Tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế đã mang lại cho đất nước và các doanh nghiệp nhiều cơ hội để hội nhập và phát triển, nhưng nó cũng tạo ra nhiều thách thức to lớn nhất là giai đoạn hiện nay, trong bối cảnh khó khăn chung của toàn cầu trước sự hoành hành của đại dịch COVID – 19 đã khiến các doanh nghiệp chịu nhiều tác động. Trong điều kiện đó, để có thể nỗ lực vươn lên, duy trì các hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo việc làm cho người lao động, việc tổ chức quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của mỗi doanh nghiệp đóng vai trò vô cùng quan trọng. Vốn kinh doanh bảo đảm cho quá trình hoạt động của doanh nghiệp được diễn ra liên tục. Nếu không chú trọng tới quản trị vốn kinh doanh, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc duy trì và mở rộng sản xuất kinh doanh. Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là vấn đề thiết yếu của các doanh nghiệp trong nước nói chung và doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Yên Bái nói riêng. Yên Bái là một tỉnh miền núi phía Bắc nằm ở trung tâm vùng núi và trung du Bắc Bộ, nền kinh tế còn nhiều khó khăn. Phần lớn các doanh nghiệp trên địa bàn là doanh nghiệp vừa và nhỏ. Do tính chất quy mô của các doanh nghiệp mà công tác quản trị tại nhiều doanh nghiệp chưa được chú trọng, đặc biệt là quản trị vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Thủy Ngân là nhà cung ứng sản phẩm phân bón lớn tại khu vực Tây Bắc nói chung và tỉnh Yên Bái nói riêng góp phần vào nhiệm vụ phát triển sản xuất nông nghiệp của tỉnh nhà và khu vực. Với mục tiêu của ban lãnh đạo công ty là tối đa hóa lợi nhuận, phát triển mở rộng về địa bàn kinh doanh, công ty phải tìm các biện pháp nhằm khai thác, sử dụng một cách hiệu quả những nguồn lực bên trong và ngoài doanh nghiệp. Chính vì vậy vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn được doanh nghiệp đặt lên hàng đầu, bởi vốn có vai trò mang tính quyết định đối với quá trình tăng trưởng và phát triển doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả sử dung vốn kinh doanh cũng giúp công ty nâng cao khả năng huy động vốn, đảm bảo khả năng thanh toán, khắc phục cũng như giảm bớt những rủi ro trong kinh doanh, đồng thời nâng cao sức cạnh tranh và uy tín trên thị trường. Xuất phát từ lý do trên, tôi chọn đề tài: ‟Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại Thủy Ngân” làm luận văn thạc sĩ có ý nghĩa cả về lý luận và thực tiễn.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** NGUYỄN NGỌC HIẾU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI THỦY NGÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** NGUYỄN NGỌC HIẾU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI THỦY NGÂN Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM VĂN NGHĨA HÀ NỘI – 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Ngọc Hiếu MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, CÁC HÌNH vi MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp .7 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng, vai trò vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh 11 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp 14 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp .16 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 16 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 17 1.2.3 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 18 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp25 1.3.1 Nhân tố khách quan 25 1.3.2 Nhân tố chủ quan 27 1.4 Kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số công ty học kinh nghiệm cho công ty TNHH Thương Mại Thuỷ Ngân .29 1.4.1 Kinh nghiệm số công ty việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ………………………………………………………………………………… 30 1.4.2 Bài học kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cho Công ty TNHH Thương mại Thuỷ Ngân 32 CHƯƠNG 35 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI 35 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THỦY NGÂN 35 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Thương mại Thuỷ Ngân 35 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Thuỷ Ngân .35 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy Công ty 36 2.1.2.1 Tổ chức máy Công ty 36 2.1.2.2 Tổ chức máy phận Kế toán 38 2.1.3 Các lĩnh vực kinh doanh thị trường hoạt động Công ty 39 2.1.4 Các nguồn lực chủ yếu Công ty 40 2.1.5.Kết sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2018-2020 42 2.2 Tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thuỷ Ngân……………………………………………………………………………… 45 2.2.1 Khái quát tình hình, quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Thuỷ Ngân….………………………………………………………………………… 45 2.2.2.Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 53 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Thuỷ Ngân .71 2.3.1.Những kết đạt 71 2.3.2.Những hạn chế, tồn nguyên nhân .72 CHƯƠNG 78 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI THỦY NGÂN 78 3.1 Quan điểm mục tiêu phát triển công ty TNHH Thương Mại Thuỷ Ngân đến năm 2030 78 3.1.1 Bối cảnh kinh tế, trị ngồi nước .78 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 80 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Thuỷ Ngân 82 3.2.1 Hoàn thiện công tác lập kế hoạch huy động, sử dụng vốn kinh doanh 82 3.2.2 Tăng cường quản lý chặt chẽ tài sản cố định, nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định .84 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền, đảm bảo khả toán 85 3.2.4 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, đẩy mạnh biện pháp thu hồi nợ 89 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho, đảm bảo dự trữ hàng tồn kho hợp lý 91 3.2.6 Đẩy mạnh công tác quản trị loại chi phí cơng ty 93 3.2.7 Một số giải pháp khác Công ty 95 3.3 Kiến nghị phía Nhà nước 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC 01 i PHỤ LỤC 02 ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho NTP Nợ phải thu NVLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVLĐTT Nguồn vốn lưu động tạm thời NWC Net working capital SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSTC Tài sản tài chỉnh VCSH Vốn chủ sở hữu VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh QLDN Quản lý doanh nghiệp CPKD Chi phí kinh doanh HĐTC Hoạt động tài KDTM Kinh doanh thương mại DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Khái quát tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 42 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động tài sản công ty .47 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động nguồn vốn công ty 48 Bảng 2.4: Tỷ trọng tài sản nguồn vốn 52 Bảng 2.5: Tình hình sử dụng tài sản cố định 55 Bảng 2.6: Quy mô, cấu TSCĐHH công ty 55 Bảng 2.7: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty 57 Bảng 2.8: Hệ số khả tốn cơng ty 59 Bảng 2.9: Vòng quay nợ phải thu kỳ thu tiền trung bình cơng ty 62 Bảng 2.10: Vịng quay HTK kỳ luân chuyển HTK công ty .64 Bảng 2.11: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 65 Bảng 2.12: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 67 Bảng 2.13: Phương trình Dupont tiêu ROE 70 DANH MỤC SƠ ĐỒ, CÁC HÌNH Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty 36 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 38 Hình 2.1 Nguồn vốn lưu động thường xuyên (NWC) công ty .52 10 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho đất nước doanh nghiệp nhiều hội để hội nhập phát triển, tạo nhiều thách thức to lớn giai đoạn nay, bối cảnh khó khăn chung toàn cầu trước hoành hành đại dịch COVID – 19 khiến doanh nghiệp chịu nhiều tác động Trong điều kiện đó, để nỗ lực vươn lên, trì hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo việc làm cho người lao động, việc tổ chức quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp đóng vai trị vô quan trọng Vốn kinh doanh bảo đảm cho trình hoạt động doanh nghiệp diễn liên tục Nếu không trọng tới quản trị vốn kinh doanh, doanh nghiệp gặp khó khăn việc trì mở rộng sản xuất kinh doanh Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề thiết yếu doanh nghiệp nước nói chung doanh nghiệp địa bàn tỉnh n Bái nói riêng n Bái là mợt tỉnh miền núi phía Bắc nằm ở trung tâm vùng núi và trung du Bắc Bợ, kinh tế cịn nhiều khó khăn Phần lớn doanh nghiệp địa bàn doanh nghiệp vừa nhỏ Do tính chất quy mơ doanh nghiệp mà công tác quản trị nhiều doanh nghiệp chưa trọng, đặc biệt quản trị vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại Thủy Ngân nhà cung ứng sản phẩm phân bón lớn khu vực Tây Bắc nói chung tỉnh Yên Bái nói riêng góp phần vào nhiệm vụ phát triển sản xuất nông nghiệp tỉnh nhà khu vực Với mục tiêu ban lãnh đạo công ty tối đa hóa lợi nhuận, phát triển mở rộng địa bàn kinh doanh, cơng ty phải tìm biện pháp nhằm khai thác, sử ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** NGUYỄN NGỌC HIẾU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI THỦY NGÂN... lập riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Ngọc Hiếu MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT... phù hợp với công ty để nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới + Luận văn thạc sĩ Vi Trần Hồng Ngọc – Học viện Tài về: “Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Chiến Thắng” Luận văn nghiên cứu