Chiến lược và Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp vốn tại cty TC dầu khí

Một trong những yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanh nghiệp đó làvấn đề về tài chính của doanh nghiệp.Đứng trước những yêu cầu cấp thiết đó Tổngcông ty dầu khí Việt Nam đã lựa

Lời nói đầu

Đất nước chúng ta đang trong thời kỳ đổi mới và thúc đẩy phát triển nền kinh

tế thị trường với sự quản lý của nhà nước.Nền kinh tế thị trường tạo ra cho cacdoanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều cơ hội thuận lợi và củng không ít nhữngkhó khăn, thách thức mà các doanh nghiệp cần phải nỗ lực phấn đấu để hoạt độngnhằm đem lại hiệu quả cho nền kinh tế

Các tổ chức, các doanh nghiệp không ngừng cải tiến tổ chức hoạt động doanhnghiệp của mình nhằm tạo ra sức mạnh cạnh tranh với các tổ chức doanh nghiệpkhác

Một trong những yếu tố rất quan trọng đối với các tổ chức doanh nghiệp đó làvấn đề về tài chính của doanh nghiệp.Đứng trước những yêu cầu cấp thiết đó Tổngcông ty dầu khí Việt Nam đã lựa chọn và đưa ra những giải pháp được thảo luậntrong nhiều năm và đi đến quyết định thành lập nên công ty tài chính dầu khí.Như chúng ta đã biết, Tổng công ty dầu khí Việt Nam đóng góp một tỷ lệ lớnvào thu Ngân sách của nhà nước,nó gánh vác một trọng trách trong quá tình tiếnhành công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước cần một khối lượng vốn đầu tư rấtlớn

Việc đó đã đòi hỏi Tổng công ty phải phát huy sức mạnh nội lực của mìnhthông qua việc kinh doanh về mặt tài chính tiền tệ và sử dụng hợp lý nguồn tàichính của Tổng công ty có một ý nghĩa hết sức to lớn đối với thời điểm hiện tại vàtrong tương lai của Tổng công ty

Ngày nay với xu thế hội nhập vào nền kinh tế thế giới và quốc tế hoá thịtrường tài chính-tiền tệ trên thế giới đang diễn ra rất mạnh mẽ, Tổng công ty dầukhí đang từng bước tham gia vào quá trình này nhằm xây dựng được một nền tàichính đủ mạnh để phục vụ cho quá trình phát triển của mình do vậy sự cần thiếtphải lập nên công ty tài chính dầu khí trực thuộc Tổng công ty dầu khí Việt nam làmột yêu cầu cấp thiết cho sự phát triển của Tổng công ty trong quá trình hội nhập

và phát triển kinh tế thế giới

Trong thời gian thực tập tại công ty tài chính dầu khí, qua tìm hiểu tìnhhình thực tế hoạt động của công ty em đã đi đến lựa chọn nghiên cứu đề tài:

''Những biện pháp cần được áp dụng nhằm nâng cao hiệu quả thu xếp và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí "

Trang 2

Chương I Những nguyên lý về vốn,hiệu quả của việc thu xếp

và huy động vốn của các doanh nghiệp

I VAI TRÒ VÀ PHÂN LOẠI VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

1 Khái niệm về vốn.

Trong nền kinh tế thị trường ,doanh nghiệp là một chủ thể kinh tế độc lập,cótên riêng,có địa chỉ rõ ràng,có tài sản,có trụ sở giao dịch ổn định ,được đăng kýkinh doanh theo quy định của pháp luật

Đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp đều phải giải quyết 3vấn đề đó là:

Theo các nhà kinh tế học thì họ đã đưa ra những quan điểm sau về vốn

Theo cuốn kinh tế học của D.Begg thì đã đưa ra 2 định nghĩa sau về vốn.Thứ nhất đó là về vốn hiện vật: Đó là dự trữ hàng hoá đã sản xuất ra để sảnxuất các hàng hoá khác

Thứ hai đó là về vốn tài chính:Đó là tiền và các giấy tờ có giá của doanhnghiệp

Theo quan điểm của K.Marx thì: Vốn là giá trị đem lại giá trị thặng dư,làđầu vào của quá trình sản xuất

Các nhà kinh tế học đều thống nhất đó là: Vốn đó là đầu vào của quá trìnhsản xuất,kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hoá giá trịchủ sở hữu

2 Vốn - quyền sở hữu và quyền sử dụng.

Khó khăn lớn nhất trong cơ chế quản lý đối với DNNN là vấn đề sử lý quan

hệ giữa quyền sở hữu vốn của nhà nước và quyền sử dụng vốn và tài sản củadoanh nghiệp Bên cạnh những lợi thế so với doanh nghiệp tư nhân về các mặthoạt động, DNNN cũng có những điểm hạn chế phát sinh từ vấn đề sở hữu và sửdụng vốn ở doanh nghiệp tư nhân, người sở hữu vốn là người quản lý vốn luônluôn được đặt trong mối quan hệ phụ thuộc sống còn Do đó, cơ chế quản lý củaloại doanh nghiệp này được hình thành một cách tự nhiên và rất chặt chẽ Nói cáchkhác, ở doanh nghiệp tư nhân, quyền sở hữu và quyền sử dụng luôn được" nhâncách hoá", tức là có con người cụ thể gắn bó với những con người đó Còn ởDNNN thì quyền sở hữu nhà nước rất mơ hồ, không có con người cụ thể đảm nhậnhoặc đại diện với sự gắn bó trách nhiệm và quyền lợi Do chưa xác định đượcquyền sở hữu, nên quyền sử dụng của doanh nghiệp cũng bị vi phạm và chưa códanh giới cụ thể Sự lúng túng trong lý luận và thực tế quản lý đã dẫn đến tìnhtrạng Nhà nước có thể can thiệp tuỳ ý vào các hoạt động kinh doanh của doanhnghiệp và tình trạng doanh nghiệp bừa bãi vốn và tài sản của Nhà nước Tình trạnglộn xộn này không chỉ có ở nước ta mà ở nhiều nước khác như Liên Xô( cũ),Trung Quốc v.v… ở Liên Xô trước đây, giới khoa học và chính phủ đã từng đề ranhiều giải pháp xử lý nhằm tháo gỡ tình hình Một trong những giải pháp của họ làtiến hành thực hiện cơ chế hạch toán kinh tế cấp Nhà nước( nước cộng hoà) Nghĩa

là, Nhà nước vừa đảm nhận chức năng là người sở hữu vừa làm nhiệm vụ củangười kinh doanh Cách làm này thực chất là tước đoạt quyền kinh doanh, trong đó

có quyền tự chủ tài chính của DNNN để tập trung vào tay chính phủ nước cộnghoà, biến chính phủ thành một đại doanh nghiệp của nhà nước, còn các DNNNdưới nó là những đơn vị thừa hành, không có khả năng chiếm giữ và sử dụng vốn,tài sản, thu nhập Thực tế đã chứng minh rằng mô hình này quá phiêu lưu và ít cókhả năng mang lại hiệu quả

Tiếp theo mô hình hạch toán kinh tế cấp Nhà nước, ở Liên Xô còn cho triểnkhai dưới dạnh thí điểm hàng loạt các mô hình khác, như hạch toán kinh tế cấpNhà nước- Tập thể nhằm lôi kéo người lao động tham gia vào quản lý; khoán chotạp thể sản xuất; cho thuê xí nghiệp, nhà máy và hình thức thuê thầu ( kết hợp giữacho thuê và khoán); Tuy nhiên, tất cả các mô hình đó đều chưa thể hiện được ưu

Trang 4

thế của mình và cùng với sự tan rả của cường quốc này, hiện nay người ta đang tậptrung vào một giải pháp khác- tư nhân hoá.

ở Trung Quốc, chính phủ cũng chú ý tới giải pháp cho thuê thầu, song cáchgiải quyết cụ thể có khác hơn so với ở Liên Xô trước đây Thuê thầu ở Trung quốcđược thực hiện rộng rãi với nhiều hình thức: cá nhân thuê, tập thể thuê, toàn bộ tậpthể cùng thuê chung, thuê liên doanh và hình thành thị trường thuê thầu Kết quảthu được từ làn sóng này bước đầu tuy có khả quan, song ngay ở đây, đã hàng chụcnăm nay, cuộc tranh luận về quyền sở hữu và quyền sử dụng cũng chưa ngã ngũ.Người ta vẫn chưa thể "nhân cách hoá" được quyền sở hữu và quyền sử dụng vàthậm chí, ranh giới hoạt động của hai loại quyền này cũng chưa rỏ ràng

ở nước ta, các ý kiến tranh luận về vấn đề này cũng rất sôi nổi và đa dạng Cóngười cho rằng, không có vấn đề phân biệt quyền sở hữu và quyền sử dụng, mà haiquyền này phải được hợp nhất vào một cá nhân - giám đốc doanh nghiệp ý kiếnkhác thì nhấn mạnh tới vai trò của nguời lao động, coi tập thể lao động là ngườiđại diện cho quyền sở hữu của Nhà nước tại doanh nghiệp Lại có người cho rằng,người đại diện cho quyền sở hữu của Nhà nước là cơ quan chủ quản Mổi ý kiếnvừa nêu đều chứa đựng những luận cứ có sức thuyết phục nhất định Song bêncạnh đó, vẫn có những thiếu sót hoặc sai lầm.Thực vậy, người giám đốc củaDNNN cũng như doanh nghiệp cổ phần không thể là người có quyền hoặc đại diệncho quyền sở hữu của Nhà nước hay của cá cổ đông Chỉ có ở doanh nghiệp tư bản

tư nhân, khi nhà tư bản tự bỏ vốn kinh doanh thì hai quyền sở hữu và sử dụng mớinhập vào cá nhân anh ta Còn người lao động trong doanh nghiệp, thì nghĩa vụ lớnnhất của anh ta là làm việc có hiệu quả để thu nhập cao cho gia đình và bản thân.Thêm vào đó, ở vị trí của mình, người lao động không thể có đủ điều kiện, trình độ

và khả năng để đảm nhận chức năng là người chủ sở hữu Cuối cùng, ý kiến có vẻhợp lí hơn cả là cơ qua chủ quản thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhànước tại doanh nghiệp Cơ qua chủ quản là ai? Phải chăng là UBND huyện, tỉnh, làcác bộ và liên hiệp? ở đây, cần phân biệt hai chức năng quản lý là chức năng quản

lý kinh tế - kĩ thuật và chức năng quản lí vốn Xu hướng phát triển kinh tế ở nước

ta đòi hỏi phải tập trung chức năng quản lý kinh tế- kĩ thuật vào các bộ và cơ quanngang bộ, hạn chế và tiến tới xoá bỏ mô hình phân cấp quản lý kinh tế cho chính

quyền địa phương như hiện nay Như vậy, UBND các cấp không có lí do gì đểthực hiện vai trò là người chủ sở hữu về vốn và tài sản của DNNN Còn các bộ chủquản, chức năng của nó là quản lí về mặt kinh tế và kĩ thuật, không có chức năngquản lí vốn Rõ ràng, phải có một lời giải đáp khác cho vấn đề này Để tham khảo,

có thể lấy kinh nghiệm của các nước trên thế giới ở Pháp, Malayxia và nhiều nướckhác, người thực hiện quyền sở hữu vốn và tài sản của Nhà nước tại các DNNN là

Bộ trưởng Bộ Tài chính do vậy, ở các DNNN, ngoài đại diện của toà án, còn cóngười kiểm tra của Nhà nước do Bộ Tài chính cử đến Việc huy động thêm vốncủa DNNN trên thị trường vốn quốc tế cũng phải dược phép của Bộ Tài chính( Cục kho bạc Nhà nước ) ở ý, Tây Ban Nha và một số nước khác, thì quyền sởhữu Nhà nước về vốn và tài sản ở DNNN cũng do Bộ Tài chính thực hiện nhưngthông qua một tổ chức trung gian là các công ty Tài chính

Với những kinh nghiệm trên đây, có thể kết luận rằng, giải pháp đúng đắn vàhợp lý nhất là giao cho Bộ tài chính thực hiện quyền sở hữu tại các DNNN Lý do

có tính thuyết phục nhất ở đây là chính Bộ tài chính là cơ quan chịu trách nhiệmtrong tất cả các khâu về hoạt động tài chính của doanh nghiệp từ việc cấp vốn, trợcấp và tài trợ tới khâu quản lý vốn đối với tất cả các DNNN Bên cạnh đó, mọinghĩa vụ về mặt tài chính của doanh nghiệp đói với Nhà nước cũng được thực hiệnqua Bộ tài chính( thông qua hệ thống thuế, hệ thống kho bạc Nhà nước và một số

cơ quan khác trực thuộc Bộ này) Tất nhiên, để làm được việc này, cần thiết phải

có một cơ quan quản lý vốn và tài sản Nhà nước tại Bộ tài chính, cơ quan này cónhiệm vụ cơ bản là giúp Bộ trưởng Bộ tài chính đảm nhận việc xem xét cấp vốncho các DNNN mới thành lập, quản lý vốn về mặt giá trị được bảo toàn, phát triển,xem xét để tài chợ hoặc cấp phát vốn bổ sung cho doanh nghiệp trong trường hợpcần thiết và theo luật định

Vấn đề tiếp theo là quyền sử dụng Trong vấ đề này, các ý kiến hầu như đềuthống nhất cho rằng người chịu trách nhiệm sử dụng và có quyền bố trí, sử dụngvốn và tài sản của Nhà nước tại doanh nghiệp phải là Giám đốc doanh nghiệp.Giám đốc có thể do Nhà nước (cơ quan chủ quản cấp trên) bổ nhiệm hoặc thuêquyền hạn và trách nhiệm của Giám đốc được luật pháp hoá trên cơ sở của luậtdoanh nghiệp Nhà nước và các văn bản phấp luật khác có liên quan Điều chưa rõ

Trang 6

ràng ở đây là nội dung của quyền sử dụng vốn Trong cơ chế bao cấp, Giám đốcdoanh nghiệp chỉ thực hiện chức năng quản lý và diều hành các hoạt động củadoanh nghiệp Song anh ta không có quyền sử dụng vốn vậy đây cần phân biệtquyền điều hành sản xuất ( bố trí nhân lực, chỉ đạo thực hiện kế hoạch v.v…) vớiquyền sử dụng vốn ( bố trí sử dụng các nguồn vốn) Quyền sử dụng vốn trong giaiđoạn này tập trung vào tay nhà nước Chỉ từ sau nghị quyết 217- HĐBT, thì quyền

sử dụng vốn của Giám đốc doanh nghiệp mới được xem xét Tuy nhiên, ở giaiđoạn này chưa có sự tách bạch rach ròi giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng Cóthế xác định hai quyền này như sau:

Thứ nhất, quyền sở hữu vốn là quyền của người có vốn tại doanh nghiệp Nộidụng của quyền này là quyết định mặt hàng sản xuất và phương hướng sản xuấtcũng như các chỉ tiêu kế hoạch về doanh lợi do sử dụng vốn mang lại Đồng thờiquyền sở hữu vốn cũng cho phép tham dự và quyết định phân phối thu nhập, trong

đó có thu nhập mà người sở hữu được hưởng từ nguồn vốn của mình

Thứ hai, là quyền sử dụng vốn Người sử dụng vốn có quyền dùng vốn đó đểhoạt đọng kinh doanh Anh ta phải chịu sự chi phối của người sở hữu về các vấn

đề thuộc quyền của người sở hữu như vừa nêu trên Đồng thời, anh ta được hoàntoàn tư do sử dụng các nguồn vốn và tài sản đối với các vấn đề khác thuộc chứcnăng kinh doanh của mình trong khuôn khỏ của pháp luật Nghĩa vụ của người sửdụng vốn là phải bảo toàn và phát triển vốn, phải nộp phần lợi nhuận do nguồn vốnmang lại cho người sở hữu vốn Thực tế mấy năm gần đây cho thấy hoạt động củacác doanh nghiệp không giống nhau, có nơi giám đốc doanh nghiệp bị tước cảquyền sử dụng Có nơi thì ngược lại hoạt động của Giám đốc doanh nghiệp đã xâmphạm cả vào quyền của người sở hữu vốn Việc sử lý tình trạng trên đang là mộtđòi hỏi cấp thiết của nền kinh tế và đòi hỏi đó phải được thực hiện bằng các vănbản pháp luật mà trước hết và quan trọng nhất là luật doanh nghiệp Nhà nước

3 Các loại vốn được giao bao gồm:

a/Vốn cố định.

Tức nguyên giá của toàn bộ tài sản cố định (TSCĐ) hiện có tại doanh nghiệptrừ đi hao mòn TSCĐ theo giá hiện hành trên sổ sách kế toán tại thời điểm giao

vốn bao gồm TSCĐ đang dùng, chưa dùng cần điều đi và chờ thanh lý,vốn giữ hộngân sách,thuộc nguồn vốn ngân sách cấp và nguồn vốn xí nghiệp tự bổ sung.

Quỹ khuyến khích phát triển sản xuất

Lợi nhuận chưa phân phối

Các quỹ dự trữ tài chính,quỹ dự phòng,quỹ rủi ro

Các loại vốn trích vào giá thành như vốn sữa chữa lớn,chi phí trích trước…

Phạm vi các loại vốn được giao.

-Quỹ rủi ro

-Quỹ bảo toàn vốn

-Vay ngắn hạn,dài hạn ngân hàng

-Vay đối tượng khác

Không giao chodoanh nghiệp

11 Nguồn vốn trong thanh toán

-Các khoản phải trả người bán

-Các khoản người mua ứng trước

Không giao chodoanh nghiệp

(Nguồn lấy từ tài liệu của công ty)

II NGUYÊN LÝ VÀ SỰ CẦN THIẾT PHÁT TRIỂN

doanh,đồng thời gắn trách nhiệm của doanh nghiệp đối với việc bảo toàn và pháttriển vốn nhà nước giao.

1.1 Bảo toàn và phát triển vốn được hiểu:

Bảo toàn vốn ở các doanh nghiệp quốc doanh được thực hiện trong quá trình

sử dụng vốn vào mục đích sản xuất-kinh doanh đảm bảo cho các loại tài sản khong

bị hư hỏng trước thời hạn,không bị mất mát hoặc ăn chia vào vốn.Đồng thời người

sử dụng vốn phải thường xuyên duy trì được giá trị đồng vốn củ mình,thể hiệnbằng năng lực sản xuất của TSCĐ, khả năng mua sắm vật tư cho khâu dự chữ vàtài sản lưu động nói chung,duy trì khả năng thanh toán của xí nghiệp

1.2 Sự cần thiết của chế độ bảo toàn và phát triển vốn:

Trước hết xuất phát từ đổi mới cơ chế quản lý kinh tế,tài chính đối với cácdoanh nghiệp quốc doanh.Chuyển sang nền kinh tế thị trường,các doanh nghiệpquốc doanh hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh,nhà nước khôngtiếp tục bao cấp về vốn cho các xí nghiệp như trước đây.Để duy trì và phát triểnsản xất kinh doanh trong các doanh nghiệp phải bảo toàn ,giữ gìn số vốn được nhànước đầu tư,tức là kinh doanh ít nhất phải đảm bảo hoà vốn,bù đắp được số vốn bỏ

ra để sản xuất giản đơn

1.3 Thực tiễn Bảo toàn và phát triển vốn :

Xuất phát từ điều kiện thực tiễn của nền kinh tế còn lạm phát,giá cả biếnđộng lớn,sức mua đồng tiền Việt Nam biến động nhiều và nhìn chung là suygiảm,nếu tiếp tục duy trì cơ chế giá thấp như nhiều năm trước đây,thì số vốn sảnxuất kinh doanh của doanh nhiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt Nam sẽ bị giảm dầngiá trị trên thực tế,sức mua của vốn bị thu hẹp,hậu quả không tránh khỏi đấy là lãigiả còn lỗ thì thật,kinh tế quốc doanh ăn vào vốn

2 Nguyên lý về bảo toàn và phát triển vốn

2.1 Bảo toàn và phát triển vốn cố định.

Trong quá trình sử dụng TSCĐ và sản xuất -kinh doanh ,doanh nghiệp phảiquản lý trặt chẽ,không để bị mất mát TSCĐ ,thực hiện đúng quy chế sử dụng,bảodưỡng ,sữa chữa,mua sắm nhằm bảo đảm cho TSCĐ không bị hư hỏng trước thờihạn ,duy trì và nâng cao năng lực hoạt động của TSCĐ

Trang 10

Doanh nghiệp được quyền chủ động đổi mới thay thế TSCĐ ,kể cả những tàisản chưa hết thời hạn khấu hao theo yêu cầu đổi mới kỷ thuật công nghệ,phát triển

và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Nhưng việc thay thế TSCĐ này phảiđược báo cáo với cơ quan cấp trên

Số tiền nhượng bán ,thu hồi do thanh lý TSCĐ phải gửi vào ngân hàng đầu tư

và phát triển và chỉ được sử dụng để tái đầu tư TSCĐ

Các công trình đầu tư XDCB đình thi công thuộc nguồn vốn Ngân Sách NhàNước cấp hoặc vay nợ nhà nước thì xử lý theo quy định riêng đối với từng trườnghợp cụ thể

Trường hợp các doang nghiệp cần chuyển bán một phần tài sản,vật tư ứđọng không cần dùng thuộc diện phải nộp NSNN ,thì phải báo cáo cơ quan tàichính cùng cơ quan chủ quản xem xét cùng quyết định bổ sung vốn lưu động chodoanh nghiệp

2.2 Nội dung cơ bản của bảo toàn và phát triển vốn cố định

Các doanh nghiệp phải xác định đúng nguyên giá TSCĐ để trên cơ sở đó tínhđúng ,tính đủ khấu hao cơ bản,khấu hao sữa chữa lớn để tạo nguồn thay thế và duytrì năng lực sản xuất của TSCĐ,bảo toàn vốn cố định

Hàng năm ,cơ quan nhà nước có thẩm quyền sẽ công bố hệ số tính lại giá trịTSCĐ

Ngoài việc bảo toàn vốn cố định trên cơ sở hệ số trượt giá,số phải bảo toàn

về vốn cố định còn bao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc doanh nghiệp bổsung trong kỳ

Vốn cố định phải bảo toàn đến cuối kỳ của doanh nghiệp được xác định theocông thức :

Số vốn Hệ số Tăng,giảm

Cố định Số vốn Khấu hao điều chỉnh vốn trong

Phải bảo = được giao - cơ bản  giá trị  kỳ

Toàn đến đầu kỳ trích trong TSCĐ

Cuối kỳ kỳ

Trong công thức trên:

Số vốn được giao đầu kỳ(hoặc số vốn phải bảo toàn đến đầu kỳ) là số vốn cốđịnh được giao lần đầu (không bao gồm số dư khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp)hoặc số vốn cố định là được điều chỉnh theo các hệ số phải bảo toàn đến đầu kỳsau

Khấu hao cơ bản trích trong kỳ chỉ bao gồm khấu hao cơ bản của nhữngTSCĐ hiện có đến đầu kỳ(không bao gồm khấu hao cơ bản của những TSCĐ tăngtrong kỳ)

Hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ do các cơ quan có thẩm quyền công bố ápdụng cho nghành kinh tế kỹ thuật và cho từng nguồn hình thành TSCĐ(nhậpkhẩu ,đầu tư,mua sắm trong nước)

Đối với vốn cố định tăng,giảm trong kỳ,hệ số điều chỉnh giá trị TSCĐ đượcxác định cho từng trường hợp cụ thể trên cơ sở giá cả thực tế của TSCĐ khităng,giảm và thời điểm giảm,tăng vốn trong kỳ

Căn cứ vào kết quả xác định số vốn phải bảo toàn theo công thức nêu trên,cácdoanh nghiệp phải tiến hành điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và vốn cố định theo các

hệ số điều chỉnh tương ứng với từng loại TSCĐ

Phần chênh lệch thiếu hay số vốn cố định chưa bảo toàn đủ( số vốn cố định

đã bảo toàn được phải nhỏ hơn số vốn cố định phải bảo toàn) Phải được sử lý bằngcác nguồn sau đây:

Nếu vốn cố định không được bảo toàn do giá trị TSCĐ chưa được tính đủ thìdoanh nghiệp phải điều chỉnh tăng giá trị TSCĐ và do đó nguồn trích khấu haotrong giá thành cũng tăng lên tương ứng

Trường hợp TSCĐ mất mát,hư hỏng làm giảm vốn do trách nhiệm và sử lýtheo pháp luật.Nếu do các nguyên nhân chủ quan khác thì sử dụng nguồn vốn tự

bổ sung về đầu tư xây dựng cơ bản và quỹ phát triển sản xuất để bù đắp

Trường hợp tổn thất TSCĐ do các nguyên nhân khách quan như thiêntai,dịch hoạ,rủi ro trong quá trình sản xuất,kinh doanh

Ngoài trách nhiệm bảo toàn vốn ,các doanh nghiệp có trách nhiệm phát triểnphát triển vốn cố định trên cơ sở quỹ khuyến khích phát triển sản xuất trích từ lợi

Trang 12

nhuận để lại xí nghiệp và phần vốn khấu hao cơ bản để lại xí nghiệp để đầu tưXDCB cho xí nghiệp.

2.3 Chế độ bảo toàn và phát triển vốn lưu động

Bảo toàn vốn lưu động vè mặt già trị ,thực chất là giử được giá trị thực tế haysức mua của vốn,thể hịên khả năng mua sắm vật tư cho khâu dự trữ và tài sản lưuđộng định mức nói chung,duy trì khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Trong quátrình sản suất kinh doanh các doanh nghiệp phải thường xuyên thực hiện và hạchtoán đúng giá trị thực tế của vật tư ,hàng hoá theo mức diễn biến tăng giảm giá cảtrên thị trường nhằm tính đúng,tính đủ chi phí vật tư vào giá thành sản phẩm,giávốn hàng hoá và phí lưu thông để thực hiện bảo toàn vốn lưu động

2.3.1 Nội dung cơ bản của chế độ bảo toàn và phát triển vốn lưu động:

Các doanh nghiệp phải tự bảo toàn vốn lưu động ngay trong quá trình sảnxuất kinh doanh trên cơ sở mức tăng ,giảm giá tài sản lưu động thực tế tồn kho củadoanh nghiệp ở các thời điểm có thay đổi về giá

Định kỳ tháng,quý ,năm các doanh nghiệp phải xác định các khoản chênhlệch giá tài sản lưu động thực tế tồn kho ở doanh nghiệp bao gồm các khâu:Vật tư

dự trữ,bán thành phẩm,sản phẩm dỡ dang và thành phẩm để bổ sung vốn lưu động Tổng số chênh lệch giá(sau khi đã bù trừ giữa các khoản chênh lệch tăng vàgiảm) được hạch toán bổ sung các nguồn vốn lưu động ngân sách cấp và doanhnghiệp tự bổ sung.Việc phân định các khoản chênh lệch giá để bổ sung các nguồnvốn lưu động ngân sách cấp và xí nghiệp tự bổ sung vào doanh nghiệp được căn cứvào tỷ trọng của từng nguồn trong tổng số vốn lưu động nhà nước giao cho doanhnghiệp

Số vốn lưu động sau khi được điều chỉnh giá tài sản lưuđộng thực tế tồn vànghi tăng nguồn vốn lưu động ở thời điểm cuối nămlà số vốn thực tế đă bảo toànđược của doanh nghiệp

Cơ quan quản lý cấp trên doanh nghiệp và cơ quan tài chỉnh phải xác định hệ

số bảo toàn vốn lưu động hàng năm cho từng nghành , từng doanh nghiệp.Hệ sốtrượt giá bình quân của vốn lưu động được tính phù hợp với đặc điểm cơ cấu tàisản lưu động từng nghành,từng doanh nghiệp trên cơ sở mức tăng giảm giá thực tế

cuối năm so với đầu năm của một số vật tư chủ yếu tính theo cơ cấu kế hoạch củatừng doanh nghiệp.

Số phải bảo toàn hàng năm về vốn lưu động của doanh nghiệp được tínhtheo công thức sau:

Số vốn lưu động Số vốn đã được Hệ số trượt giá vốn

Phải bảo toàn = giao(hoặc phải  lưu động của doanh

đến cuối năm bảo toàn hàng nghiệp trong năm

báo cáo năm )

Trong công thức trên:

Số vốn đã được giao là số vốn lưu động giao lần đầu cho doanh nghiệp đãđược xác định trong biên bản giao nhận vón; số vốn phải bảo toàn đến đầu năm là

số vốn được giao nhận đã điều chỉnh theo hệ số bảo toàn vốn đén đầu năm sau

Hệ số trượt giá vốn lưu động của doang nghiệp trong năm được xác định theonguyên tắc đã nêu,do cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính xác định cho doanhnghiệp

Ngoài hệ số trượt giá,số phải bảo toàn về vốn lưu động của doanh nghiệp cònbao gồm cả số vốn ngân sách cấp thêm hoặc coi như ngân sách cấp,hoặc doanhnghiệp tự bổ sung trong năm

Phần chênh lệch thiếu hay chưa bảo toàn đủ vốn lưu động đã bảo toàn được

số vốn thấp hơn số vốn lưu động phải bảo toàn phải đựơc sử lý bằng các nguồn bùđắp sau đây:

Trường hợp không bảo toàn được vốn lưu động do không có vật tư dự trữ và

do đó không có phần chênh lệch giá vào các thời điểm tăng giá thì doanh nghiệp

có trách nhiệm tự bổ sung bằng nguồn quỹ khuyến khích phát triển sản suất củamình

Nếu quỹ phát triển sản xuất không đủ nguồn thì cơ quan tài chính cùng với

cơ quan quản lý cấp trên xem xét cho trích thêm vào giá thành khoản còn thiếu đó

để đảm bảo mức vốn phải bảo toàn.Khoản trích thêm này đựoc tính trong giá thành

để xác định lợi tức chịu thuế

Trang 14

Trường hợp mất mát ,hư hỏng vật tư làm giảm vốn lưu động do trách nhiệm

cá nhân,do các nguyên nhân chủ quan khác cũng như do các nguyên nhân kháchquan thì doanh nghiệp phải sử lý như đối với bảo toàn vốn cố định

Trường hợp ngược lại,do doanh ghiệp có nhiều vật tư dự trữ vào các thờiđiểm tăng giá,có thể số vốn lưu động thực tế bảo toàn được cao hơn số vốn phảibảo toàn thì doanh nghiệp không phải nộp tiền sử dụng vốn đối với số vốn lưuđộng ngân sách cấp dã bảo toàn cao hơn

Ngoài việc bảo toàn vốn lưu động theo hệ số trượt giá các doanh nghiệp nhànước phải có trách nhiệm phát triển vốn từ quỹ khuyến khích phát triển sản xuấttrích từ lợi nhuận để lại

2.3.2 Trách nhiệm thực hiện chế độ bảo toàn vốn.

Giám đốc và kế toán trưởng doanh nghiệp, Hội đồng quản trị doanh nghiệpchịu trách nhiệm trực tiếp trước Nhà nước về việc lập báo cáo kịp thời quyết toántài chính theo định kỳ, trong đố xác định kết quả sản xuất kinh doanh và việc thựchiện chế độ bảo toàn và phát triển vốn của doanh nghiệp

Mọi tổn thất, hao hụt vốn và không bảo toàn được vốn phát sinh trong nhiệm

kỳ giám đốc nào thì giám đốc đó phải chịu trách nhiệm trước pháp luật cho đến khi

xư lý xong

Bộ tài chính cùng với bộ chủ quản, trên cơ sở tham khảo ý kiến của Uỷ banvật giá Nhà nước và Tổng cục thống kê, xác định và công bố hệ số điều chỉnh giátrị TSCĐ vào các thời điểm 01/1 và 01/7 hàng năm, phù hợp với đặc điểm TSCĐtheo từng ngành kinh tế kỹ thuật

Thủ trưởng cơ quan và cơ quan quản lý tài vụ doanh nghiệp quốc doanh của

Bộ (sở) tài chính chịu trách nhiệm trực tiếp trước nhà nước về việc phê duyệtquyết toán hàng năm của doanh nghiệp, xử lý các trường hợp không bảo toàn đượcvốn theo đúng các quy định hiện hành đã nêu ở phần trên

3 Đánh giá doanh nghiệp về phương diện sử dụng vốn.

Kinh doanh là một hoạt động kiếm lời, lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu củamọi doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường Để đạt tới lợi nhuận tối đa cácdoanh nghiệp phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất- kinh doanh,trong đố quản lý và sử dụng vốn là một bộ phần rất quan trọng, cố ý nghĩa quyết

định kết quả và hiệu quả sản xuất, kinh doanh Do vậy , khi đẫ chuyến sang hạchtoán kinh doanh, được trao quyền chủ động trong việc sử dụng vốn, trách nhiệmbảo toàn và phát triển vốn, các doanh nghiệp nhà nước phải quan tâm đúng mứcđến hiệu quả sử dụng vốn Muốn vậy các doanh nghiệp phải thường xuyên tự đánhgiá mình về phương diện sử dụng vốn, qua đó, thấy được chất lượng quản lý sảnxuất kinh doanh, khả năng khai thác các tiềm năng sẵn có, biết được mình đang ởcung đoạn nào trong quá trình phát triển ( thịnh vượng hay suy thoái), đang ở vị trínào trong quá trình thi đua, cạnh tranh với các xí nghiệp khác…

Qua phân tích, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nhằm có biện pháp tăng cườngquản lý, sử dụng tiết kiệm các yếu tố của sản xuất để đạt hiệu quả cao hơn

Các cơ quan quản lý Nhà nước quản lý doanh nghiệp với tư cách chủ sở hữucũng phải thường xuyên đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụngvốn của doanh nghiệp quốc doanh nhằm có những biện pháp tác động, tạo điềukiện cho doanh nghiệp phát huy cao nhất những lợi thế, tiềm năng trong sản xuấtkinh doanh hoặc có các biện pháp hữu hựu giúp doanh nghiệp trong những hoàncảnh khó khăn

Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp có thể sử dụng hệ thốngcác chỉ tiêu phân tích dưới đây

3.1 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất.

Chi tiêu hiệu quả sử dụng vốn phản ánh kết quả chung nhất của doanhnghiệp trong việc quản lý, sử dụng các loại vốn sản xuất, thể hiện bởi quan hệ sosánh giữa kết quả sản xuất trong kỳ( doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thụ)

D - Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thu trong kỳ

V - Số dư bình quân toàn bộ vốn

3.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm vốn cố định (kể cả TSCĐ đầu tư bằng các nhuồn vốn khác, nhưng không tách TSCĐ không cần dùng, hoặc chưa dùng) và vốn lưu động thực tế sử dụng( không

kể số vốn bị chiếm dụng), được tính như sau:

Hsx = Vsx D

Trong đó: Hsx-Hệ quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh

D -Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thu trong kỳ

Vsx-Số dư bình quân vốn sản xuất kinh doanh

3.1.3 Hiệu quả sử dụng vốn cố định được tính như sau:

Hvcđ =

Vcd D

Trong đó: Hvcđ- Hiệu quả sử dụng vốn cố định

D - Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ

Vcđ - Số dư bình quân vốn cố định

3.1.4 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được tính như sau:

Hvlđ =

Vld D

Trong đó: Hvlđ- Hệ số hiệu quả sử dụng vốn lưu động

D -Doanh thu hoặc sản lượng sản phẩm tiêu thu trong kỳ

Vlđ -Số dư bình quân vốn lưu động

Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn trên đây đều có ý nghĩa chung là một đồngvốn sản xuất của doanh nghiệp làm ra bao nhiêu đồng sản phẩm trong kỳ Chỉ tiêunày càng lớn, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp càng cao Đồngthời, để đạt hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ

và sử dụng tiết kiệm vốn nhằm tối thiểu hoá số vốn sử dụng hoặc tối đa hoá kếtquả sản xuất trong giới hạn về các nguồn vốn hiện có

Bảng 2: Dưới đây là ví dụ về phân tích hiệu quả sử dụng vốn

Số

Năm Trước

Năm Nay

Mức chênh Lệch

Tỷ lệ %

2 Sốdư bình quân toàn bộ vốn

thuộc quyền sử dụng của

doanh nghiệp

( Lấy từ giáo trình bảo toàn và phát triển vốn)

Số liệu về tính các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp cho thấytình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh năm nay có phần sút kém

so với năm trước Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn giảm(- 7,29%) , hiệu quả sử dụngvốn sản xuất kinh doanh giảm(-%,72%), hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm nhiềunhất (-17,42%) Riêng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng(+3,09%) Mặc dùdoanh thu của doanh nghiệp tăng khá lớn 500 triệu đồng (+23,80%) so với nămtrước nhưng có thể do ảnh hưởng của biến động giá trị TSCĐ trong điều kiện bảotoàn vốn làm tổng số vốn sản xuất kinh doanh tăng lên, hiệu quả sử dụng vố giảm

đi Trong đó, tỉ trọng của vốn cố định trong tổng số vốn sản xuất - kinh doanh tănglên so với năm trước làm cho hiệu quả sử dụng vốn cố định giảm nhiều hơn so vớimức giảm hiệu quả sử dụng vốn sản xuất- kinh doanh

Tỷ trọng vốn cố định trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của năm trước là37,5%(300:800) của năm nay là 42,85%(450:1050), như vạy tỷ trọng vốn cố địnhnăm nay tăng 5,35%(42,85%-37,5%)

3.2 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động.

Trang 18

Đây là một chỉ tiêu chất lượng tổng hợp phản ánh trình độ tổ chức ,quản lýsản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.

Tốc độ lưu chuyển vốn của doanh nghiệp được thể hiện bởi hai chỉ tiêu: Sốvòng quay vốn lưu động trong kỳ và số ngày luân chuyển củamột vòng quay vốn

Số vòng quay vốn: Là số lần luân chuyển vốn lưu động trong kỳ,được tính như sau:

C = Vld D

Trong đó: C- Số vòng quay của vốn

D-Doanh thu trừ thuế doanh thu hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt

Vlđ-Số dư bình quân vốn lưu động

Vốn lưu động bình quân tháng,quý,năm được tính như sau:

Vốn lưu động bình = Vlđ đầu tháng + Vlđ cuối tháng

Quân tháng 2

Vốn lưu động bình = Vlđ1 + Vlđ2 + Vlđ3

Quân quý 3

Trong đó: Vlđ1,Vlđ2,Vlđ3 là vốn lưu đọng bình quân tháng 1,2,3

Vốn lưu động bình = Tổng cộng vốn bình quân các quý

Quân năm 4

Số vòng quay vốn lưu động thể hiện vốn lưu động của doanh nghiệp đã chuchuyển được bao nhiêu lần trong kỳ.Chỉ tiêu này càng lớn,chứng tỏ vốn lưu độngluân chuyển càng nhanh,hoạt động tài chính càng tốt,doanh nghiệp càng cần ít vốn

và tỷ suất lợi nhuận càng cao

Chương II Giới thiệu khái quát và thực trạng hoạt động thu xếp

và huy động vốn tại công ty tài chính dầu khí.

I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

1 Giới thiệu sơ qua về quá trình hình thành và phát triển của công ty tài chính dầu khí.

Tổng công ty Dầu khí Việt Nam là một tổng công ty lớn của nhà nước bao gồmnhiều thành viên hoạt động trong tất cả các lĩnh vực từ tìm kiếm thăm dò, khaithác, xuất nhập khẩu dầu thô và các vật tư thiết bị dầu khí, đến vận chuyển tàng trữcung cấp dịch vụ chế biến và phân phối sản phẩm dầu khí, hàng năm đóng gópkhoảng 20% ngân sách nhà nước Tổng công ty được Đảng và nhà nước chủtrương xây dựng thành tập đoàn kinh tế lớn mạnh có tầm ảnh hưởng lớn đối vớinền kinh tế trong nước và nước ngoài Vì vậy mà Tổng Công Ty Dầu khí Việt Namcần phải đẩy mạnh những cải cách trong công tác quản lý và tăng cường hoạt độngđầu tư phát triển Vì vậy nhu cầu về vốn củaTổng Công Ty và các thành viên là rấtlớn bên cạnh đó việc điều hoà nguồn vốn giữa các thành viên, quản lý kinh doanhsao cho có hiệu quả những nguồn vốn trong thời gian nhàn rỗi của Tổng Công Ty

và các thành viên cũng rất quan trọng Một ban tài chính không thể đảm nhận đượcnhiệm vụ này do những yêu cầu cấp thiết ấy và cùng với quá trình phát triển và hộinhập nền kinh tế,Tổng công ty đã thành lập nên công ty tài chính dầu khí

Ngày 19/06/2000: Hội đồng quản trị tổng công ty tài chính dầu khí Việt Nam chínhthức ra quyết định về việc tổ chức công ty tài chính dầu khí

Ngày 01/10/2000: Công ty tài chính dầu khí chính thức đi vào hoạt động

Ngày 09/11/2000: Ngân hàng Nhà nước trao giấy phép hoạt động cho công ty tàichính dầu khí

Công ty được thành lập theo quyết định số 04/200/QĐ-VPCP ngày 30/03/2000 của

Bộ trưởng,chủ nhiệm văn phòng chính phủ

Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty tài chính dầu khí được ban hànhkèm theo quyết định số 2839/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2003 của Hội Đồng Quản TrịTổng công ty dầu khí Việt Nam.

Công ty tài chính dầu khí mới được thành lập và hoạt động với thời gian là 50năm,thời gian này được kéo dài tương ứng với thời gian hoạt động của Tổng Công

Ty dầu khí Việt Nam và phải được thống đốc Ngân Hàng Nhà Nước chấp thuận.Công ty được thành lập với số vốn ban đầu là 100 (tỷ đồng) Việc tăng hoặc giảm

số vốn điều lệ này phải do Hội Đồng Quản Trị Tổng công ty quyết định và phảiđược thống đốc ngân hàng nhà nước chấp thuận

Hoạt động của công ty tài chính dầu khí bao gồm:

Đáp ứng nhu cầu tín dụng của Tổng công ty dầu khí Việt Nam và của các đơn vịthành viên

Huy động tiền gửi có kỳ hạn của Tổng công ty dầu khí việt Nam, các đơn vị thànhviên và cá nhân khác,vay vốn của các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước

Đàm phán,ký kết các hợp đồng tín dụng trong và ngoài nước cho các dự án đầu tưcủa tổng công ty dầu khí và các đơn vị thành viên theo sự uỷ quyền

Phát hành tín phiếu,trái phiếu để huy động vốn trong và ngoài nước theo quy địnhcủa pháp luật,làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty dầu khí Việt Nam vàcác đơn vị thành viên

Nhận uỷ thác vốn đầu tư trong và ngoài nước bao gồm cả vốn đầu tư Tổng công tydầu khí Việt Nam và các đơn vị thành viên

Thực hiện các dịch vụ tài chính tiền tệ theo quy định của pháp luật

Thực hiện các nghiệp vụ khác theo quy định của luật các tổ chức tín dụng khi đượcHội Đồng Quản Trị Tổng công ty dầu khí Việt Nam và thống đốc ngân hàng nhànước Việt Nam cho phép

Tên gọi:

Tên đầy đủ bằng tiếng việt: Công Ty Tài Chính Dầu Khí

Trang 22

Tên gọi bằng tiếng anh : Petro VietNam Finance Company.

Tên viết tắt bằng tiếng anh : PVFC

2.2 Nhiệm vụ

Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá trịkhác để huy động vốn trong và ngoài nước theo quy định của pháp luật

Đàm phán ký kết các hoạt động vay vốn trong và ngoài nước cho tổng công

ty dầu khí Việt Nam, các đơn vị thành viên và các tổ chức cá nhân khác theo sự ủyquyền

Nhận uỷ thác vốn đầu tư trong và ngoài nước bao gồm vốn đầu tư của tổngcông ty tài chính Dầu khí Việt Nam các đơn vị thành viên, các tổ chức cá nhânkhác

Làm đại lý phát hành trái phiếu cho tổng công ty tài chính Dầu khí Việt Nam,các đơn vị thành viên và các tổ chức và cá nhân khác theo quy định của pháp luật.Thực hiện các dịch vụ khác trong lĩnh vức tài chính tiền tệ theo quy định củapháp luật

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của TCT dầu khí Việt Nam, các đơn

vị thành viên và tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật

2.4.Nghĩa vụ của công ty trong hoạt động kinh doanh và dịch vụ.

Công ty có nghĩa vụ bảo toàn và phát triển vốn của Tổng Công Ty giao

Trả các khoản tín dụng do công ty trực tiếp vay theo hợp đồng tín dụng vàthực hiện các cam kết của công ty tài chính dầu khí

Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng nghành nghề đă đăng ký, chịu tráchnhiệm trước Tổng Công Ty,Ngân Hàng Nhà Nước trước kết quả hoạtđộng kinhdoanh của mình,chịu trách nhiệm trước khách hàng của mình về dịch vụ của công

ty và chịu trách nhiệm trứoc pháp luật về hoạt động của công ty

Thực hiện các hợp đồng đã ký với khách hàng

Xây dựng kế hoạch,chiến lược kinh doanh hàng năm trình lên Tổng công ty.Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các khoản nộp ngân sách theo quy định củapháp luật hiện hành

Trích nộp các quỹ tập trung của Tổng Công Ty theo quy đinh tại quy chế củaTổng Công Ty

Chịu trách nhiệm kiểm tra của Tổng Công Ty,thanh tra giám sát của NgânHàng Nhà Nướcvà các cơ quan nhà nước có thẩm quyền

3 Nội dung hoạt động của Công ty

3.1 Huy động vốn

Công ty được huy động vốn từ các nguồn sau đây:

Nhận tiền gửi có kỳ hạn một năm trở lên của Tổng Công ty, các đơn vị thànhviên, các tổ chức cá nhân khác theo quy định của pháp luật

Huy động vốn dưới hình thức khác theo quy định của pháp luật

Trang 24

Vay của các tổ chức, tín dụng trong và ngoài nước và các tổ chức tài chínhquốc tế.

Phát hành tín phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các loại giấy tờ có giá trịkhác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước theo quy địnhcủa pháp luật

Tiếp nhận vốn uỷ thác của chính phủ, tổng công ty tài chính Dầu khí ViệtNam, các đơn vị thành viên và các tổ chức cá nhân khác

Cho vay theo uỷ thác của chính phủ, tổng công ty tài chính Dầu khí việt nam

và các tổ chức cá nhân ở trong và ngoài nước theo quy định hiện hành của phápluật về các hoạt động ngân hàng và hợp đồng uỷ thác

Cho vay thực hiện các phương án dự án phục vụ đời sống bằng hình thức chovay mua trả góp

Cho vay dưới các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nước

Công ty được bảo lãnh bằng uy tín và khả năng tài chính của mình đối vớingười nhận bảo lãnh theo quy định của pháp luật

Công ty được thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán theo quy định của phápluật

3.3 Mở tài khoản và dịch vụ ngân quỹ

Công ty được thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng

Mở tài khoản tiền gửi

Công ty nhận tiền gửi phải mở tài khoản tại ngân hàng nhà nước và duy trì tại

đó số dư bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do ngân hàng nhà nướcquy định

Công ty được mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước nơi công ty đặttrụ sở chính và các ngân hàng hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam Việc mở tàikhoản tiền gửi tại Ngân hàng ngoài lãnh thổ Việt Nam phải được nhà nước chophép

3.4 Các hoạt động khác

Công ty tài chính dầu khí được thực hiện các hoạt động khác sau đây:

Được thực hiện đầu tư dự án,góp vốn,mua cổ phần của doanh nghiệp và tổchức tín dụng theo quy định của pháp luật

Quản lý và vận hành hệ thống tài khoản được thiết lập theo quy chế quản lýtiền tệ của Tổng Công Ty theo sự uỷ quyền

Tổ chức thẩm định tài chính các dự án đầu tư của TCT và các doanh nghiệpthành viên, tư vấn quản lý tài chính tiền tệ và quản lý tài sản theo yêu cầu của TCT

và các doanh nghiệp thành viên

Tham gia thị trường tiền tệ

Cung ứng các dịch vụ về bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá và các dịch vụkhác

Được uỷ thác, nhận uỷ thác, làm đại lý trong các lĩnh vực liên quan đến tàichính ngân hàng, bảo hiểm và đầu tư

Thực hiện dịch vụ kiều hối, kinh doanh vàng theo quy định của pháp luật

Làm đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu và các loại giấy tờ có giá cho TCT

và các doanh nghiệp

Quản lý tài sản vốn đầu tư cho các tổ chức cá nhân theo hợp đồng

Cung ứng các dịch vụ tư vấn về ngân hàng, tài chính tiền tệ đầu tư cho kháchhàng

4 Cơ cấu tổ chức trong công ty

Trang 26

Giám đốc

Phòng kế hoạchtổng hợp

Phòng tài chính kế

toán

Phòng kiểm soát nội bộ

Phòng thông tin tổng hợp

Chi nhánh

TPHCM

Chi nhánh vũng tàu

4.1 Văn phòng Giám đốc và hội đồng quản trị.

a Chức năng:

Văn phòng Giám đốc và Hội đồng quản trị là phòng nghiệp vụ có chức năng thammưu và giúp việc cho Ban Giám đốc và Hội đồng quản trị công ty trong việc chỉđạo, quản lý và điều hành hoạt động chung

b Nhiệm vụ:

Về công tác văn phòng giám đốc

Xây dựng, quản lý chương trình, kế hoạch của Ban giám đốc; theo dõi, đônđốc kiểm tra các Phòng ban, đôn vị trực thuộc Công ty thực hiện chương trình , kếhoạch và nhiệm vụ do ban Giám đốc giao

Ban hành văn bản thông báo ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc công ty

Tổ chức các buổi làm việc, tiếp khách, hội nghị, hội họp của Ban giám đốccông ty

Về công tác văn phòng Hội đồng quản trị

Xây dựng, quản lý chương trình, kế hoạch công tác của Hội đồng quản trịCông ty

Theo dõi, đôn đốc Công ty thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trịCông ty

Chuẩn bị nội dung làm việc cho các kỳ họp của Hội đồng quản trị Công ty.Ban hành văn bản thông báo ý kiến chỉ đạo của Hội đồng quản trị Công ty

Thực hiện công tác đối ngọai chung của Công ty

Định kỳ phân tích, đánh giá,rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nâng caohiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Trang 28

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các dơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vi chứcnăng, nhiệm vụ của mình.

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Hội đồng quản trị và Ban giám đốc giao

4.2 Phòng tổ chức hành chính:

a Chức năng:

Phòng tổ chức hành chính là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu vàgiúp việc cho Giám đốc công ty trong việc quản lý và điều hành các công tác: Tổchức nhân sự, đào tạo, bồi dưỡng và phát triền nguồn nhân lực, tiền lương và chế

độ chính sách đối với người lao động, công tác hành chính quản trih, văn thư lưutrữ, lễ tân, an ninh bảo vệ, công tác an toàn vệ sinh lao động, bảo hộ lao động củaCông ty

b Nhiệm vu;

Về công tác tổ chức cán bộ, đào tạo

Nghiên cứu và đề xuất mô hình, cơ cấu tổ chức công ty cho phù hợp với nhucầu sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ

Xây dựng và trình Giám đốc ban hành quy chế phân cấp quản lý cán bộ trongcông ty

Xây dựng kế hoạch đào tạo ngắn, trung, dài hạn; tổ chức thực hiện kế hoạchđào tạo và theo dõi đánh giá kết quả học tạp của cán bộ

Xây dựng quy hoạch kế hoạch phát triển nguồn nhân kực toàn công ty trongtừng giai đoạn

Về công tác lao động tiền lương, chế độ chính sách

Quản lý hợp đồng lao động, làm các thủ tục ký kết hợp đồng lao động theoquy định của pháp luật

Thực hiện công tác xếp lương, nâng bậc lương cho người lao động theo quyđịnh của Nhà nước và Tổng công ty

Tổ chức thực hiện công tác thi đua khen thưởng trong Công ty

Định kỳ trình giám đốc công ty sửa đổi thoả ước lao động tập thể, nội quy laođộng của Công ty

Thực hiện công tác kỷ luật lao động và trách nhiệm vật chất theo quy địnhcủa Nhà nước và Công ty

Công tác hành chính quản trị văn phòng

Tổ chức công tác văn thư, lưu trữ, hành chính tổng hợp và công tác bảo mậttheo quy định của pháp luật hiện hành Quản lý con dấu, giấy phép kinh doanh vàcác giấy tờ pháp lý của Công ty

Đảm bảo tốt và đầy đủ cơ sở vật chất, trang thiết bị, phương tiện làm việc chocán bộ

Mua sắm văn phòng phẩn cho các đơn vị theo kế hoạch đã được phê duyệtQuản lý, điều hành xe ô tô đảm bảo phục vụ nhu cầu công tá của cán bộ.Đảm bảo công tác an ninh quốc phòng, bảo vệ, phòng chống cháy nổ trongtoàn công ty

Phòng kế hoạch và Thị trường là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu

và giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác kế hoạch hoá, báo cáo thống kê,đầu tư xây dựng cơ bản và kế hoạch phát triển sản phẩm và thị trường

b Nhiệm vụ

về công tác xây dựng chiến lược, kế hoạch

Nghiên cứu ,xây dựng trình giám đốc chiến lược phát triển,kế hoạch pháttriển trung ,dài hạn trong công ty

Theo giỏi đánh giá tình hình thực hiện ở từng thời kỳ,từng đơn vị,từng lỉnhvực công tác để công ty tổng hợp báo cáo nghiên cứu ,đề xuất các kế hoạch nhằmhoàn thành các kế hoạch chung của công ty

Định kỳ hàng tháng ,quý năm lập báo cáo tổng hợp về các mặt hoạt động củacông ty

Trang 30

Chuẩn bị và dự thảo các báo cáo sơ kết và tổng kết,các báo cáo tổng kết dogiám đốc giao.

Công tác phát triển sản phẩm thị trường

Là đầu mối nghiên cứu thị trường và khách hàng,tổ chức các chương trìnhtiếp thị và tìm kiếm khách hàng cho công ty

Là đầu mối thu nhập thông tin về hoạt động của Tổng công ty và các đơn vịthành viên

Tổ chức xây dựng và nghiên cứu đề án triển khai các dịch vụ mới

Công tác đầu tư xây dựng cơ bản

Quản lý vốn đầu tư XDCB và mua sắm trang thiết bị từ nguồn vốn đầu tư.Lập kế hoạch đấu thầu,tổ chức đấu thầu theo kế hoạch được duyệt đảm bảotuân thủ các quy định của pháp luật

Chủ trì phối hợp với phòng kế toán,phòng kiểm tra,kiểm toán nội bộ thẩm traquyết toán vốn đầu tư XDCB của các đơn vị trực thuộc

Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao

4.4.Phòng kế toán

a.Chức năng:

Phòng kế toán là ohìng nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúp việc choGiám đốc công ty trong tổ chức công tác hạch toán kế toán, quản lý tài sản tiềnvốn, xây dựng, quản lý và thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty

b.Nhiệm vụ:

Về công tác hạch toán kế toán

Xây dựng và trình Giám đốc công ty ban hành các quy định, chế độ, quytrình nghiệp vụ về hạch toán kế toán áp dụng tại công ty;

Thực hiện công tác hạch toán kế toán các hoạt động của Công ty theo quyđịnh của Thống đốc ngân hàng Nhà nước và pháp luật hiện hành

Lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính toàn công ty

Phối hợp với phòng kế hoạch và thị trường xây dựng kế hoạch tài chính định

kỳ cho từng đơn vị, tính toán và quyết toán kết quả kinh doanh tháng, quý, năm củacác đơn vị trực thuộc Công ty và toàn Công ty

Phân tích hiệu quả kinh tế tài chính, khả năng sinh lời của các hoạt độnh kinhdoanh của Công ty

Tham mưu cho Giám đốc các công việc liên quan đến phân phối lợi nhuận, sửdụng các quỹ, phân phối quỹ tiền lương

Tham gia xây dựng, thẩm định và dự toán, quyết toán công trình xây dựng cơbản

Thẩm định tài liệu, số liệu trình Giám đốc phê duyệt kế hoạch thu chi tàichính

Phối hợp với phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ lựa chọn tổ chức kiểm toánđộc lập để Giám đốc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.5 Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ.

a.Chức năng:

Phòng kiểm tra, kiểm toán nội bộ là phòng nghiêp vụ có chức năng tham mưugiúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác kiểm tra, kiểm toán các hoạt độngcủa Công ty bảo đảm được thực hiện đúng các quy định của pháp luật và của Côngty

Trực tiết hoặc phối hợp với ban kiểm soát tiến hành kiểm tra công tác quản lý

và điều hành theo đúng quy định của pháp luật

Trang 32

Kiểm tra việc chấp hành quy trình hoạt động kinh doanh theo quy định củapháp luật.

Kiểm tra, giám sát việc chấp hành các nội quy, quy chế và quy định của Côngty

Giám sát việc chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của Ngân hàng Nhànước, của Tổng công ty và các quy định của pháp luật

Thực hiện chức năng kiểm toán nội bộ

Trong phạm vi chức năng và quyền hạn theo quy định của pháp luật, xem xétgiải quyết hoặc trình giám đốc giải quyết các đơn thư khiếu nại, tố cáo có liên quanđến công ty

Rà soát hệ thống các quy định an toàn trong kinh doanh, phát hiện các sơ hở,bất hợp lý để kiến nghị bổ sung, sửa đổi

Chủ trì, phối hợp với phòng kế toán lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập đểGiám đốc trình cấp có thẩm quyền

Định kỳ, phân tích đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.6.Phòng thông tin và công nghệ tin học.

a.Chức năng:

Phòng thông tin và công nghệ tin học là phòng công nghệ có chức năng thammưu và giúp việc cho Giám đốc Công ty trong công tác thu thập, tổng hợp, xử lý,phân tích,lưu trữ và cung cấp thông tin phục vụ hoạt động của Công ty Quản lý hệthống kỹ thuật công nghệ thông tin, phát triển và nâng cao chất lượng sản phẩmcông nghệ thông tin ứng dụng

b.Nhiệm vụ:

Thu thập, tổng hợp, phân tích, xử lý và cung cấp thông tin phục vụ cho cáchoạt đông trong Công ty

Xây dựmg và trình giám đốc chiến lược phát triển, kế hoạch ứng dụng côngnghệ tin hoạc vào hoạt động của Công ty.

Xây dựng, bảo trì và phát triển sản phẩm phần mềm ứng dụng phục vụ choyêu cầu cải tiến, đổi mới các hoạt động kinh doanh của Công ty

Là đầu mối quản lý, điều hành và phát triển trang Web của Công ty

Lắp đặt, bảo hành, bảo trì, giải quyết các sự cố kỹ thuật

Triển khai các dự án về công nghệ thông tin của Công ty

Lưu trữ, quản lý và bảo mật các dữ liệu thông tin trong hệ thống mạng

Quản lý khai thác và phát triển thư viện

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả tùng mặt công tác, hoạn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.7 Phòng quản lý dòng tiền.

a.Chức năng:

Phòng quản lý dòng tiền là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúpviệc cho Giám đốc công ty trong việc cân đối, điều hoà, sử dụng và kinh doanhmọi nguồn vốn trong công ty nhằm đảm bảo đáp ứng kịp thời và hiệu quả vốntrong hoạt động kinh doanh của Công ty

b.Nhiệm vụ:

Tổ chức lập kế hoạch dòng tiền của toàn công ty có hiệu quả đáp ứng các nhucầu kinh doanh Tổ chức thực hiện kịp thời, chính xác kế hoạch dòng tiền đã đượcphê duyệt

Tổ chức theo dõi tình hình biến động lãi xuất trên thị trường, phân tích và dựbáo xu hướng biến động lãi xuất giúp Giám đốc trong việc ra quyết định về cấp tíndụng

Trang 34

Quản lý và vận hành dòng tiền, các quỹ của Tổng công ty và các tổ chức khác

uỷ thác cho công ty

Thực hiện cho vay và kinh doanh vốn với các tổ chức tín dụng

Tổ chức phát hành trái phiếu, kỳ phiếu của công ty, Tổng công ty và các tổchức khác

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đôc giao

4.8.Phòng dịch vụ tài chính.

a.Chức năng:

Phòng dịch vụ tài chính là phòng nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúpviệc cho Giám đốc công ty trong lĩnh vực tổ chức, triển khai cung cấp các dịch vụtài chính tiền tệ cho Tổng công ty và các tổ chức kinh tế khác

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.9.Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân.

a.Chức năng:

Phòng dịch vụ và tín dụng cá nhân là phòng nghiệp vụ có chức năng thammưu và giúp việc cho Giám đốc công ty trong việc nghiên cứu và chỉ đạo triển khaichung trong toàn hệ thống công ty và trức tiếp tổ chức hoạt động các phòng giaodịch trực thuộc công ty về dịch vụ tài chính đáp ứng nhu cầu của cán bộ công nhânviên (CBCNV) ngành Dầu khí và các cá nhân khá

b.Nhiệm vụ:

Trang 36

Tổ chức nghiên cứu tổng hợp, phân tích thông tin thường xuyên để tham mưucho Giám đốc về định hướng đầu tư trên cơ sở phát triển chung của ngành Dầu khí

và nền kinh tế

Triển khai nghiên cứu xúc tiến đầu tư, thực hiện đầu tư và quản lý đầu tư các

dự án đầu tư mà công ty tham gia

Tư vấn đầu tư cho các tổ chức và cá nhân

Làm đầu mối xây dựng phương án và phối hợp với các đơn vị trong công ty,

tổ chức thực hiện nhận uỷ thác quản lý vốn đầu tư cho các cá nhân

Đầu tư kinh doanh các chứng từ có giá bằng nội tệ và ngoại tệ

Tư vấn,môi giới và xúc tiến nghiệp vụ mua bán nợ với các tổ chức kinh tế.Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nhiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc công ty trong phạm vichức năng nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

4.11.Ban chứng khoán.

a.Chức năng:

Ban chứng khoán là đơn vị nghiệp vụ có chức năng tham mưu và giúp việccho giám đốc công ty trong việc ngiên cứu và triển khai kinh doanh trên thị trườngchứng khoán, nghiên cứu và xây dựng đề án thành lập công ty chứng khoán dầukhí

b.Nhiệm vụ:

Thực hiện kinh doanh chứng khoán trên thị trường chứng khoán tập trung vàphi tập trung, thực hiện mua, bán và chiết khấu cac loại chứng từ có giá trên thịtrường vốn

Thực hiện nghiệp vụ môi giới chứng khoán và tư vấn đầu tư chứng khoán,làm đại lý phát hành các loại chứng khoán

Thực hiện quản lý danh mục đầu tư và lưu ký chứng khoán cho các tổ chức,

cá nhân

Nghiên cứu triển khai và tổ chức thực hiện các dịch vụ khác có liên quan đếnchứng khoán, công ty cổ phần và thị trường chứng khoán trên cơ sở quy định củapháp luật và các quy định chung của công ty.

Nghiên cứu và xây dựng đề án thành lập công ty chứng khoán

Định kỳ phân tích, đánh giá, rút kinh nghiệm, đề xuất các giải pháp để nângcao hiệu quả từng mặt công tác, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ

Chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc Công ty trong phạm vichức năng, nhiệm vụ của mình

Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao

5.Quy trình thu xếp vốn của công ty

5.1 Nguyên tắc thu xếp vốn

Tuân thủ pháp luật và Quy trình: Việc thực hiện dịch thu xếp vốn phỉ tuân thủđúng các quy địng pháp luật liên quan, quy trình tư vấn và thu xếp vốn được quyđịnh tại phần II của Quy trình này cũng như các quy định khác trong Quy trình này

và các quy định khác có liên quan của công ty

Khách hàng ưu tiên: trong việc thực hiện dịch vụ thu xếp vốn, PVFC ưu tiênđảm bảo đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn vay đầu tư các dự án của Tổng công ty vàcác đơn vị thành viên của Tổng công ty

Nhóm nguồn vốn ưu tiên khai thác: Dịch vụ thu xếp vốn được thực hiện dựatrên nguyên tắc: Trước tiên phải xem xét đến khả năng sử dụng nguồn cho vay trựctiếp từ nguồn vốn cho vay của công ty

Phát triển dịch vụ đến các đối tượng khách hàng ngoài Tổng công ty: Tổ tưvấn và thu xếp vốn chủ động phát triển dịch vụ thu xếp vốn đến các đối tượngkhách hàng ngoài Tổng công ty

Thu xếp vốn là nhiệm vụ chính trị quan trọng Tổ tư vấn và thu xếp vốn chủđộng thực hiện dịch vụ thu xếp vốn đảm bảo hoàn thành các kế hoạch thu xếp vốnđược dao

Trang 38

5.2.Quy trình thu xếp vốn

Bảng 3:Lưu đồ tường trình các bước thu xếp vốn.

Thẩm định bộ hồ sơ của khách hàng và đề xuất việc có hay không

thực hiện dịch vụ

Kiểm tra

Kết thúc

Lập phương án thu xếp vốn cho dự án

Duyệt

B

Kiểm tra

Duyệt Lập phương án thu xếp vốn cho dự án

PVFC & khách hàng cam kết chính thức

về việc thu xếp vốn cho dự án

PVFC & chủ nguồn cam kết chính thức về

việc tài trợ cho dự án

Soạn thảo và hỗ trợ các bên đàm phán các

hợp đồng

Hỗ trợ nguồn tiến hành thẩm định tín dụng