Chương I 1 ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HÀ NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ HÀ NAM GIÁO TRÌNH MÔN HỌC LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ NGHỀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số /QĐ ngày t[.]
ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH HÀ NAM TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ HÀ NAM GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: LÝ THUYẾT TÀI CHÍNH TIỀN TỆ NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐ-… ngày…….tháng….năm ………… của……………………………… Hà Nam, năm 2017 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng nguyên trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm Dựa theo giáo trình này, sử dụng để giảng dạy cho trình độ trung cấp nghề Kế toán doanh nghiệp Cần giảng dạy bổ sung môn học, mô đun bắt buộc số môn học, mơ đun tự chọn mà chương trình đào tạo trình độ Trung cấp chưa giảng dạy; LỜI GIỚI THIỆU Để phục vụ cho công tác giảng dạy, học tập, nghiên cứu đào tạo ngành kế toán, chúng tơi xây dựng giáo trình "Lý thuyết tài tiền tệ” nhằm giúp sinh viên nắm kiến thức tài tiền tệ tín dụng Mơn học Lý thuyết tài tiền tệ cung cấp kiến thức bản, tảng tiền tệ tín dụng, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng khác tồn kinh tế thị trường, hình thành phát triển tiền tệ tổ chức tín dụng kinh tế thi trường, hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Giúp học sinh phân biệt phương tiện, hình thức tín dụng tốn quốc tế Mơn học Lý thuyết tài tiền tệ làm sở cho học sinh nhận thức môn chuyên môn nghề Giáo trình gồm chương: Chương 1: Tiền tệ kinh tế thị trường Chương 2: Tín dụng – Ngân hàng Chương 3: Thanh toán kinh tế thị trường Chương 4: Những vấn đề tài Mặc dù có nhiều cố gắng q trình biên soạn, khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong nhận ý kiến đóng góp chân thành đồng nghiệp lãnh đạo Hà Nam, ngày… tháng… năm 2017 Người biên soạn MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU Chương trình mơn học Lý thuyết tài tiền tệ CHƯƠNG 1: TIỀN TỆ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Nguồn gốc đời, chất, chức vai trò tiền tệ 1.1 Nguồn gốc đời trình phát triển tiền tệ 1.2 Bản chất tiền tệ 1.3 Chức tiền tệ 1.4 Vai trò tiền tệ 12 Các chế độ lưu thông tiền tệ 13 2.1 Chế độ lưu thông tiền kim loại 13 2.2 Chế độ lưu thông tiền dấu hiệu 14 2.3 Chế độ lưu thông tiền tệ quốc tế 16 2.4 Chế độ lưu thông tiền tệ Việt Nam 18 Quy luật lưu thông tiền tệ 19 3.1 Nội dung quy luật lưu thông tiền tệ 19 3.2 Cung cầu tiền tệ 20 3.3 Vận dụng quy luật lưu thông tiền tệ 22 3.4 Các khối tiền lưu thông 23 Lạm phát, thiểu phát biện pháp ổn định tiền tệ 24 4.1 Lạm phát 24 4.2 Giảm phát thiểu phát 28 4.3 Vận dụng biện pháp ổn định tiền tệ điều kiện VN 29 CHƯƠNG 2: TÍN DỤNG – NGÂN HÀNG 31 Tín dụng 31 1.1 Khái niệm,chức vai trị tín dụng 31 1.2 Các hình thức tín dụng 35 1.3 Lãi suất tín dụng 42 1.4 Ngân hàng thương mại 47 1.5 Các tổ chức tài phi ngân hàng 51 Ngân hàng trung ương 51 2.1 Sự đời phát triển ngân hàng trung ương 51 2.2 Hệ thống tổ chức ngân hàng trung ương 51 2.3 Chức ngân hàng trung ương 53 2.4 Vai trò ngân hàng trung ương 54 CHƯƠNG 3: THANH TOÁN TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 63 Thanh toán tiền mặt kinh tế thị trường 63 1.1 Khái niệm nội dung toán dùng tiền mặt 63 1.2 Ưu nhược điểm toán dùng tiền mặt 63 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 64 2.1 Khái niệm 64 2.2 Bản chất tốn khơng dùng tiền mặt 64 2.3 Các ngun tắc tốn khơng dùng tiền mặt 64 2.4 Ý nghĩa tốn khơng dùng tiền mặt 66 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt 66 3.1 Thanh toán Séc 66 3.2 Thanh toán ủy nhiệm chi 72 3.3 Thanh toán ủy nhiệm thu 73 3.4 Thanh toán thư tín dụng 75 3.5 Thẻ toán 76 CHƯƠNG 4: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH 76 Tiền đề đời, tồn phát triển tài 79 1.1 Tiền đề sản xuất hàng hoá tiền tệ 79 1.2 Tiền đề nhà nước 79 Bản chất tài 80 2.1 Biểu bên tài 80 2.2 Nội dung kinh tế xã hội tài 81 Chức tài 83 3.1 Chức phân phối 83 3.2 Chức giám đốc 84 Hệ thống tài Việt Nam 85 4.1 Căn để xác định khâu tài hệ thống tài 85 4.2 Khái quát nhiệm vụ khâu tài 87 CHƯƠNG TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: Lý thuyết tài tiền tệ Mã mơn học: MH 13 I VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MƠN HỌC: - Vị trí: Mơn học Lý thuyết tài tiền tệ thuộc nhóm mơn học sở bố trí giảng dạy sau học xong mơn học chung Trong nhóm mơn học sở, mơn Lý thuyết tài bố trí sau mơn Kinh tế trị Kinh tế vi mơ - Tính chất: Mơn học Lý thuyết tài tiền tệ cung cấp kiến thức bản, tảng tài chính, tiền tệ, tín dụng làm sở cho học sinh nhận thức môn chuyên môn nghề II MỤC TIÊU MÔN HỌC: - Kiến thức: + Trình bày kiến thức lĩnh vực tài chính, ngân sách nhà nước + Trình bày nội dung tiền tệ; tín dụng hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng khác tồn kinh tế thị trường + Trình bày yếu tố, hình thức tốn khơng dùng tiền mặt - Kỹ năng: + Xử lý vấn đề hoạt động tài góc độ phương pháp luận thơng qua câu hỏi thảo luận, câu hỏi ôn tập trình học tập mơn học + Phân loại hình thức tiền tệ hình thức tín dụng ngân hàng + Viết quy trình tốn hình thức tốn kinh tế thị trường toán quốc tế + Sử dụng kiến thức nghiên cứu làm sở cho việc nhận thức, học tập môn chuyên môn nghề ứng dụng có hiệu vào hoạt động thực tiễn sau - Năng lực tự chủ trách nhiệm: + Có ý thức học tập theo phương pháp biết suy luận, kết hợp lý luận với thực tiễn + Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học xem xét vấn đề thuộc lĩnh vực tài Nội dung mơn học: CHƯƠNG 1: TIỀN TỆ TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG Giới thiệu: Nội dung chương giới thiệu khái quát nguồn gốc đời, chất, chức vai trò tiền tệ Trang bị cho người học kiến thức lạm phát kinh tế để từ đưa giải pháp hạn chế phòng chống lạm phát Mục tiêu: - Trình bày vai trị chức tiền tệ kinh tế; - Nhận biết nguồn gốc đời tiến hố tiền tệ qua hình thái nó; - Trình bày lịch sử tiến hố chế độ tiền tệ, hệ thống tiền tệ quốc tế; - Vận dụng quy luật lưu thông tiền tệ vào thực tiễn, thấy luận điểm khác lạm phát, nguyên nhân, tác động giải pháp hạn chế phòng chống lạm phát; - Có thái độ nghiêm túc, cách tiếp cận khoa học xem xét vấn đề thuộc lĩnh vực tài Nội dung chính: Nguồn gốc đời, chất, chức vai trò tiền tệ 1.1 Nguồn gốc đời trình phát triển tiền tệ Trao đổi bắt đầu xuất từ cơng xã ngun thủy bắt đầu tan rã Hình thức trao đổi lúc trao đổi trực tiếp vật lấy vật hồn tồn mang tính chất ngẫu nhiên Sự phát triển sản xuất trao đổi hàng hố địi hỏi phải có vật làm môi giới trung gian dẫn đến xuất vật ngang giá chung Vật ngang giá chung hàng hố trao đổi trực tiếp với nhiều hàng hố khác Chúng có đặc điểm là: q hiếm, có cơng dụng thiết thực dễ bảo quản, dễ vận chuyển mang tính đặc thù địa phương Khi trao đổi hàng hoá mở rộng thành nhu cầu thường xuyên lạc, dân tộc, vật ngang giá chung gắn vào kim loại Kim loại sử dụng làm vật ngang giá chung kẽm sau đến đồng đến bạc Đầu kỷ 19, tính chất ưu việt vàng bắt đầu đóng vai trị vật ngang giá chung Khi vàng độc chiếm vị trí vật ngang giá chung, tên vật "ngang giá chung" thay tiền tệ (Hình thái tiền giá trị hàng hoá) Thế giới hàng hố chia thành cực: Một phía hàng hố thơng thường, trực tiếp biểu giá trị sử dụng hàng hố thoả mãn hay vài nhu cầu người Phía bên - Cực đối lập vàng - tiền tệ trao đổi trực tiếp với hàng hoá khác Vàng - Tiền loại hàng hoá đặc biệt Kinh tế học rằng, tiền tệ phạm trù kinh tế khách quan, gắn liền với đời phát triển kinh tế hàng hoá 1.2 Bản chất tiền tệ Tiền tệ hàng hóa đặc biệt, đóng vai trị vật ngang giá chung để đo giá trị hàng hóa khác, làm phương tiện trao đổi để dịch vụ trao đổi hàng hoá, toán khoản nợ 1.3 Chức tiền tệ 1.3.1 Chức thước đo giá trị Thước đo giá trị chức chức quan trọng tiền Thực chức này, giá trị tiền sử dụng làm phương tiện thước đo để so sánh với giá trị tất hàng hóa Để thực chức tiền phải có điều kiện sau: - Tiền phải có đầy đủ giá trị: Tất hàng hố có giá trị nội tại, để đo giá trị này, tiền phải có giá trị Trong lịch sử có đồng tiền vàng lưu thơng Đó thước đo giá trị chuẩn mực nhất, thực thước đo giá trị phát sinh so sánh trực tiếp giá trị hàng hoá vàng Lịch sử lặp đi, lặp lại nhiều lần trở thành "thói quen" người tham gia trao đổi thị trường, nên sau khơng cần có mặt đồng tiền vàng, người trao đổi hàng hố ước lượng giá trị hàng hoá tương đối xác Như "phép đo" giá trị thực mà không cần diện thước đo vàng Đó sở dẫn đến tượng "phi vật chất" chức thước đo giá trị - Tiền phải có tiêu chuẩn giá cả: Tiêu chuẩn giá trọng lượng vàng định pháp luật Nhà nước ấn định cho đơn vị tiền tệ tên gọi Khi thực chức thước đo giá trị, tiền chuyển giá trị hàng hố thành tên gọi mới, giá Giá hàng hoá biểu tiền giá trị Thực chất giá hàng hoá tỷ lệ so sánh giá trị với giá trị tiền tệ Chính mà giá hàng hoá tỷ lệ thuận với giá trị tỷ lệ nghịch với giá trị tiền tệ 1.3.2 Chức phương tiện lưu thơng Thực chức tiền đóng vai trị mơi giới trung gian, trao đổi, vận động đồng thời ngược chiều với vận động hàng hoá H - T - H (Hàng hoá - Tiền tệ - Hàng hoá) Trong kinh tế, tiền tệ làm phương tiện trao đổi dùng để mua bán hàng hoá, dịch vụ toán khoản nợ Việc dùng tiền làm phương tiện trao đổi nâng cao hiệu kinh tế, tiết kiệm chi phí lớn trình trao đổi trực tiếp (H - H), thể hiện: - Quá trình trao đổi hàng hoá tách thành hai giai đoạn riêng biệt bán mua: + Giai đoạn bán hàng (H - T): thời kỳ chuyển hoá giá trị hàng hoá thành tiền Đây cơng việc khó khăn người SX hàng hoá ĐK kinh tế thị trường; + Giai đoạn mua hàng (T - H): người sở hữu tiền thực giai đoạn cách dễ dàng - Lưu thông hàng hoá tách rời hành vi mua bán khơng gian thời gian: Người SX hàng hố bán chỗ này, mua chỗ khác; bán lúc mua lúc khác Khi thực chức phương tiện lưu thơng, tiền tệ phải có đủ ĐK sau: Phải sử dụng tiền mặt Tiền mặt tiền có giá trị lưu hành, chúng có hình dáng, kích thước tiêu chuẩn giá định, luật pháp nhà nước thừa nhận Khi thực chức phương tiện lưu thông, bắt buộc phải sử dụng tiền mặt, q trình trao đổi có chuyển quyền sở hữu người sở hữu hàng hoá người sở hữu tiền Có thể sử dụng tiền dấu hiệu Mục đích người bán hàng khơng phải để trở thành kẻ sở hữu tiền vĩnh viễn, mà để mua hàng hoá, đạt đến giá trị sử dụng Do vậy, tiền tệ họ "mơi giới thống qua", mà thực trình trao đổi “ HTH” sử dụng tiền đủ giá (tiền vàng) tiền dấu hiệu (giấy bạc ngân hàng được) Lưu thông chấp nhận lượng tiền định Số lượng hàng hố đưa vào lưu thơng kỳ với tổng giá xác định Do lưu thơng chấp nhận khối lượng tiền định, để thực quan hệ trao đổi Số lượng tiền cần thiết lưu thông phụ thuộc vào hai yếu tố: + Tổng giá hàng hố đưa lưu thơng: Giả sử khơng có tượng mua bán chịu hàng hố, khơng có lưu thơng ngoại tệ, có lưu thơng loại tiền nhất, tổng giá hàng hố lưu thông tăng lên số lượng tiền cần thiết cho lưu thông tăng lên (số lượng tiền cần thiết cho lưu thông tỷ lệ thuận với tổng giá hàng hố lưu thơng); + Tốc độ lưu thơng bình qn tiền tệ: Khác với hàng hố thơng thường, sau q trình lưu thơng, chúng vào tiêu dùng Cịn tiền tệ hàng hố đặc biệt, lại luôn vận động lưu thông Một đơn vị tiền tệ thực nhiều lần giá trị hàng hố Ta có nội dung qui luật lưu thông tiền tệ: Số lượng tiền cần thiết thực chức phương tiện lưu thông tỷ lệ thuận với tổng giá hàng hóa lưu thông tỷ lệ nghịch với tốc độ lưu thơng bình qn của tiền tệ thời kỳ Số lượng tiền cần thiết thực chức phương tiện lưu thơng = Tổng giá hàng hố lưu thơng kỳ Tốc độ lưu thơngbình qn tiền tệ Qui luật lưu thông tiền tệ qui luật kinh tế phổ biến quan trọng kinh tế thị trường Vấn đề đặt làm để xác định khối lượng cần thiết cho lưu thơng cách xác, sở cung ứng tiền cho lưu thơng phù hợp 1.3.3 Chức phương tiện dự trữ giá trị Dự trữ giá trị tích luỹ lượng giá trị phương tiện chuyển tải giá trị, xã hội thừa nhận, với mục đích chuyển hóa thành hàng hố dịch vụ tương lai Chức quan trọng, người 10 ... ngành kế tốn, chúng tơi xây dựng giáo trình "Lý thuyết tài tiền tệ? ?? nhằm giúp sinh viên nắm kiến thức tài tiền tệ tín dụng Mơn học Lý thuyết tài tiền tệ cung cấp kiến thức bản, tảng tiền tệ tín... vai trò tiền tệ 1.1 Nguồn gốc đời trình phát triển tiền tệ 1.2 Bản chất tiền tệ 1.3 Chức tiền tệ 1.4 Vai trò tiền tệ 12 Các chế độ lưu thông tiền tệ ... quát nhiệm vụ khâu tài 87 CHƯƠNG TRÌNH MƠN HỌC Tên mơn học: Lý thuyết tài tiền tệ Mã mơn học: MH 13 I VỊ TRÍ, TÍNH CHẤT CỦA MƠN HỌC: - Vị trí: Mơn học Lý thuyết tài tiền tệ thuộc nhóm mơn