Tổ chức dịch vụ kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty cổ phần tư vấn và đại lý thuế TPM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM GVHD: NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH: NGUYỄN KIỀU MINH THƯ MSSV: 16125071 SKL007510 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2020  TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH                  TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH  NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ T            TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 TRƯỜNG ĐẠ I HỌC SƯ PHẠM KỸ  THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH   KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO                 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH  NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ TPM              TP Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** -Tp Hồ Chí Minh, ngày 26 tháng 07 năm 2020 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Nguyễn Kiều Minh Thư MSSV: 16125071 Ngành: Kế toán Lớp: 16125CL1 Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thu Hồng ĐT: 099.458.669 Ngày nhận đề tài: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Các số liệu, tài liệu ban đầu: Các tài liệu, số liệu Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Nội dung thực đề tài: Nghiên cứu thực trạng kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Sản phẩm: Khóa luận tốt nghiệp đề tài: “Tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM” TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Nguyễn Kiều Minh Thư MSSV: 16125071 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Họ tên Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Thu Hồng NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) năm 2020 tháng Tp Hồ Chí Minh, ngày Giáo viên hướng dẫn PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Nguyễn Kiểu Minh Thư MSSV: 16125071 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) năm 2020 tháng Tp Hồ Chí Minh, ngày Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Thu Hồng -Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành phố Hồ Chí Minh bỏ thời gian quý báu kinh nghiệm sự hiểu biết cô để hướng dẫn thông tin cần thiết thực tập góp ý chỉnh sửa để tơi hồn thành khóa ḷn tốt nghiệp cách tốt Với sự đồng ý Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM tạo điều kiện cho tơi hồn thành tốt khóa thực tập suốt tháng qua Bên cạnh đó, tơi gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh Đạo công ty tạo cho hội học tập trải nghiệm công việc nhân viên thức cơng ty học hỏi kinh nghiệm thực tiễn quý giá để hoàn thành tốt khóa thực tập.Với giới hạn điều kiện kiến thức thời gian hạn hẹp, nhiều nỗ lực cố gắng song khóa ḷn tốt nghiệp khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận sự góp ý anh chị cơng ty để tơi hồn thành tốt khóa ḷn tốt nghiệp mình, qua tơi tích lũy thêm kiến thức vững cần thiết cho thân để chuẩn bị cho nghề nghiệp tương lai Sau tơi xin kính chúc q thầy toàn thể anh chị thật nhiều sức khỏe, gặp nhiều may mắn đạt nhiều thành công sự nghiệp Chúc tất người thật nhiều niềm vui sống Tôi xin trân thành cảm ơn! TĨM TẮT Qua q trình học tập thực hành thực tiễn Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM khóa luận nghiên cứu đề tài: “Tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Tư vấn Đại lý thuế TPM” Kế toán thuế có vai trị quan trọng Doanh nghiệp giúp doanh nghiệp kê khai thuế cách xác đầy đủ giúp doanh nghiệp tránh khoản thất khơng đáng có q trình hoạt động kinh doanh Việc kê khai đầy đủ giúp kinh tế đất nước phát triển giúp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh, kiểm sốt tình hình thu nhập cơng ty Vì vậy doanh nghiệp cần có đội ngũ kế tốn chun thuế chuyên nghiệp đáng tin cậy đồng hành doanh nghiệp vê việc quản lý thu nhập doanh nghiệp chi phí cách đầy đủ kịp thời Xuất phát từ đặc điểm nói q trình học tập, thực hành Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM, em tìm hiểu quy trình kê khai tốn thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty SUMMARY Through the learning process and practical practice at TPM Tax Agency & Consulting JSC, the thesis was researched on the topic: “Organizing the service of corporate income tax declaration and finalization at TPM Tax Agency & Consulting JSC” Tax accounting plays a very important role in the Enterprise to help businesses accurately and fully declare tax as well as help businesses avoid unnecessary losses in the operation and business process The correct and complete declaration will help the country's economy develop as well as will help businesses improve business efficiency, control the company's income situation Therefore, businesses need a reliable and professional tax professional team accompanying them on the management of corporate income and expenses in a complete and timely manner Due to the above characteristics and the process of studying and practicing at TPM Tax Agency & Consulting JSC, I have learned about the process of declaration and finalization of corporate income tax at the Company 31/01/19 31/01/19 31/01/19 31/01/19 31/01/19 31/01/19 31/01/19 31/01/19 67 11/02/19 11/02/19 23/02/19 23/02/19 23/02/19 23/02/19 25/02/19 25/02/19 26/02/19 26/02/19 26/02/19 26/02/19 26/02/19 28/02/19 28/02/19 28/02/19 28/02/19 28/02/19 28/02/19 05/03/19 05/03/19 25/03/19 25/03/19 31/03/19 31/03/19 31/03/19 31/03/19 31/03/19 31/03/19 05/04/19 05/04/19 25/04/19 25/04/19 26/04/19 26/04/19 68 26/04/19 26/04/19 26/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 30/04/19 06/05/19 06/05/19 25/05/19 25/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 31/05/19 05/06/19 05/06/19 22/06/19 22/06/19 22/06/19 22/06/19 22/06/19 25/06/19 25/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 30/06/19 69 30/06/19 25/07/19 25/07/19 31/07/19 31/07/19 31/07/19 31/07/19 26/08/19 26/08/19 27/08/19 27/08/19 27/08/19 27/08/19 27/08/19 31/08/19 31/08/19 31/08/19 31/08/19 31/08/19 31/08/19 25/09/19 25/09/19 30/09/19 30/09/19 30/09/19 30/09/19 25/10/19 25/10/19 31/10/19 31/10/19 31/10/19 31/10/19 25/11/19 25/11/19 70 30/11/19 30/11/19 30/11/19 30/11/19 25/12/19 25/12/19 26/12/19 26/12/19 26/12/19 26/12/19 26/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 31/12/19 Nguồn:Theo phần mềm Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý Thuế TPM + Sau xem sổ Nhật ký chung, ta lấy tổng TK đầu TK đầu trừ cho tổng TK đầu đầu Ở xảy hai trường hợp: Nếu kết nhỏ => kỳ tạm tính Công ty nộp thuế Nếu kết lớn => tức có số tiền thuế phải nộp doanh thu lớn chi phí Tuy nhiên, trường hợp kế tốn lưu ý xem có chuyển lỗ từ kỳ trước sang không để Công ty giảm nộp thuế TNDN + Dựa vào bảng Nhật ký chung phía ta thấy tình hình năm 2019 Cơng ty khơng phát sinh doanh thu, có khoảng nhỏ doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng mà chi phí năm lại phát sinh nhiều lệ phí mơn 2019, phí dịch vụ đại lý thuế cac phí ngân hàng khác  Sau cộng khoảng doanh thu năm 2019 Nam Khánh doanh thu đạt 45.379đ chi phí cơng ty là: 9.575.000đ khơng có chi phí loại Theo 71 cách tác giá nói phía lợi nhuận mà Nam Khánh đạt 2019 (9.592.621)đ Nên doanh nghiệp nộp thuế TNDN năm 2019 Như công việc làm kỳ khai thuế q, kỳ tốn năm theo chuỗi trình tự vậy Cụ thể, sổ sách mà nhân viên nghiệp vụ làm như: Nhật ký chung, cân đối phát sinh, kết kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ trực tiếp (gián tiếp), sổ chi tiết 131 hay hàng tồn kho, công nợ chi phí loại, lần kiểm tra lần hai trưởng phòng nghiệp vụ Nếu báo cáo nhân viên tiến hành lên tờ khai thuế TNDN Xác định số thuế phải nộp lên tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN kèm Phụ lục số 03_1A_TNDN: 72 Hình 3.19: Phụ lục số 03_1A_TNDN Nguồn: Theo HTKK phụ lục 03_1A_TNDN Hình 3.20: Tờ khai thuế TNDN mẫu số 03/TNDN Nguồn: Theo HTKK mẫu số 03/TNDN Phụ lục số 03, sau xác định rõ chi phí doanh thu doanh nghiệp điền vào [8] [9] HTKK tính lợi nhuận kỳ Nam Khánh Sau sang tờ khai TNDN kết chuyển lợi nhuận vào [1] xác định số thuế phải nộp Nam Khánh 0đ 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đưa quy trình lý thuyết sau nhận thông tin khách hàng đưa ví dụ cụ thể để minh họa cho q trình làm việc Cơng Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thuế TPM 74 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TỔ CHỨC DỊCH VỤ KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY 4.1 Những ưu điểm thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế TNDN Cơng ty TPM Sau thời gian trải nghiệm công việc thực tế Công ty, thân cảm thấy Công ty bên cạnh việc làm việc hiệu có ưu điểm việc kê khai toán: Thứ nhất, để thuận tiện cho việc lập tờ khai thuế nhanh, xác kịp thời, Cơng ty sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục Thuế xây dựng, phần mềm Smart Pro sau sử dụng phần mềm rút kinh nghiệm từ thực tế Cơng ty viết lên phần mềm để bổ trợ giải vấn đề mà phần mềm khác không đáp ứng kịp thời - - - Hình 3.21: Phần mềm TPM Nguồn: Theo phần mềm sử dụng TPM Trong khoản đầu năm 2020, dịch Covid-19 cản trở công việc hầu hết tất ngành kế tốn dịch vụ khơng thể tránh khỏi Trước đây, Công ty sử dụng phần mềm cài đặt máy tính văn phịng khơng thể làm việc nhà - mà phần mềm Cơng ty đời giúp nhân viên nghiệp vụ làm việc nhà để hiệu suất công việc đạt hiệu Vì vậy ưu điểm thứ hai, việc công ty sử dụng 75 phần mềm giúp phục vụ khó khăn người kế tốn, giúp kế toán xử lý thống kê số liệu công cụ quản trị liệu thông minh, đưa báo cáo nhanh chóng, xác, tiết kiệm thời gian với thao tác đơn giản Hỗ trợ kê khai thuế giảm thiểu tối đa việc sai sót q trình kê khai lập tờ khai hàng tháng, hàng quý cho loại thuế doanh nghiệp cần gộp đảm bảo xác, trung thực, tiết kiệm nhân lực chi phí, tḥn lợi cho cơng tác kiểm tra theo dỗi công ty quan thuế Thứ ba, Công ty thực theo dõi hạch tốn doanh thu, chi phí đầy đủ hàng tháng hàng quý kể kịp thời tính lập tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý theo quy định quan thuế Việc kê khai tạm nộp thuế TNDN thực theo - quy định cách thức tiến hành thời gian Thứ tư, cơng việc Cơng ty có nguyên tắc kiểm tra chéo trưởng phòng trực tiếp kiểm tra lại đảm bảo xác việc kê khai đầy đủ cho Doanh nghiệp khách hàng công ty - Thứ năm, Công ty người có tiếng nói riêng khơng có khoảng cách Sếp Nhân viên Mỗi vấn đề Thuế người nêu ý kiến thân cuối chọn phương án tốt cho vấn đề gặp phải - 4.2 Những hạn chế thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế TNDN cơng ty TPM Bên cạnh ưu điểm Cơng ty có hạn chế định cơng việc: Thứ nhất: Một nhân viên kế toán kiêm nhiệm nhiều doanh nghiệp nên công việc phát sinh nhiều nhiều lý doanh nghiệp cung cấp hóa đơn chứng từ vào cuối quý lần chậm, thiếu chứng từ => hiệu cơng việc cịn chưa cao, cịn nhiều sai sót - Thứ hai: Về cơng tác luân chuyển chứng từ , chứng từ kế toán sử dụng cách đồng theo quy định nhiên mặt thời gian đặc thù thương mại dịch vụ nên chứng từ cịn chưa cập nhật nhanh chóng, ảnh hưởng đến việc kê khai - Thứ ba: Tuy TPM có nhân viên để hỗ trợ IT đề thành lập phần mềm giúp cho kế tốn thuế dịch vụ kiểm soát doanh nghiệp mà thân quản lý bên - 76 cạnh cịn điều bất cập quy định hàng tồn kho mà IT chưa thể nắm rõ để giúp hoàn thiện nghiệp vụ cách xác 4.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện thực trạng tổ chức dịch vụ kê khai tốn thuế TNDN Cơng ty TNHH tư vấn đại lý thuế TPM Với khoản tiền dành cho nhân viên để xem xét chi phí hợp lý tính thuế, cơng ty cần lưu giữ đầy đủ chứng từ ghi rõ nội quy công ty hợp đồng liên quan như: Hóa đơn; Phiếu chi; Hợp đồng lao đồng; Giấy ủy quyền, Giấy cử công tác; … Các chi phí phát sinh đơn vị phụ thuộc, để chi phí hợp lý tính thuế cho cơng ty phải có hợp đồng đại lý giấy phép kinh doanh chi nhánh Mỗi tháng đối chiếu sổ chi tiết TK 112 với sổ phụ ngân hàng để kiểm tra hóa đơn 20 triệu cơng ty có tốn quy định khơng Trường hợp cơng ty chưa có khả trả khoản nợ cho nhà cung cấp (TK 331) với hóa đơn 20 triệu đồng phải có hợp đồng kinh tế chứng minh thời hạn toán hai bên đồng thời phương thức tốn khơng sử dụng tiền mặt Đối với việc phân công nhân viên nghiệp vụ để đảm bảo hiệu suất cơng việc hồn thiện làm tốt dịch vụ, TPM nên tổ chức thêm khóa học quản lý thời gian lên kế hoạch để giúp nhân viên hoàn thiện quỹ thời gian thân, đồng thời hoàn thành deadline hạn KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương số nhận xét Công ty Cổ Phần Tư vấn đại thuế TPM sau trình học tập trải nghiệm thực tế Bao gồm ưu điểm hạn chế q trình kê khai tốn thuế Cơng ty Từ rút số giải pháp để cải thiện hạn chế giúp trình kê khai toán Thuế TNDN cho doanh nghiệp khách hàng nói riêng Cơng ty nói chung 77 PHẦN III: KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công Ty Cổ Phần tư vấn đại lý thuế TPM, cảm ơn công ty tạo điều kiện cho tơi tìm hiểu tiếp xúc thực tế với cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung nghiệp vụ thuế nói riêng Qua trình nghiên cứu tìm hiểu tình hình thuế Công Ty Cổ Phần tư vấn đại lý thuế TPM, thấy rằng: Công tác thuế công ty cải thiện nhiều vấn đề tồn đọng q trình kê khai Bên cạnh đó, tơi xin đưa đề xuất với mục đích hồn thiện thêm công tác thuế doanh nghiệp, hy vọng phù hợp hiệu với tình hình tn thủ thuế cơng ty Do trình độ lẫn kinh nghiệm thân có hạn, lần tìm hiểu thực tế công tác thuế doanh nghiệp nên vấn đề tơi đưa khóa ḷn tốt nghiệp cịn thiếu chun mơn, biện pháp đề xuất chưa hồn tồn hợp lý khơng tránh khỏi sai sót Vì vậy tơi mong nhận ý kiến đóng góp Cơ giáo, để báo cáo tốt nghiệp tơi hồn chỉnh 78 ... trạng kê khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần Tư vấn Đại lý thu? ?? TPM Sản phẩm: Khóa luận tốt nghiệp đề tài: ? ?Tổ chức dịch vụ kê khai toán thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Công ty cổ phần. .. thực tiễn Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Và Đại Lý Thu? ?? TPM khóa luận nghiên cứu đề tài: ? ?Tổ chức dịch vụ kê khai tốn thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Tư vấn Đại lý thu? ?? TPM? ?? Kế toán thu? ?? có... TNDN Công ty Cổ phần tư vấn đại lý thu? ?? TPM Phần III: Kết luận 15 PHẦN II: NỘI DUNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THU? ?? TPM 1.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Tư Vấn & Đại Lý