Báo cáo thực tập nhận thức Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Mai Khôi.

Báo cáo thực tập nhận thức Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Mai Khôi.

Tên cơ quan thực tập : Công ty TNHH TM- DV Mai Khôi Thời gian thực tập : 07/01/2012 – 01/03/2013 Người hướng dẫn : Lê Thị Bích Thảo Sinh viên thực tập : Mai Ngọc Thủy Tiên Mã số sinh viên : 101488 Lớp : KT101 03/2013 ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 1 Mai Ngọc Thủy Tiên NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Ngày.… tháng……năm 2013 Giáo viên hƣớng dẫn ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 2 Mai Ngọc Thủy Tiên NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Ngày……tháng……năm 2013 Cơ quan thực tập ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 3 Mai Ngọc Thủy Tiên MỤC LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN 1 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP 2 MỤC LỤC 3 LỜI CẢM ƠN 4 LỜI MỞ ĐẦU 5 I. GIỚI THIỆU CƠ QUAN THỰC TẬP 6 1. Lịch sử hình thành và phát triển 6 2. Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý 8 3. Tổ Chức Kế Toán 12 II. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP SỔ KẾ TOÁN 21 1. Khái niệm về lập sổ kế toán 21 2. Phân loại sổ kế toán 21 3. Những quy định về sổ kế toán 24 4. Phƣơng pháp lập sổ kế toán 27 III. THỰC TẬP NHẬN THỨC TẠI DOANH NGHIỆP 38 1. Công việc kế toán 38 KẾT LUẬN 46 PHỤC LỤC 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 4 Mai Ngọc Thủy Tiên LỜI CẢM ƠN Sau quá trình học tập và nghiên cứu tại trƣờng Đại học Hoa Sen, tôi đã đƣợc giảng dạy tận tình của thầy cô, trang bị cho tôi một vốn kiến thức quý báu làm hành trang bƣớc vào đời. Cùng với thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thƣơng Mại – Dịch Vụ Mai Khôi, tôi đã nhận đƣợc sự quan tâm giúp đỡ của các cô chú, anh chị trong công ty đã tạo điều kiện cho tôi học hỏi đƣợc nhiều kinh nghiệm thật bổ ích từ thực tế, để hoàn thành tốt đợt thực tập này. Tôi xin gửi lời cảm ơn Ban giám hiệu trƣờng Đại học Hoa Sen đã tạo cơ hội để tôi đƣợc tiếp cận với môi trƣờng làm việc thực tế, đặc biệt là sự hƣớng dẫn nhiệt tình của cô Đinh Thanh Lan trong quá trình học tập và hoàn thành đề án. Qua đây, xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc và toàn thể các cô chú, anh chị nhân viên trong Công ty TNHH Thƣơng Mại – Dịch Vụ Mai Khôi đã nhiệt tình giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi trong quá trình thực tập tại công ty. Một lần nữa, xin chúc quý thầy cô trƣờng Đại học Hoa Sen, cũng nhƣ toàn thể nhân viên Công ty TNHH Thƣơng Mai – Dịch Vụ Mai Khôi thật nhiều sức khỏe và gặt hái đƣợc nhiều thành công trong công việc. Xin ghi nhận thêm sự chỉ báo của thầy cô, cô chú, anh chị để dần hoàn thiện những kiến thức đã có của mình, kĩ năng làm việc trong tƣơng lai. Xin chân thành cảm ơn ! ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 5 Mai Ngọc Thủy Tiên LỜI MỞ ĐẦU Để hội nhập với môi trƣờng làm việc thực tế, đƣợc vận dụng những kiến thức đã học vào công việc. Qua đợt thực tập nhận thức này, tôi muốn trao dồi theo nhiều kĩ năng, cũng nhƣ học hỏi, rèn luyện thêm phong cách làm việc, cách ứng xử trong mối quan hệ ở các cơ quan. Từ đó, rút ra những kinh nghiệm và bài học cho mình, chuẩn bị hành trang bƣớc vào đời. Tôi đã thực tập ở phòng kế toán, tại Công ty TNHH Thƣơng Mại – Dịch Vụ Mai Khôi, đúng với ngành nghề đang theo học ở trƣờng Hoa Sen. Lý do chọn phòng kế toán là vì: tôi đã đƣợc trao dồi vốn kiến thức nền tảng, nâng cao, kiến thức chuyên sâu về nghiệp vụ kế toán. Qua đó, khi làm việc tại đây, sẽ giúp tôi hiểu thêm đƣợc những công việc thực tế mình có thể làm trong tƣơng lai là gì, những mối quan hệ tại cơ quan ra sao, những kĩ năng chuyên môn mà một ngƣời kế toán cần là gì,… Đợt thực tập đã cho tôi khá nhiều kiến thức bổ ích về nghiệp vụ kế toán, cũng nhƣ kĩ năng sống, đối nhân xử thế trong môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp. Ngoài ra, nó đã giúp tôi trƣởng thành hơn, trải nghiệm nhiều hơn, và hoàn thiện mình hơn trong tƣơng lai không xa. ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 6 Mai Ngọc Thủy Tiên I. GIỚI THIỆU CƠ QUAN THỰC TẬP 1. Lịch sử hình thành và phát triển 1.1 Giới thiệu khái quát về công ty Tên đơn vị: Công ty TNHH TM – DV Mai Khôi Địa chỉ : 232 Nguyễn Thị Minh Khai – Phƣờng 6 – Quận 3 – TP.HCM Điện thoại : (84.8) 39301412 Fax: (84.8) 39302477 Mã số thuế : 0303477225 Vốn điều lệ : 1.500.000.000 VND Logo: Email: maikhoicompany@vnn.vn Website: www.maikhoi.vn 1.2 Lịch sử hình thành và phát triển - Cùng với sự phát triển vƣợt bậc của khoa học kỹ thuật và sự phát triển không ngừng của xã hội, các nhu cầu về điện lạnh cũng không ngừng tăng lên về quy mô và chất lƣợng phục vụ của các công trình dân dụng và công nghiệp. - Từ năm 1999, tiền thân của công ty TNHH TM – DV MAI KHÔI chỉ là một cửa hàng nhỏ và mới bắt đầu làm quen , kinh doanh trong lĩnh vực điện lạnh. Trong nền kinh tế nhiều thành phần, với sự phấn đấu và uy tín của mình, cơ sở đã không ngừng ngại đầu tƣ máy móc, trang thiết bị cùng với nguồn nhân lực để tạo nên một cơ sở vững mạnh hơn. ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 7 Mai Ngọc Thủy Tiên - Đến tháng 8 năm 2004 Công ty TNHH TM – DV MAI KHÔI chính thức thành lập - Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã phát triển không ngừng về quy mô, chất lƣợng phục vụ và uy tín ngày càng cao trong lĩnh vực kinh doanh của mình. Thiết kế, cung cấp, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì hệ thống điều hoà không khí, hệ thống điện, và thiết bị điện gia dụng cho các công trình dân dụng, thƣơng mại và công nghiệp. - Hiện nay Công ty đã tạo đƣợc cho mình một mạng lƣới hoạt động trải dài từ Nam ra Bắc với nhiều công trình có quy mô và chất lƣợng cao. Sự mở rộng quy mô và chất lƣợng phục vụ đã giúp cho doanh nghiệp hoạt động tăng thêm sự tín nhiệm của khách hàng và cũng là điều kiện giúp cho Công ty ngày càng vững chắc và lớn mạnh. 1.3 Chức năng và nhiệm vụ  Chức năng - Thiết kế, cung cấp, lắp đặt, sữa chữa, bảo trì các loại máy điều hoà không khí, thiết bị điện gia dụng cho các công trình dân dụng, thƣơng mại và cộng nghiệp. - Hiện nay nhu cầu về điện lạnh không ngừng tăng lên cả về quy mô cũng nhƣ chất lƣợng của sản phẩm, dịch vụ. Đây là lĩnh vực hoạt động rất hấp dẫn đối với nhiều doanh nghiệp. Vì thế những công ty cùng ngành với Mai Khôi rất nhiều nhƣ: Công ty Cổ phần Cơ điện REE, Công ty TNHH CoMin Việt Nam CN TP Hồ Chí Minh, Công ty Cổ phần Kỹ Nghệ Lạnh SEAREFICO, Công ty TNHH Văn Lang G, Công ty TNHH Đa Phúc, Tuy nhiên Công ty Mai Khôi vẫn đƣợc coi là một trong những công ty mạnh về lĩnh vực điện lạnh có uy tín trên thị trƣờng nhờ vào kinh nghiệm cũng nhƣ trình độ của Giám đốc, các kỹ sƣ, công nhân ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 8 Mai Ngọc Thủy Tiên  Nhiệm vụ - Tự chủ sản xuất kinh doanh, xây dựng và tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh phục vụ nhu cầu thiết yếu của khách hàng. Và giữ vai trò không nhỏ trong việc phát triển xã hộ, đáp ứng các nhu cầu không ngừng tăng lên về điện lạnh phục vụ cho các công trình dân dụng và công nghiệp. - Bảo toàn, phát triển nguồn vốn và sử dụng vốn, đầu tƣ và sử dụng các quỹ vào mục đích kinh doanh sao cho hiệu quả. - Tạo công ăn việc làm ổn định và thực hiện chế độ tiền lƣơng, khuyến khích lao động nhằm nâng cao đời sống cho ngƣời lao động. - Đóng góp một phần không nhỏ vào việc thức hiện các nghĩa vụ về thuế đối với Nhà nƣớc. 2. Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty Mai Khôi Để tổ chức tốt các hoạt động của công ty, bộ máy quản lý công ty đã đƣợc sắp xếp và tổ chức theo nguyên tắc tập quyền để phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 9 Mai Ngọc Thủy Tiên 2.2 Các bộ phận trong bộ máy quản lý của công ty  Giám đốc: là ngƣời đứng đầu trong công ty, đại diện cho cán bộ công nhân viên công ty quản lý chịu trách nhiệm tất cả các hoạt động kinh doanh trong công ty  Phó giám đốc: là ngƣời trợ giúp cho Giám đốc điều hành công việc trong lĩnh vực chuyên môm trong sự phân công của Giám đốc và chịu trách nhiệm trƣớc Giám đốc về nhiệm vụ đƣớc giao. Phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo việc thi hành các đƣờng lối chiến lƣợc hoạt động kinh doanh.  Phó Giám đốc tổ chức: Là ngƣời chỉ đạo trực tiếp về việc thi công và hoàn thành các công trình theo hợp đồng. o Tổ bảo vệ: bảo đảm an toàn cho công ty, nhân viên cũng nhƣ tài sản trong công ty Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Quản lý của Công ty [...]... theo phƣơng pháp thuế GTGT đƣợc khấu trừ _ Chế độ báo cáo quyết toán tại công ty: Báo cáo quyết toán tài chính của đơn vị gồm các biểu mẫu báo cáo quyết toán sau:  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Bảng cân đối kế toán  Báo Cáo lƣu chuyển tiền tệ  Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 27 Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức _ Các chứng từ sử dụng:  Hóa đơn bán đơn bán... cáo tài chính:  Bảng Cân đối kế toán  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ  Bảng thuyết minh báo cáo tài chính o Báo cáo quản trị:  Báo cáo thu – chi tiền mặt theo từng ngày, từng tháng, từng quý,…  Báo cáo doanh thu bán hàng theo từng mặt hàng, khách hàng, hoá đơn  Báo cáo mua hàng theo từng mặt hàng, nhà cung cấp, hoá đơn  Báo cáo tình hình tăng, giảm, sử dụng tài... thanh toán tiền mặt,tín dụng và các hoạt động kế toán toàn công ty - Thực hiện các chế độ bảo quản,lƣu trữ các tài liệu sổ sách kế toán theo quy định 3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty Mai Khôi 12 Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty 3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng nhân viên Kế toán  Kế toán trƣởng:  Chịu trách... 11 Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức o Ý kiến hoặc nhận xét quá trình giao dịch của nhà cung cấp 3 Tổ Chức Kế Toán - Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trƣớc Ban Giám Đốc và cấp trên về nghiệp vụ kế toán toàn công ty. Tham mƣu cho Ban Giám Đốc công ty ban hành các chỉ tiêu tài chính,các định mức sản xuất kinh doanh và kiểm tra giám sát việc thực. ..  14 Thực hiện thu, chi tiền mặt Phát lƣơng Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức  Kiểm soát lƣu giữ chứng từ  Lập báo cáo kiểm kê tiền mặt tại quỹ hàng năm 3.3 Hình thức sổ kế toán của công ty - Hình thức kế toán Nhật ký chung: Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ quỹ Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ chi tiết Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi vào cuối tháng... những công nợ đã đến hạn cho ngƣời bán Điều này giúp công ty tạo dựng niềm tin và mối quan hệ tốt đẹp cho việc kinh doanh của mình o Tài khoản 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nƣớc  19 Tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức Có 2 tài khoản chi tiết: 33311: Thuế GTGT đầu ra 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu - Hệ thống báo cáo o Báo cáo tài... chính  Các công việc khác liên quan khi giám đốc yêu cầu o Kế toán bán hàng:   Xuất hoá đơn cho khách hàng  Hoàn tất các chứng từ bán hàng do kế toán trƣởng chỉ định  13 Chịu sự chỉ đạo của kế toán trƣởng Theo dõi, lập báo cáo công nợ các khoản phải thu, phải trả Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức  Lập báo cáo liên quan đến quá trình bán hàng khi có yêu cầu  Các công việc... sản cố định  Báo cáo theo dõi công nợ theo từng đối tƣợng khách hàng, theo tuổi nợ và theo dõi nợ quá hạn  Báo cáo các loại chi phí, việc phân bổ chi phí công cụ dụng cụ cho từng tháng 20 Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN II Báo cáo thực tập nhận thức CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP SỔ KẾ TOÁN 1 Khái niệm về lập sổ kế toán _ Sổ kế toán là một mảnh giấy đƣợc sử dụng để ghi chép phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát... SEN Báo cáo thực tập nhận thức o Phòng Kinh doanh - tiếp thị: Đây là bộ phận rất quan trọng của Công ty bởi nó tác động trực tiếp đến khối lƣợng hàng hoá đƣợc bộ phận bán hàng đem đi tiêu thụ  Thực hiện các nghiệp vụ marketing, phân tích thị trƣờng, tìm hiểu đối thủ cạnh tranh  Thực hiện nghiệp vụ bán hàng, tìm hiểu nhu cầu, bảng báo giá, làm mẫu hợp đồng bán hàng  Triển khai và theo dõi tiến độ thực. .. nhiệm… 26 Mai Ngọc Thủy Tiên ĐẠI HỌC HOA SEN Báo cáo thực tập nhận thức 4 Phương pháp lập sổ kế toán Lịch sử phát triển của khoa học kế toán từ trƣớc đến nay đã trãi qua các hình thức sổ kế toán sau đây:  Hình thức sổ kế toán Nhật ký – sổ cái  Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung  Hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ  Hình thức Sổ kế toán Nhật ký- chứng từ Nhƣng thông dụng nhất là hình thức Nhật