PhÇn I §Æc ®iÓm sn xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n h×nh thøc sæ kÕ to¸n t¹i xÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu 1 Phần I Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán hình thức sổ kế toán tạ[.]
Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế tốn- hình thức sổ kế tốn Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như Th iN ga nH an g c om I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu sản xuất gia công loại mũ mềm xuất nước Ngoài cơng ty cịn sản xuất số mặt hàng mũ tiêu thụ nước Là doanh nghiệp tư nhân công ty mũ xuất thực chế độ hạch tốn kinh tế Việc tổ chức cơng tác kế toán thực nghiêm chỉnh theo chế độ nhà nước có vận dụng phù hợp với đặc điểm cơng ty Hiện nay, cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất cơng ty dược tập hợp theo khoản mục sau: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu nhập từ nước dành cho việc sản xuất mũ xuất nước ngồi Cơng ty cịn nhập số nguyên vật liệu nước Bao gồm: + Nguyên vật liệu chính: Để tạo sản phẩm cơng ty nhữg mũ ngun vật liệu loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len…), lưỡi trai ( lưỡi trai cứng mềm) + Nguyên vật liệu phụ: Là nhhưng nguyên vật liệu như: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu… - Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là khoản phảI chi trả cho công nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, khoản phụ cấp có tính chất lương, khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm chi phí trực tiếp tham gia vào trình sản xuất phạm vi phân xưởng gồm: + Chi phí chi trả lương khoản trích theo lương cho cán quản lý phân xưởng + Chi phí vật liệu, cơng cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc… + Chi phí dịch vụ mua ngồi: tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửa chưa TSCĐ cho th ngồi + Chi phí khác tiền: bao gồm khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡng ca ăn đêm Mặc dù Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như em khơng hạch tốn chi phí sản xuất xuất nước ngồi mà em nghiên cứu Cơng ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí sản xuất số sản phẩm mu tiêu thụ nước, công ty tập hợp chi phí sản ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình quân kì dự trữ an g c Kế toán trưởng om II>Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ cán kế tốn quản lý Bộ máy kế tốn bao gồm người: có nhân viên trình độ đại học, nhân viên trình độ trung cấp người tập trung phịng tài vụ, người tập trung phịng lao đơng tiền lương Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền ga nH Thủ quỹ Kế tốn tập hợp chi phí, tính giá thành cơng nợ Th iN III>Hình thức sổ kế tốn sử dụng cơng ty: Cơng ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, loại sổ sử dụng công ty: - Sổ chi tiết tốn - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ - Sổ kế toán chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lương - Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hố - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn - Sổ chi tiết toán - Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả ĐỀ BÀI 18.115.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 Th 334 338 341 411 414 421 441 Dư có an g c Dư nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 iN 155 211 214 311 331 333 Tên tàI khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trước Ngun liệu vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu tư phát triển Lợi nhuận chơa phân phối Phải thu nội khác Cộng ga nH TK 111 112 131 138 141 142 152 153 154 om Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động công ty tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nước ) A Số dư đầu kỳ tàI khoản: 3.504.400.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 B số dư chi tiết tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn Mã khách KT BL PĐ Tên khách Công ty XNK Khánh Thành Công ty TNHH Bảo Long Công ty Phương Đông Tổng *TK 331: Phải trả cho người bán Dư nợ 56.700.000 91.282.000 33.918.000 181.900.000 Tên khách Công ty TNHH Nhật Linh Công ty XNK Ngọc Khánh Công ty Mai Linh Tổng *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu an g c Mã số KC VI LT Loại vật liệu Bột màu Vải cotton Lưỡi trai Tổng Mã số ĐVT Cái M Cỏi ga nH *TK 155: Thnh phm VăN HOá iN 212 MA 234 giới 198 HVM.753 TH 2412 Dư có 12.080.000 17.000.000 13.880.000 42.960.000 om Mã khách NL NK ML Số lượng 900 1400 800 Thành tiền 270.000 11.200.000 360.000 11.830.000 Tên thành phẩm Đá granit ĐVT Chiếc Số lượng 300 Thành tiền 3.060.000 Đá granit Đá granit Chiếc Chiếc 400 250 4.520.000 2.875.000 Đá granit Đá granit Tổng Chiếc Chiếc 200 500 2.060.000 5.600.000 Đá granit Th * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm Mã số MA.234 TG.198 HVM.753 Tên thành phẩm Đá granit Đá granit Đá granit Tổng Số tiền 13.627.289 15.649.923 10.180.000 39.457.967 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn C nghiệp vụ phát sinh kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải công ty Bình Minh Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Cơng ty chưa tốn tiền hàng ĐVT m Số lượng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 om Tên NVL Vải cotton Tên NVL Lưỡi trai ĐVT Cái an g c 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho lưỡi trai cơng ty Hồng Gia Đơn giá chưa thuế VAT 10% Cơng ty chưa tốn tiền hàng Số lượng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 ga nH 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mũ TG.198:1.100 m - Mũ HVM.753: 1.000 m 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hố đơn GTGT số113325 Cơng ty mua hàng công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa tốn tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lượng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 Th iN 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hố đơn GTGT số656733 Cơng ty mua hàng cơng ty Đài Bắc, tốn tiền hàng tiền mặt Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510 Tên NVL Khuy chỏm ĐVT Cái Số lượng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.100 - Mũ HVM.753: 4.700 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn ... Th 334 338 3 41 411 414 4 21 4 41 Dư có an g c Dư nợ 329.640.000 952 .000.000 18 1.900.000 81. 462.033 14 .300.000 16 .3 45. 000 11 .830.000 23. 750 .000 39. 457 .967 iN 15 5 211 214 311 3 31 333 Tên tàI khoản... Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu tư phát triển Lợi nhu? ??n chơa phân phối Phải thu nội khác Cộng ga nH TK 11 1 11 2 13 1 13 8 14 1 14 2 15 2 15 3 15 4 om Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán... 13 .627.289 15 .649.923 10 .18 0.000 39. 457 .967 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn C nghiệp vụ phát sinh kỳ; 1. Phiếu nhập kho số 311 , ngày 1/ 2 Hố đơn GTGT số 455 6 45, cơng ty nhập kho vải cơng ty Bình