B� LAO Đ�NG THƯ ƠNG BINH VÀ Xà H�I 1 ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ AN GIANG GIÁO TRÌNH Lý thuyết tài chính tiền tệ NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ TRUNG CẤP CAO ĐẲNG (Ban hành[.]
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH AN GIANG TRƢỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ AN GIANG GIÁO TRÌNH Lý thuyết tài tiền tệ NGHỀ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ TRUNG CẤP- CAO ĐẲNG (Ban hành theo định số :……/QĐ-CĐN ngày …… tháng …… năm 20… Hiệu trưởng trường Cao đẳng nghề An Giang) Nguyễn Minh Trí Năm 2018 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình cung cấp kiến thức khái quát lĩnh vực tài tiền tệ, làm tảng cho việc nghiên cứu mơn học chun mơn nghề Kế tốn doanh nghiệp Ngồi ra, Giáo trình Lý thuyết tài - tiền tệgiúp sinh viên tham gia công việc doanh nghiệp doanh nghiệp liên quan đến hoạt động tài ngân hàng An Giang, ngày tháng năm 2018 Tham gia biên soạn: Nguyễn Minh Trí Nguyễn Thị Khanh MỤC LỤC ĐỀ MỤC TRANG Lời giới thiệu Mục lục Chƣơng trình mơn học Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH – TIỀN TỆ I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TIỀN TỆ Nguồn gốc chất chức tiền tệ Các hình thái tiền tệ Khối tiền tệ Cung- cầu tiền tệ 11 Tác động tiền tệ hoạt động kinh tế 11 Lạm phát sách tiền tệ 11 II NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH Sự đời phát triển tài 13 Bản chất, chức vai trị tài 14 Chƣơng 2: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG – BẢO HIỂM 17 I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG 17 Sự đời phát triển tín dụng 17 Bản chất chức tín dụng 18 Các hình thức tín dụng 19 Lãi suất tín dụng 20 II NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BẢO HIỂM 21 Những vấn đề chung bảo hiểm 21 Các hình thức bảo hiểm 22 Chƣơng 3: NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 23 I Bản chất vai trò ngân sách nhà nƣớc 23 Bản chất ngân sách nhà nƣớc 23 Vai trò ngân sách nhà nƣớc 23 II Thu- Chi ngân sách nhà nƣớc 24 Thu ngân sách 24 Chi ngân sách 26 III Hệ thống ngân sách nhà nƣớc 28 Tổ chức hệ thống ngân sách nhà nƣớc 28 Phân cấp quản lí ngân sách 29 Chu trình ngân sách 30 Chƣơng 4: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 34 I Những vấn đề chung tài doanh nghiệp 34 Khái niệm 34 Đặc điểm tài doanh nghiệp 34 Vai trị tài doanh nghiệp 35 II Tổ chức hoạt động tài doanh nghiệp 36 Tổ chức tài doanh nghiệp 36 Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp 40 Chƣơng 5: HỆ THỐNG NGÂN HÀNG TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG I Lịch sử đời phát triển Ngân hàng Nguồn gốc đời phát triển hệ thống ngân hàng Quá trình phát triển hệ thống ngân hàng Việt Nam II Ngân hàng trung ƣơng Bản chất chức ngân hàng Trung Ƣơng Vai trò ngân hàng Trung Ƣơng III Ngân hàng thƣơng mại (NHTM) Định nghĩa NHTM Các chức NHTM Các nghiệp vụ NHTM Chƣơng 6: THỊ TRƢỜNG TÀI CHÍNH VÀ CÁC TỔ CHỨC TÀI CHÍNH TRUNG GIAN I Thị trƣờng tài Khái niệm Thị trƣờng tài Vai trị thị trƣờng tài II Các tổ chức tài trung gian Khái niệm Các loại hình định chế tài trung giang Chức tổ chức tài trung gian Chƣơng 7: QUAN HỆ THANH TỐN VÀ TÍN DỤNG QUỐC TẾ I Tỷ giá hối đối Khái niệm Cơ sở hình thành tỷ giá hối đoái Các loại tỷ giá hối đoái Các nhân tố ảnh hƣởng đến tỷ giá hối đoái Ý nghĩa tỷ giá hối đoái II THANH TỐN QUỐC TẾ Các phƣơng tiện tốn quốc tế Hình thức tốn quốc tế Tín dụng quốc tế 55 55 55 61 63 63 63 64 65 65 65 66 66 67 68 69 69 72 73 Điều kiện thực môn học Nội dung phƣơng pháp đánh giá Hƣớng dẫn thực môn học 74 75 75 45 45 45 45 46 46 47 48 48 49 51 55 CHƢƠNG TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ Mã môn học: MH12 Thời gian thực môn học: 60 (Lý thuyết: 30 giờ, thực hành, thí nghiệm, thảo luận: giờ, tập: 27 giờ, kiểm tra: giờ) I VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MƠN HỌC Vị trí: Tài tiền tệ phận cấu thành hệ thống môn học chuyên môn nghề, học sau môn học sở ngành Tính chất: Mơn Tài tiền tệ cung cấp kiến thức khái quát Tài Tiền tệ làm tảng cho việc nghiên cứu môn học chuyên môn nghề II MỤC TIÊU CỦA MÔN HỌC Về kiến thức: - Hiểu kiến thức tài chính, tiền tệ, tín dụng kinh tế thị trường để làm tảng ứng dụng nghiên cứu môn nghiệp vụ ứng dụng nghiên cứu môn nghiệp vụ thuộc chuyên ngành quản trị kinh doanh, kế tốn, tài - Biết kiến thức mối quan hệ kinh tế thực thể tài phát sinh trình hình thành, phân phối sử dụng nguồn lực tài - Nhận biết khái quát tài nhà nước (ngân sách nhà nước), tài doanh nghiệp, bảo hiểm, nguồn gốc, chức vai trị tín dụng, thị trường tài chính, tài quốc tế - Hiểu hệ thống ngân hàng hoạt động ngân hàng - Hiểu thị trường tiền tệ phương thức toán kinh tế thị trường Về kỹ năng: - Kiểm tra đánh giá cơng tác tài doanh nghiệp - Nghiên cứu mơ hình lý thuyết, lý giải kiện tiền tệ - tài mối tương tác với vấn đề kinh tế giới thực - Thực hành chức tài Về lực tự chủ trách nhiệm: - Có ý thức tích cực, chủ động sáng tạo tác phong công nghiệp - Tuân thủ chế độ tài Nhà nước ban hành Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH – TIỀN TỆ Mục tiêu: - Trình bày vấn đề tài chính- tiền tệ - Mơ tả hệ thống tài Việt Nam - Phân tích chức chất tài - Phân tích mối quan hệ khâu hệ thống tài - Vận dụng kiến thức vào học môn chuyên môn nghề - Nghiêm túc nghiên cứu I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TIỀN TỆ Nguồn gốc chất chức tiền tệ: 1.1 Nguồn gốc đời tiền tệ Sự đời tiền tệ gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa Trong giai đoạn xã hội cơng xã ngun thủy trao đổi mang tính ngẫu nhiên thực trao đổi sản phẩm trực tiếp H - H' Ví dụ: mét vải = 10 kg thóc Cùng với việc cải tiến cơng cụ lao động q trình phân cơng lao động xã hội ngày sâu hơn, trình sản xuất hàng hố phát triển mạnh quan hệ trao đổi khơng cịn ngẫu nhiên, khơng dựa định giá giản đơn Mặt khác hàng hóa thị trường ngày phong phú đa dạng phạm vi trao đổi cần mở rộng Để giải vấn đề người ta đặt vật trung gian làm phương tiện trao đổi nghĩa hai giai đọan mua - bán tách thành hai qúa trình độc lập H - Vật trung gian - H' (giai đọan bán) (giai đọan mua) Sự đời vật trung gian trao đổi đánh dấu giai đọan mở đầu cho xuất tiền tệ đồng thời bước chuyển hóa từ kinh tế đổi chác sang kinh tế tiền tệ 1.2 Bản chất tiền tệ - Tiền tệ hàng hóa đặc biệt tách khỏi giới hàng hóa đóng vai trị vật giá chung để đo giá trị tất hàng hóa khác - Nó trực tiếp thể hao phí lao động xã hội quan hệ sản xuất người sản xuất hàng hóa - Tiền thỏa mãn số nhu cầu người sở hữu nó, tương ứng với lượng giá trị mà người tích lũy 1.3 Chức tiền tệ 1.3.1 Chức thước đo giá trị Thực chức thước đo giá trị tiền tệ thể đo lường giá trị tất loại hàng hóa khác Để thực chức tiền tệ phải có điều kiện sau: - Tiền phải có đầy đủ giá trị: tất hàng hóa có giá trị nội - Tiền tệ phải có tiêu chuẩn giá cả: Tiêu chuẩn giá đơn vị đo lường tiền tệ quốc gia, pháp luật quy định 1.3.2 Chức phương tiện lưu thông Thực chức tiền tệ làm môi giới trung gian trao đổi hàng hóa, vận động đồng thời ngược chiều với vận động hàng hóa, diễn đạt cơng thức sau: H – T – H’ Hình thức trao đổi trở thành phương tiện động lực thúc đẩy kinh tế phát triển nhanh chóng, bn bán dễ dàng, sản xuất thuận lợi, tránh ách tắc Muốn tiền tệ thực tốt chức phương tiện trao đổi đòi hỏi: - Phải sử dụng tiền mặt (tiền thực tiền dấu hiệu), sử dụng dấu hiệu giá trị như: Séc, Ủy Nhiệm Chi, Ủy Nhiệm Thu, … - Hệ thống tiền tệ quốc gia phải có sức mua ổn định - Số lượng tiền tệ phải đủ điều lượng để đáp ứng nhu cầu trao đổi hoạt động kinh tế - Đồng thời hệ thống tiền tệ phải bao gồm nhiều loại tiền, đủ cỡ để đáp ứng nhanh nhạy nhu cầu giao dịch dân chúng 1.3.3 Chức phương tiện cất trữ giá trị Tiền tệ thực chức phương tiện cất trữ giá trị tiền tệ tạm thời rút khỏi lưu thông trở trạng thái tĩnh, chuẩn bị cho nhu cầu tiêu dùng tương lai Không phải có tích luỹ tiền mà cịn dạng bất động sản, vật trang sức, chứng khoán,… Điều kiện để tiền thực chức này: - Hệ thống tiền tệ quốc gia phải ổn định sức mua - Giá trị cất trữ phải có thời hạn 1.3.4 Chức phương tiện tốn Q trình lưu thơng hàng hố phát triển, ngồi quan hệ hàng hố – tiền tệ, phát sinh nhu cầu vay mượn, thuế khố, nộp địa tơ, … tiền Trong trường hợp trên, tiền tệ chấp hành chức phương tiện toán Như vậy, làm chức phương tiện tốn, tiền tệ khơng cịn mơi giới trao đổi hàng hoá, mà khâu bổ sung cho trình trao đổi, tức là, tiền tệ vận động tách rời vận động hàng hoá, tiền tệ vận động độc lập với tư cách vận động độc lập giá trị Tiền tệ thực chức làm phương tiện chi trả tạo khả làm cho số lượng tiền mặt cần thiết cho lưu thông giảm tương đối, mua bán chịu, thực tốn bù trừ lẫn Muốn chấp nhận làm phương tiện tốn, thì: - Tiền tệ phải có sức mua ổn định tương đối bền vững theo thời gian - Thanh toán tiền dấu hiệu chuyển khoản Các hình thái tiền tệ: 2.1 Hóa tệ Trong thời kỳ đầu chế độ cộng sản nguyên thủy với công cụ thô sơ người ta tự cung cấp cho số sản phẩm ỏi thu sau ngày săn bắn, hái lượm Khi đời sống cộng đồng phát triển ý thức phân công lao động hình thành với sản phẩm dư thừa làm nảy sinh quan hệ trao đổi thị tộc Trong giai đoạn nầy trao đổi mang tính ngẫu nhiên thực trao đổi sản phẩm trực tiếp H - H' Ở hình thức trao đổi hai giai đoạn mua bán phải có nhu cầu phù hợp hàng hóa như: người có thóc muốn đổi lấy vải song ngược lại người có vải cần thóc Ngồi ra, hình thức trao đổi nầy người ta phải thoả thuận tỉ lệ giá trị hàng hóa, số lượng hàng hóa,…với bất tiện trao đổi vật nêu trên, phù hợp giai đoạn SX sơ khai quan hệ trao đổi chưa mở rộng Vì vậy, tiền tệ hàng hóa có bất tiện định q trình phục vụ trao đổi khơng người, nơi chấp nhận, dễ hư hỏng, không đồng nhất… dẫn đến việc sử dụng hóa tệ kim loại 2.2 Tín tệ Tín tệ hiểu tiền tự khơng có giá trị tín nhiệm người mà lưu dụng Tín tệ baoo gồm kim loại tiền giấy - Tiền kim loại thuộc hình thái tín tệ, khác với kim loại tiền tệ thuộc hình thái hóa tệ Ở hình thái giá trị nội kim loại thường không phù hợp với giá trị danh nghĩa - Tiền giấy bao gồm tiền giấy khả hoán tiền giấy bất khả hoán - Tiền giấy khả hoán thứ tiền lưu hành thay cho tiền vàng hay tiền bạc kí thác ngân hàng Bất lúc người đem tiền giấy khả hốn đổi lấy vàng hay bạc có giá trị tương đương với giá trị ghi tiền giấy khả hốn - Tiền giấy bất khả hoán thứ tiền giấy bắt buộc lưu hành, người đem tiền tiền giấy đến ngân hàng để lấy vàng hay bạc 2.3.Bút tệ Bút tệ hình thái tiền tệ sử dụng cách ghi chép sổ sách kế toán Ngân hàng Bút tệ xất lần đầu nước Anh vào kỉ XIX Để tránh quy định chặt chẽ việc phát hành giấy bạc, nhà ngân hàng Anh sáng chế hệ thống toán qua sổ sách ngân hàng Bút tệ ngày có vai trị quan trọng, quốc gia có kinh tế phát triển hệ thống ngân hàng phát triển, người dân có thói quen sử dụng bút tệ 2.4 Tiền điện tử Có nhiều tên gọi cho tiền điện tử: tiền nhựa, tiền thông minh, … Đây có phải hình thái tiền tệ hay không vấn đề chưa thống Một số quan điểm cho “phương tiện chi trả mới”, hay “sự chuyển dịch vốn tiền điện tử” Khối tiền tệ Khối lượng tiền lưu thông tất phương tiện chấp nhận làm trung gian trao đổi với hàng hóa dịch vụ thi trường định thời gian định - Khối tiền giao dịch M1 phương tiện có tính lỏng cao bao gồm: + Tiền mặt (tiền giấy) + Các loại séc + Tiền gởi không kỳ hạn - Khối tiền mở rộng M2 bao gồm: Khối M1 khối tiền có tính lỏng tương đối cao như: + Tài khoản tiết kiệm + Tiền gởi có kỳ hạn ngắn - Khối tiền tài sản M3, bao gồm khối tiền M2 tài sản có tính lỏng thấp như: + Thương phiếu + Tín phiếu kho bạc + Cổ phiếu loại trái khoán khác - Nếu tổng khối lượng tiền lưu thông ký hiệu MS thì: MS = M3 + phương tiện trao đổi khác Cung – Cầu tiền tệ: 4.1 Một số học thuyết Cầu tiền tệ a Lý thuyết K.Marx: Số lượng tiền cần thiết cho lưu thơng nhiều hay số lượng hàng hố lưu thơng (Q) nhiều hay ít, mức giá hàng hóa (P) cao hay thấp tốc độ lưu thông tiền tệ (V ) nhanh hay chậm Hai nhân tố số lượng hàng hóa mức giá gộp lại thành khái niệm tổng giá hàng hóa (H), nhân tố có quan hệ tỷ lệ thuận với số lượng tiền cần thiết cho lưu thông (Mn), nhân tố tốc độ lưu thơng tiền tệ có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với lượng tiền cần thiết cho lưu thơng Từ phân tích K.Marx đưa ra: số lượng phương tiện lưu thông tổng số giá trị hàng hóa lưu thơng tốc độ trung bình lưu thơng tiền tệ định: Mn = H/ V Với : Mn: Khối lượng tiền cần thiết cho lưu thông H: Tổng giá hàng hóa V: Tốc độ lưu thơng tiền tệ Nếu gọi Mr lượng tiền thực có lưu thơng lượng tiền mà ta chủ động cung ứng vào lưu thơng u cầu quy luật phải đảm bảo quan hệ cân đối Kt Kc, trường hợp vi phạm yêu cầu quy luật như: + Mr> Mn dẫn tới thừa tiền + Mr< MD dẫn tới thiếu tiền, có ảnh hưởng khơng tốt đến đời sống kinh tế xã hội Số lượng tiền cần thiết cho lưu thông xác định dựa vào nhân tố: - Tổng giá hàng hóa đưa lưu thơng - Tốc độ lưu thơng bình quân tiền tệ Số lần thực trao đổi tiền tệ hàng hóa đơn vị thời gian gọi tốc độ lưu thông tiền tệ Tốc độ lưu thông tiền tệ đại lượng rõ thời gian định đơn vị tiền tệ thực lần chức phương tiện lưu thông Nội dung quy luật lưu thơng tiền tệ đựoc trình bày sau: Số lượng tiền cần thiết thực chức phương tiện lưu thông tỷ lệ thuận với tổng số giá hàng hóa lưu thơng tỷ lệ nghịch với tốc độ lưu thơng bình qn tiền tệ thời kỳ Đựoc biểu diễn cơng thức sau: Mn = H V Q x = P V Trong đó: Mn: Khối lượng tiền cần thiết cho lưu thơng H: Tổng giá hàng hóa lưu thơng Q: Khối lượng hàng hóa lưu thơng P: Giá bình qn hàng hóa lưu thơng V: Tốc độ lưu thơng bình qn tiền tệ b Lý thuyết Keynes ưa thích tiền mặt:Trong I Fisher phát triển quan điểm học thuyết số lượng Md nhóm nhà kinh tế Cambridge nghiên cứu vấn đề đưa kết luận Md = k x PY Nhưng khác với Fisher, họ nhấn mạnh lựa chọn cá nhân việc giữ tiền không bác bỏ ảnh hưởng lãi suất đến Md Trên sở quan điểm này, Keynes xây dựng lí thuyết cầu tiền tệ gọi lí thuyết ưa thích tiền mặt Lí thuyết trình bày tác phẩm tiếng “Học thuyết chung công ăn việc làm, lãi suất tiền tệ” Trong học thuyết mình, Keynes nêu động việc giữ tiền mặt: - Giao dịch - Dự phòng - Đầu c Học thuyết Friedman: Friedman cho cầu tiền tệ phải bị ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến cầu tài sản Vì cầu tiền tệ phải hàm số tài nguyên sẵn sàng sử dụng cho cá nhân Phương trình cầu tiền Friedman: MD P =f (Yp, rb – rm, re – rm , Пe – rm) Trong đó: MD / P: Cầu số dư tiền mặt Yp : thu nhập thường xuyên rm : thu nhập dự tính rb : lợi tức dự tính trái khốn re : lợi tức dự tính cổ phần Пe : tỷ lệ lạm phát dự tính 4.2 Cung tiền tệ Cung tiền tệ việc tạo đưa vào lưu thơng tổng phương tiện đóng vai trò tiền để đáp ứng nhu cầu sử dụng tiền kinh tế - Khối lượng tiền kinh tế cung ứng từ tác nhân sau đây: Ngân hàng Trung ương: Phát hành tiền thông qua nghiệp vụ như: - Tái chiết khấu, tái cầm cố thương phiếu, chứng tiền gởi chứng từ có giá khác tổ chức tín dụng - Mua chứng khốn phủ nghiệp vụ thị trường mở - Mua vàng, ngoại tệ thị trường ngoại hối 10 ... Chƣơng trình mơn học Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH – TIỀN TỆ I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TIỀN TỆ Nguồn gốc chất chức tiền tệ Các hình thái tiền tệ Khối tiền tệ Cung- cầu tiền tệ 11 Tác động... Chu trình ngân sách 30 Chƣơng 4: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 34 I Những vấn đề chung tài doanh nghiệp 34 Khái niệm 34 Đặc điểm tài doanh nghiệp 34 Vai trị tài doanh nghiệp 35 II Tổ chức hoạt động tài. .. GIỚI THIỆU Giáo trình cung cấp kiến thức khái quát lĩnh vực tài tiền tệ, làm tảng cho việc nghiên cứu mơn học chun mơn nghề Kế tốn doanh nghiệp Ngồi ra, Giáo trình Lý thuyết tài - tiền tệgiúp sinh