Quản lý ngân quỹ tại Viện quy hoạch Đô thị nông thôn

Báo cáo thực tập: Quản lý ngân quỹ tại Viện quy hoạch Đô thị nông thôn

1 LỜI MỞ ĐẦU Việc trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO mở nhiều hội lớn cho kinh tế thị trường nước ta hội giao lưu, học hỏi hội nhập với kinh tế sâu rộng giới Bên cạnh đặt nhiều thách thức đòi hỏi phát triển ổn định bền vững mặt Đối mặt với thách thức có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước với đầy rủi ro mạo hiểm, khiến cho họ phải chạy đua với thời gian để tồn Một bí làm nên thành cơng nhiệm vụ nhà quản lý ngân quỹ, họ người giữ cân hợp lý luồng tiền vào luồng tiền doanh nghiệp, hay nói cách khác ln trì lượng tiền định đủ để đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp đạt kết tốt tạo nên lợi nhuận Việc quản lý ngân quỹ trở thành tốn khó, địi hỏi doanh nghiệp cần có cách giải riêng để phù hợp với lĩnh vực hoạt động Chính mà trở thành đề tài hấp dẫn, sinh viên chuyên ngành Tài chính- Ngân hàng, em muốn tìm hiểu sâu lĩnh vực này, mà sau thời gian thực tập Viện quy hoạch Đô thị - Nông thôn em chọn đề tài “Quản lý ngân quỹ Viện quy hoạch Đô thị - Nông thôn” làm chuyên đề tốt nghiệp Bài viết em gồm phần chính: Chương 1: Tổng quan quản lý ngân quỹ đơn vị nghiệp có thu Chương 2: Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Viện quy hoạch Đô thị - Nông thôn thuộc xây dựng Chuyên đề thực tập Chương 3: Những giải pháp kiến nghị cho công tác quản lý ngân quỹ Viện Để hoàn thành chuyên đề này, em xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thị Bất giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này, em xin cám ơn anh chị thuộc phịng tài kế tốn Viện quy hoạch thị nơng thơn giúp đỡ em nhiều trình em thực tập Viện để hồn thành chun đề Chuyên đề thực tập CHƯƠNG TỔNG QUAN VỂ QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Ngân quỹ đơn vị nghiệp có thu 1.1.1 Đơn vị nghiệp có thu Đơn vị nghiệp có thu đơn vị Nhà nước thành lập hoạt động có thu thực cung cấp dịch vụ nhằm trì hoạt động bình thường ngành kinh tế quốc dân Các đơn vị hoạt động lĩnh vực: y tế, giáo dục, đào tạo, khoa học công nghệ môi trường, dịch vụ việc làm, thể dục thể thao… Đặc điểm đơn vị nghiệp có thu là: - Đơn vị nghiệp có thu hoạt động theo nguyên tắc phục vụ xã hội, không mục đích kiếm lời Trong kinh tế thị trường, sản phẩm dịch vụ hoạt động nghiệp tạo trở thành hàng hóa cung ứng cho thành phần xã hội Việc cung ứng hàng hóa cho thị trường chủ yếu khơng mục đích lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nước tổ chức, trì tài trợ cho hoạt động nghiệp để cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho thị trường trước hết nhằm thực vai trò Nhà nước việc phân phối lại thu nhập thực sách phúc lợi cơng cộng can thiệp vào thị trường Nhờ mà hỗ trợ cho ngành lĩnh vực kinh tế hoạt động bình thường, nâng cao dân trí, bồi dưỡng nhân tài, đảm bảo nguồn nhân lực thúc đẩy hoạt động kinh tế phát triển ngày đạt hiệu cao hơn, đảm bảo không ngừng nâng cao đời sống, sức khỏe, văn hóa, tinh thần nhân dân Chuyên đề thực tập -Sản phẩm đơn vị nghiệp có thu sản phẩm mang lại lợi ích chung có tính bền vững gắn bó hữu với q trình tạo cải vật chất giá trị tinh thần Sản phẩm, dịch vụ hoạt động nghiệp tạo chủ yếu giá trị tri thức, văn hóa, sức khỏe… Đây sản phẩm vơ hình dùng chung cho nhiều người, cho nhiều đối tượng phạm vi rộng Nhìn chung đại phận sản phẩm đơn vị nghiệp sản phẩm có tính phục vụ khơng bó hẹp ngành lĩnh vực định mà sản phẩm tiêu dùng thường có tác dụng lan tỏa, chuyển tiếp Mặt khác sản phẩm hoạt động nghiệp chủ yếu tạo “ hàng hóa cơng cộng” dạng vật chất phi vật chất, phục vụ trực tiếp gián tiếp trình tái sản xuất xã hội Cũng hàng hóa khác sản phẩm hoạt động nghiệp có giá trị giá trị sử dụng có điểm khác biệt có giá trị xã hội cao, điều đồng nghĩa người sử dụng dùng dùng lại phạm vi rộng Vì sản phẩm hoạt động nghiệp chủ yếu hàng hóa cơng cộng Việc sử dụng “ hàng hóa cơng cộng” hoạt động nghiệp tạo làm cho trình sản xuất cải vật chất thuận lợi ngày đạt hiệu cao Hoạt động nghiệp giáo dục, đào tạo, thể thao, y tế đem lại tri thức đảm bảo sức khỏe cho lực lượng lao động, tạo điều kiện cho lao động ngày hiệu Hoạt động nghiệp khoa học, văn học, văn hóa thơng tin mang lại hiểu biết cho người tự nhiên xã hội tạo công việc phục vụ sản xuất đời sống… Vì vậy, hoạt động nghiệp ln gắn bó hữu tác động tích cực đến q trình tái sản xuất xã hội -Hoạt động nghiệp đơn vị nghiệp có thu ln gắn liền bị tri phối chương trình phát triển kinh tế, xã hội nhà nước Chuyên đề thực tập Với chức mình, Chính phủ ln tổ chức, trì đảm bảo hoạt động nghiệp để thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội Để thực nhiệm vụ kinh tế xã hội Để thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội định, Chính phủ tổ chức thực chương trình mục tiêu quốc gia như: Chương trình xóa mù chữ, Chương trình chăm sóc sức khỏe cộng đồng… Những chương trình mục tiêu quốc gia có Nhà nước, với vai trị thực cách triệt để hiệu quả, tư nhân thực mục tiêu lợi nhuận lấn át mục tiêu xã hội dẫn đến hạn chế việc tiêu dùng sản phẩm hoạt động nghiệp, từ kìm hãm phát triển xã hội 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu * Căn vào khả tự đảm bảo nguồn kinh phí cho hoạt động thường xuyên, người ta phân chia đơn vị nghiệp có thu thành loại: Đơn vị nghiệp có thu tự đảm bảo tồn chi phí cho hoạt động thường xuyên đơn vị nghiệp có thu tự đảm bảo phần chi phí cho hoạt động thường xuyên Đơn vị nghiệp có thu tự đảm bảo tồn chi phí hoạt động thường xun đơn vị có nguồn thu nghiệp đảm bảo tồn chi phí hoạt động thường xun, NSNN khơng phải cấp kinh phí đảm bảo hoạt động thường xuyên cho đơn vị Đơn vị nghiệp có thu tự đảm bảo phần chi phí hoạt động thường xuyên đơn vị có nguồn thu nghiệp chưa tự trang trải tồn chi phí hoạt động thường xun, NSNN cấp phần chi phí hoạt động thường xuyên cho đơn vị * Căn vào lĩnh vực hoạt động đơn vị nghiệp có thu bao gồm Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực văn hóa nghệ thuật Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực giáo dục đào tạo Chuyên đề thực tập Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực nghiên cứu khoa học Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực thể thao Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực y tế Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực xã hội Đơn vị nghiệp có thu hoạt động lĩnh vực kinh tế Các viện thiết kế quy hoạch đô thị nông thôn 1.2 Ngân quỹ đơn vị nghiệp có thu 1.2.1 Nguồn tài đơn vị nghiệp có thu Nói chung nguồn tài đơn vị nghiệp nguồn từ NSNN nhằm thực chức kinh tế - xã hội mà đơn vị đảm nhiệm Tuy với đa dạng hoạt động nghiệp nhiều lĩnh vực, đơn vị nghiệp nhà nước cho phép khai thác nguồn thu đảm bảo cho đơn vị tự chủ hoạt động chi tiêu Như nguồn tài đơn vị nghiệp có thu bao gồm: nguồn NSNN cấp, nguồn thu nghiệp đơn vị nguồn thu khác 1.2.1.1 Nguồn NSNN cấp Đối với loại đơn vị nghiệp tự đảm bảo chi phí đơn vị tự đảm bảo phần chi phí, NSNN cấp: - Kinh phí thực đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp bộ, ngành; chương trình mục tiêu quốc gia nhiệm vụ đột xuất khác cấp có thẩm quyền giao - Kinh phí Nhà nước toán cho đơn vị theo chế độ đặt hàng để thực nhiệm vụ Nhà nước giao, theo giá khung giá Nhà nước quy định( điều tra, quy hoạch, khảo sát…) - Kinh phí cấp để tinh giản biên chế theo chế độ Nhà nước quy định số lao động tron biên chế dôi - Vốn đầu tư xây dựng sở vật chất, mua sắm trang thiết bị phục vụ hoạt động nghiệp theo dự án kế hoạch hàng năm, vốn đối ứng cho dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt Chuyên đề thực tập Riêng đơn vị tự đảm bảo phần chi phí: NSNN cấp kinh phí hoạt động thường xuyên Mức kinh phí NSNN cấp ổn định theo định kì năm hàng năm tăng thêm theo tỷ lệ Thủ tướng Chính phủ định Hết thời hạn năm mức NSNN đảm bảo xác định lại cho phù hợp 1.2.1.2 Nguồn thu nghiệp đơn vị - Tiền thu phí, lệ phí thuộc NSNN( phần để lại đơn vị thu theo quy định) Mức thu phí, lệ phí, tỷ lệ nguồn thu để lại đơn vị sử dụng nội dung chi thực theo quy định quan nhà nước có thẩm quyền loại phí, lệ phí - Thu từ hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ Mức thu từ hoạt động thủ trưởng đơn vị định, theo nguyên tắc đảm bảo bù đắp chi phí có tích lũy - Các khoản thu nghiệp khác theo quy định pháp luật có Nguồn thu cụ thể lĩnh vực sau: • Văn hóa – thơng tin: Thu từ hoạt động biểu diễn đoàn nghệ thuật Thu từ dịch vụ nhà bảo tàng Thu từ dịch vụ thư viện Thu từ dịch vụ chụp ảnh, quảng cáo Thu từ ấn phẩm in ấn văn hóa… • Giáo dục – đào tạo: Học phí: cấp từ phổ thơng đại học, học nghề… Thu kết hoạt động sản xuất ứng dụng khoa học trường trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, trường cao đẳng, đại học, lệ phí tuyển sinh Thu hợp đồng giảng dạy nghiệp vụ chun mơn khoa học kĩ thuật • Y tế, dân số - kế hoạch hóa gia đình: Chuyên đề thực tập Thu từ dịch vụ khám chữa bệnh, thực biện pháp tránh thai Bán sản phẩm dịch vụ ứng dụng khoa học sản xuất để phòng chữa bệnh: viêm gan, bại liệt, viêm não… Lệ phí giấy hành nghề y, dược tư nhân Lệ phí đăng kí kinh doanh mục thuốc lưu hành • Ngành giao thơng vận tải: Phí qua cầu, phà, bến bãi, đường… Phí cảng biển, phí đảm bảo hàng hải Lệ phí thi cấp giấy phép lãi xe giới • Nghành nơng nghiệp – lâm nghiệp – ngư nghiệp: Lệ phí cơng tác thú y Lệ phí cơng tác bảo vệ thực vật Lệ phí bảo vệ nguồn lợi hải sản Thủy lợi phí Phí kiểm dịch • Nghiên cứu khoa học: Thu từ việc bán sản phẩm, phát minh Thu từ dịch vụ khoa học, bảo vệ môi trường Thu từ hoạt động nghiên cứu khoa học ngồi nước… • Thể dục thể thao: Thu từ bán vé buổi thi đấu biểu diễn thể dục thể thao, từ hoạt động quảng cáo Thu từ hoạt động dịch vụ thể dục thể thao: thuê nhà tập, nhà thi đấu, dụng cụ thể dục thể thao, hướng dẫn tập luyện… • Sự nghiệp kinh tế: Thu từ dịch vụ khí tượng thủy văn Chuyên đề thực tập Thu từ dịch vụ đo đạc đồ, điều tra, khảo sát, quy hoạch nông lâm thiết kế trồng rừng Thu từ dịch vụ thiết kế kiến trúc, quy hoạch đô thị… 1.2.1.3 Nguồn thu khác theo quy định pháp luật - Thu từ dự án viện trợ, quà tặng, vay tín dụng - Thu khác 1.2.2 Nội dung chi đơn vị nghiệp có thu - Chi hoạt động thường xuyên đơn vị theo chức năng, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao chi cho hoạt động có thu nghiệp bao gồm: Chi cho người lao động: chi tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp lương, khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn theo quy định Chi quản lý hành chính: vật tư văn phịng, dịch vụ cơng cộng, thơng tin liên lạc, cơng tác phí, hội nghị phí… Chi hoạt động nghiệp vụ Chi hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ: vật tư, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ Chi hoạt động tổ chức thu phí, lệ phí - Chi thực đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà nước, cấp bộ, cấp ngành; chương trình mục tiêu quốc gia, chi thực nhiệm vụ đặt hàng Nhà nước; chi vốn đối ứng thực dự án có vốn nước theo quy định - Chi thực tinh giản biên chế Nhà nước quy định - Chi đầu tư phát triển, bao gồm: chi đầu tư xây dựng sở vật chất, mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn tài sản, chi thực dự án đầu tư theo quy định Chuyên đề thực tập 10 - Chi thực nhiệm vụ đột xuất cấp có thẩm giao cho 1.3 Các nguyên tắc chế độ tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu 1.3.1 Chế độ quản lý chi tiêu nội 1.3.1.1 - Nguyên tắc xây dựng quy chế chi tiêu nội Quy chi tiêu nội bao gồm quy định chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu áp dụng thống đơn vị, đảm bảo đơn vị nghiệp có thu hồn thành nhiệm vụ trị giao, thực hoạt động thường xuyên phù hợp với hoạt động đặc thù đơn vị, sử dụng kinh phí có hiệu tăng cường cơng tác quản lý - Những nội dung chi nằm phạm vi xây dựng quy chế chi tiêu nội có chế độ, tiêu chuẩn định mức quan có thẩm quyền ban hành, thủ trưởng đơn vị quy định mức chi cao thấp mức chi Nhà nước quy định, trừ số tiêu chuẩn định mức nội dung chi sau đây: • Tiêu chuẩn định mức sử dụng xe ô tô quan hành nghiệp doanh nghiệp nhà nước • Tiêu chuẩn nhà làm việc • Chế độ cơng tác nước ngồi • Chế độ tiếp khách nước hội thảo quốc tế Việt Nam • Kinh phí cơng trình mục tiêu quốc gia • Nhiệm vụ đột xuất cấp có thẩm quyền giao • Kinh phí thực đề tài khoa học cấp Nhà nước, cấp Bộ, ngành • Kinh phí thực tinh giản biên chế • Vốn đầu tư xây dựng Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 46 Tài cơng 46 khoản phải thu khách hàng năm Viện tương đối lớn so với khoản thu Viện Mặt khác thấy khoản phải trả Viện tương đối lớn Các khoản phải trả Viện bao gồm: phải trả nợ vay phải trả khác Khoản mục năm 2005 3058.784 triệu phải trả nợ vay 346 triệu chiếm 11.3% lại khoản phải trả khác 2712.784 triệu; năm 2006 tổng khoản phải thu 2941.397 triệu Có điểm khác biệt Viện với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác nguồn kinh phí tài trợ cho hoạt động Viện cấp hình thức ngân sách cấp cấp cho cấp Hàng kì Viện nhận nguồn kinh phí từ xây dựng cấp Trong bảng cân đối tài khoản Viện khơng có khoản mục đầu tư tài nên thấy công tác quản lý ngân quỹ Viện tương đối đơn giản khơng có nhiều phức tạp 2.2.3 Đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ Viện Từ báo cáo tài Viện ta có bảng sau: Bảng 2.7 Bảng tiêu khả toán Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Khả toán hành (lần) 4.52 3.97 4.82 Khả toán nhanh (lần) 4.52 3.97 4.82 Khả toán tức thời (lần) 0.8 0.66 0.86 Nguồn số liệu tính từ bảng cân đối tài khoản Viện Chỉ tiêu toán hành Viện tương đối cao năm điều chứng tỏ khả toán hành Viện tốt đảm bảo khả toán cho nợ ngắn hạn tài sản lưu động Ở khả toán ngắn hạn Viện khả toán hành tính đặc thù hoạt động Viện Viện chủ yếu thực cơng tác tư Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 47 Tài cơng 46 vấn thiết kế quy hoạch khơng có sản phẩm dự trữ nên khả toán hành với khả toán nhanh Tuy khả toán tức thời Viện lại tương đối thấp tiền mặt quỹ Viện ln mức thấp, tiền Viện lại chủ yếu gửi ngân hàng kho bạc 2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý ngân quỹ Viện 2.3.1 Những kết đạt Viện - Đảm bảo khả toán hành Từ bảng cân đối tài khoản Viện tính số phản ánh khả toán hành Viện Các số Viện cao (đều > 4) chứng tỏ khả khả toán tạm thời khoản nợ Viện tốt Tuy khả toán tức thời doanh nghiệp tương đối thấp < theo lý thuyết trường hợp cần tốn tức thời doanh nghiệp gặp khó khăn thực tế khác lượng tiền Viện hầu hết để ngân hàng cacsc trường hợp cần tốn gấp khoản tiền lớn tiền rút từ tài khoản ngân hàng để chi trả Nói chung cơng tác quản lý ngân quỹ Viện hoạt động tương đối tốt khắc phục lệch pha khoản thu chi Viện - Nâng cao hiệu hoạt động Viện: công tác quản lý ngân quỹ Viện thực tốt đảm bảo khả tốn Viện mà cịn góp phần nâng cao hiệu hoạt động Viện Thu từ hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ Viện khơng ngừng tăng qua năm phản ánh tình trạng hoạt động Viện ngày tốt Điều chứng tỏ điều quản lý ngân quỹ tốt góp phần nâng cao hoạt động Viện Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 48 Tài cơng 46 2.3.2 Những hạn chế ngun nhân * Hạn chế - Khả toán tức thời Viện thấp: khả đáp ứng tức thời khoản nợ ngắn hạn Viện thấp điều lý giải lượng tiền mặt quỹ Viện trì mức thấp hầu hết tiền để tài khoản ngân hàng nhiều trường hợp toán cần đến nhiều tiền mặt cán phụ trách ngân quỹ lại phải ngân hàng rút tiền quỹ - Chưa đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ cách đầy đủ: Hiện Viện chưa có hệ thống cụ thể tiêu để đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ mà có tiêu tổng hợp chung khả tốn khả hoạt động Viện Cơng tác quản lý ngân quỹ hoạt động khác, khơng thể hồn thiện mà phải bước Để cho công tác quản lý ngân quỹ ngày tốt nhà quản lý ngân quỹ cần phải đánh giá mặt tồn công tác quản lý ngân quỹ để từ đưa biện pháp quản lý thật hợp lý phù hợp với tình hình Viện - Các biện pháp gia tăng ngân quỹ chưa thực hiện: thấy bảng cân đối tài khoản Viện hồn tồn khơng có khoản mục đầu tư vào tài sản tài chính, biện pháp vừa đạt mục đích dự trữ vừa đạt mục đích đầu tư sinh lời làm gia tăng ngân quỹ * Nguyên nhân - Chưa áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ cụ thể: Công tác quản lý ngân quỹ Viện thời gian qua cán quản lý Viện ý đến việc thực khơng dựa sở khoa học việc lập Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 49 Tài cơng 46 thực theo mơ hình quản lý Viện chưa áp dụng biện pháp quản lý ngân quỹ thường xuyên hiệu đạt hạn chế - Do quy định nhà nước việc trích lập quỹ sử dụng quỹ nhà rỗi doanh nghiệp nhà nước làm giảm hiệu sư dụng ngân quỹ thặng dư doanh nghiệp Theo quy định Bộ tài việc phân bố lợi nhuận sau thuế quản lý quỹ đơn vị nghiệp có thu, quỹ trích lập sử dụng mục đích quy định thơng tư Bộ TC trường hợp mà Viện có nguồn tiền nhàn rỗi từ quỹ Viện không sử dụng quỹ sai mục đích theo quy định thơng tư - Yếu tố kĩ thuật công nghệ: Mặc giù yếu tố có tính chất phụ trang bị tốt giúp cho việc thực công tác dự báo ngân quỹ tiến hành nhanh chóng xác đạt hiệu cao Thực tế Viện quy hoạch đô thị nông thôn mặc giù xây dựng phận thông tin kế tốn tổng hợp với mạng máy tính cục phần mềm phục vụ công tác quản lý phần mềm cũ việc áp dụng quy chế quản lý thực thơng qua hệ thống có phần gặp khó khăn - Do đặc thù hoạt động Viện chủ yếu tập trung vào cơng tác tư vấn thiết kế quy hoạch xây dựng mà công tác quản lý ngân quỹ có đặc thù riêng Chuyên đề thực tập 50 Phạm Tiến Hoan Tài cơng 46 CHƯƠNG III NHỮNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ CHO CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI VIỆN 3.1 Quan điểm quản lý ngân quỹ Viện: 3.1.1 Sử dụng ngân quỹ tiết kiệm có hiệu Tiết kiệm hiệu yêu cầu mục tiêu hướng tới hoạt động kinh tế xã hội.Tiết kiệm việc với chi phí cũ làm nhiều đạt kết cao Yêu cầu quản lý ngân quỹ thực nguyên tắc tiết kiệm, thắt trặt tiêu dùng, cắt giảm khoản chi tiêu bất hợp lý hiệu gắn liền với cải cách máy hành đơn vị Đổi nội dung chi tiêu thường xuyên để giảm bớt tỷ lệ chi tiêu thường xuyên mà đảm bảo hoạt động có hiệu Phân bổ hợp lý lựa chọn hướng ưu tiên khoản chi cho đầu tư Đặc biệt việc quản lý khoản chi ngân quỹ lại phải coi trọng việc tiết kiệm hiệu Để đạt tiêu chuẩn tiết kiệm, hiệu quản lý khoản chi ngân quỹ cần phải quản lý chặt chẽ từ khâu xây dựng kế hoạch, xây dựng định mức, phân tích đánh giá, tổng kết rút kinh nghiệm việc thực khoản chi ngân quỹ 3.1.2 Củng cố kỉ luật tài Hiện cơng tác quản lý tài cịn nhiều kẽ hở dễ bị lợi dụng để tham nhũng gây thất thoát tiền Nhà nước Do cần phải củng cố kỷ luật tài q trình lập, chấp hành tốn ngân quỹ Đơn vị khơng đặt khoản chi trái với quy định Nhà nước Thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân quỹ có trách nhiệm tổ chức thực tiết kiệm chống lãng phí, chống tham nhũng Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 51 Tài cơng 46 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý ngân quỹ 3.2.1 Xây dựng mơ hình quản lý ngân quỹ thích hợp Do đặc điểm hoạt động Viện quy hoạch đô thị - nơng thơn nên cần phải có mơ hình quản lý thích hợp khơng phải áp dụng mơ hình quản lý ngân quỹ chung Việc lựa chọn thời gian kì quản lý ngân quỹ cho phù hợp đóng vai trị quan trọng phải phù hợp với đặc điểm thu, chi Viện Với đặc điểm sản phẩm Viện dự án quy hoạch, hay tư vấn thiết kế thường có thời gian hoàn thành thời gian dài Viện nên xây dựng kì quản lý ngân quỹ theo quý phù hợp có nghĩa Viện dự báo kế hoạch thu chi ngân quỹ lập kế hoạch mức tồn quỹ tối ưu theo quý Việc xây dựng mơ hình quản lý ngân quỹ phù hợp phải thực dựa số liệu thu chi thường xun Viện từ dự đốn nhu cầu tiền kỳ kế hoạch - Dự đoán nhu cầu thu ngân quỹ: người quản lý ngân quỹ cần phải nắm rõ khoản thu ngân quỹ Viện đồng thời phải xem đau nguồn thu chủ yếu Viện Nguồn thu chủ yếu Viện xác định nguồn thu từ dự án quy hoạch, dự án thiết kế XD nguồn thu từ phát hành tạp chí xây dựng nguồn thu phụ Viện cần phải xác định số thực thu tháng Để xác định số tiền thực tế vào quỹ kì tới Viện phải dựa vào khoản phải thu tập hợp cuối kì trước đến hạn vào kì tới cộng với khoản dự tính dựa khoản thu thường xuyên qua kì trước - Dự tốn nhu cầu chi ngân quỹ: Song song với việc dự toán nhu cầu thu nhà quản lý phải tính tốn nhu cầu chi tiền cách cụ thể phù hợp với nguồn thu Các khoản chi Viện chi chủ yếu vào hoạt động tỷ lệ tổng chi ngân quỹ kì Việc dự Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 52 Tài cơng 46 báo trước giúp cho Viện chủ động chuẩn bị kế hoạch chi trả vậy, cơng tác kế tốn thống kê có vai trị quan trọng, qua giúp cho nhà quản lý biết có loại chi từ mà người quản lý biết lịch trình chu kỳ loại chi, từ giúp cho nhà quản lý dự báo chu kỳ phát sinh khoản toán tháng tới Từ dự báo thực thu, thực chi ngân quỹ mà nhà quản lý dự báo nhu cầu tiền mặt Viện tháng tới Để đảm bảo quản lý ngân quỹ có hiệu quả, nhà quản lý cần phải xác định mức tồn quỹ tối ưu mà dựa vào nhà quản lý điều chỉnh khoản thực thu thực chi cho trường hợp Viện đảm bảo khả tốn khơng để ngân quỹ nhàn rỗi nhiều Xác định mức tồn quỹ tối ưu khoảng dao động mức tồn quỹ: quản lý theo mức tồn quỹ tối ưu đảm bảo khả toán hạn chế mặt lợi nhuận, ngược lại quản lý theo khoảng dao động mức tồn quỹ giúp cho Viện linh hoạt việc tìm biện pháp tối ưu để xử lý tình trạng bất lợi ngân quỹ Với đặc điểm khoản thu chi Viện mơ hình phù hợp để xác định khoảng giao động mức tồn q mơ hình MILLER - ORR khoảng giao động mức tồn quỹ xác định sau:  Chi phÝ dao dịch ì Phưong sai T - C Ngan quỹ  Kho¶ ng dao déng cđa møc tån q = ì ì LÃi suát Khi mức tiền thiết kế nằm giới hạn giới hạn Người ta thường thiết kế mức cân đối tiền khoảng 1/3 khoảng giao động tính từ mức tồn quỹ tối thiểu 3.2.2 Nâng cao chất lượng máy cán quản lý ngân quỹ Nhân tố người đánh giá cao hoạt động, lĩnh vực Công tác quản lý ngân quỹ có hiệu hay khơng suy cho Chuyên đề thực tập 1/ Phạm Tiến Hoan 53 Tài cơng 46 trình độ đội ngũ cán tài Do Viện nên có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ, bổ sung kiến thức quản lý tài cho CBCNV Các hình thức đào tạo phổ biến như: cử CBCNV Viện học khóa học chuyên ngành quản lý tài Khuyến khích muốn đào tạo khoá sau đại học, cử du học…định kì cơng tác tuyển dụng, sử dụng sách ưu đãi thu hút đội ngũ lao động trẻ, sinh viên trường… Nhìn chung nguồn nhân lực đóng vai trị quan trọng tồn phát triển Viện, lực lượng quản lý lãnh đạo quan trọng đội ngũ cán quản lý tài 3.2.3 Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý ngân quỹ Hiện Viện chưa có hệ thống tiêu hồn chỉnh để phục vụ cho công tác đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ, điều ảnh hưởng lớn việc nâng cao hiệu quản lý Vì Viện cần xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ phù hợp với đặc điểm ngân quỹ Viện như: Nhóm tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường, xây dựng nhóm tiêu đánh giá khả hoạt động … Các tiêu cho thấy hiệu việc sử dụng nguồn tiền Viện việc tốn, chương thấy Viện sử dụng số tiêu để đánh giá khả toán chưa đủ, để đánh giá cách tồn diện việc sử dụng ngân quỹ Viện cần phải sử dụng thêm số tiêu đánh giá khác như: * Chỉ tiêu đánh giá khả dự phịng biến động bất thường Viện lập quỹ dự phòng như: dự phòng tài chính, dự phịng khoản phải thu khó địi, dự phịng việc làm… Tùy vào tình hình hiệu Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 54 Tài cơng 46 hoạt động Viện mà lập quỹ dự phịng để đảm bảo khả toán cho ngân quỹ Viện trường hợp có cố bất thường xảy Như đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ phải tính đến tiêu đánh giá khả dự phòng biến động bất thường Viện * Chỉ tiêu tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả Tổng số khoản phải thu Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả = Tổng số khoản phải trả Chỉ tiêu giúp cho nhà quản lý biết biến động khoản phải thu với khoản phải trả ảnh hưởng đến tình hình tài Viện, Viện người bị chiếm dụng vốn hay chiếm dụng vốn Tuy nhiên với đặc điểm hoạt động Viện hoạt động tư vấn thiết kế quy hoạch xây dựng mà thời gian cơng trình thường dài khoản phải thu Viện thường lớn kéo dài, khoản mua hàng Viện để phục vụ cho hoạt động thường khoản phải trả ngắn hạn tương đối nhỏ mà tỷ lệ thường lớn Do thông qua việc xây dựng tiêu mà Viện đưa định trì tỷ lệ cách hợp lý nhằm đảm bảo cho ngân quỹ ổn định Xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu quản lý ngân quỹ phù hợp với hoạt động Viện giúp cho nhà quản lý đánh giá xác tình hình tài Viện đưa định đắn hoạt động Viện 3.2.4 Bổ sung hoàn thiện chế quản lý tài Viện Trong quy chế quản lý tài Viện chưa có quy định cụ thể cơng tác quản lý ngân quỹ mặc giù công tác quan trọng diễn thường xuyên Viện cần phải đưa quy chế quản lý ngân quỹ Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 55 Tài công 46 bổ sung điều khoản nội dung, phương pháp, quyền hạn trách nhiệm người quản lý ngân quỹ để tạo môi trường thuận lợi cho công tác Đơn vị cần phải đưa tiêu chuẩn định mức chi tiêu áp dụng thống tồn đơn vị, ví dụ như: tiêu chuẩn chế độ cơng tác, kinh phí thực đề tài nghiên cứu khoa học, chế độ tiếp khách, chi tiêu cho hội nghị… Ngoài ra, nguồn tài trợ cho ngân quỹ Viện việc sử dụng tiền nhàn rỗi quỹ Viện chưa có quy định việc sử dụng Viện nên đề quy chế việc sử dụng nguồn tiền nhàn rỗi từ quỹ Viện nhằm nâng cao hiệu sử dụng ngân quỹ 3.3 Một số kiến nghị với quan quản lý cấp Viện 3.3.1 Những định Nhà nước việc trích lập sử dụng quỹ nhàn rỗi doanh nghiệp Nhà nước Theo quy định thông tư 64/1999/ TT – BTC ngày 07/06/1999 Hướng dẫn chễ độ phân phối lợi nhuận sau thuế quản lý quỹ doanh nghiệp nhà nước Các doanh nghiệp nhà nước phải sử dụng quỹ bao gồm quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng phải thu khó địi, quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự phịng tài chính, quỹ dự phịng trợ cấp việc làm…vào mục đích tên gọi chúng Để tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động việc sử dụng vốn cần thiết, Nhà nước cần bổ sung quy định cho phép doanh nghiệp nhà nước sử dụng quỹ nhàn rỗi tạm thời vào mục đích tài trợ cho toán ngắn hạn với nguyên tắc có hồn trả 3.3.2 Kiến nghị với Bộ xây dựng Viện quy hoạch đô thị - nông thôn quan trực thuộc xây dựng chuyên đảm trách nhiệm vụ cơng tác quản lí nhà nước, cơng tác thiết kế quy hoạch xây dựng… nhiều công tác khác mà giao cho Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 56 Tài cơng 46 Do có nhiều nét đặc thù trình hoạt động nên quy chế tài hành Bộ áp dụng có nhiều điều bất cập làm ảnh hưởng phần đến hoạt động Viện Theo chế Bộ cấp trực tiếp tồn vốn hoạt động cho Viện quy hoạch đô thị- nông thôn Viện quyền quản lý sử dụng phần số vốn hạn chế làm tính chủ động Viện nhiều trường hợp Do Bộ nên có sách khuyến khích việc sử dụng nguồn vốn quỹ nhàn rỗi Viện việc thực dự án mà khơng cần thơng qua kiểm soat Bộ qua giúp cho Viện chủ động vấn đề tài đồng thời tạo điều kiện để Viện hồn thành tốt công việc mà Bộ giao cho Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 57 Tài cơng 46 KẾT LUẬN Công tác quản lý ngân quỹ phận cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, có vai trị quan trọng tất doanh nghiệp giù doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu Đối với doanh nghiệp thuộc sở hữu nhà nước dường công tác chưa quan tâm nhiều thời gian vừa qua Hiện đất nước gia nhập WTO kinh tế mở cửa, doanh nghiệp cần chủ động nhiều công tác quản lý ngân quỹ để tạo điều kiện tốt cho hoạt động Viện quy hoạch thị nông thôn đơn vị thuộc quan nhà nước, sử dụng nguồn ngân sách cấp cấp cho Viện thực công tác quản lý ngẫn quỹ rât tốt cịn vài hạn chế cơng tác quản lý ngân quỹ đặc thù riêng hoạt động Viện, việc chưa áp dụng mô hình quản lý ngân quỹ cụ thể Do thời gian tới Viện cần phải áp dụng mô hình quản lý ngân quỹ cụ thể phù hợp với tình hình hoạt động Viện, bổ sung quy chế, điều khoản quản lý ngân quỹ quy chế tài Viện Do thời gian nghiên cứu trình độ thân cịn hạn chế, kinh nghiệm thực tế cịn chun đề khơng tránh khỏi sai sót Em xin chân thành cám ơn giáo Nguyễn Thị Bất tồn thể cán phịng tài kế tốn Viện quy hoạch thị - nơng thơn giúp đỡ em hồn thành đề tài Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan 58 Tài cơng 46 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương chủ biên - Giáo trình tài doanh nghiệp – Nhà xuất thống kê 2005 PGS.TS Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ, THS Nguyễn Quang Ninh – Quản trị tài doanh nghiệp – Nhà xuất thống kê 1997 Nguyễn Hải Sản – Quản trị tài doanh nghiệp – Nhà xuất tài Josette Peyrard – Quản lý tài doanh nghiệp – Nhà xuất thống kê 1994 Quách Truyền Chương, Dương Thụy Bân – Phương pháp quản lý hiệu hoạt động tài - đánh giá hiệu cơng tác tài – Nhà xuất Lao động – Xã hội Các báo cáo tài Viện Quy hoạch Đô thị Nông thôn - Bộ Xây dựng Tạp chí chuyên ngành Xây dựng PGS.TS Dương Đăng Chinh – quản lý tài cơng – nhà xuất tài Chuyên đề thực tập Phạm Tiến Hoan Tài cơng 46 MỤC LỤC Chun đề thực tập ... công tác quản lý ngân quỹ Viện quy hoạch Đô thị - Nông thôn 2.2.1 Ngân quỹ Viện Ngân quỹ Viện bao gồm: - Tiền mặt két chủ yếu VNĐ, ngoại tệ - Tiền gửi ngân hàng: bao gồm ngoại tệ VNĐ Tiền Viện chủ... theo quy định Bộ tài chế độ tài áp dụng cho đơn vị SNCT CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI VIỆN QUY HOẠCH ĐÔ THỊ NÔNG THÔN THUỘC BỘ XÂY DỰNG 2.1 Giới thiệu Viện Quy hoạch Đô thị. .. động Viện Công tác quản lý ngân quỹ hoạt động khác, khơng thể hồn thiện mà phải bước Để cho công tác quản lý ngân quỹ ngày tốt nhà quản lý ngân quỹ cần phải đánh giá mặt tồn cơng tác quản lý ngân