Bài tập ứng dụng 1 Tại một cơ sở kinh doanh sân gôn (golf) trong tháng tính thuế có các số liệu sau BÀI TẬP THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIÊT Bài tập ứng dụng 1 Tại một cơ sở kinh doanh sân gôn (golf) trong thán.
BÀI TẬP THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIÊT Bài tập ứng dụng 1: Tại sở kinh doanh sân gôn (golf) tháng tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu bán vé chơi gôn: 720 triệu đồng - Doanh thu bán thẻ hội viên: 1.200 triệu đồng (trong đó, phí bảo dưỡng sân cỏ 200 triệu đồng) - Doanh thu bán vé xem chơi gôn thăm quan sân gôn: 280 triệu đồng - Doanh thu kinh doanh khách sạn: 300 triệu đồng - Doanh thu kinh doanh hàng hoá, dịch vụ khác: 400 triệu đồng - Thu tiền ký quỹ chơi gôn tháng: 240 triệu đồng - Trả lại tiền ký quỹ chơi gơn tháng trước: 480 triệu đồng u cầu: Tính thuế TTĐB thuế GTGT mà sở phải nộp tháng, biết rằng: - Doanh thu nói doanh thu chưa thuế GTGT - Thuế suất thuế TTĐB hoạt động kinh doanh gôn 20% Thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% - Tổng số thuế GTGT tập hợp hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động phát sinh tháng 50 triệu đồng Trong đó, có triệu đồng thuế GTGT số vật tư mua vào bị tổn thất khơng xác định trách nhiệm bồi thường Các hố đơn mua hàng nói hợp pháp Hàng hố, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng Bài tập ứng dụng 2: Một sở sản xuất thuốc kỳ tính thuế có nghiệp vụ sau: - Gia cơng hồn thành bàn giao cho sở A 4.000 thuốc lá, đơn giá gia cơng 30.000đ/cây (chưa có thuế GTGT, TTĐB) Đơn vị A nhận đủ hàng, kỳ đơn vị A tiêu thụ hết số thuốc với giá bán chưa có thuế GTGT 136.000đ/cây - Bán 1.000 kg thuốc sợi giá bán chưa có thuế GTGT 34.000đ/kg Đây số thuốc sở chế biến từ thuốc lá mua trực tiếp nông dân kỳ, giá mua theo bảng kê 18.000đ/kg Tỷ lệ chế biến 2,4 kg thuốc lá kg thuốc sợi - Sản xuất tiêu thụ nước 8.000 thuốc lá, giá hoá đơn chưa có thuế GTGT 85.000đ/cây nhận đủ tiền - Trực tiếp xuất 2.000 thuốc lá, giá bán cửa xuất 90.000đ/cây - Xuất cho cửa hàng hạch toán phụ thuộc địa phương 6.000 thuốc sở sản xuất Trong kỳ, cửa hàng hạch toán phụ thuộc bán 3.000 cây, giá bán chưa có thuế GTGT 85.000đ/cây - Thuế GTGT tập hợp từ hoá đơn GTGT kỳ 4.500.000đ Yêu cầu: Xác định thuế GTGT, TTĐB sở sản xuất phải nộp kỳ liên quan đến hoạt động Biết rằng: - Thuế suất thuế TTĐB thuốc 70% - Thuế suất thuế GTGT thuốc 10% - Thuốc xuất uỷ thác xuất đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định - Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng Bài tập ứng dụng 3: Một sở sản xuất thuốc tháng có tình hình sau: - Mua 10 thuốc nông dân sản xuất thuốc sợi, giá mua bảng kê 15.000.000đ/tấn - Mua thuốc sợi từ sở sản xuất khác, giá mua chưa có thuế GTGT 25.500đ/kg - Xuất kho thuốc sợi để sản xuất thuốc điếu đóng bao, định mức sản xuất 0,03 kg thuốc sợi bao thuốc - Tiêu thụ 180.000 bao thuốc sản xuất Trong đó, tiêu thụ nước 120.000 bao, giá bán hoá đơn chưa thuế GTGT 6.800đ/bao; uỷ thác xuất 40.000 bao; bán cho sở kinh doanh xuất để xuất theo hợp đồng 20.000 bao, giá bán chưa có thuế GTGT 4.800đ/bao - Xuất thuốc sợi lại bán cho đơn vị sản xuất khác với giá bán chưa có thuế GTGT 27.200đ/kg Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB thuế GTGT sở sản xuất phải nộp tháng liên quan đến nghiệp vụ Biết rằng: - Thuế suất thuế TTĐB chế phẩm từ thuốc lá: 70% Thuế suất thuế GTGT 10% - Đầu cuối kỳ khơng cịn tồn kho thuốc lá, thuốc sợi thuốc bao Số thuốc sợi bán sở sản xuất từ số thuốc lá mua nông dân - Số thuốc uỷ thác xuất đủ điều kiện để áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định - Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ khác khấu trừ: 20 triệu đồng - Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thực tốt chế độ hoá đơn, chứng từ Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng - Cơ sở sản xuất khơng giải thích không khớp số liệu sản xuất tiêu thụ thuốc Bài tập ứng dụng 4: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có nghiệp vụ phát sinh sau: - Trực tiếp tiêu thụ nước 80.000 chai rượu Vodka 200.000 lít rượu vang Giá bán chưa có thuế GTGT hai loại rượu tương ứng 62.000đ/chai Vodka 26.000đ/lít rượu vang - Trực tiếp xuất 20.000 chai Vodka, giá bán cửa xuất 50.000đ/chai - Bán cho sở kinh doanh xuất để xuất theo hợp đồng kinh tế 10.000 chai Vodka, giá bán chưa có thuế GTGT 47.000đ/chai Trong kỳ, sở kinh doanh xuất xuất 8.000 chai; số lại, sở tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 55.000đ/chai - Xuất giao đại lý bán giá doanh nghiệp 5.000 chai Vodka, giá giao chưa có thuế GTGT 62.000đ/chai Đến hết kỳ, đại lý tiêu thụ 4.000 chai Hoa hồng đại lý chưa có thuế GTGT 8% giá giao - Nhập 2.100 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 140.000đ/chai Trong trình làm thủ tục khu vực Hải quan quản lý, số rượu bị vỡ hoàn toàn 100 chai Số lại kê khai nhập đầy đủ Trong kỳ, doanh nghiệp tiêu thụ 1.600 chai rượu nhập này, giá bán chưa thuế GTGT 992.000/chai Yêu cầu: Xác định thuế GTGT thuế TTĐB doanh nghiệp phải kê khai với quan thuế kỳ tính thuế Biết rằng: - Thuế suất thuế nhập rượu: 80%; - Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka rượu nhập khẩu: 60%; rượu vang: 30%; - Thuế suất thuế GTGT mặt hàng rượu: 10%; Thuế GTGT tồn hố đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ sản xuất, kinh doanh kỳ 250.000.000đ; - Hàng hoá, dịch vụ mua vào có hố đơn hợp pháp tốn qua ngân hàng; - Rượu vang rượu Vodka nói doanh nghiệp tự sản xuất ra; doanh nghiệp sử dụng hoá đơn, chứng từ đầy đủ, quy định; nộp khoản thuế khâu nhập khẩu; hàng hoá xuất đủ điều kiện khấu trừ hoàn thuế theo quy định - Các hàng hoá xuất hoá đơn GTGT xác định tiêu thụ Bài tập ứng dụng 5: Một doanh nghiệp sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB tháng tính thuế có tài liệu sau: - Nhập kho số sản phẩm sản xuất hoàn thành: 4.000 sản phẩm A 5.000 sản phẩm B - Xuất kho thành phẩm tiêu thụ kỳ: 3.000 sản phẩm A 4.500 sản phẩm B, đó: + Bán cho công ty thương mại 2.000 sản phẩm A 3.000 sản phẩm B với giá bán chưa thuế GTGT hoá đơn 15.000đ/1sp A 33.000đ/1sp B + Giao cho cửa hàng hạch toán phụ thuộc địa bàn 1.000 sản phẩm A 1.500 sản phẩm B Đến cuối kỳ, cửa hàng phụ thuộc bán 800 sản phẩm A 1.200 sản phẩm B với giá bán chưa thuế GTGT 15.300đ/sp A 34.650đ/sp B Yêu cầu: Tính thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị phải nộp kỳ liên quan đến tình hình Biết rằng: - Thuế suất GTGT sản phẩm A B 10% - Trong kỳ doanh nghiệp mua 4.000 kg nguyên vật liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất sản phẩm A với giá mua chưa thuế GTGT 6.000đ/kg Thuế suất thuế TTĐB nguyên liệu X 50% Thuế suất TTĐB sản phẩm A 50%, sản phẩm B 65% Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu 5% - Định mức tiêu hao 0,5 kg nguyên liệu/1 sản phẩm A - Đơn vị khơng có ngun liệu sản phẩm tồn kho đầu kỳ Tổng số thuế GTGT tập hợp hố đơn GTGT chi phí khác liên quan đến sản xuất tiêu thụ kỳ 5.000.000đ - Đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực nghiêm chỉnh chế độ sổ sách kế toán; sử dụng hoá đơn theo quy định Hàng hoá, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng Giả sử đơn vị có nguyên vật liệu tồn kho đầu kỳ, khơng có sản phẩm tồn kho đầu kỳ Hoặc khơng có ngun vật liệu tồn kho đầu kỳ, có sản phẩm tồn kho đầu kỳ Hoặc nguyên vật liệu sản phẩm có tồn kho đầu kỳ Hãy xác định xem cần phải có thêm kiện để tình số thuế phải nộp cho đơn vị ... khơng khớp số liệu sản xuất tiêu thụ thuốc Bài tập ứng dụng 4: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có nghiệp vụ phát sinh sau: - Trực tiếp tiêu thụ nước 80.000 chai rượu Vodka... xuất thuốc điếu đóng bao, định mức sản xuất 0,03 kg thuốc sợi bao thuốc - Tiêu thụ 180.000 bao thuốc sản xuất Trong đó, tiêu thụ nước 120.000 bao, giá bán hoá đơn chưa thuế GTGT 6.800đ/bao; uỷ thác... lại, sở tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 55.000đ/chai - Xuất giao đại lý bán giá doanh nghiệp 5.000 chai Vodka, giá giao chưa có thuế GTGT 62.000đ/chai Đến hết kỳ, đại lý tiêu thụ 4.000