Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển an phát

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1.1 Khái niệm tiền lương 1.1.2 Các hình thức tiền lương .3 1.1.3 Quỹ tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 1.1.3.1 Quỹ tiền lương 1.1.3.2 Quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 1.1.5 Nhiệm vụ kế toán tiền lương 1.2 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 10 1.2 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 11 1.2.1 Kế toán tiền lương 11 1.2.2 Kế toán khoản trích theo lương .12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT 14 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT .14 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 14 2.1.2 Đặc điểm hoạt sản xuất kinh doanh công ty 15 2.1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động tổ chức máy quản lý kinh doanh 16 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty (phụ lục 03) 16 2.1.3.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh .16 2.1.3.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty 18 SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI 2.1.3.4 Tình hình kết sản xuất kinh doanh 18 SV:Vũ Thị Thanh Hương MSSV: 09A21698N GVHD: CN Phan Linh Huyền LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 18 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán (Phụ lục 05) 19 2.1.4.2 Chuẩn mực kế tốn sách kế tốn áp dụng Công ty .19 2.2 THỰC TẾ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT 20 2.2.1 Phân loại lao động, phương pháp quản lý lao động, hình thức tiền lương quy chế tiền lương Công ty 20 2.2.1.1 Phân loại lao động 20 2.2.1.2 Hạch tốn lao động Cơng ty 21 2.2.1.3 Hình thức tiền lương Quy chế tiền lương Công ty 22 2.2.1.4 Chế độ trích lập, sử dụng khoản trích theo lương cách tính BHXH Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển An Phát 24 2.2.2 Thực tế kế tốn tổng hợp tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ Phần Đầu tư Phát triển An Phát 26 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng .26 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 26 2.2.2.3 Phương pháp kế toán 27 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT 30 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát 30 3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát 30 3.2.1 Ưu điểm .31 3.2.2 Tồn 31 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty 32 KẾT LUẬN 34 SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 2.BHXH Bảo hiểm xã hội 3.BHYT Bảo hiểm y tế 4.CP Chi phí 5.CPSX Chi phí sản xuất DT Doanh thu DTT Doan thu GTGT Gía trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh 10.KPCĐ Kinh phí cơng đồn 11.HĐTC Hoạt động tài 12.NCTT Nhân cơng trực tiếp 13.NVL Ngun vật liệu 14.QLDN Quản lý doanh nghiệp 15 SPDD Sản phẩm dở dang 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 XNK Xuất nhập 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 VNĐ Việt nam đồng 20 TN Thu nhập SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ, khẳng định vị khu vực trường quốc tế Các loại thành phần kinh tế hình thành, vào hoạt động có đóng góp quan trọng việc ổn định phát triển kinh tế Nằm hệ thống kinh tế Việt Nam, Doanh nghiệp Việt Nam phận quan trọng, góp phần khơng nhỏ vào tăng trưởng kinh tế Hội nhập kinh tế quốc tế, Doanh nghiệp Việt Nam khẳng định rõ vai trò tầm quan trọng mà hội thách thức liền Sự lớn mạnh doanh nghiệp nước sở để đánh giá tiềm lực, tính ổn định kinh tế quốc gia Việt Nam gia nhập WTO vào 07/11/2006 chứng tỏ kinh tế Việt Nam bước vào hội nhập lớn Doanh nghiệp Việt Nam bộc lộ rõ nhiều vấn đề, lĩnh vực cần quan tâm, nghiên cứu tìm giải pháp đề phát triển, đặc biệt phải kể đến lĩnh vực kế tốn doanh nghiệp Vì với tư cách cơng cụ quản lý, kế tốn gắn liền với hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thơng tin hữu ích cho định kinh tế Kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng hoạt động tài đất nước, mà cần thiết quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp thành phần kinh tế khác Nằm công tác hạch toán kế toán, hạch toán tiền lương khoản trích theo lương phần hành quan trọng SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI Việc tổ chức tốt công tác quản lý lao động tiền lương cho người lao động, chấp hành tốt thực nghiêm túc kỷ luật lao động, nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương giúp cho việc quản lý chặt chẽ, chế độ từ khuyến khích người lao động nâng cao xuất lao động Đó lý để em chọn nghiên cứu phần hành: “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát.” Luận văn gồm có chương: Chương 1: Lý luận kế toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Chương 3:Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn: cô giáo Phan Linh Huyền giúp đỡ cho em nhiều để em hồn thành luận văn Và em xin gửi lời cảm ơn tới ban lãnh đạo phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát tạo điều kiện cho em trình thực tập đơn vị SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1.1 Khái niệm tiền lương Quá trình sản xuất trình kết hợp, đồng thời trình tiêu hao yếu tố sản xuất (lao động, đối tượng lao động tài liệu lao động) Trong đó, lao động với cách hoạt động chân tay trí óc người sử dụng tài liệu lao động nhằm tác động, biến đổi đối tượng lao động thành vật phẩm có ích phục vụ cho nhu cầu sinh hoạt Để đảm bảo tiến hành liên tục trình sản xuất, trước hết cẩn phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động nghĩa sức lao động mà người bỏ bồi hoàn dạng thù lao lao động Tiền lương phần thù lao lao động biêyr hiền tiền mà doanh nghiệp phải trả cho người lao động vào thời gian, khối lượng chất lượng làm việc họ Về chất tiền lương biểu tiền giá sức lao động Mặt khác, tiền lương đòn bẩy kích thích tinh thần hăng hái lao động, kích thích tạo mối quan hệ người lao động đến kết cơng việc họ, tiền lương thúc đẩy suất lao động 1.1.2 Các hình thức tiền lương Việc tính trả chi phí lao động thực theo nhiều hình thức khác nhau, tùy theo đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, tính chất cơng việc trình độn quản lý doanh nghiệp Mục đích việc quy định hình thức trả lương nhằm triệt nguyên tắc phân phối theo lao động, thức tế SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI thương áp dụng ác hình thức trả lương : trả lương theo thời gian, trả lương theo sản phẩm tiền lương khốn - Hình thức tiền lương theo thời gian : Thường áp dụng cho lao động làm cơng tác văn phịng hành chính, quản trị, tổ chức lao động, thống kê, tài vụ - kế tốn…Trả lương theo thời gian hình thức trả lương cho người lao động vào thời gian làm việc thực tế Tiền lương theo thời gian chia : Tiền lương tháng : tiền lương cố định hàng tháng sở hợp đồng lao động Tiền lương tuần : tiền lương trả cho tuần làm việc xác định sở tiền lương tháng nhân với 12 tháng chia cho 52 tuần Tiền lương : tiền lương trả cho làm việc xác định cách lấy tiền lương ngày chia cho số tiêu chuẩn theo quy định Luật Lao Động ( không giờ/ ngày) Hình thức trả lương theo thời gian có hạn chế định ( mang tính bình quân, chưa thực gắn với kết sản xuất) nên để khắc phục phần hạn chế đó, việc trả lương theo thời gian kết hợp chế độ tiền thưởng để khuyến khích người lao động hăng hái làm việc - Tiền lương theo sản phẩm : Tiền lương theo sản phẩm tiền lương tính trả cho người lao động theo kết lao động, khối lượng sản phẩm lao vụ hoàn thành, đảm bảo tiêu chuẩn, kỹ thuật chất lượng quy định đơn giản tiền lương tính cho đơn vị sản phẩm, lao vụ  Tiền lương theo sản phẩm trực tiếp Tiền lương theo sản phẩm trực tiếp tính cho người lao động hay tập thể người lao động thuộc phận trực tiếp sản xuất Theo hình thức này, tiền SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI lương phải trả cho người lao động tính trực số lượng sản phẩm hoàn thành quy cách, phẩm chất đơn giá tiền lương quy định Tiền lương Số lượng sản Đơn giá theo sản phẩm phẩm hoàn tiền trực tiếp = = X thành lương  Tiền lương theo sản phẩm gián tiếp Hình thức thường áp dụng để trả lương cho lao động gián tiếp phận sản xuất Tuy lao động họ không trực tiếp tạo sản phẩm gián tiếp ảnh hưởng tới suất lao động trực tiếp nên kết lao động trực tiếp mà lao động gián tiếp phục vụ để tính lương cho người lao động gián tiếp Tiền lương theo Tiền lương lĩnh sản phẩm gián = = phận sản xuất tiếp trực tiếp Tỷ lệ tiền lương X phận gián tiếp  Tiền lương theo sản phẩm lũy tiến Theo hình thức này, ngồi tiền lương theo sản phẩm trực tiếp cịn có thêm phần tiền lương sở đơn giá tiền lương mức sản xuất Lương theo sản phẩm lũy tiến có tác dụng khâu quan trọng, cần thiết để đẩy nhanh tốc độ sản xuất Tuy nhiên việc trả lương làm tăng khoản mục chi phí nhân cơng giá thành sản phẩm - Nhận xét : Trả lương theo sản phẩm hình thức thù lao chi trả cho người lao động dựa vào đơn giá sản lượng thực tế mà người lao động hoàn thành đạt yêu cầu chất lượng quy định  Ưu điểm: ý đến chất lượng lao động, gắn người lao động với kết lao động cuối cùng, kích thích người lao động tăng suất lao động SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI  Nhược điểm: cách tính tốn phức tạp - Hình thức tiền lương khốn Tiền lương khốn hình thức trả lương cho người lao động sau hoàn thành xong khối lượng công việc theo thời gian chất lượng quy định cơng việc  Tiền lương khốn gọn theo sản phẩm cuối Tiền lương tính theo giá tổng hợp cho sản phẩm hoàn thành đến cơng việc cuối Hình thức trả lương áp dụng cho phận sản xuất  Tiền lương khốn khối lượng, khốn cơng việc Doanh nghiệp quy định tiền lương cho công việc khối lượng sản phẩm hoàn thành Người lao động vào mức lương tính tiền lương thơng qua khối lượng cơng việc hồn thành - Nhận xét :  Ưu điểm: Khuyến khích cơng nhân hoàn thành trước thời hạn, đảm bảo chất lượng cơng việc thơng qua hợp đồng giao khốn chặt chẽ  Nhược điểm: Nếu công tác kiểm tra, giám sát không tiến hành chặt chẽ làm giảm hiệu kinh tế 1.1.3 Quỹ tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 1.1.3.1 Quỹ tiền lương Quỹ tiền lương doanh nghiệp toàn tiền lương mà doanh nghiệp trả cho tất lao động thuộc doanh nghiệp quản lý sử dụng Thành phần quỹ lương bảo gồm khoản chủ yếu tiền lương trả cho người lao động thời gian ngừng việc nghỉ phép, khoản phụ cấp thường xuyên ( cấp bậc, khu vực, chức vụ…), loại tiền thưởng sản xuất Trong quan hệ với q trình sản xuất, kinh doanh kế tốn phân loại quỹ tiền lương doanh nghiệp sau: SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHỤ LỤC 10 TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI ĐƠN VỊ: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT BỘ PHẬN: PHềNG TI CHNH- K TON Bảng chấm công Tháng 12 năm 2012 Ngy thỏng Quy i cụng ST T Họ tên Nguyễn Tiến Hưng x x X X 25 Nguyễn Cơng Bình x x X X 27 Hồ Thị Mai x x X X 25 Nguyễn Thanh Hà x x X X 25 Nguyễn Thị Thanh x x X X 22 34 Trần Lệ Uyên x x X X 23 35 Hoàng Thị Cúc x x X x 23 Số công Số công … 30 hưởng lương nghỉ không thời gian lương Số công hưởng BHXH … Cộng Ngêi dut Phơ tr¸ch bé phËn Ngêi chÊm công (ĐÃ ký) (ĐÃ ký) (ĐÃ ký) Ghi chú: X : ChÊm c«ng theo thêi gian SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI PHỤ LỤC 11: HỆ THỐNG THANG BẢNG LƯƠNG Tháng 12/2012 SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHỤ LỤC12 TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI BẢNG TỔNG HỢP SỐ LƯỢNG LAO ĐỘNG TT Thời gian cơng tác ( Tính theo năm dương lịch) năm đến năm năm đến 15 năm 10 năm đến 15 năm 15 đến 20 năm Trên 20 năm Mức trợ cấp tính Thời gian lương hưởng trợ cấp khoản phụ cấp ổn định tối đa (nếu có) 75% 12 tháng 80% 18 tháng 85% 18 tháng 90% 24 tháng 95% 36 tháng Người lập biểu SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CƠNG NGHỆ HÀ NỘI Đơn vị:Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát PHỤ LỤC 13 Bộ phận: Sản xuất trực tiếp BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 12/2012 TT Họ tên A B Các khoản lương Số Chức Các ngày Lương Tổng tiền vụ khoản làm lương khác việc C 4=2+3 Nguyễn Mạnh Nam Quản đốc CN CN CN CN CN CN 23 Các khoản khấu trừ BHXH 7% BHYT 1,5% BHTN 1% 444.990 95.355 235.445 245.315 240.345 240.345 240.345 146.191,5 50.452,5 52.567,5 51.502,5 51.502,5 51.502,5 31.326,7 51.502,5 31.326,7 31.326,7 31.326,7 529.692 6.357.000 6.357.000 23 23 23 23 23 23 3.363.500 3.504.500 3.433.500 3.433.500 3.433.500 3.363.500 3.504.500 3.433.500 3.433.500 3.433.500 2.088.450 2.088.450 CN CN 23 23 3.433.500 2.088.450 3.433.500 2.088.450 240.345 146.191,5 Ngô Văn Linh Trần Văn Hùng Phạm Thị Bình Trần Quang Chung Nguyễn Xuân Thảo Nguyễn Đình Dũng 10 Hồng Văn Tồn CN 23 2.088.450 2.088.450 146.191,5 11 Trần Mạnh Tưởng CN 23 2.088.450 2.088.450 146.191,5 Nguyễn V Thanh Đỗ Thị Thơm Cộng 35.312.80 0 35.312.800 2.471.896 Người lập Tổng số Tiền lương thực lĩnh Ký nhận 9= - 10 63.570 8=5 + + 603.915 5.753.085 33.635 35.045 34.335 34.335 34.335 20.884, 34.335 20.884, 20.884, 20.884, 353.128 319.532,5 332.927,5 326.182,5 326.182,5 326.182,5 198.402,7 326.182,5 198.402,7 198.402,7 198.402,7 3.354.716 3.043.967,5 3.171.572,5 3.107.327,5 3.107.327,5 3.107.327,5 1.890.047,2 3.107.327,5 1.890.047,2 1.890.047,2 1.890.047,2 31.958.084 Kế toán trưởng SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI Phụ lục 14 Đơn vị: Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Địa chỉ: 27/46 Đặng Văn Ngữ,Đống Đa,Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Ngày tháng 12 năm 2012 PHIẾU CHI Quyển số: Số: 175 Nợ:334 Có:111 Họ tên người nhận tiền: Chu Quốc Hùng Địa chỉ: Nhân viên phòng kinh doanh Lý chi: Tạm ứng kỳ Số tiền: 64.000.000 đồng (Viết chữ): Sáu mươi bốn triệu đồng Kèm theo: ……………………………Chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Ngày tháng 12 năm 201 Người lập T Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): ……………………………………………………………… Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ……………………………………………………………… Số tiền quy đổi: …………………………………………………………………………………… (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI PHỤ LỤC 15 Đơn vị:Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Bộ phận: Quản lý kinh doanh BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 12/2012 Các khoản lương TT A 10 11 Số ngày Lương làm việc B C Nguyễn Toàn Thắng CTHĐQ 22 5,735,000 T Nguyễn Thái Sơn GĐ 22 5,250,000 Trần Hồng Hà P.GĐ 22 4,570,000 Tô Như Thắng P.GĐ 22 4,570,000 Trịnh Thị Hồng Nhung KTT 22 3,970,000 Dương Thùy Hương KT 22 2,145,000 Trần Thị Xuân Dung KT 22 2,145,000 Nguyễn THị Thu Hoài TK 22 2,150,000 Nguyễn Thị Kim Anh TQ 22 2,150,000 Nguyễn Thị Thanh NVDTL 22 2,145,000 Trần Mạnh Tưởng NV 22 2,145,000 Cộng 36,975,000 Họ tên Chức vụ Các khoản khác Tiền lương thực lĩnh Các khoản khấu trừ Tổng tiền lương BHXH 7% BHYT 1,5% BHTN 1% 4=2+3 5,735,000 401,450 86.025 57,350 78.750 68.550 68.550 59.550 32.175 32.175 32.250 32.250 32.175 32.175 554.625 52,500 498.750 45,700 434.150 45,700 434.150 39,700 377.150 21,450 203.775 21,450 203.775 21,500 204.250 21,500 204.250 21,450 203.775 21,450 203.775 369,75 3.921.125 5,250,000 367,500 4,570,000 319,900 4,570,000 319,900 3,970,000 277,900 2,145,000 150,150 2,145,000 150,150 2,150,000 150,500 2,150,000 150,500 2,145,000 150,150 2,145,000 150,150 36,975,000 2,588,250 Người lập Tổng số 8=5 + + 9= – 544.825 5.190.175 4.751.250 4.135.850 4.135.850 3.592.850 1.941.225 1.941.225 1.945.750 1.945.750 1.941.225 1.941.225 33.053.87 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Phụ lục 16 Đơn vị:Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Bộ phận: Bán hàng BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N Ký nhận 10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TT Họ tên A 10 11 12 13 14 15 16 17 B Hoàng Việt Anh Nguyễn Duy Tình Nguyễn Anh Quốc Chu Thị Phương Đặng Ngọc Long Hoàng Thu Hà Nguyễn Ngọc Hưng Nguyễn Văn Hưng Đinh Nguyễn Nguyễn Anh Tài Bùi Thị Bích Thuận Phạm Hồng Hưng Mai Thu Huyền Nguyễn Ngọc Nguyên Nguyễn Viết Huy Nguyễn Dũng Tiến Hoàng Đức Thịnh Tổng Cộng TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI Tháng 12/2012 Chức Các khoản lương Các khoản khấu trừ vụ Số ngày Lương Các Tổng tiền BHXH BHYT BHTN Tổng số làm việc khoản lương 7% 1,5% 1% khác C TP NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD NVKD 22 22 22 25 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 3.280.000 2.545.000 2.255.000 3.280.000 2.545.000 2.255.000 2.255.000 3.280.000 2.255.000 2.255.000 3.280.000 2.255.000 2.255.000 3.280.000 2.545.000 2.255.000 2.255.000 44,620,000 4=2+3 3.280.000 2.545.000 2.255.000 3.280.000 2.545.000 2.255.000 2.255.000 3.280.000 2.255.000 2.255.000 3.280.000 2.255.000 2.255.000 3.280.000 2.545.000 2.255.000 2.255.000 44,620,000 Người lập 229,600 178,150 157,850 229,600 178,150 157,850 157,850 229,600 157,850 157,850 229,600 157,850 157,850 229,600 178,150 157,850 157,850 3,103,100 49,200 38,175 38,825 49,200 38,175 38,825 38,825 49,200 38,825 38,825 49,200 38,825 38,825 49,200 38,175 38,825 38,825 669,300 32,800 25.450 22,550 32,800 25.450 22,550 22,550 32,800 22,550 22,550 32,800 22,550 22,550 32,800 25.450 22,550 22,550 446,200 8=5 + + 311,600 241,775 219,225 311,600 241,775 219,225 219,225 311,600 219,225 219,225 311,600 219,225 219,225 311,600 241,775 219,225 219,225 4,256,350 Tiền Ký lương nhận thực lĩnh 9= – 2,968,400 2,303,225 2,035,775 2,968,400 2,303,225 2,035,775 2,035,775 2,968,400 2,035,775 2,035,775 2,968,400 2,035,775 2,035,775 2,968,400 2,303,225 2,035,775 2,035,775 40,073,650 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Ph lc 17 Đơn vị: côngBảng ty cpphân đt vàbổ PHT TRIN tiền lơng khoản trích AN PHT theo lơng Tháng nămThỏng 200812/2012 n v tớnh: 1000Đ SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N 10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TT Cã TK Nỵ TK TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CƠNG NGHỆ HÀ NỘI TK 334-Phải trả ngời lao động Các Cộng có Lơng khoản TK 334 khác TK15435.312,8 BPSXTT TK 642(1)-BH 44.620 TK 642(2)36.975 BPQLKD Khấu trừ vào lương CNV 116 Céng 907,8 - TK 338-Ph¶i tr¶ ph¶i nép khác KPCĐ (2%) BHXH (17%) BHYT (3%) 706,25 6.003,17 1.059,3 6 84 44.620 892,4 7.585,4 1.338,6 1.109,2 36.975 739,5 6.285,75 1.223,9 5.711,65 25 116.907, 2.338, 25.585, 4.731, 156 976 159 Ngêi lËp biĨu 35.312,8 (§· ký) SV:Vũ Thị Thanh Hương BHTN Céng cã (1%) TK 338 Tæng céng 353,12 8.121,94 43.434,74 4 446,2 10.262,6 54.882,6 369,758.504,25 45.479,25 8.567,4 8.567,475 75 1.985, 35.456,2 152.364,0 028 69 69 Ngày 30/12/2012 Kế toán trởng (ĐÃ ký) 815,95 GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI PHỤ LỤC 18 Đơn vị: Công ty CPĐT Phỏt trin An Phát SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C Nhật ký chung Diễn giải D Đơn vị tính:đồng Số tiền Số hiệu Trang STT TK đối sổ dòng ứng E F G Nợ Có Dư đầu tháng 5/12 175 5/12 Tạm ứng lương kỳ I 45 01 235 30/12 Tiền lương phải trả cho: 50 07 111 64.000.000 …… 30/12 -Bộ phận sản xuất trực tiếp 154 35.312.800 -Bộ phận bán hàng 6421 44.620.000 -Bộ phận QLKD 6422 36.975.000 SV:Vũ Thị Thanh Hương MSSV: 09A21698N GVHD: CN Phan Linh Huyền LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 30/12 224 TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI 30/12 BHXH,BHYT,BHTN khấu trừ 51 12 338 7.751.525 52 20 111 73.027.525 vào lương 30/12 264 30/12 Xuất tiền mặt trả lương cho CNV 275.665.296 Phát sinh kỳ Dư cuối tháng 287.681.638 12.016.342 Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIM C NGI GHI S PH LC 19 Đơn vị: Công ty CPĐT Phỏt trin An Phỏt Sổ Năm: 2012 Tờn ti khon: Phi tr, phi np khỏc Số hiệu TK: 338 Ngày ghi Chøng tõ DiƠn gi¶i SV:Vũ Thị Thanh Hương MSSV: 09A21698N Nhật ký chung Số hiệu TK Sè ph¸t sinh GVHD: CN Phan Linh Huyền LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI sổ đối ứng Số Trang sổ Ngày Nỵ STT dũng Số d đầu tháng Số phát sinh th¸ng 30/12 30/12 Trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ 39 03 154 -Tính vào chi phí sản xuất 30/12 30/12 30/12 30/12 -Tính vào chi phí QLD|N -Khấu tr cỏc khon BHXH, BHYT khấu trừ vào lơng Np BHXH,BHYT,BHTN Chi KPCĐ sở 3.Tổng phát sinh tháng 12/2012 Số dư đến cuối tháng 12/2012 Cã 10.262.60 8.504.250 642 334 36 43 18 21 112 111 7.751.525 24.886.475 1.631.900 26.518.375 26.518.375 Ngêi ghi sỉ (§· ký) SV:Vũ Thị Thanh Hương MSSV: 09A21698N GVHD: CN Phan Linh Huyền LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGH H NI Đơn vị: Công ty CPĐT Phỏt triển PHỤ LỤC 20 An Phát SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 NT ghi sổ A Chứng từ SH NT B C 02/12 09 5/12 16/12 175 02/12 5/12 BC36 16/12 ơn vị tính: đồng Đã ghi STT Diễn giải SC dòng D E G Số trang trước chuyển sang Khấu trừ lương Nguyễn x 01 Văn Linh 02 Tạm ứng lương kỳ x 03 04 Nộp BHYT,BHXH, BHTN x 06 Đ TK đối ứng H 334 138 334 111 338 112 Số tiền Nợ 11.478.236 1.500.000 Có 11.478.236 1.500.000 64.000.000 64.000.000 24.886.475 24.886.475 …… Cộng chuyển sang trang sau NGƯỜI GHI SỔ SV:Vũ Thị Thanh Hương MSSV: 09A21698N KẾ TOÁN TRƯỞNG 243.289.490 243.289.490 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 GIÁM ĐỐC GVHD: CN Phan Linh Huyền LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGH H NI Đơn vị: Công ty CPĐT Phỏt triển An Phát PHỤ LỤC 21: BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 12/2012 Đơn vị tính: đồng TT Họ Tên Nguyễn Thị Thanh Nghỉ ốm Số ngày Số tiền 438.750 Tổng cộng 438.750 Ký nhận … Cộng 125 38.750.000 38.750.000 SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI KINH DOANH &CÔNG NGHỆ HÀ NỘI CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc =====o0o===== NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Tên sinh viên: Vũ Thị Thanh Hương Lớp: KT14.15 Mã sinh viên: 09A21698N Đề tài: "Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát" Thời gian hoàn thiện luận văn: Nội dung luận văn: Ý thức sinh viên: Điểm Hà Nội, ngày tháng năm 2013 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV:Vũ Thị Thanh Hương GVHD: CN Phan Linh Huyền MSSV: 09A21698N ... CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát. .. KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN AN PHÁT 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Cơng tác kế tốn Cơng ty. .. tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển An Phát Chương 3:Một số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển