MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DPT VIỆT NAM 3 1 1 Đặc đi[.]
MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU - CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DPT VIỆT NAM - 1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty TNHH DPT VIỆT NAM 1.1.1.Đặc điểm NVL công ty - 1.1.2 Phân loại NVL tai công ty - 1.2 Đặc điểm luân chuyển NVL công ty TNHH DPT VIỆT NAM - 1.2.1 Các phương thức hình thành NVL - 1.2.2 Các phương thức sử dụng NVL công ty - 1.2.3 Hệ thống kho tang bến bãi công ty - 1.3 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu công ty TNHH DPT VIỆT NAM - 10 1.3.1 Nhiệm vụ hạch tốn NVL cơng ty - 10 1.3.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu công ty - 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY TNHH DPT VIỆT NAM - 13 2.1 Kế toán chi tiết NVL công ty TNHH DPT VIỆT NAM - 17 2.1.1 Tại kho .- 19 2.1.2 Tại phịng kế tốn .- 34 2.2 Thực trạng kế tốn tổng hợp NVL cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM - 39 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DPT VIỆT NAM - 44 3.1 Đánh giá chung công tác quản lý hạch tốn vật liệu Cơng ty .- 44 3.1.1 Ưu điểm: - 44 - Nguyễn Thị Vượng 3.1.2 Nhược điểm - 46 3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM - 48 3.2.1.Về công tác quản lý nguyên vật liệu - 50 3.2.2.Về tài khoản sử dụng, phương pháp tính giá, phương pháp kế tốn - 54 3.2.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ - 55 3.2.4.Về sổ kế toán chi tiết - 55 3.2.5 Về sổ kế toán tổng hợp - 56 3.2.6.Về báo cáo kế toán liên quan đến nguyên vật liệu - 56 KẾT LUẬN - 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 58 - Nguyễn Thị Vượng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NVL Nguyên vật liệu HĐ GTGT Hóa đơn Giá trị gia tang TK Tài khoản KKTX Kê khai thường xuyên KKĐK Kiểm kê định kỳ PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho SXKD Sản xuất kinh doanh CKTM Chiết khấu thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn CP Cổ phần MTV Một thành viên TTĐB Tiêu thụ đặc biệt CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ Tài sản cố định Nguyễn Thị Vượng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển nguyên vật liệu nhập xuất kho - 17 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song - 18 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn ngun vật liệu theo hình thức Nhật ký chung - 39 - DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Danh mục NVL công ty TNHH DPT VIỆT NAM - Bảng : SỔ DANH ĐIỂM NVL - Bảng 3: Tình hình vật liệu tồn đầu tháng 10 - 18 Bảng 4: Tình hình vật tư tồn kho cuối tháng 10 - 43 Biểu 2.1: HÓA ĐƠN GTGT - 20 Biểu 2.2: HÓA ĐƠN GTGT - 21 Biểu 2.3: BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ - 22 BIỂU 2.4: PHIẾU NHẬP KHO - 23 BIỂU 2.5: PHIẾU NHẬP KHO - 24 Biểu 2.6: GIẤY ĐỀ NGHỊ LĨNH VẬT TƯ - 26 Biểu 2.7: GIẤY ĐỀ NGHỊ LĨNH VẬT TƯ - 27 BIỂU 2.8: PHIẾU XUẤT KHO - 28 BIỂU 2.9: PHIẾU XUẤT KHO - 29 BIỂU 2.10: THẺ KHO - 30 Biểu 2.11: THẺ KHO - 31 Biểu 2.12: THẺ KHO - 32 Biểu 2.13: THẺ KHO - 33 Biểu 2.14: SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ) - 35 Biểu 2.15: _Toc385082198SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ) - 36 Biểu 2.16: SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ) - 37 Biểu 2.17: BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN - 38 Biểu 2.18: SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG - 40 Biểu 2.19: NHẬT KÝ CHUNG .- 41 Biểu 2.20: SỔ CÁI - 42 - Nguyễn Thị Vượng LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta trình hội nhập với nước khu vực giới.Trong điều kiện đó, doanh nghiệp Việt Nam phải nỗ lực chiến tìm kiếm thị trường cho mình.Các doanh nghiệp cần phải nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp để đưa phương hướng phát triển thích hợp Để nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp kế tốn Công ty công cụ đắc lực công tác tổ chức quản lý Kế tốn giữ vai trị quan trọng cho nhà quản lý biết thơng tin chi phí đầu vào trình sản xuất kết đầu ra.Trong thơng tin chi phí Ngun vật liệu (NVL) thơng tin quan trọng khơng thể thiếu được.Muốn có thơng tin chi phí NVL đầy đủ xác q trình hạch tốn kế tốn phải hồn thiện để tổng hợp thơng tin cung cấp cho nhà quản lý Công tác quản lý hạch tốn NVL cần thiết doanh nghiệp.Có tổ chức tốt cơng tác kế tốn giúp cho trình quản lý NVL tốt hơn.NVL quản lý tốt, xây dựng định mức cung cấp, dự trữ sử dụng NVL cách hợp lý nhất, góp phần tiết kiệm vật tư tránh lãng phí, mát, góp phần giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty TNHH DPT VIỆT NAM, với giúp đỡ cô chú, anh chị phịng Kế tốn Cơng ty, hướng dẫn tận tình TH.S Tạ Thu Trang, em mạnh dạn chọn đề tài "Hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH DPT VIỆT NAM" Nguyễn Thị Vượng Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung chuyên đề gồm chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý nguyên vật liệu công ty TNHH DPT VIỆT NAM Chương 2: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM Chương 3: Hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty TNHH DPT VIỆT NAM Do thời gian kinh nghiệm thực tế chưa có nhiều nên chuyên đề tốt nghiệp em khơng tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận bảo, đóng góp ý kiến cô TH.S Tạ Thu Trang thầy khoa kế tốn tồn thể chú, anh chị Phịng kế tốn Cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Vượng CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH DPT VIỆT NAM 1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty TNHH DPT VIỆT NAM 1.1.1.Đặc điểm NVL công ty Một điều kiện cần thiết để tiến hành sản xuất đối tượng lao động.Nguyên vật liệu đối tượng lao động thể dạng vật hoá Khác với tư liệu lao động, nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất định tham gia vào trình sản xuất, tác động lao động, chúng bị tiêu hao toàn thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo hình thái vật chất sản phẩm Do toàn giá trị vật liệu chuyển hết lần vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ - Nguyên vật liệu mua sắm dự trữ nguồn vốn lưu động doanh nghiệp vốn vay tổ chức tín dụng Cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM vinh dự nhà sản xuất vật tư, phụ tùng hay thê cho trình bảo dưỡng thiết bị hầu hết nhà máy hoạt động ngành công nghiệp việt nam, với sản phẩm chất lượng cao giới mà công ty nhà sản xuất Nguyên vật liệu để sản xuất là: Tơn, sắt, thép, que hàn,gỗ,máy móc thiết bị, cáp điện, van,…Nói chung nguyên vật liệu đầu vào đa dạng chủng loại, số lượng lớn nên việc hạch toán nguyên vật liệu tương đối phức tạp Kế toán nguyên vật liệu phải mở sổ theo dõi kê khai thường xuyên, liên tục từ ký kết hợp đồng đến bàn giao sản phẩm.Do số lượng vật liệu đầu vào lớn nên đa số mua sắm vốn vay tổ chức tín dụng, lại mua vốn chủ sở hữu Nguyễn Thị Vượng Những đặc điểm cho cơng tác tổ chức hạch tốn ngun vật liệu từ khâu tính giá, hạch tốn chi tiết đến hạch tốn tổng hợp vật liệu cơng ty 1.1.2 Phân loại NVL tai công ty NVL sử dụng doanh nghiệp đa dạng phong phú, loại có vai trị, cơng dụng tính lý hóa khác nhau.Vì vậy, để quản lý vật liệu cách có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải phân loại NVL Trong thực tế, NVL thường phân loại theo vai trị cơng dụng q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM phải sử dụng khối lượng vật tư bao gồm nhiều loại, loại có đặc điểm riêng nó.Do Cơng ty tiến hành phân loại vật tư theo vai trị cơng dụng phù hợp q trình sản xuất kinh doanh Công ty Việc phân loại cách khoa học thuận lợi cho công tác quản lý vật liệu, chặt chẽ mặt số lượng giúp cho cơng tác hạch tốn vật liệu xác số lượng mặt giá trị, đồng thời Công ty lập sổ danh sách vật tư để phịng kế tốn phịng ban có liên quan Cơng ty sử dụng thống kết hợp với công tác quản lý vật liệu Để phù hợp với công tác hạch toán nguyên vật liệu với đặc thù sản xuất, Công ty TNHH DPT VIỆT NAM phân loại nguyên vật liệu sau: - Nguyên vật liệu chính: Là nguyên vật liệu mà sau q trình gia cơng chế biến cấu thành hình thái vật chất sản phẩm như: Tơn, sắt thép, máy móc thiết bị…Và loại vật liệu chun dùng làm khn cơng ty TNHH DPT VIỆT NAM là: -Vật liệu DC53 (tức SKD11 cải tân): Nguyễn Thị Vượng +Đặc trưng: Độ cứng cao, chịu mài mịn, thích hợp với tơi nhiệt độ cao, tính gia cơng, mài wire cut tốt +Chuyên dùng: khuôn dập nguội, khuôn die cast sản xuất hàng loạt, khn địi hỏi độ xác cao -Vật liệu DC11 (tức tên gọi SKD11) +Đặc trưng: tính chịu mài mịn tốt, độ giãm kích thước sau thấm thấp +Chuyên dụng: Dùng cho loại khuôn dập nguội sản xuất hàng loạt -Vật liệu DCX +Đặc trưng: Tính gia cơng, hàn sửa khn tốt +Chuyên dụng: dùng cho loại khuôn dập hạng trung sản xuất với số lượng - Vật liệu phụ: Là vật liệu có tác dụng phụ trình sản xuất kinh doanh, sử dụng kết hợp với ngun vật liệu để hồn thiện nâng cao tính sản phẩm sử dụng để bảo đảm cho công cụ lao động hoạt động bình thường, dùng để phục vụ cho nhu cầu kỹ thuật, nhu cầu quản lý như: Que hàn, dây hàn, sơn, gỗ, khí gas, CO2… - Nhiên liệu: Là thứ dùng để tạo nhiệt như: Than, củi, xăng, dầu… - Phụ tùng thay loai vật tư sử dụng cho hoạt động sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định như: Vòng bi, xéc măng, doăng… - Vật liệu khác: Là loại vật liệu đặc chủng Công ty phế liệu thu hồi như: tôn phế liệu, bu lông, ê cu, đá mài, đá cắt… Nguyễn Thị Vượng Bảng 1: Danh mục NVL công ty TNHH DPT VIỆT NAM STT Tên vật tư Phân loại Tơn Ngun vật liệu Sắt Nguyên vật liệu Thép Nguyên vật liệu Vật liệu DC53 Nguyên vật liệu Vật liệu DC11 Nguyên vật liệu Vật liệu DC Nguyên vật liệu Que hàn Nguyên vật liệu phụ Dây hàn Nguyên vật liệu phụ Xăng Nhiên liệu 10 Dầu Nhiên liệu 11 Vòng bi Phụ tùng thay 12 Xéc măng Phụ tùng thay 13 Doăng Phụ tùng thay 14 Bu long Vật liệu khác 15 Dây ê may Vật liệu khác 16 Băng dính Vật liệu khác 17 Bóng điện Vật liệu khác 18 Đá mài Vật liệu khác … … … Trên sở phân loại nguyên vật liệu, Cơng ty chi tiết hình thành nên “Sổ danh điểm vật liệu”.Sổ xác định thống tên gọi, ký mã hiệu, qui cách, số hiệu, đơn vị tính, giá hạch toán danh điểm nguyên vật liệu Ví dụ: Kho số vật liệu điện Nguyễn Thị Vượng ... Ngun vật liệu Sắt Ngun vật liệu Thép Nguyên vật liệu Vật liệu DC53 Nguyên vật liệu Vật liệu DC11 Nguyên vật liệu Vật liệu DC Nguyên vật liệu Que hàn Nguyên vật liệu phụ Dây hàn Nguyên vật liệu. .. đầu kết luận, nội dung chuyên đề gồm chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý nguyên vật liệu công ty TNHH DPT VIỆT NAM Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH DPT VIỆT NAM. .. quan Công ty sử dụng thống kết hợp với công tác quản lý vật liệu Để phù hợp với cơng tác hạch tốn ngun vật liệu với đặc thù sản xuất, Công ty TNHH DPT VIỆT NAM phân loại nguyên vật liệu sau: - Nguyên