Đang tải... (xem toàn văn)
Triệu Thị Thúy Mùi –K445D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD TS Đặng Văn Lương LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập và làm khóa luận tốt nghiệp, em đã nỗ lực hoàn thành đề tài khóa luận “Phân tích hiệu quả sử dụ[.]
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập làm khóa luận tốt nghiệp, em nỗ lực hoàn thành đề tài khóa luận “Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần điện Long Thành” Mặc dù cố gắng trình độ có hạn nên khơng thể tránh khỏi sai sót, mong nhận đóng góp thầy giáo để khóa luận hồn thiện Qua đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo khoa Kế tốn –kiểm toán trường Đại học thương mại đặc biệt thầy giáo TS Đặng Văn Lương toàn thành viên công ty Cổ phần điện Long Thành tạo điều kiện, giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SV: Triệu Thị Thúy Mùi i Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thực đề tài Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Cơ sở lý luận vốn lưu động 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Đặc điểm, phân loại vốn lưu động 1.1.3 Ý nghĩa nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 10 1.2.1 Phân tích chung tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động .10 1.2.1.1.Phân tích tốc độ tăng giảm vốn lưu động 10 1.2.1.2 Phân tích cấu vốn lưu động 11 1.2.2 Phân tích khả tốn .12 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.2.4 Phân tích chi tiết hiệu sử dụng số khoản mục vốn lưu động 15 1.2.4.1 Phân tích hiệu quản lý HTK .15 1.2.4.2 Phân tích khoản phải thu 16 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LONG THÀNH 18 2.1 Tổng quan công ty CP điện Long Thành ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 18 SV: Triệu Thị Thúy Mùi ii Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương 2.1.1 Giới thiệu chung công ty CP điện Long Thành 18 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần điện Long Thành .23 2.1.2.1 Các nhân tố bên 23 2.1.2.2 Các nhân tố bên .23 2.2 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 25 2.2.1 Phân tích chung tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động .25 1.2.1.1.Phân tích tốc độ tăng giảm vốn lưu động 25 1.2.1.2 Phân tích cấu vốn lưu động 26 1.2.2 Phân tích tình hình tốn 30 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 31 1.2.5 Phân tích chi tiết hiệu sử dụng số khoản mục vốn lưu động 32 1.2.5.1 Phân tích hiệu quản lý HTK .33 1.2.5.2 Phân tích khoản phải thu 34 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LONG THÀNH 37 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 37 3.1.1 Những kết đạt 37 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 38 3.2 Các đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần điện Long Thành 41 3.2.1 Giải pháp quản lý vốn lưu động chung 41 3.2.2 Giải pháp quản lý hàng tồn kho .42 3.2.3 Giải pháp quản lý khoản phải thu 42 3.3 Điều kiện thực .43 SV: Triệu Thị Thúy Mùi iii Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị .21 Biểu 2.1 Kết sản xuất kinh doanh năm 2011 năm 2012 22 Biểu đồ 2.2 : Tình hình vốn lưu động giai đoạn 2009 -2012 24 Biểu 2.2 : Phân tích tốc độ tăng giảm vốn lưu động 25 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu vốn lưu động giai đoạn 2009 -2012 26 Biểu 2.3 Phân tích cấu vốn lưu động năm 2011 -2012 .27 Biểu 2.4 Phân tích cấu khoản phải thu năm 2011 -2012 28 Biểu 2.5 Phân tích cấu hàng tồn kho năm 2011 -2012 .29 Biểu 2.6: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động .31 Biểu 2.7: Phân tích hiệu sử dụng quản lý hàng tồn kho 33 Biểu 2.8: Phân tích hiệu quản lý khoản phải thu .34 Biểu 2.9: Tổng hợp tình hình khoản phải thu khách hàng năm 2009 -2012 35 SV: Triệu Thị Thúy Mùi iv Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CLTĐ : chênh lệch tuyệt đối CLTgĐ : chênh lệch tương đối CP : cổ phần HTK : hàng tồn kho VLĐ : vốn lưu động SXKD : sản xuất kinh doanh TL : tỷ lệ TT : tỷ trọng SV: Triệu Thị Thúy Mùi v Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Về mặt lý thuyết Vốn điều kiện thiếu để doanh nghiệp thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, việc chủ động, xây dựng, huy động sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động phân bổ khắp giai đoạn chu chuyển tồn nhiều hình thức khác tiền tệ, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ, nguyên vật liệu tham gia trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh, luân chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm, phận cấu thành nên giá thành sản phẩm Vốn lưu động đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên, liên tục Việc thiếu hàng khâu bán hay lượng dự trữ hàng lớn ảnh hưởng nghiêm trọng đến chi phí lợi nhuận, quản lý nợ phải thu không tốt hay tiền bị chiếm dụng nhiều gây nên tác động xấu tới mối quan hệ với khách hàng tài chung cơng ty Vốn lưu động cịn có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp, yếu tố nâng cao tính cạnh tranh, nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi khơng đem lại hiệu thiết thực cho doanh nghiệp người lao động mà cịn ảnh hưởng đến phát triển kinh tế quốc dân tồn xã hội Chính doanh nghiệp phải ln tìm biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Về mặt thực tế Trong năm trước, kinh tế tăng trưởng mạnh, nguồn vốn lưu động điều quan tâm hàng đầu nhà quản lý doanh nghiệp Khi luồng tiền, hàng hóa ln chuyển đặn, họ khơng cảm thấy phải lo lắng quản lý SV: Triệu Thị Thúy Mùi Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương vốn lưu động cho hiệu quả, tiết kiệm Họ dành nhiều thời gian vào mục tiêu khác để tăng nhanh lợi nhuận Nhưng năm gần đây, đặc biệt năm 2011 năm 2012, kinh tế suy yếu, tất doanh nghiệp phải thắt lưng buộc bụng, cắt giảm chi phí tới mức tối đa, luồn tiền luân chuyển chậm, hàng hóa ứ đọng Đây lúc mà việc quản lý hiệu vốn lưu động phải đặt ưu tiên hàng đầu Vấn đề đặt họ phải có nhiều tiền, để chi trả cho khoản chi phí tiền lương, cơng cụ, ngun liệu, hàng hóa cho sản xuất; đó, nhà cung cấp lại khơng cho chậm tiến độ tốn, khơng có hình thức chiết khấu Trước tình hình đó, nhà quản lý phải tỉnh táo cẩn trọng cách thức quản lý vốn lưu động công ty Trong năm tới, năm 2013, dự báo kinh tế chưa khôi phục, năm đầy khó khăn tất doanh nghiệp Việt Nam Đối với Công ty cổ phần điện Long Thành, thành lập từ năm 2008, công ty phải đối mặt với khó khăn khủng hoảng kinh tế Trước khó khăn đó, cơng ty khó tránh khỏi sai lầm quản lý vốn lưu động có nhiều cố gắng để có thành công Vậy thực trạng sử dụng quản lý vốn lưu động nào, năm tới cơng ty đưa hướng giải khó khăn sao, điều khóa luận đề cập tới với đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần điện Long Thành” Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài Nhận thức vai trò ý nghĩa sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, khóa luận làm rõ nội dung chính: Thứ nhất, khái quát nội dung liên quan đến vốn lưu động bao gồm khái niệm, kết cấu, nhân tố ảnh hưởng; nội dung, ý nghĩa, phương pháp phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Thứ hai, sở nghiên cứu thực tế công ty phần điện Long Thành, kết hợp với phân tích đánh giá số tiêu để rút mặt đạt hạn chế tồn sử dụng vốn lưu động công ty Thứ ba, đề giải pháp, kiến nghị công tác quản lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, nâng cao công tác thu hồi công nợ công ty SV: Triệu Thị Thúy Mùi Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động; cấu vốn lưu động; khả toán; hiệu sử dụng vốn lưu động; nghiên cứu chi tiết quản lý khoản phải thu, quản lý hàng tồn kho công ty, kết hợp xem xét, đánh giá hoạt động công ty môi trường kinh tế, xã hội đất nước - Khơng gian: phân tích vốn lưu động công ty cổ phần điện Long Thành, mã số thuế: 0102782081, địa chỉ: Đội 8, Ngọc Hồi, Thanh Trì, Hà Nội - Thời gian: xem xét tình hình vốn lưu động năm: từ năm 2009 2012, trọng phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2011 năm 2012 Phương pháp thực đề tài Phương pháp thu thập số liệu: - Đối với số liệu sơ cấp: Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp phương pháp thu thập liệu ban đầu chưa qua xử lý Căn vào đề tài, số liệu sơ cấp thu thập phương pháp: Phương pháp vấn Phương pháp điều tra trắc nghiệm Phương pháp quan sát trực tiếp - Đối với số liệu thứ cấp: Được lấy từ phịng kế tốn tài cơng ty cổ phần điện Long Thành kế toán trưởng cung cấp, bao gồm: sổ kế toán chi tiết tiền, hàng tồn kho, tổng hợp cơng nợ ; sổ sách kế tốn năm 2011 2012 bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết sản xuất kinh doanh kinh doanh, Tổng hợp công nợ phải thu, Tổng hợp nhập –xuất –tồn, Tra cứu mạng internet để tra cứu sách báo trang web có nội dung liên quan đến vốn lưu động, tin tình hình kinh tế đất nước Tài liệu sẵn có: giáo trình phân tích kinh tế, giáo trình tài doanh nghiệp trường đại học nước SV: Triệu Thị Thúy Mùi Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương Phương pháp phân tích: + Đối với số liệu sơ cấp: tiến hành thu thập, thống kê kết có từ phiếu điều tra trắc nghiệm + Đối với số liệu thứ cấp: Sử dụng phương pháp phân tích tài chính, đặc biệt phương pháp so sánh kết hợp sử dụng biểu đồ, bảng biểu - Phương pháp so sánh phương pháp phân tích dùng để nhận thức vật, tượng thông qua mối quan hệ đối chiếu tương hỗ vật tượng với vật tượng khác Các dạng so sánh sử dụng phân tích bao gồm: So sánh dạng số tuyệt đối So sánh dạng số tương đối (gồm tỷ lệ phần trăm, số tương đối kết cấu, số tương đối động thái) - Phương pháp dùng biểu đồ sơ đồ sử dụng phân tích để phản ánh biến động tăng giảm tiêu kinh tế khoảng thời gian khác mối liên hệ phụ thuộc lẫn mang tính chất hàm số tiêu kinh tế Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần điện Long Thành Chương III: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần điện Long Thành SV: Triệu Thị Thúy Mùi Luan van Lớp: K45D1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Đặng Văn Lương CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Cơ sở lý luận vốn lưu động 1.1.1 Một số khái niệm Khái niệm vốn kinh doanh Theo giáo trình tài doanh nghiệp –NXB Tài năm 2008, vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh tồn nhiều hình thức khác nguồn nguyên vật liệu, tài sản cố định, nhân lực, thơng tin, uy tín, thương hiệu doanh nghiệp, sử dụng nhằm mục đích sinh lợi Theo tính chất hoạt động vốn sản xuất kinh doanh chia thành vốn cố định vốn lưu động Trong Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động Khái niệm vốn lưu động Theo giáo trình phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại –trường đại học thương mại, vốn lưu động tiêu kinh tế phản ánh tổng giá trị tiền, khoản tương đương tiền tài sản ngắn hạn khác chuyển đổi nhanh thành tiền bán hay sử dụng vịng năm chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp có đến thời điểm lập báo cáo tài Theo giáo trình Tài doanh nghiệp –NXB Tài năm 2008, vốn lưu động số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên liên tục Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Tài sản lưu động sản xuất bao gồm loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lưu động SV: Triệu Thị Thúy Mùi Luan van Lớp: K45D1 ... hiệu sử dụng vốn lưu động Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần điện Long Thành Chương III: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần. .. QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LONG THÀNH 18 2.1 Tổng quan công ty CP điện Long Thành ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 18 SV: Triệu... dung phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 25 2.2.1 Phân tích chung tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động .25 1.2.1.1 .Phân tích tốc độ tăng giảm vốn lưu động 25 1.2.1.2 Phân tích cấu vốn