Lêi më ®Çu LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong nửa thế kỷ qua, đặc biệt là từ những thập niên 70 trở lại đây có nhiều thay đổi Cùng với sự phát triển như vũ bão của khoa học và công ng[.]
LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động kinh doanh ngân hàng nửa kỷ qua, đặc biệt từ thập niên 70 trở lại có nhiều thay đổi Cùng với phát triển vũ bão khoa học cơng nghệ, kinh doanh ngân hàng có bước phát triển Với phương pháp công nghệ đại ngân hàng tiếp cận khoa học với chi phí giao dịch thấp cung cấp nhiều loại sản phẩm dịch vụ tài so với trước Tuy nhiên, mở rộng hoạt động ln tiềm ẩn rủi ro, cần phải có biện pháp để hạn chế kiểm soát rủi ro Một biện pháp kiểm sốt rủi ro tín dụng việc thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ để hướng dẫn nhân viên tín dụng phận có liên quan thực việc cho vay nhằm đạt hiệu cao Trong hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng ngân hàng Do đó, nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp trở thành nhu cầu tất yếu mang tính thời cho ngân hàng thương mại Đối với NHĐT & PTVN, hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng bậc Trong thời gian qua ngân hàng không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng nói chung hoạt động phân tích tài nói riêng Mặc dù ngân hàng xây dựng quy trình tài doanh nghiệp cụ thể cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cịn hạn chế , chưa hồn thiện, làm cho chất lượng tín dụng chưa cao Vì nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp yêu cầu tất yếu, nhiệm vụ cấp thiết ngân hàng Qua trình thực tập NHĐT & PTVN hướng dẫn, bảo tận tình Thạc sỹ Hồng Đình Chiến, với giúp đỡ ân cần cô chú, anh chị SGD NHĐT & PTVN số 191 Bà Triệu em định chọn đề tài : Luan van “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Sở Giao Dịch NHĐT & PTVN” Ngoài phần mở đầu kết luận, kết cấu chuyên đề sau: Chương 1:Những vấn đề chung tín dụng ngân hàng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Sở giao dịch Ngân hàng ĐT & PT Việt Nam Luan van CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1.Khái niệm tín dụng ngân hàng Tín dụng (credit) xuất phát từ chữ latinh credo (tin tưởng, tín nhiệm) thực tế sống thuật ngữ tín dụng hiểu theo nhiều nghĩa khác Trong quan hệ tài , tín dụng hiểu theo nghĩa sau: Xét theo góc độ chuyển dịch quỹ cho vay từ chủ thể thặng dư tiết kiệm sang chủ thể thiếu hụt tiết kiệm tín dụng coi phương pháp chuyển dịch quỹ từ người cho vay sang người vay Trong quan hệ tài cụ thể , tín dụng giao dịch tài sản sở có hồn trả hai chủ thể Tín dụng cịn có nghĩa số tiền cho vay mà định chế tài cung cấp cho khách hàng Trong số ngữ cảnh cụ thể, thuật ngữ tín dụng đồng nghĩa với thuật ngữ cho vay Nếu xem xét tín dụng chức hoạt động ngân hàng tín dụng hiểu sau: Tín dụng giao dịch tài sản (tiền hàng hóa) bên cho vay (ngân hàng định chế tài khác) bên vay (cá nhân, doanh nghiệp chủ thể khác), bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên vay sử dụng thời hạn định theo thỏa thuận, bên vay có trách nhiệm hồn trả vô điều kiện vốn gốc lãi cho bên cho vay đến hạn toán Luan van 1.1.2 Các hình thức tín dụng Trong kinh tế thị trường hoạt động tín dụng đa dạng phong phú Trong quản lý tín dụng nhà quản lý kinh tế thường dùng tiêu sau để phân loại - Căn vào mục đích tín dụng gồm loại : Cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp thương mại, cho vay nông nghiệp, cho vay định chế tài chính, cho vay cá nhân cho thuê - Căn vào thời hạn cho vay, tín dụng chia làm ba loại: Cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn cho vay dài hạn - Căn vào bảo đảm tín dụng, tín dụng chia thành hai loại: tín dụng khơng có bảo đảm tín dụng có bảo đảm 1.1.3 Đặc trưng hoạt động tín dụng Bản chất tín dụng giao dịch tài sản sở hồn trả có đặc trưng sau - Tài sản giao dịch quan hệ tín dụng ngân hàng bao gồm hai hình thức cho vay (bằng tiền) cho thuê tài Trong năm 1960 trở trước hoạt động tín dụng ngân hàng có cho vay tiền Xuất phát từ tính đặc thù mà nhiều lúc thuật ngữ tín dụng cho vay coi đồng nghĩa với Từ năm 1970 trở lại đây, dịch vụ cho thuê vận hành cho thuê tài ngân hàng định chế tài khác cung cấp cho khách hàng Đây sản phẩm kinh doanh ngân hàng, hình thức tín dụng tài sản thực (nhà ở, văn phòng làm việc, máy móc thiết bị…) - Hoạt động tín dụng dựa sở lịng tin, người cho vay chuyển giao tài sản cho người vay sử dụng phải có sở để tin người vay trả hạn Đây yếu tố quản trị tài Trên thực tế số nhân viên tín dụng xem xét duyệt cho vay không dựa Luan van sở đánh giá mức độ tín nhiệm khách hàng mà lại trọng đến bảo đảm, quan điểm làm ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng - Hoạt động tín dụng mang tính hồn trả: Giá trị hồn trả thơng thường phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác người vay phải trả thêm phần lãi vốn gốc Để thực nguyên tắc phải xác định lãi suất danh nghĩa lớn tỷ lệ lạm phát, hay nói cách khác phải xác định lãi suất thực dương (lãi suất thực = lãi suất danh nghĩa - tỷ lệ lạm phát).Tuy nhiên lãi suất chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố khác nhau, nên số trường hợp cụ thể lãi suất danh nghĩa thấp lạm phát, ngoại lệ tồn giai đoạn ngắn - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, tiền vay cấp sở cam kết hồn trả vơ điều kiện Về khía cạnh pháp lý, văn xác định quan hệ tín dụng hợp đồng tín dụng, khế ước…thực chất lệnh phiếu, bên vay cam kết hồn trả vô điều kiện cho bên cho vay đến hạn tốn 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động, phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Phân tích tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, kết kinh doanh rủi ro hay triển vọng doanh nghiệp Khi phân tích tài doanh nghiệp, mối quan tâm ngân hàng thương mại chủ yếu thường hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì mặt họ ý đến số lượng tiền tài sản chuyển đổi Luan van nhanh thành tiền để so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả toán doanh nghiệp Mặt khác, nhà ngân hàng ý khả sinh lời từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đảm bảo hoàn trả khoản cho vay dài hạn, ý đến việc đảm bảo cấu tài an tồn doanh nghiệp để đề phịng rủi ro 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp Căn vào cân tài bảng CĐKT, ta có tiêu: a) Vốn lưu động thường xuyên Vốn lưu động thường xuyên phần chênh lệch nguồn vốn dài hạn (hay nguồn vốn thường xuyên) với tài sản dài hạn Nói cách khác, phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn Vốn lưu động thường xuyên xác định theo hai cách sau: Cách 1: Vốn LĐTX = NV dài hạn - TS dài hạn Cách 2: Vốn LĐTX = TS ngắn hạn - NV ngắn hạn Ý nghĩa: - Nếu Vốn lưu động thường xuyên > chứng tỏ doanh nghiệp có phần NV dài hạn đầu tư cho TS ngắn hạn Điều mang lại cho doanh nghiệp nguồn vốn tài trợ ổn định, dấu hiệu an toàn, quyền độc lập định - Nếu Vốn lưu động thường xuyên < chứng tỏ NV dài hạn nhỏ TS dài hạn, chứng tỏ TS dài hạn tài trợ NV ngắn hạn, doanh nghiệp kinh doanh vốn với cấu vốn mạo hiểm b) Nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu VLĐ nhu cầu vốn phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chưa tài trợ người thứ ba q trình kinh doanh Luan van Cách tính: Nhu cầu VLĐ = (TS kinh doanh & kinh doanh) - (Nợ kinh doanh & kinh doanh) Trong đó: Tài sản kinh doanh & ngồi kinh doanh bao gồm: khoản phải thu, hàng tồn kho, TS ngắn hạn khác Nợ kinh doanh & kinh doanh bao gồm: Phải trả người bán, người mua ứng trước, thuế khoản phải nộp Ý nghĩa: - Khi TS kinh doanh & kinh doanh lớn Nợ kinh doanh & kinh doanh, thể nhu cầu vốn đầu tư cho TS ngắn hạn dương, doanh nghiệp có phần TS ngắn hạn chưa tài trợ từ bên thứ ba - Khi TS kinh doanh & kinh doanh nhỏ Nợ kinh doanh & kinh doanh, thể phần vốn chiếm dụng từ bên thứ ba doanh nghiệp nhiều tồn nhu cầu vốn phát sinh q trình kinh doanh doanh nghiệp c) Vốn tiền Để xác định vốn tiền, sử dụng hai cách sau: Cách 1: Vốn tiền = ngân quỹ có - ngân quỹ nợ Cách 2: Vốn tiền = Vốn LĐTX - Nhu cầu VLĐ Ý nghĩa: -Vốn tiền >0 (nếu nhu cầu VLĐ >0) chứng tỏ vốn LĐTX thoả mãn nhu cầu vốn lưu động Ngược lại, doanh nghiệp nhiều tiền chiếm dụng vốn bên thứ ba (nếu nhu cầu vốn lưu động