TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIÊN GIANG KHOA KINH TẾ *** NGUYỄN TRÍ TÍNH PHÂN TÍCH THUẾ VÀ CÁC KHOẢN NỘP CHO NHÀ NƯỚC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ ĐƯA ĐÓN THỢ MỎ TIỂU LUẬN HỌC PHẦN Thuế Tháng 11/2021 TRƯỜNG ĐẠI H[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIÊN GIANG KHOA KINH TẾ *** NGUYỄN TRÍ TÍNH PHÂN TÍCH THUẾ VÀ CÁC KHOẢN NỘP CHO NHÀ NƯỚC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ ĐƯA ĐÓN THỢ MỎ TIỂU LUẬN HỌC PHẦN Thuế Tháng 11/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIÊN GIANG KHOA KINH TẾ *** NGUYỄN TRÍ TÍNH-2006212188 PHÂN TÍCH THUẾ VÀ CÁC KHOẢN NỘP CHO NHÀ NƯỚC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ ĐƯA ĐÓN THỢ MỎ TIỂU LUẬN HỌC PHẦN Thuế GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ThS NGUYỄN HOÀI THƯƠNG Tháng 11/2021 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN NGƯỜI HƯỚNG DẪN CHỦ ĐỀ TIỂU LUẬN Phần I (1,50 điểm): Câu hỏi lý thuyết Câu 1: Thuế suất GTGT 5% áp dụng cho đối tượng nào? Câu 2: Chi phí khơng trừ tính thuế TNDN? Câu 3: Các trường hợp nộp lệ phí trước bạ? Phần II (2,00 điểm): Tình thực tế Anh/chị chọn công ty sàn chứng khốn Việt Nam (khơng trùng với người khác) thực yêu cầu sau: Yêu cầu 1: Giới thiệu cơng ty u cầu 2: Phân tích khoản thuế phải nộp cho Nhà nước (số liệu năm gần nhất) Phần III (5,50 điểm): Bài tập vận dụng Bài 1: Trong tháng 10/20xx, ơng Minh có khoản thu nhập sau: - Tiền lương: 15,37 triệu đồng (sau trừ khoản bảo hiểm bắt buộc) - Tiền thưởng từ cơng ty ơng có phát minh, cải tiến kỹ thuật: 7,25 triệu đồng - Tiền thưởng lễ Tết: 1,25 triệu đồng - Tiền thưởng thành lập công ty: 2,05 triệu đồng - Trợ cấp tiền xăng lại làm việc: 720 nghìn đồng - Trúng số: giải 30 triệu đồng, giải nhì 15 triệu đồng/giải - Trúng thưởng xe Vison trị giá 31,79 triệu đồng - Tiền cho thuê nhà trọ bình quân 16,25 triệu đồng/tháng - Bán bớt miếng đất trị giá 450 triệu đồng - Lãi tiền gửi ngân hàng Á Châu 1,24 triệu đồng - Nhận kiều hối 2.350 USD với tỷ giá 22.660 - 22.860 VND/USD Yêu cầu: Hãy tính thuế TNCN ông Minh phải nộp tháng, số tiền thực tế mà ơng nhận Biết rằng: Ơng Minh ni nhỏ, có vợ độ tuổi lao động nhà nội trợ, có người phụ giúp việc nhà tuổi lao động Trong tháng 10/20xx ông Minh ủng hộ quỹ khuyến học 800 nghìn đồng, quỹ từ thiện 1,25 triệu đồng, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện 1,50 triệu đồng Bài 2: Cơng ty ABC năm 20xx có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Tình hình mua hàng - Nhập 16.500 lít rượu 45º từ doanh nghiệp chế xuất với giá FOB 3,55 USD/lít, phí vận tải quốc tế 7% giá FOB, phí bảo hiểm quốc tế 3% giá FOB - Mua 41.250 kg nguyên liệu từ khu chế xuất với giá 265.500 đồng/kg - Mua 19.500 lít hương liệu từ cơng ty BTM với giá có thuế GTGT 325.600 đồng/lít - Mua dịch vụ để sản xuất kinh doanh với giá có thuế GTGT 565,73 triệu đồng - Nhập 1.450 thuốc với giá FOB 6,25 USD/cây, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế 0,35 USD/cây - Nhập xe ô tô chỗ (loại 3.000 cm 3) với giá FOB 1,08 tỷ đồng/xe, phí vận tải 5% giá FOB, phí bảo hiểm 10% giá FOB Tình hình sản xuất: từ nguyên liệu, hương liệu, rượu nhập khẩu, dịch vụ để sản xuất 700.500 chai rượu nhẹ Tình hình tiêu thụ - Xuất 85.500 chai rượu với giá CIF 7,25 USD/chai, phí vận tải quốc tế 5% giá FOB, phí bảo hiểm quốc tế 3% giá FOB - Bán cho khu chế xuất 103.600 chai rượu với giá 153.200 đồng/chai - Bán cho siêu thị 125.500 chai rượu với giá có thuế GTGT 145.300 đồng/chai - Bán cho nhà hàng 600 thuốc với giá chưa thuế GTGT 450.000 đồng/cây, 110.000 chai rượu với giá có thuế GTGT 150.000 đồng/chai - Giao đại lý 350 thuốc với giá có thuế GTGT 475.800 đồng/cây, 85.000 chai rượu với giá có thuế GTGT 165.000 đồng/chai Đại lý bán cỡ 80% số rượu, cỡ 90% số thuốc lá, số lại giao trả công ty nhập kho - Bán sỉ 200 thuốc với giá có thuế GTGT 480.000 đồng/cây, 90.000 chai rượu với giá chưa thuế 155.000 đồng/chai - Bán lẻ 253 thuốc với giá chưa thuế GTGT 455.000 đồng/cây, 62.537 chai rượu với giá có thuế 165.600 đồng/chai Chi phí sản xuất kinh doanh - Sử dụng khoảng 85% số rượu nhập khẩu, cỡ 95% nguyên liệu, hương liệu, 100% dịch vụ để sản xuất rượu nhẹ - Chi phí sửa chữa TSCĐ phân xưởng sản xuất 186,75 triệu đồng, phận bán hàng 52,38 triệu đồng, phận quản lý 125,72 triệu đồng - Tiền lương phận sản xuất theo định mức 4,55 triệu đồng/tháng/người, theo định mức sản phẩm 600 chai rượu nhẹ/tháng/người - Tiền lương phận bán hàng 3,35 tỷ đồng, phận quản lý doanh nghiệp 5,65 tỷ đồng - Khấu hao TSCĐ phận sản xuất 1.353,45 triệu đồng - Tiền lãi vay ngân hàng phục vụ cho sản xuất kinh doanh 426,32 triệu đồng, phục vụ cho gia tăng vốn điều lệ 123,76 triệu đồng - Chi phí hợp lý khác phận sản xuất (bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ): 870,21 triệu đồng - Phí, lệ phí (chưa bao gồm lệ phí mơn bài), chi phí khác phục vụ phận quản lý: 826,48 triệu đồng - Chi phí mua xe tơ chỗ, hoa hồng đại lý 5% - Chi phí thuế phải nộp, phí vận tải, bảo hiểm quốc tế khâu tiêu thụ - Chi phí đóng phạt vi phạm an tồn giao thông 24,65 triệu đồng Các khoản thu nhập khác - Tiền lãi gửi ngân hàng 124,68 triệu đồng - Thanh lý tài sản cố định 237,62 triệu đồng - Đối tác bồi thường vi phạm hợp đồng 21,32 triệu đồng Yêu cầu: tính thuế phải nộp, hồn (nếu có) cơng ty ABC Tài liệu bổ sung: - Thuế suất GTGT 10%; thuế suất XK 5%; thuế suất NK rượu 45%, nguyên liệu 20%, thuốc 65%, xe ô tô 70%; thuế suất TTĐB rượu nhẹ 35%; thuế suất TNDN 20% - Công ty ABC giảm 30% thuế TNDN ảnh hưởng dịch bệnh Covid-19 - Tỷ giá XNK 22.630 - 22.860 VND/USD - Vốn điều lệ công ty 25,63 tỷ đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ đầu kỳ 597,45 triệu đồng - Khoản lỗ kết chuyển vào năm 146,27 triệu đồng - Công ty trích lập quỹ khoa học cơng nghệ theo quy định (10% thu nhập tính thuế) Phần IV (1,00 điểm): Hình thức tiểu luận - Tuân thủ quy định Khoa GVHD kết cấu chung tiểu luận - Trình bày rõ ràng, đẹp mắt, khơng có lỗi tả, 15 trang nội dung - HẾT - - ... KINH TẾ *** NGUYỄN TRÍ TÍNH -2006212188 PHÂN TÍCH THUẾ VÀ CÁC KHOẢN NỘP CHO NHÀ NƯỚC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ ĐƯA ĐÓN THỢ MỎ TIỂU LUẬN HỌC PHẦN Thuế GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ThS NGUYỄN HOÀI... để: Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động; phần vượt mức quy định pháp luật bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế để trích nộp quỹ có tính. .. cơng ty (có phụ lục) - Tính thuế TNCN khoản thu nhập (tiền lương, trúng thưởng,…) - Tính tổng thuế TNCN phải nộp tháng ơng Minh - Tính thu nhập cịn lại sau nộp thuế ơng Minh Tính thuế NK, XK phải