BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI NGUYỄN TRƯƠNG QUYÊN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành T[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI _ NGUYỄN TRƯƠNG QUYÊN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Văn Tạo Hà Nội – năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Giải pháp hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách nhà nước địa bàn Thành phố Hà Nội” cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các nội dung Luận văn hình thành phát triển từ quan điểm cá nhân tôi, hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Tạo Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Luận văn Nguyễn Trương Quyên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC .6 1.1 Tổng quan ngân sách nhà nước 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm ngân sách nhà nước 1.1.2 Vai trò ngân sách nhà nước 1.1.3 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nước 12 1.2 Quản lý ngân sách nhà nước .13 1.2.1 Khái niệm quản lý NSNN .13 1.2.2 Đặc điểm quản lý NSNN 13 1.2.3 Các nguyên tắc quản lý NSNN .14 1.2.4 Chu trình quản lý ngân sách 14 1.3 Phân cấp quản lý NSNN .18 1.3.1 Khái niệm phân cấp quản lý NSNN .18 1.3.2 Sự cần thiết phải phân cấp quản lý NSNN 19 1.3.3 Nguyên tắc phân cấp quản lý NSNN 20 1.3.4 Nội dung phân cấp quản lý NSNN .24 1.3.5 Vai trò phân cấp quản lý NSNN 25 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 28 1.4.1 Những nhân tố chủ quan .28 1.4.2 Những nhân tố khách quan 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN CẤP NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2011-2015 32 2.1 Một số đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội .32 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên 32 2.1.2 Về số đặc điểm kinh tế - xã hội giai đoạn 2011-2015 33 2.2 Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội 36 2.2.1 Thực trạng phân cấp quản lý NSNN thành phố Hà Nội giai đoạn 2007-2010 36 2.2.2 Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Thành phố Hà Nội giai đoạn 2011-2015 47 2.3 Đánh giá thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Thành phố Hà Nội giai đoạn 2011 – 2015 60 2.3.1 Những kết đạt 61 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân .63 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2016-2020 69 3.1 Quan điểm, mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội thành phố Hà Nội đến năm 2020 tầm nhìn đến năm 2030 69 3.1.1 Quan điểm phát triển 69 3.1.2 Mục tiêu phát triển 70 3.2 Các giải pháp hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách nhà nướ Thành phố Hà Nội giai đoạn 2016-2020 .74 3.2.1 Tăng cường phân cấp nguồn thu ngân sách phù hợp 74 3.2.2 Đổi việc phân cấp nhiệm vụ chi ngân sách 76 3.2.3 Xác định rõ trách nhiệm cấp quyền thành phố quản lý chu trình ngân sách 78 3.2.4 Triển khai việc xây dựng thực kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài – ngân sách 03 năm theo Luật Ngân sách 80 3.2.5 Chuyển việc lập ngân sách theo chi phí yếu tố đầu vào sang bố trí ngân sách theo mục tiêu, kết đầu 81 3.2.6 Nâng cao tính minh bạch trách nhiệm giải trình trình phân cấp quản lý ngân sách nhà nước 83 3.2.7 Thực tốt việc đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ quản lý tài ngân sách cán bộ, cơng chức tài cấp quận/huyện 86 3.3 Một số kiến nghị với Quốc hội, Chính phủ, Bộ/Ngành 87 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT - NSNN: Ngân sách Nhà nước - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp - TW: Trung ương - NSTW: Ngân sách Trung ương - NSĐP: Ngân sách địa phương - TP: Thành phố - GTGT: Giá trị gia tăng -HĐND: Hội đồng nhân dân - UBND: Ủy ban nhân dân - QĐ: Quyết định - NS: Ngân sách - XDCB: Xây dựng - QHXP: Quận, huyện, xã, phường - NSX: Ngân sách xã DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Tổng hợp thu ngân sách giai đoạn 2007-2010 40 Bảng 2.2 Tỷ trọng thu ngân sách Quận, Huyện giai đoạn 2007-2010 .41 Bảng 2.3 Tổng hợp chi ngân sách quận, huyện giai đoạn 2007-2010 42 Bảng 2.4 Cơ cấu số lĩnh vực chi ngân sách quận, huyện thành phố Hà Nội giai đoạn 2007-2010 44 Bảng 2.5: Tình hình Thu – Chi ngân sách thành phố Hà Nội giai đoạn 2011 – 2015 60 Bảng 3.1: Cân đối Thu – Chi ngân sách thành phố Hà Nội giai đoạn 2016 – 2020 .72 Sơ đồ 1.1: Hệ thống Ngân sách nhà nước Việt nam 13 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu * Cơ sở lý lý luận Phân cấp quản lý ngân sách cấp quyền nội dung cốt lõi phân cấp quản lý nhà nước trở thành chủ đề quan tâm cải cách hoạt động khu vực công đa số nước giới Luật ngân sách nước có quy định cách thức phân chia nhiệm vụ, quyền hạn ngân sách cấp quyền máy nhà nước Nghiên cứu vai trò phân cấp tới phát triển địa phương Stigler (1957) nhận xét : “một Chính phủ hoạt động tốt gần dân” Trong sách tiếng phân cấp Oates (1972) cho rằng: “Hàng hóa cơng nên cấp quyền đại diện tốt cho vùng/địa phương hưởng lợi cung cấp” Phân cấp quản lý ngân sách khơng tạo nguồn lực tài mang tính độc lập tương đối để cấp quy ền chủ động thực chức nhiệm vụ m ình, mà cịn động lực khuyến khích cấp quyền dân cư địa phương tích cực khai thác tiềm để phát triển địa phương Trong Báo cáo Ngân hàng phát triển châu Á (ADB) cải cách quản trị hành cơng nêu rõ: “Chừng khơng đảm bảo khoản chi cho mục đích quyền địa phương phù hợp với nhu cầu mong muốn nhân dân địa phương, trao cho họ quyền hạn thoả đáng phân bổ cho họ nguồn tài thích hợp khơng khơi dậy quan tâm phát huy sáng kiến người dân địa phương” Xu hướng phân cấp quản lý có phân cấp quản lý ngân sách thực rộng khắp nước giới Ở Việt Nam, trình thực phân cấp quản lý ngân sách thực từ nhiều năm trước luật hóa lần đầu Luật Ngân sách nhà nước 1996 bổ sung hoàn thiện gần Luật Ngân sách 2002 (được áp dụng từ năm 2004) Việt Nam ban hành nhiều quy định luật nhằm cụ thể hóa chủ trương sách phân cấp quản lý ngân sách Phân cấp quản lý ngân sách việc phân định phạm vi trách nhiệm, thẩm quyền cấp quyền nhà nước từ trung ương tới địa phương trình tổ chức tạo lập sử dụng NSNN phục vụ cho việc thực thi chức nhiệm vụ nhà nước Về chất, phân cấp quản lý NSNN việc giải mối quan hệ cấp quyền từ trung ương đến địa phương hoạt động quản lý NSNN Mục tiêu phân cấp quản lý ngân sách làm rõ quyền trách nhiệm, phát huy tính tích cực, chủ động, sáng tạo cấp quyền nhà nước, góp phần cải cách hành chính, nâng cao hiệu quản lý điều hành ngân sách Theo Luật ngân sách nhà nước, Ngân sách cấp tỉnh (thành phố) đóng vai trị trực tiếp vào phát triển kinh tế xã hội Do đó, phân cấp ngân sách tỉnh (thành phổ) vấn đề lớn, quan trọng * Cơ sở thực Thực tế văn quy phạm pháp luật Thành phố Hà Nội phân cấp quản lý Nhà nước giai đoạn 2011-2015 bám sát vào quy định hướng dẫn Trung ương cụ thể là: phù hợp với quy định Luật NSNN tình hình thực tế địa phương (giai đoạn 2011-2015); theo phát huy quyền tự chủ, tính cơng khai, dân chủ minh bạch nguồn thu cấp ngân sách hưởng; nhiệm vụ chi cấp NSĐP; tạo quyền chủ động cho cấp quyền sở quản lý điều hành, tổ chức thực dự toán ngân sách hàng năm cấp mình, đảm bảo nhiệm vụ an sinh xã hội, sách xã hội; nhiệm vụ quốc phòng, an ninh trật tự an tồn xã hội; bước tăng tính minh bạch trách nhiệm giải trình quyền câp thực nhiệm vụ liên quan đến ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước số tồn sau: cấu ngân sách mang tính thứ bậc cao tính lồng ghép ngân sách cấp vào ngân sách cấp trên; tương quan nguồn thu giữ lại nhiệm vụ chi cấp quyền địa phương chưa tương xứng; việc giao nhiều quyền cho quyền sở đồng thời làm hạn chế tính tự chủ ngân sách cấp dưới; quy trình ngân sách với tính lồng ghép lớn thời gian tương đối ngắn làm cho việc lập dự tốn cấp mang tính hình thức; vấn đề vay nợ địa phương kỷ luật ngân sách Xuất phát từ sở lý luận sở thực tiễn nêu trên, tác giả chọn đề tài "Giải pháp hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Thành phố Hà Nội” phù hợp với mã ngành học có tính cấp thiết Mục đích nhiệm vụ luận văn - Mục đích: Vận dụng lý luận ngân sách nhà nước phân cấp quản lý ngân sách để phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân cấp quản lý ngân sách nhà nước cho quận, huyện địa bàn thành phố Hà Nội, từ đề xuất số quan điểm, giải pháp nhằm hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện địa bàn thành phố Hà Nội thời gian tới - Nhiệm vụ: + Hệ thống hoá vấn đề lý luận ngân sách nhà nước phân cấp quản lý ngân sách làm sở cho việc đề nguyên tắc yêu cầu để thực phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện thành phố Hà Nội cách phù hợp + Phân tích thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội thời kỳ ổn định ngân sách 2011-2015 ... phân cấp quản lý ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội 36 2.2.1 Thực trạng phân cấp quản lý NSNN thành phố Hà Nội giai đoạn 2007-2010 36 2.2.2 Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà. .. cầu để thực phân cấp quản lý ngân sách cho quận, huyện thành phố Hà Nội cách phù hợp + Phân tích thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội thời kỳ ổn định ngân sách 2011-2015... điểm, giải pháp phân cấp quản lý ngân sách nhà nước thành phố Hà Nội thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân cấp quản lý ngân sách cấp tỉnh (thành phố) , tức phân cấp