Microsoft Word Luan van Bich Tram 25 1 13 doc BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PETEC BÌNH ĐỊNH[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PETEC BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PETEC BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN Đà Nẵng - Năm 2013 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái quát hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Hạn chế HTKSNB 14 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 15 1.2.1 Đặc điểm chu trình bán hàng thu tiền 15 1.2.2 Nội dung kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền doanh nghiệp 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG - THU TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PETEC BÌNH ĐỊNH 35 Luan van 2.1 TỔNG QUAN VỀ SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CP PETEC BÌNH ĐỊNH 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 35 2.1.2 Chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 36 2.1.3 Đặc điểm hoạt động chu trình bán hàng thu tiền Cơng ty 36 2.2 GIỚI THIỆU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CP PETEC BÌNH ĐỊNH 39 2.2.1 Môi trường kiểm soát 39 2.2.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn 46 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY 56 2.3.1 Cơng tác kiểm sốt nội chu trình bán hàng 56 2.3.2 Cơng tác kiểm sốt nội chu trình thu tiền 70 2.3.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Chu trình bán hàng – Thu tiền 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CP PETEC BÌNH ĐỊNH 86 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CP PETEC BÌNH ĐỊNH 86 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CP PETEC BÌNH ĐỊNH 88 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 88 Luan van 3.2.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn phục vụ cho kiểm soat nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty cp Petec Bình Định 92 3.2.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty CP Petec Bình Định 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 115 KẾT LUẬN 116 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải CP Cổ phần KTNB Kiểm toán nội KSNB Kiểm soát nội HĐQT Hội đồng quản trị GTGT Giá trị gia tăng DT Doanh thu KS Kiểm soát KTV Kiểm toán viên SXKD Sản xuất kinh doanh UBND Ủy Ban Nhân Dân VLXD Vật liệu xây dựng HĐQT Hội Đồng Quản Trị BTGĐ Ban Tổng Giám Đốc TGĐ Tổng giám Đốc P.TGĐ Phó Tổng Giám Đốc P.KTTC Phịng Kế tốn tài NVBH Nhân viên bán hàng P.TCHC Phịng tổ chức hành Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Bảng biểu Tên bảng Trang 3.1 Đơn đặt hàng (Hoàn thiện) 95 3.2 Báo cáo tổng hợp đơn đặt hàng 98 3.3 Báo cáo phân tích cơng nợ khách hàng 99 3.4 Báo cáo doanh thu tuần 100 3.5 Phiếu thẩm định khách hàng 104 Luan van DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang 1.1 Chu trình bán hàng thu tiền 17 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 45 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty 48 2.3 Q trình luân chuyển chứng từ hoạt động bán buôn 51 2.4 Quá trình luân chuyển chứng từ hoạt động bán lẻ 54 2.5 Quy trình kiểm sốt hoạt động bán bn Cơng ty 59 2.6 Sơ đồ kiểm sốt doanh thu hoạt động bán buôn 68 2.7 Sơ đồ kiểm soát doanh thu hoạt động bán lẻ 70 2.8 Quy trình kiểm sốt nợ phải thu 74 3.1 Sơ đồ thẩm định khách hàng 103 Luan van MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh doanh kinh tế thị trường luôn gặp rủi ro hiểm hoạ khôn lường từ công tác quản lý, vấn đề nhà quản lý quan tâm đặt lên hàng đầu quản lý rủi ro kiểm soát nội trình thực chu trình bán hàng Một nội dung để đảm bảo “sự cố” khó có hội để xảy doanh nghịêp tổ chức cơng tác kiểm sốt nội Hiện nay, Cơng ty CP Petec Bình Định kinh doanh nhiều kĩnh vực thương mại bao gồm mặt hàng với giá trị lớn xăng dầu, xi măng Để quản lý tốt hiệu kinh doanh đích cuối mục tiêu lợi nhuận Cơng ty mấu chốt quan trọng công tác quản lý cần tăng cường cơng tác quản lý đó, bật lên phải tăng cường kiểm sốt nội chu trình bán hàng thu tiền nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý, để đảm bảo doanh thu bán hàng thể xác tránh bị thất thoát tiền thu bán hàng Bởi ảnh hưởng đến việc đánh giá sử dụng hiệu đồng vốn Công ty đảm bảo cung cấp kịp thời, trung thực thơng tin tài phục vụ cho nhu cầu định Nghiệp vụ bán hàng - thu tiền phức tạp liên quan đến nhiều tiêu như: số lượng, chất lượng, giá bán, sách tín dụng, khoản giảm trừ,… xem chu trình cuối trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Nó khơng đánh giá hiệu chu trình trước chu trình tiền, cung ứng, tiếp nhận, hồn trả vốn,…mà cịn đánh giá hiệu tồn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời phản ánh khả bù đắp khoản chi phí tiếp tục đầu tư mở rộng qui mơ sản xuất Công ty Luan van ... PHẢI TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CƠNG TY CP PETEC BÌNH ĐỊNH 86 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG... kiếm soát nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng Ty CP Petec Bình Định Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường hệ thống kiểm soát nội chu trình bán hàng - thu tiền Cơng Ty CP Petec Bình Định nhằm xây... kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Công ty CP Petec Bình Định Chương 3: Một số giải pháp Tăng cường kiểm sốt nội chu trình bán hàng – thu tiền Cơng ty CP Petec Bình Định Tổng quan tài