tiêu ROA 71 Bảng 2.10 -Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROA 73 Đ ại Bảng 2.11: Phân tích Dupont tiêu ROE 75 Tr ườ ng Bảng 2.12 -Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROE 76 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty .26 uế Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy Kế toán 29 Biểu đồ 2.1 Khái quát cấu tài sản Công ty giai đoạn 2016 – 2018 ……………….35 tế H Biểu đồ 2.2 Tình hình biến động tài sản Công ty giai đoạn 2016 – 2018 ……… 38 Biểu đồ 2.3 Khái quát cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2016 – 2018 h ……………42 in Biểu đồ 2.4 Tình hình biến động nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 cK ……44 Biểu đồ 2.5 Biến động khả toán tổng quát giai đoạn 2016 - 2018 ………52 họ Biểu đồ 2.6 Biến động khả toán hành, khả toán nhanh khả tốn tức thời Cơng ty giai đoạn 2016 - 2018 …………………….55 Đ ại Biểu đồ 2.7 Biến động vòng quay hàng tồn kho giai đoạn 2016 – 2018 …………….57 Biểu đồ 2.8 Biến động vòng quay khoản phải thu giai đoạn 2016 - 2018 ng ……………58 Biểu đồ 2.9 Biến động tỷ số nợ giai đoạn 2016 - 2018 - 2018 ườ ………………………………62 Biểu đồ 2.10 Biến động ROA giai đoạn 2016 Tr ……………………………… 70 Biểu đồ 2.11 Biến động ROE …………………………………74 vii giai đoạn 2016 -2018 viii ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Kinh tế yếu tố tảng tạo nên đất nước phát triển bền vững Đất nước muốn uế giàu mạnh phải tạo điều kiện tốt để doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh tăng nguồn thu ngân sách Nhà nước Doanh nghiệp muốn phát triển bên cạnh việc phụ tế H thuộc sách Pháp luật Nhà nước yếu tố định hết tài chính, tài vững mạnh giúp ích lớn việc mở rộng sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Muốn biết doanh nghiệp có thực vững mạnh tiềm phát triển tương lai phải tiến hàng phân tích Báo cáo tài Cơng ty Thơng h qua phân tích Báo cáo tài chính, cụ thể số tài giúp doanh in nghiệp nhận biết sức khỏe tài mình, giúp doanh nghiệp tài chưa tốt cK biết vấn đề mà mắc phải qua kịp thời tìm hiểu áp dụng giải pháp hợp lý giúp cải thiện tình hình, doanh nghiệp có tài tốt tiếp tục phát huy sách mà áp dụng Việc nhận định tình trạng tài họ hỗ trợ doanh nghiệp đưa sách, kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh hợp lý hiệu quả, kịp thời hóa giả vấn đề gặp phải rủi ro Đ ại xảy ra, đồng thời xây dựng chiến lược phát triển đắn tương lai Công ty TNHH MTV Vinh Quang doanh nghiệp thành lập lâu năm chuyên lĩnh vực xây dựng cơng trình Cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp nhỏ ng hoạt động chủ yếu địa bàn huyện Quảng Điền, tỉnh Thừa Thiên Huế Với đặc thù kinh doanh đấu thầu nhận cơng trình nên u cầu doanh nghiệp ln phải có nguồn ườ tài mạnh để đáp ứng nhu cầu xây dựng kịp thời thời gian mà khách hàng yêu cầu, hay nhận lúc nhiều cơng trình Đây ngành nghề kinh doanh có nhiều Tr biến động nên doanh nghiệp ln phải sẵn sàng vốn để ứng phó việc bất thường xảy Rất nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực phải đối mặt với nguy phá sản, nhiều dự án treo không hồn thành ngun nhân thiếu vốn Phân tích BCTC giúp Công ty đưa kế hoạch quản lý phân bổ tài hợp lý, giảm thiểu rủi ro xảy tình trạng tài khơng ổn định, sử dụng tài sản nguồn vốn thiếu hiệu SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Chính từ tầm quan trọng việc phân tích Báo cáo doanh nghiệp nêu trên, đồng thời kết hợp với kiến thức thân học tập, đúc kết ghế nhà trường, với tình hình thực tế thực tập doanh nghiệp, tơi chọn đề tài “Phân tích Báo cáo tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn uế Một thành viên Vinh Quang” làm đề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Hy vọng khóa luận phân tích tình trạng tài thực tế doanh nghiệp đưa tế H giải pháp hợp lý, ứng dụng vào thực tiễn doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung h Thông qua việc Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Vinh in Quang đánh giá thực trạng tình trạng tài doanh nghiệp, hiệu cK đạt hạn chế cần khắc phục để đưa định hướng giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể họ - Hệ thống hóa số vấn đề lý luận phân tích BCTC DN - Phân tích BCTC, đánh giá thực trạng nhân tố ảnh hưởng đến tình trạng tài Đ ại Cơng ty TNHH MTV Vinh Quang - Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty TNHH MTV Vinh Quang ng 1.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài sở lý luận thực tiễn Báo cáo tài ườ Công ty TNHH MTV Vinh Quang Tr 1.4 Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Vinh Quang giai đoạn 2016 – 2018 - Về không gian: Công ty TNHH MTV Vinh Quang 1.5 Các phương pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp thu thập thông tin SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc - Thu thập thơng tin sơ cấp: thu thập thông tin sơ cấp cách tiến hành trao đổi với nhà quản lý, trưởng phận nhân viên Cơng ty để tìm hiểu thơng tin khái quát đơn vị, tình hình hoạt động kinh doanh thông tin khác Công ty uế - Thu thập thông tin thứ cấp: đề tài nghiên cứu tham khảo sử dụng BCTC, văn bản, định Công ty TNHH MTV Vinh Quang số tài tế H liệu, sách báo, công trình nghiên cứu có nội dung liên quan đến lĩnh vực phân tích Báo cáo tài Ngồi ra, đề tài cịn tham khảo nguồn thơng tin Internet mang tính đại chúng phục vụ cho q trình nghiên cứu đề tài 1.5.2 Phương pháp xử lý số liệu h Phương pháp xử lý số liệu phương pháp sử dụng để phân tích, in xử lý số liệu thu thập nhằm đưa nhận xét, đánh giá tình cK hình tài Cơng ty, gồm: - Phương pháp phân tích so sánh: phương pháp nhằm xử lý số liệu thu thập được, dùng để đối chiếu so sánh số liệu năm, biến động thời kỳ họ từ đưa nhận xét thay đổi - Phương pháp thống kê: phương pháp việc tập hợp, thống kê số liệu Đ ại hoạt động kết thu để đưa vào hoàn thành đề tài - Phương pháp loại trừ: Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích Phương pháp sử dụng để phân tích tiêu ROA ROE ng - Phương pháp phân tích số: việc thiết lập biểu thức toán học có tử số mẫu số thể mối quan hệ mục với mục khác BCTC ườ 1.6 Kết cấu đề tài Phần I: Đặt vấn đề Tr Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích BCTC doanh nghiệp Chương 2: Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Vinh Quang Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình trạng tài Cơng ty TNHH MTV Vinh Quang Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP uế 1.1 Một số khái niệm liên quan đến Báo cáo tài doanh nghiệp tế H 1.1.1 Khái niệm BCTC Báo cáo tài xem hệ thống bảng biểu, mô tả thơng tin tình hình tài chính, kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu nợ phải trả h tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói theo in cách khác báo cáo tài phương tiện nhằm trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp tới người quan tâm (chủ DN nhà đầu tư, nhà cK cho vay, quan thuế quan chức năng…) Theo luật quan thuế tất doanh nghiệp trực thuộc ngành, thành phần kinh tế phải lập trình bày họ BCTC năm Cịn Cơng ty hay tổng Cơng ty có đơn vị trực thuộc, ngồi BCTC năm cịn phải thực BCTC tổng hợp hay BCTC hợp vào cuối kỳ kế tốn năm dựa báo cáo tài đơn vị trực thuộc Đối với doanh Đ ại nghiệp trực thuộc nhà nước doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn sao? Các doanh nghiệp ngồi BCTC năm phải lập doanh nghiệp phải lập thêm BCTC niên độ (báo cáo quý – trừ quý 4) dạng đầy đủ Riêng đối ng với Tổng Công ty trực thuộc Nhà nước doanh nghiệp nhà nước có đơn vị kế toán trực thuộc phải lập BCTC tổng hợp BCTC hợp ườ 1.1.2 Vai trò hệ thống BCTC doanh nghiệp Tr Hệ thống BCTC giữ vai trò đặc biệt quan trọng doanh nghiệp, có ý nghĩa lớn cơng tác quản lý doanh nghiệp Điều thể phương diện sau: - BCTC cung cấp thơng tin tổng qt kinh tế tài chính, giúp cho việc phân tích tình hình kết hoạt động SXKD, phân tích thực trạng doanh nghiệp giai đoạn SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc - Những thông tin BCTC quan trọng việc phân tích, phát rủi ro tiềm tàng có kinh tế Trên sở đó, dự đốn tình hình SXKD xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai - BCTC cung cấp thông tin giúp cho việc phân tích tình hình tài chính, uế tình hình nguồn vốn, tình hình kết kinh doanh thời kì định, phân tích tình hình thực trạng doanh nghiệp tế H - Các tiêu, số liệu BCTC sở quan trọng để tính tiêu kinh tế khác, giúp cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn, hiệu trình hoạt động SXKD doanh nghiệp h Như nói Hệ thống BCTC tranh sinh động nhất, đầy đủ nhất, in cung cấp tồn thơng tin kế tốn hữu ích, giúp cho việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đồng thời phản ảnh khả huy động nguồn vốn cK trình hoạt động SXKD doanh nghiệp thời gian tới 1.2 Nhiệm vụ ý nghĩa phân tích Báo cáo tài họ 1.2.1 Mục tiêu phân tích Báo cáo tài Mục đích việc phân tích báo cáo tài là: Nhằm cung cấp Đ ại thông tin cần thiết, giúp đối tượng sử dụng thông tin (nhà quản lý, người cho vay, nhà đầu tư, quan chức ) đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh ng doanh nghiệp Đánh giá thực trạng doanh nghiệp kỳ báo cáo vốn, tài sản, hiệu ườ việc sử dụng vốn tài sản có, tìm tồn nguyên nhân Tr để có biện pháp đối phó thích hợp tương lai Cung cấp thơng tin tình hình huy động vốn, hình thức huy động vốn, sách vay nợ, mức độ sử dụng loại đòn bẩy nhằm đạt yêu cầu gia tăng lợi nhuận tương lai 1.2.2 Ý nghĩa phân tích Báo cáo tài SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến Báo cáo tài doanh nghiệp Ngược lại, Báo cáo tài tốt hay xấu có tác động thúc đẩy kìm hãm q trình sản xuất kinh doanh Chính phân tích uế Báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng thân chủ doanh nghiệp đối tượng bên ngồi có liên quan đến tài doanh nghiệp tế H Đối với nhà quản trị DN, họ cần thông tin để điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh DN cho có hiệu nhất, việc phân tích Báo cáo tài DN giúp nhà quản trị đưa định đắn việc lựa chọn phương án h hoạt động in Đối với nhà đầu tư, họ mong muốn tìm lợi nhuận thông qua việc đầu cK tư vào DN Mối quan tâm họ chủ yếu vào khả hoàn vốn, mức sinh lãi, khả toán vốn rủi ro Vì mà họ cần thơng tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm DN họ Đối với nhà cho vay quan tâm đến khả sinh lợi khả toán DN thể BCTC Qua việc phân tích Báo cáo tài DN, họ Đ ại đặc biệt ý tới số lượng tiền tài sản chuyển đổi thành tiền nhanh để từ so sánh biết khả toán tức thời DN Đối với quan quản lý nhà nước, việc phân tích Báo cáo tài DN ng đánh giá lực lãnh đạo Ban giám đốc, từ đưa định đầu tư bổ sung vốn cho DN Nhà nước hay không ườ Bên cạnh chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư người lao động có nhu cầu thơng tin giống họ liên quan đến quyền lợi trách nhiệm, đến khách hàng Tr tương lai họ 1.3 Nội dung phân tích Phân tích Báo cáo tài bao gồm nhiều nội dung khác tùy thuộc vào vị trí mục đích sử dụng thơng tin người phân tích - Đánh giá khái quát tình trạng tài SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Phân tích cấu trúc tài chính, kết cấu biến động kết cấu khoản mục BCTC nhằm đánh giá tỷ trọng tiêu so với tiêu tổng hợp thay đổi mặt kết cấu Phân tích biến động tiêu BCTC để thấy rõ tốc độ tăng uế trưởng, tỷ lệ tăng trưởng xu hướng biến động tế H - Phân tích số số tài chủ yếu Phân tích tình trạng tốn thông qua việc đánh giá khoản phải thu, phải trả, tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả, từ thấy tình trạng chiếm dụng bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp h Phân tích khả tốn để đánh giá lực tài doanh nghiệp, in khả chi trả khoản nợ ngắn hạn dài hạn đến hạn doanh nghiệp cK Phân tích hiệu sử dụng vốn nhằm đánh giá khả sinh lợi, mức độ hao phí tài sản, vốn chủ sở hữu, xem xét việc bố trí cấu vốn có hợp lý khơng Phân tích hiệu kinh doanh nhằm đánh giá khả sinh lợi doanh họ nghiệp 1.4 Nguồn số liệu sử dụng để phân tích Báo cáo tài Cơng ty Đ ại 1.4.1 Báo cáo tình hình tài (Mẫu B01a – DNN) 1.4.1.1 Khái niệm ng Báo cáo tình hình tài BCTC phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị ghi sổ tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm ườ lập BCTC Căn bảng CĐKT người đọc nhận xét, đánh giá chung tình hình tài chính, lực kinh doanh khả tự chủ tài chính, khả Tr tốn khoản nợ doanh nghiệp 1.4.1.2 Nội dung Kết cấu: Nội dung Báo cáo tình hình tài thể qua hệ thống tiêu phản ánh tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản Các tiêu phân loại, mã hóa để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc Báo cáo tình hình tài kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần gồm: - Phần “TÀI SẢN”: phản ánh tất tài sản có DN vào thời điểm xuất kinh doanh DN Phần tài sản chia thành tiểu mục sau: uế lập báo cáo theo cấu tài sản, theo hình thức tồn trình hoạt động sản tế H + Tiền khoản tương đương tiền (Mã số 110): Chỉ tiêu phản ánh toàn tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn khoản tương đương tiền có doanh nghiệp thời điểm có + Đầu tư tài (Mã số 120): Là tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị in doanh nghiệp thời điểm báo cáo h khoản đầu tư tài (sau trừ dự phịng tổn thất đầu tư tài chính) cK + Các khoản phải thu (Mã số 130): Là tiêu phản ánh toàn giá trị khoản phải thu thời điểm báo cáo họ + Hàng tồn kho (Mã số 140): Là tiêu tổng hợp phản ánh tồn giá trị có loại hàng tồn kho dự trữ cho trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Đ ại (sau trừ dự phòng giảm giá HTK) thời điểm báo cáo + Tài sản cố định (Mã số 150): Là tiêu tổng hợp phản ánh toàn giá trị lại loại tài sản cố định thời điểm báo cáo ng + Bất động sản đầu tư (Mã số 160): Là tiêu tổng hợp phản ánh tồn giá trị cịn lại loại bất động sản đầu tư thời điểm báo cáo ườ + Xây dựng dở dang (Mã số 170): Chỉ tiêu phản ánh toàn giá trị TSCĐ mua sắm, chi phí đầu tư xây dựng bản, chi phí sửa chữa lớn TSCĐ dở Tr dang hoàn thành chưa bàn giao chưa đưa vào sử dụng thời điểm báo cáo + Tài sản khác (Mã số 180): Là tiêu tổng hợp phản ánh toàn giá trị tài sản khác thời điểm báo cáo SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Thị Bích Ngọc - Phần “NGUỒN VỐN”: phản ánh nguồn hình thành tài sản DN thời điểm lập báo cáo Phần nguồn vốn chia thành hai tiểu mục: + Nợ phải trả (Mã số 300): phản ánh toàn số nợ phải trả thời điểm lập báo cáo, thể trách nhiệm doanh nghiệp chủ nợ khoản phải nộp, uế phải trả, khoản chiếm dụng khác tế H + Vốn chủ sở hữu (Mã số 400): số vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư góp vốn ban đầu bổ sung thêm trình hoạt động kinh doanh Số vốn cam kết tốn nên khơng phải khoản nợ Ý nghĩa: tiêu BCTHTC cho biết toàn giá trị tài sản có, h nguồn hình thành tài sản DN Qua cho ta nhìn khái qt tình hình tài in DN biến động loại tài sản, khả tự chủ tài nguồn vốn doanh nghiệp, cK thông qua khoản phải thu, phải trả, cho biết cấu vốn phân bổ 1.4.2.1 Khái niệm họ 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN) Đ ại Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu, chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho năm kế toán định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) hoạt động khác (Nguyễn ng Năng Phúc, 2008) ườ 1.4.2.2 Nội dung Tr Nội dung báo cáo trình bày gồm phần sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mẫu số 01): Chỉ tiêu phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tư, doanh thu cung cấp dịch vụ doanh thu khác năm báo cáo doanh nghiệp - Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02): Chỉ tiêu phản ánh tổng hợp khoản ghi giảm trừ vào tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm, SVTH: Nguyễn Trần Bảo Trân ... đề tài ? ?Phân tích Báo cáo tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn uế Một thành viên Vinh Quang? ?? làm đề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Hy vọng khóa luận phân tích tình trạng tài thực tế doanh nghiệp. .. TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN in h tế H uế - - cK KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI họ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Đ ại MỘT THÀNH VIÊN VINH QUANG ng Sinh viên thực... 2.2 Phân tích Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Vinh Quang .34 2.2.1 Phân tích cấu biến động tài sản 34 2.2.2 Phân tích cấu biến động nguồn vốn 41 họ 2.2.3 Phân tích Báo cáo kết