(Đồ án hcmute) hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn rồng việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT SVTH: CAO THỊ THƠM MSSV: 16125069 SKL 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2020 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT SVTH : CAO THỊ THƠM MSSV : 16125069 Khố: 2016 Ngành: KẾ TỐN Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT SVTH : CAO THỊ THƠM MSSV : 16125069 Khố: 2016 Ngành: KẾ TỐN Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2020 an CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày 27 tháng 07 năm 2020 “NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP” Họ tên sinh viên: CAO THỊ THƠM Ngành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: Ngày nhận đề tài: 08/06/2020 MSSV: 16125069 Lớp: 16125CL1 ĐT: 0389 854 488 Ngày nộp đề tài: 27/07/2020 Tên đề tài: “Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt(Minh họa Công ty TNHH ABC) Các số liệu, tài liệu ban đầu: _ “Các nguồn tài liệu tham khảo có liên quan đến Quy trình kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt” _ “Tài liệu, sổ sách kiểm toán, giấy tờ làm việc liên quan đến kiểm toán nợ phải thu khách hàng Công ty khách hàng ABC: BCTC, Bảng thuyết minh BCTC, sổ chi tiết, BCĐSPS, bảng tổng hợp nợ phải thu,…” _ “Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam, thơng tư liên quan đến kiểm tốn Báo cáo Tài chính” Nội dung thực đề tài: _ “Giới thiệu thông tin chung VDAC” _ “Tổng quan sở lý luận Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt” _ “Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt, minh họa Công ty TNHH ABC” _ “Nhận xét đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư Vấn Rồng Việt” an Sản phẩm: “Bài khóa luận nghiên cứu Quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt- Minh họa Công ty TNHH ABC” TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: CAO THỊ THƠM MSSV: 16125069 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: “ Hồn thiện quy trình khoản mục nợ phải thu khách hàng kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt – Minh họa Công ty TNHH ABC ” Họ tên Giáo viên hướng dẫn: “ ” NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: an Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:………………………………………………………… (Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: CAO THỊ THƠM MSSV: 16125069 Ngành: Kế toán Tên đề tài: “ Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt – Minh họa Công ty TNHH ABC” Họ tên Giáo viên phản biện: “ NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: an Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:…………………………………………………………………………… (Bằng chữ: ) TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2020 Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) an LỜI CẢM ƠN “Qua năm học tập trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh, em tích lũy cho kiến thức chun mơn với nhiều kỹ mềm, tạo điều kiện cho em có hành trang vững trước rời khỏi ghế nhà trường Để có hành trang này, em xin gắm gửi lòng biết ơn đến Quý Thầy Cô Đào tạo Chất lượng cao khoa Kinh tế trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh, người tận tình bảo, giảng dạy nhiệt tình chia sẻ kinh nghiệm thực tế để em có kiến thức bổ ích học tập trường Và hết, người hỗ trợ, giải đáp thắc mắc đóng góp ý kiến giúp nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện cách trọn vẹn Giáo viên trực tiếp hướng dẫn Cơ Th.S Đỗ Thị Hằng “ Em cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo Công ty Anh/ Chị nhân viên đóng góp ý kiến tận tình dạy giúp em quan sát trải nghiệm, tiếp cận với môi trường làm việc thực tế, phát huy lợi thân góp ý khóa luận tốt hơn” “Mặc dù cố gắng, hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm nên em tránh khỏi sai sót báo cáo khóa luận Kính mong nhận lời nhận xét nhiệt tình góp ý giúp khóa luận tốt nghiệp em đạt kết tốt hơn.” “Lời cuối cùng, em xin kính chúc Qúy thầy cơ, Ban lãnh đạo tập thể Anh/ Chị VDAC lời chúc sức khỏe, hạnh phúc thành công” Trân trọng! ” “ ” “ Sinh viên thực Cao Thị Thơm i an NGUYỄN TRƯỜNG GIANG – Assistant Manager (Hand phone: 0933 620 650) an PHỤ LỤC 03: Thực kiểm tốn theo chương trình kiểm tốn CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC Kính gửi: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư Vấn Rồng Việt Thư lập nhằm phục vụ việc kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2018 Công ty TNHH ABC, nhằm đưa ý kiến tính trung thực hợp lý báo cáo tài chính, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh lưu chuyển tiền tệ Công ty phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Trong phạm vi trách nhiệm hiểu biết mình, chúng tơi xác nhận vấn đề sau: (1) Chúng khẳng định báo cáo tài lập trình bày trung thực, hợp lý khía cạnh trọng yếu phù hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan; (2) Chúng tơi chuyển cho kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư Vấn Rồng Việt xem xét tất tài liệu, chứng từ, sổ sách kế toán liên quan, kể biên họp Hội đồng quản trị BGĐ liên quan đến hoạt động Công ty; (3) Chúng tơi khẳng định cung cấp tồn thơng tin bên có liên quan; (4) Cơng ty tuân thủ tất điều khoản quan trọng hợp đồng có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài Khơng có hành vi không tuân thủ liên quan đến yêu cầu quan có thẩm quyền, có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính; (5) Các yếu tố sau ghi nhận cách đắn trường hợp cần thiết thơng tin thích hợp nêu phần thuyết minh báo cáo tài chính: a Số dư nghiệp vụ thực với bên có liên quan; b Thỏa thuận khả mua lại tài sản chuyển nhượng trước đây; c Các tài sản đem chấp (6) Chúng tơi khơng có kế hoạch hay dự tính làm sai lệch đáng an kế sổ liệu kế toán cách phân loại tài sản khoản nợ phản ánh báo cáo tài chính; (7) Chúng tơi khơng có kế hoạch nhằm thu hẹp quy mô hoạt động, khơng có kế hoạch hay dự tính dẫn đến tình trạng hàng tồn kho ứ đọng lạc hậu; khơng có khoản hàng tồn kho hạch toán với giá trị cao giá trị thực thuần; (8) Công ty chủ sở hữu tất tài sản báo cáo tài khơng có tài sản cầm cố, chấp bị cầm giữ, (9) Khoản vốn góp chủ sở hữu Cơng ty chưa góp đầy đủ trước ngày 31 tháng 12 năm 2018 tất khoản góp vốn ghi chép trình bày đẩy đủ Báo cáo tài ngày 31 tháng 12 năm 2018 (10) Hiện tại, Cơng ty khơng có kiện khác phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm có ảnh hưởng đến Báo cáo tài giải trình phần thuyết minh.Trân trọng, TP HCM, ngày 26 tháng 01 năm 2019 Giám đốc an Phụ lục 04: Sổ tổng hợp nợ phải thu Mẫu số : S31-DN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC CƠNG TY TNHH ABC Đường Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Phú, Quận 7, TP Hồ Chí Minh M.S.T : 031317… Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) Sổ tổng hợp công nợ 01/01/2018~31/12/2018 Danh mục tài khoản : 131(Phải thu khách hàng) Mã số Mã Tên khách khác khách hàng h hàng hàng CN Công Ty TNHH 0000 Samsung SDS 00008 GSCL Việt Nam Tại TPHCM Công Ty 0000 00009 TNHH Kosteel Vina Công Ty CP 0001 00011 Gỗ MDF VRG Dongwha Công Ty 0015 TNHH James Worldwide Việt Nam Công Ty 0016 TNHH Panko Vina 0020 Araon GLS Corp CÔNG TY 0020 TNHH MTV SUNGJU VINA Đơn vị : VND Danh mục tài khoản Số dư nợ đầu kỳ Số dư có đầu kỳ Phát sinh nợ kỳ Phát sinh có kỳ Số dư nợ cuối kỳ 1311 255,970,000 255,970,000 1311 12,422,960 12,422,960 6,710,000 6,710,000 Số dư có cuối kỳ 1311 1311 1311 1311 1311 Tổng cộng 275,102,960 255,970,000 19,132,960 Ngày Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) an Tháng Năm Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ lục 05: Sổ tài khoản 131 an Phụ lục 06: D310- Bảng tổng hợp số liệu phải thu khách hàng ngắn hạn dài hạn an Phụ lục 07: D343- Kiểm tra phân tích khoản phải thu khách hàng an Phụ lục 08: D344- Kiểm tra chi tiết an Phụ lục 09: D348 – Rà soát sổ tài khoản 131 an Phụ lục 10: D345- Gửi thư xác nhận phải thu thủ tục thay an Phụ lục 11: Giấy báo có an Phụ lục 12: D346- Kết xác nhận tài khoản nợ phải thu an Phụ lục 13: D351- Đánh giá CLTG cuối kỳ khoản phải thu có gốc ngoại tệ an Phụ lục 14: D320- Thơng tin thuyết minh báo cáo tài an S an K L 0 ... TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN RỒNG VIỆT 30 3.1 Quy trình kiểm toán nợ phải thu kiểm toán báo cáo tài VDAC... luận Quy trình kiểm tốn nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt? ?? _ “Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt, ... hàng Kiểm toán Báo cáo tài nên người viết định chọn đề tài cho báo cáo khóa luận tốt nghiệp là: “Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng kiểm toán báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm