luan van chinh dieu 10 doc BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGÔ THỊ HOÀNG DIỆU TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ P[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGƠ THỊ HỒNG DIỆU TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2012 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGƠ THỊ HỒNG DIỆU TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Thị Ngọc Trai Đà Nẵng - Năm 2012 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn ký ghi rõ họ tên Ngô Thị Hoàng Diệu Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm mục tiêu Kiểm soát nội 7 1.1.2 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.3 Lợi ích hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh 11 1.1.4 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 12 1.1.5 Hạn chế kiểm sốt nội 24 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm dịch vụ ngân hàng 25 25 1.2.2 Kiểm sốt nội doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng thương mại 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 Luan van CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH BÌNH ĐỊNH 34 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỀN NƠNG THƠN TỈNH BÌNH ĐỊNH 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Bình Định 34 2.1.2 Giới thiệu hoạt động kinh doanh dịch vụ Ngân hàng nông nghiệp phát triển nơng thơn Bình Định 36 2.2 GIỚI THIỆU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI AGRIBANK TỈNH BINH ĐỊNH 40 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 40 2.2.2 Hệ thống thơng tin truyền thơng (Hệ thống kế tốn) 46 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI AGRIBANK BÌNH ĐỊNH 51 2.3.1 Thủ tục kiểm sốt doanh thu chi phí dịch vụ chuyển tiền 56 2.3.2 Thủ tục kiểm sốt doanh thu chi phí nghiệp vụ toán 59 2.3.3 Thủ tục kiểm soát doanh thu chi phí nghiệp vụ thẻ 63 2.3.4 Thủ tục kiểm sốt doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh ngoại tệ 69 2.3.5 Thủ tục kiểm sốt doanh thu chi phí nghiệp vụ ngân quỹ 77 2.4 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC VÀ NHỮNG HẠN CHẾ TRONG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI AGRIBANK BÌNH ĐỊNH Luan van 81 2.4.1 Những kết đạt cơng tác kiểm sốt doanh thu chi phí kinh doanh dịch vụ Agribank Bình Định 81 2.4.2 Những hạn chế cơng tác kiểm tra kiểm sốt doanh thu chi phí kinh doanh dịch vụ Agribank Bình Định 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 92 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH BÌNH ĐỊNH 93 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI AGRIBANK BÌNH ĐỊNH 93 3.2 HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI AGRIBANK BÌNH ĐỊNH 94 3.2.1 Hồn thiện kiểm sốt doanh thu chi phí nghiệp vụ tốn chuyển tiền 95 3.2.2 Hồn thiện kiểm sốt doanh thu chi phí dịch vụ thẻ 97 3.2.3 Hồn thiện kiểm sốt doanh thu chi phí nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ 100 3.2.4 Hoàn thiện kiểm sốt doanh thu chi phí nghiệp vụ ngân quỹ 105 3.3 HỒN THIỆN MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK BÌNH ĐỊNH 107 3.3.1 Một số ý kiến cơng tác kiểm sốt nội 107 3.3.2 Đề nghị thiết kế lại sơ đồ tổ chức phù hợp 108 3.3.3 Đổi hợp lý sách quản lý nhân đào tạo cán 109 3.3.4 Chỉnh đốn việc lập sử dụng chế độ chứng từ kế toán 111 Luan van 3.3.5 Chấn chỉnh cơng tác kiểm sốt giao dịch chương trình quản lý máy 112 KẾT LUẬN CHƯƠNG 114 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AGRIBANK Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn ATM Automatic teller machine: Máy rút tiền tự động GDV(teller) Giao dịch viên HACKER Là kẻ xấu đột nhập vào để phá hoại HĐQT Hội đồng quản trị IPCAS Chương trình quản lý đại hóa ngân hàng KSNB Kiểm sốt nội KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng Nhà Nước NHNo & PTNT Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại PIN Dãy mật khẩu, mã số bí mật TMCP Thương mại cổ phần USER Người sử dụng chương trình đại hố ngân hàng VISA Thẻ ghi nợ quốc tế WU Western Union: Mạng chi trả kiều hối Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 1.1 Ma trận thể mức độ ảnh hưởng với xác suất rủi ro xảy 2.1 17 Bảng cấu trình độ CBNV năm 2011 Agribank Bình Định 2.2 Trang 42 Doanh thu dịch vụ qua năm Agribank tỉnh Bình Định 82 Luan van DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 2.1 Mơ hình tổ chức Agribank Bình Định 43 2.2 Mơ hình kiểm sốt nội phịng nghiệp vụ 52 2.3 Quy trình kiểm sốt doanh thu chi phí dịch vụ 57 chuyển tiền 2.4 Quy trình kiểm sốt doanh thu chi phí dịch vụ tốn 2.5 61 Quy trình kiểm sốt doanh thu chi phí phát hành thẻ ATM 2.6 2.7 3.1 3.2 65 Quy trình kiểm sốt doanh thu chi phí dịch vụ chi trả 72 kiều hối-WU Quy trình kiểm sốt doanh thu chi phí chuyển tiền nước ngồi 75 Quy trình kiểm sốt doanh thu chi phí tốn séc du lịch 101 Sơ đồ tổ chức thiết kế Agribank Bình Định 109 Luan van ... tác kiểm sốt nội doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh dịch vụ như: dịch vụ chuyển tiền, dịch vụ toán, dịch vụ thẻ, dịch vụ kinh doanh ngoại tệ dịch vụ ngân quỹ Ngân hàng nông nghiệp phát triển. .. sốt nội 24 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm dịch vụ ngân hàng 25 25 1.2.2 Kiểm sốt nội doanh thu chi phí. .. DỊCH VỤ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH BÌNH ĐỊNH 93 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH DỊCH VỤ TẠI AGRIBANK BÌNH ĐỊNH