(Đồ án hcmute) tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần tư vấn và đại lý thuế tpm

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM GVHD: NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH: NGUYỄN KIỀU MINH THƯ MSSV: 16125071 SKL 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2020 an  TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH   KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO               ĐỀ TÀI:   TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH  NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM       SVTH : NGUYỄN KIỀU MINH THƯ   MSSV : 16125071   Khoá : 2016   Ngành : KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO               ĐỀ TÀI:   TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH   NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM      SVTH : NGUYỄN KIỀU MINH THƯ   MSSV : 16125071   Khoá : 2016   Ngành : KẾ TOÁN   KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 an CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày 26 tháng 07 năm 2020 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Nguyễn Kiều Minh Thư MSSV: 16125071 Ngành: Kế toán Lớp: 16125CL1 Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thu Hồng ĐT: 099.458.669 Ngày nhận đề tài: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Các số liệu, tài liệu ban đầu: Các tài liệu, số liệu Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Nội dung thực đề tài: Nghiên cứu thực trạng kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Sản phẩm: Khóa luận tốt nghiệp đề tài: “Tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM” TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Nguyễn Kiều Minh Thư MSSV: 16125071 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thu Hồng NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Giáo viên hướng dẫn an PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Nguyễn Kiểu Minh Thư MSSV: 16125071 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN an Trước tiên, xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Thu Hồng -Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành phố Hồ Chí Minh bỏ thời gian quý báu kinh nghiệm sự hiểu biết cô để hướng dẫn thơng tin cần thiết thực tập góp ý chỉnh sửa để tơi hồn thành khóa ḷn tốt nghiệp cách tốt Với sự đồng ý Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM tạo điều kiện cho tơi hồn thành tốt khóa thực tập suốt tháng qua Bên cạnh đó, tơi gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh Đạo công ty tạo cho hội học tập trải nghiệm công việc nhân viên thức cơng ty học hỏi kinh nghiệm thực tiễn quý giá để hoàn thành tốt khóa thực tập.Với giới hạn điều kiện kiến thức thời gian hạn hẹp, nhiều nỗ lực cố gắng song khóa luận tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận sự góp ý anh chị cơng ty để tơi hồn thành tốt khóa ḷn tốt nghiệp mình, qua tơi tích lũy thêm kiến thức vững cần thiết cho thân để chuẩn bị cho nghề nghiệp tương lai Sau tơi xin kính chúc q thầy tồn thể anh chị thật nhiều sức khỏe, gặp nhiều may mắn đạt nhiều thành công sự nghiệp Chúc tất người thật nhiều niềm vui sống Tôi xin trân thành cảm ơn! an TĨM TẮT Qua q trình học tập thực hành thực tiễn Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM khóa luận nghiên cứu đề tài: “Tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM” Kế tốn thuế có vai trị quan trọng Doanh nghiệp giúp doanh nghiệp kê khai thuế cách xác đầy đủ giúp doanh nghiệp tránh khoản thất khơng đáng có q trình hoạt động kinh doanh Việc kê khai đầy đủ giúp kinh tế đất nước phát triển giúp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh, kiểm sốt tình hình thu nhập cơng ty Vì vậy doanh nghiệp cần có đội ngũ kế toán chuyên thuế chuyên nghiệp đáng tin cậy đồng hành doanh nghiệp vê việc quản lý thu nhập doanh nghiệp chi phí cách đầy đủ kịp thời Xuất phát từ đặc điểm nói q trình học tập, thực hành Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM, em tìm hiểu quy trình kê khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty an SUMMARY Through the learning process and practical practice at TPM Tax Agency & Consulting JSC, the thesis was researched on the topic: “Organizing the service of corporate income tax declaration and finalization at TPM Tax Agency & Consulting JSC” Tax accounting plays a very important role in the Enterprise to help businesses accurately and fully declare tax as well as help businesses avoid unnecessary losses in the operation and business process The correct and complete declaration will help the country's economy develop as well as will help businesses improve business efficiency, control the company's income situation Therefore, businesses need a reliable and professional tax professional team accompanying them on the management of corporate income and expenses in a complete and timely manner Due to the above characteristics and the process of studying and practicing at TPM Tax Agency & Consulting JSC, I have learned about the process of declaration and finalization of corporate income tax at the Company an Mục lục NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT SUMMARY CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG DANH SÁCH CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ SỬ DỤNG DANH SÁCH CÁC HÌNH ẢNH 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO 12 CHƯƠNG MỞ ĐẦU 13 PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG 13 PHẦN II: NỘI DUNG 16 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM 16 1.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM 16 1.1.1 Khái qt q trình hình thành Cơng ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM 16 1.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty: 16 1.1.3 Tổ chức công tác nghiệp vụ kế tốn Cơng ty 18 1.2 Tình hình hoạt động Công ty 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 24 2.1 Cơ sở lý luận thuế 24 2.1.1 Khái niệm thuế 24 2.1.2 Đặc điểm thuế 24 2.1.3 Vai trò thuế 26 2.2 Thuế Thu nhập doanh nghiệp 27 2.2.1 Khái niệm thuế TNDN 27 2.2.2 Đối tượng nộp thuế chịu thuế TNDN 27 2.2.3 Căn phương pháp tính thuế TNDN 28 2.2.4 Kê khai ,nộp thuế hoàn thuế TNDN 44 2.2.5 Khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2: 46 an Hình 3.17: Bảng thống kê Cơng ty nhân viên Nguồn:Theo Google Drive + Tương tự từ hóa đơn quý 2,3,4/2019 tác giả lên tờ khai quý 2,3,4/2019 Quý 2/2019 khấu trừ từ Quý 1/2019 số tiền 2.331.818đ, tr ong quý Nam Khánh có mua vào hàng hóa, dịch vụ với tổng giá trị 11.727.273đ trừ thuế GTGT q 1.172.727đ, khơng có hóa đơn đầu => Tổng số thuế GTGT mà quý 2/2019 khấu trừ sang kỳ sau: 3.504.545đ = 2.331.818 + 1.172.727 Tương tự vậy quý quý năm 2019 Nam Khanh khấu trừ số tiền 3.804.545đ 3.954.545đ + Sau lên tờ khai quý xong, thời gian toán thuế TNDN, tác giả tổng hợp nguồn doanh thu chi phí lấy từ sổ sách kế tốn cơng ty sau: Đối với xử lý sổ sách: Ngân hàng ( Nghiệp vụ lấy kê ngân hàng theo tài khoản Cơng ty sau hạch tốn 112 theo Nợ Có cho phù hợp) Cơng nợ ( Nghiệp vụ xác định công nợ phải thu phải trả Doanh nghiệp mà hạch toán phiếu thu- chi cho phù hợp) Loại trừ khoản Công nợ tốn qua Ngân hàng ( có Sao kê Ngân hàng) nhân viên nghiệp vụ mail xác nhận với Khách hàng lần xử lý công nợ Kho ( Đối chiếu với Phiếu Nhập Kho Xuất kho để kiểm tra số Hàng tồn kho có đầy đủ hay khơng)  Đối với trường hợp riêng mà nhân viên nghiệp vụ chọn phiếu chứng từ tương ứng hạch toán cho phù hợp với nghiệp vụ phát sinh: + Đối với Công nợ -> Phiếu thu chi phù hợp + Đối với Ngân hàng -> Chọn phiếu chứng từ Ngân hàng + Đối với Kho -> Phiếu xuất – nhập kho- nhập kho nhập với trường hợp nhập có gắn liền với tỷ giá (USD, ) 65 an Hình 3.18: Hệ thống danh sách chứng từ có phần mềm Nguồn:Theo phần mềm sử dụng TPM Đối với doanh thu: Kết chuyển doanh thu: N511/ C911 Kết chuyển doanh thu tài chính: N515/ C911 Kết chuyển thu nhập khác: N711/ C911 Đối với chi phí: Kết chuyển chi phí giá vốn: N911/ C632 Kết chuyển chi phí tài chính: N911/ C635 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: N911/C642 Kết chuyển chi phí bán hàng: N911/ C6421 Kết chuyển chi phí khác: N911/ C811 Tuy vậy theo luật thuế TNDN có chi phí trừ đưa vào tính thuế TNDN nên phải lưu ý loại bỏ chi phí khơng trừ Vì vậy, sau hồn tất chứng từ, Nhân viên nghiệp vụ xuất sổ nhật ký chung từ phần mềm xem xét chi phí Doanh nghiệp có đưa vào chi phí hợp lý hay chi phí phải đưa vào chi phí loại để lên báo cáo cho Doanh nghiệp cách xác, đầy đủ hợp lý có lợi cho Doanh nghiệp 66 an Xuất sổ Nhật ký chung từ phần mềm ta được: Bảng 3.1: Nhật ký chung Công ty TNHH Nam Khánh Sài Gịn CƠNG TY TNHH NAM KHÁNH SÀI GỊN 900A Tạ Quang Bửu - Phường - Quận - TP Hồ Chí Minh Mã số thuế : 0314516620 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/19 đến ngày 31/12/19 Ngày Chứng Diễn giải từ ghi sổ Loại 01/01/19 PKT Lệ phí mơn 2019 01/01/19 PKT Lệ phí mơn 2019 01/01/19 PKT Chuyển lỗ 2018 01/01/19 PKT Chuyển lỗ 2018 03/01/19 CTNH Nộp tiền vào tài khoản 03/01/19 CTNH Nộp tiền vào tài khoản 05/01/19 CTNH Phí ngân hàng 05/01/19 CTNH Phí ngân hàng 24/01/19 CTNH Phí ngân hàng 24/01/19 CTNH Phí ngân hàng 24/01/19 CTNH Nộp lệ phí mơn 2019 24/01/19 CTNH Nộp lệ phí mơn 2019 25/01/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/01/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 31/01/19 PC Chi trả nhà cung cấp 31/01/19 PC Chi trả nhà cung cấp 31/01/19 PNK Nhập kho hàng hóa 31/01/19 PNK Thức ăn bổ sung cho thủy sản gia công Bioamin (1kg/hộp) 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6425 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6425 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/01/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 Tài Thành khoản tiền Nợ Có 2,000,000 6425 3339 2,000,000 11,832,809 4211 4212 11,832,809 2,000,000 11211 1111 2,000,000 10,000 6427 11211 10,000 15,000 6427 11211 15,000 2,000,000 3339 11211 2,000,000 4,555 11211 515 4,555 6,240,000 3311 1111 6,240,000 6,240,000 1561 3311 6,240,000 4,555 515 911 4,555 2,000,000 911 6425 2,000,000 25,000 911 67 an 6427 25,000 2,020,445 4212 911 2,020,445 11/02/19 CTNH Phí ngân hàng 10,000 11/02/19 CTNH Phí ngân hàng 23/02/19 PC Chi trả nhà cung cấp 23/02/19 PC Chi trả nhà cung cấp 23/02/19 PNK Nhập kho hàng hóa 23/02/19 PNK Thức ăn bổ sung cho thủy sản gia công Bioamin (1kg/hộp) 25/02/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/02/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 26/02/19 PC Chi trả nhà cung cấp 26/02/19 PC Chi trả nhà cung cấp 26/02/19 PNK Nhập kho hàng hóa 26/02/19 PNK SP xử lý cải tạo môi trường nuôi trồng thủy sản gia công - Anti Bio (500g/gói) 1561 3311 7,636,364 26/02/19 PNK Thuế GTGT mua vào HĐ số :0000249,26/02/19 1331 3311 763,636 28/02/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 28/02/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 28/02/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 28/02/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 28/02/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 28/02/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 05/03/19 CTNH Phí ngân hàng 05/03/19 CTNH Phí ngân hàng 25/03/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/03/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 31/03/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/03/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/03/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/03/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/03/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/03/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 05/04/19 CTNH Phí ngân hàng 05/04/19 CTNH Phí ngân hàng 25/04/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/04/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 26/04/19 PC Chi trả nhà cung cấp 26/04/19 PC Chi trả nhà cung cấp 6427 11211 10,000 12,480,000 3311 1111 12,480,000 12,480,000 1561 3311 12,480,000 3,972 11211 515 3,972 8,400,000 3311 1111 8,400,000 8,400,000 3,972 515 911 3,972 10,000 911 6427 10,000 6,028 4212 911 6,028 10,000 6427 11211 10,000 3,584 11211 515 3,584 3,584 515 911 3,584 10,000 911 6427 10,000 6,416 4212 911 6,416 10,000 6427 11211 10,000 3,965 11211 515 3,965 3,300,000 3311 68 an 1111 3,300,000 26/04/19 PKT Phí dịch vụ Đại lý thuế quý 04.2018 quý 01.2019 26/04/19 PKT Phí dịch vụ Đại lý thuế quý 04.2018 quý 01.2019 6427 3311 3,000,000 26/04/19 PKT Thuế GTGT mua vào HĐ số :0001358,26/04/19 1331 3311 300,000 30/04/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/04/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/04/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 30/04/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 30/04/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 30/04/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 06/05/19 CTNH Phí ngân hàng 06/05/19 CTNH Phí ngân hàng 25/05/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/05/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 31/05/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/05/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/05/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/05/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/05/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/05/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 05/06/19 CTNH Phí ngân hàng 05/06/19 CTNH Phí ngân hàng 22/06/19 PC Chi trả nhà cung cấp 22/06/19 PC Chi trả nhà cung cấp 22/06/19 PNK Nhập kho hàng hóa 22/06/19 PNK SP xử lý cải tạo môi trường nuôi trồng thủy sản gia cơng - Anti Bio (500g/gói) 1561 3311 8,727,273 22/06/19 PNK Thuế GTGT mua vào HĐ số :0002462,22/06/19 1331 3311 872,727 25/06/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/06/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 30/06/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/06/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/06/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 30/06/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 30/06/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 3,300,000 3,965 515 911 3,965 3,010,000 911 6427 3,010,000 3,006,035 4212 911 6427 11211 3,006,035 10,000 10,000 3,835 11211 515 3,835 3,835 515 911 3,835 10,000 911 6427 10,000 6,165 4212 911 6,165 10,000 6427 11211 10,000 9,600,000 3311 1111 9,600,000 9,600,000 3,960 11211 515 3,960 3,960 515 911 3,960 10,000 911 69 an 6427 10,000 6,040 Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 30/06/19 KC 4212 911 11211 515 6,040 25/07/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/07/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 31/07/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/07/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/07/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/07/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 26/08/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 26/08/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 27/08/19 PC Chi trả nhà cung cấp 27/08/19 PC Chi trả nhà cung cấp 27/08/19 PKT Phí dịch vụ Đại lý thuế quý 02, 03/2019 27/08/19 PKT Phí dịch vụ Đại lý thuế quý 02, 03/2019 6427 3311 3,000,000 27/08/19 PKT Thuế GTGT mua vào HĐ số :0000197,27/08/19 1331 3311 300,000 31/08/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/08/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/08/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/08/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/08/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/08/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 25/09/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/09/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 30/09/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/09/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/09/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 30/09/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 25/10/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/10/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 31/10/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/10/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/10/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/10/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 25/11/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/11/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 3,833 3,833 3,833 515 911 3,833 3,833 911 4212 3,833 4,090 11211 515 3311 1111 4,090 3,300,000 3,300,000 3,300,000 4,090 515 911 4,090 3,000,000 911 6427 3,000,000 2,995,910 4212 911 2,995,910 3,836 11211 515 3,836 3,836 515 911 3,836 3,836 911 4212 3,836 3,837 11211 515 3,837 3,837 515 911 3,837 3,837 911 4212 11211 515 3,837 3,608 70 an 3,608 30/11/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/11/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 30/11/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 30/11/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 25/12/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 25/12/19 CTNH Lãi tiền gửi ngân hàng 26/12/19 PC Chi trả nhà cung cấp 26/12/19 PC Chi trả nhà cung cấp 26/12/19 PKT Phí dịch vụ Đại lý thuế Q04.2019 26/12/19 PKT Phí dịch vụ Đại lý thuế Q04.2019 6427 3311 1,500,000 26/12/19 PKT Thuế GTGT mua vào HĐ số: 0000792,26/12/19 1331 3311 150,000 31/12/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/12/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 515 31/12/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/12/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 6427 31/12/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 31/12/19 KC Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 3,608 515 911 3,608 3,608 911 4212 3,608 2,304 11211 515 2,304 1,650,000 3311 1111 1,650,000 1,650,000 2,304 515 911 2,304 1,500,000 911 6427 1,500,000 1,497,696 4212 911 Tổng Cộng 1,497,696 127,073,416 Nguồn:Theo phần mềm Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM + Sau xem sổ Nhật ký chung, ta lấy tổng TK đầu TK đầu trừ cho tổng TK đầu đầu Ở xảy hai trường hợp: Nếu kết nhỏ => kỳ tạm tính Cơng ty nộp thuế Nếu kết lớn => tức có số tiền thuế phải nộp doanh thu lớn chi phí Tuy nhiên, trường hợp kế tốn lưu ý xem có chuyển lỗ từ kỳ trước sang không để Công ty giảm nộp thuế TNDN + Dựa vào bảng Nhật ký chung phía ta thấy tình hình năm 2019 Công ty không phát sinh doanh thu, có khoảng nhỏ doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng mà chi phí năm lại phát sinh nhiều lệ phí mơn 2019, phí dịch vụ đại lý thuế cac phí ngân hàng khác  Sau cộng khoảng doanh thu năm 2019 Nam Khánh doanh thu đạt 45.379đ chi phí cơng ty là: 9.575.000đ khơng có chi phí loại Theo 71 an cách tác giá nói phía lợi nhuận mà Nam Khánh đạt 2019 (9.592.621)đ Nên doanh nghiệp nộp thuế TNDN năm 2019 Như công việc làm kỳ khai thuế q, kỳ tốn năm theo chuỗi trình tự vậy Cụ thể, sổ sách mà nhân viên nghiệp vụ làm như: Nhật ký chung, cân đối phát sinh, kết kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ trực tiếp (gián tiếp), sổ chi tiết 131 hay hàng tồn kho, công nợ chi phí loại, lần kiểm tra lần hai trưởng phòng nghiệp vụ Nếu báo cáo nhân viên tiến hành lên tờ khai thuế TNDN Xác định số thuế phải nộp lên tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN kèm Phụ lục số 03_1A_TNDN: 72 an Hình 3.19: Phụ lục số 03_1A_TNDN Nguồn: Theo HTKK phụ lục 03_1A_TNDN Hình 3.20: Tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN Nguồn: Theo HTKK mẫu số 03/TNDN Phụ lục số 03, sau xác định rõ chi phí doanh thu doanh nghiệp điền vào [8] [9] HTKK tính lợi nhuận kỳ Nam Khánh Sau sang tờ khai TNDN kết chuyển lợi nhuận vào [1] xác định số thuế phải nộp Nam Khánh 0đ 73 an KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đưa quy trình lý thuyết sau nhận thơng tin khách hàng đưa ví dụ cụ thể để minh họa cho trình làm việc Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM 74 an CHƯƠNG 4: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY 4.1 Những ưu điểm thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế TNDN Công ty TPM Sau thời gian trải nghiệm công việc thực tế Công ty, thân cảm thấy Công ty bên cạnh việc làm việc hiệu có ưu điểm việc kê khai toán: - Thứ nhất, để thuận tiện cho việc lập tờ khai thuế nhanh, xác kịp thời, Cơng ty sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục Thuế xây dựng, phần mềm Smart Pro sau sử dụng phần mềm rút kinh nghiệm từ thực tế Cơng ty viết lên phần mềm để bổ trợ giải vấn đề mà phần mềm khác không đáp ứng kịp thời - - Hình 3.21: Phần mềm TPM Nguồn: Theo phần mềm sử dụng TPM - Trong khoản đầu năm 2020, dịch Covid-19 cản trở công việc hầu hết tất ngành kế toán dịch vụ tránh khỏi Trước đây, Công ty sử dụng phần mềm cài đặt máy tính văn phịng khơng thể làm việc nhà mà phần mềm Cơng ty đời giúp nhân viên nghiệp vụ làm việc nhà để hiệu suất công việc đạt hiệu Vì vậy ưu điểm thứ hai, việc cơng ty sử dụng 75 an phần mềm giúp phục vụ khó khăn người kế tốn, giúp kế tốn xử lý thống kê số liệu công cụ quản trị liệu thông minh, đưa báo cáo nhanh chóng, xác, tiết kiệm thời gian với thao tác đơn giản Hỗ trợ kê khai thuế giảm thiểu tối đa việc sai sót trình kê khai lập tờ khai hàng tháng, hàng quý cho loại thuế doanh nghiệp cần gộp đảm bảo xác, trung thực, tiết kiệm nhân lực chi phí, tḥn lợi cho cơng tác kiểm tra theo dỗi công ty quan thuế - Thứ ba, Công ty thực theo dõi hạch tốn doanh thu, chi phí đầy đủ hàng tháng hàng quý kể kịp thời tính lập tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý theo quy định quan thuế Việc kê khai tạm nộp thuế TNDN thực theo quy định cách thức tiến hành thời gian - Thứ tư, cơng việc Cơng ty có nguyên tắc kiểm tra chéo trưởng phòng trực tiếp kiểm tra lại đảm bảo xác việc kê khai đầy đủ cho Doanh nghiệp khách hàng công ty - Thứ năm, Công ty người có tiếng nói riêng khơng có khoảng cách Sếp Nhân viên Mỗi vấn đề Thuế người nêu ý kiến thân cuối chọn phương án tốt cho vấn đề gặp phải 4.2 Những hạn chế thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế TNDN cơng ty TPM Bên cạnh ưu điểm Cơng ty có hạn chế định công việc: - Thứ nhất: Một nhân viên kế toán kiêm nhiệm nhiều doanh nghiệp nên công việc phát sinh nhiều nhiều lý doanh nghiệp cung cấp hóa đơn chứng từ vào cuối quý lần chậm, thiếu chứng từ => hiệu cơng việc cịn chưa cao, cịn nhiều sai sót - Thứ hai: Về cơng tác luân chuyển chứng từ , chứng từ kế toán sử dụng cách đồng theo quy định nhiên mặt thời gian đặc thù thương mại dịch vụ nên chứng từ cịn chưa cập nhật nhanh chóng, ảnh hưởng đến việc kê khai - Thứ ba: Tuy TPM có nhân viên để hỗ trợ IT đề thành lập phần mềm giúp cho kế tốn thuế dịch vụ kiểm soát doanh nghiệp mà thân quản lý bên 76 an cạnh cịn điều bất cập quy định hàng tồn kho mà IT chưa thể nắm rõ để giúp hoàn thiện nghiệp vụ cách xác 4.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế TNDN Công ty TNHH tư vấn đại lý thuế TPM Với khoản tiền dành cho nhân viên để xem xét chi phí hợp lý tính thuế, công ty cần lưu giữ đầy đủ chứng từ ghi rõ nội quy công ty hợp đồng liên quan như: Hóa đơn; Phiếu chi; Hợp đồng lao đồng; Giấy ủy quyền, Giấy cử công tác; … Các chi phí phát sinh đơn vị phụ thuộc, để chi phí hợp lý tính thuế cho cơng ty phải có hợp đồng đại lý giấy phép kinh doanh chi nhánh Mỗi tháng đối chiếu sổ chi tiết TK 112 với sổ phụ ngân hàng để kiểm tra hóa đơn 20 triệu cơng ty có tốn quy định khơng Trường hợp cơng ty chưa có khả trả khoản nợ cho nhà cung cấp (TK 331) với hóa đơn 20 triệu đồng phải có hợp đồng kinh tế chứng minh thời hạn toán hai bên đồng thời phương thức tốn khơng sử dụng tiền mặt Đối với việc phân công nhân viên nghiệp vụ để đảm bảo hiệu suất cơng việc hồn thiện làm tốt dịch vụ, TPM nên tổ chức thêm khóa học quản lý thời gian lên kế hoạch để giúp nhân viên hoàn thiện quỹ thời gian thân, đồng thời hoàn thành deadline hạn KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương số nhận xét Công ty Cổ Phần Tư vấn đại thuế TPM sau trình học tập trải nghiệm thực tế Bao gồm ưu điểm hạn chế q trình kê khai tốn thuế Cơng ty Từ rút số giải pháp để cải thiện hạn chế giúp trình kê khai tốn Thuế TNDN cho doanh nghiệp khách hàng nói riêng Cơng ty nói chung 77 an PHẦN III: KẾT LUẬN “Sau thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần tư vấn đại lý thuế TPM, cảm ơn cơng ty tạo điều kiện cho tơi tìm hiểu tiếp xúc thực tế với công tác kế tốn doanh nghiệp nói chung nghiệp vụ thuế nói riêng Qua trình nghiên cứu tìm hiểu tình hình thuế Cơng Ty Cổ Phần tư vấn đại lý thuế TPM, thấy rằng: Công tác thuế công ty cải thiện nhiều vấn đề cịn tồn đọng q trình kê khai Bên cạnh đó, tơi xin đưa đề xuất với mục đích hồn thiện thêm cơng tác thuế doanh nghiệp, tơi hy vọng phù hợp hiệu với tình hình tn thủ thuế cơng ty Do trình độ lẫn kinh nghiệm thân có hạn, lần tìm hiểu thực tế công tác thuế doanh nghiệp nên vấn đề tơi đưa khóa ḷn tốt nghiệp cịn thiếu chun mơn, biện pháp đề xuất chưa hồn tồn hợp lý khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy tơi mong nhận ý kiến đóng góp Cơ giáo, để báo cáo tốt nghiệp tơi hồn chỉnh hơn.” 78 an an ... thực tiễn Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thu? ?? TPM khóa luận nghiên cứu đề tài: ? ?Tổ chức dịch vụ kê khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thu? ?? TPM? ?? Kế tốn thu? ?? có... thủ thu? ?? TNDN Công ty Cổ phần tư vấn đại lý thu? ?? TPM Phần III: Kết luận 15 an PHẦN II: NỘI DUNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THU? ?? TPM 1.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Tư. .. TRẠNG TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THU? ?? THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THU? ?? TPM 47 3.1 Thực trạng quy trình làm việc trình trước kê khai tốn thu? ?? TNDN