GIÁO TRÌNH KẾ TÓA MÁY KẾ DOANH NGHIỆP
CƠNG TY C PH N MISA GIÁO TRÌNH K TỐN MÁY K TOÁN DOANH NGHI P (Dùng cho sinh viên chuyên ngành Kinh t , K toán t i tr ng ĐH, CĐ, THCN) NHÀ XU T B N VĔN HĨA - THƠNG TIN HÀ N I - 2009 M CL C L IM Đ U QUY C V KÝ HI U S D NG TRONG CÁC S Đ MƠ HÌNH HĨA HO T Đ NG K TOÁN DANH M C CÁC T CH VI T T T NG 1: T NG QUAN V PH N M M K TOÁN Khái niệm phần mềm kế toán 10 Mơ hình hoạt động c a phần mềm kế toán 10 Tính u việt c a phần mềm kế tốn so với kế tốn th cơng 12 Lợi ích c a việc ng d ng phần mềm kế toán 13 Phân loại phần mềm kế toán 14 Các tiêu chuẩn điều kiện c a phần mềm kế toán 17 Quy định c a Bộ Tài hình th c kế tốn máy 19 Làm để đ a phần mềm kế toán vào ng d ng? 20 Các tiêu chuẩn giúp lựa chọn phần mềm kế toán tốt 21 10 u, nh ợc điểm c a phần mềm n ớc phần mềm n ớc 27 11 Câu hỏi ôn tập 31 CH NG 2: M S K TOÁN C A DOANH NGHI P B NG PH N M M K TOÁN 33 Các b ớc tiến hành m sổ kế toán 34 Nhập số d ban đầu 39 Phân công công việc quyền hạn phịng kế tốn 40 Khóa sổ kế tốn cuối kỳ 41 L u trữ bảo quản sổ kế tốn máy vi tính 42 Trao đổi ch ng từ kế toán phận 44 Cập nhật phần mềm theo thông báo c a nhà cung cấp 46 Câu hỏi ôn tập 46 Bài tập thực hành 47 CH NG 3: K TOÁN V N B NG TI N 53 Bản quyền MISA JSC 1 Nguyên tắc hạch toán 54 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt 54 Sơ đồ hạch toán kế toán vốn tiền 57 Thực hành phần mềm kế toán 59 Câu hỏi ôn tập 71 Bài tập thực hành 72 CH NG 4: K TOÁN V T T 77 Nguyên tắc hạch toán 78 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho 78 Sơ đồ hạch toán kế toán vật t 79 Thực hành phần mềm kế toán 80 Câu hỏi ôn tập 89 Bài tập thực hành 89 CH NG 5: K TOÁN TÀI S N C Đ NH 93 Nguyên tắc hạch toán 94 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 94 Sơ đồ hạch toán kế toán tài sản cố định 95 Thực hành phần mềm kế toán 97 Câu hỏi ôn tập 110 Bài tập thực hành 111 CH NG 6: K TOÁN TI N L NG 113 Nguyên tắc hạch toán 114 Mơ hình hóa hoạt động tiền l ơng 114 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền l ơng 114 Thực hành phần mềm kế toán 115 Câu hỏi ôn tập 124 Bài tập thực hành 125 CH NG 7: K TOÁN MUA HÀNG VÀ CÔNG N PH I TR 127 Nguyên tắc hạch toán 128 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng cơng nợ phải trả 128 Bản quyền MISA JSC Sơ đồ hạch toán kế toán mua hàng 129 Thực hành phần mềm kế toán 129 Câu hỏi ôn tập 138 Bài tập thực hành 139 CH NG 8: K TOÁN BÁN HÀNG VÀ CÔNG N PH I THU 143 Nguyên tắc hạch toán 144 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng cơng nợ phải thu 145 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng 145 Thực hành phần mềm kế toán 146 Câu hỏi ôn tập 155 Bài tập thực hành 156 CH NG 9: K TOÁN THU 161 Nguyên tắc hạch toán 162 Mơ hình hóa hoạt động thuế 163 Sơ đồ hạch toán kế toán thuế 163 Thực hành phần mềm kế toán 165 Câu hỏi ôn tập 172 Bài tập thực hành 172 CH NG 10: K TOÁN T NG H P VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 175 Nhiệm v kế toán tổng hợp 176 Mơ hình hóa hoạt động kế toán tổng hợp 176 Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp 177 Thực hành phần mềm kế toán 177 Câu hỏi ôn tập 185 Bài tập thực hành - Bài tập tổng hợp 185 TÀI LI U THAM KH O 206 Bản quyền MISA JSC Lời mở đầu L IM Đ U Trong hoạt động th ơng mại, chất l ợng hệ thống thông tin kế tốn có ảnh h ng lớn đến hiệu sản xuất, kinh doanh Vì hệ thống quản lý tài kế tốn nhanh, mạnh, cung cấp cách xác kịp th i thơng tin, làm s cho nhà lãnh đạo định quản trị cách nhanh chóng, hiệu vơ cần thiết Ngày nay, tính đa dạng ph c tạp c a hoạt động kinh doanh, với phát triển ngày phổ cập c a Công nghệ Thông tin, phần mềm kế tốn tr thành cơng c hỗ trợ hiệu xác Các phần mềm kế tốn giúp doanh nghiệp xử lý thơng tin nhanh, an tồn; cung cấp báo cáo kế toán kịp th i, hiệu Tuy nhiên để khai thác phát huy hết tiện ích c a phần mềm kế tốn địi hỏi ng i sử d ng, bên cạnh nghiệp v kế tốn vững vàng cịn cần có kỹ sử d ng phần mềm, phải hiểu biết sử d ng cách thành th c Chính cần thiết mà giáo trình đào tạo kế tốn máy đ i Giáo trình đ ợc biên soạn nhằm ph c v đối t ợng sinh viên theo học tr ng đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp chun ngành tài kế tốn nh chuyên ngành khác kinh tế, có kiến th c sơ đẳng nguyên lý kế toán M c tiêu c a giáo trình là: • Cung cấp cho sinh viên khái niệm hệ thống phần mềm kế tốn, quy trình xử lý chung c a phần mềm kế toán; giúp sinh viên sau tốt nghiệp tr ng tiếp cận nhanh sử d ng đ ợc phần mềm kế tốn sẵn có doanh nghiệp • Là cẩm nang cho sinh viên sau tốt nghiệp, làm, nắm đ ợc tiêu chuẩn đánh giá phần mềm nh có hiểu biết loại phần mềm kế toán nhà cung cấp thị tr ng Từ đó, họ tự lựa chọn t vấn cho lãnh đạo mua phần mềm kế toán phù hợp với doanh nghiệp Bản quyền MISA JSC Lời mở đầu Giáo trình gồm 09 ch ơng 01 ph l c Ch ơng 1: Trình bày vấn đề tổng quan phần mềm kế toán Với ch ơng này, ng i học đ ợc trang bị kiến th c phần mềm kế toán, loại phần mềm kế toán thị tr ng cách lựa chọn phần mềm phù hợp Ch ơng 2: H ớng dẫn cách m sổ kế toán c a doanh nghiệp phần mềm kế toán, b ớc cần thực ng d ng phần mềm kế toán hoạt động c a doanh nghiệp Từ ch ơng đến ch ơng 9: ch ơng phần hành kế toán c thể, h ớng dẫn ng i học từ nguyên tắc hạch tốn chung, quy trình hóa hoạt động c a phần hành đó, thao tác cần thực phần mềm làm kế toán máy Cuối ch ơng có câu hỏi ơn tập tập thực hành giúp ng i học hoàn thiện kiến th c c a Ph l c: Giải đáp câu hỏi ôn tập cuối ch ơng, giúp ng i học lần c ng cố lại kiến th c c a để thực tốt m c tiêu đề Giáo trình đ ợc biên soạn lần đầu nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Tập thể tác giả mong nhận đ ợc nhiều ý kiến đóng góp chân thành c a đồng nghiệp bạn đọc gần xa để giáo trình ngày hồn thiện Mọi ý kiến đóng góp xin gửi về: bizdev@misa.com.vn Bản quyền MISA JSC Quy ước ký hiệu sử dụng sơ đồ mơ hình hóa hoạt động kế toán QUY CÁC S C V KÝ HI U S D NG TRONG Đ MƠ HÌNH HĨA HO T Đ NG K TOÁN Ký hi u Ý nghƿa Initial - Điểm bắt đầu luồng kiện Final - Điểm kết thúc luồng kiện Action - Diễn tả hành động nhỏ đặc tả hành vi Có nhiều đầu vào, đầu khơng có Control Flow - Diễn tả việc bắt đầu hoạt động sau hoạt động hoàn thành => giúp mơ hình hóa chuỗi hoạt động khơng liên quan đến đối t ợng c thể Fork - Diễn tả hoạt động có nhiều luồng luồng đồng th i xảy Join - Diễn tả hoạt động có nhiều đầu vào đầu vào xảy đồng th i Decision - Diễn tả hoạt động có đầu vào nhiều đầu Sử d ng cho chọn lựa kiểu đúng, sai Note - Ghi Bản quyền MISA JSC Danh mục từ viết tắt DANH M C CÁC T Vi t t t VI T T T Ý nghƿa BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BHXH Bảo hiểm xã hội CCDC Cơng c d ng c CĐKT Cân đối kế toán CĐTK Cân đối tài khoản CNTT Công nghệ Thông tin GTGT Giá trị gia tăng HMLK Hao mòn lũy kế KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh NH Ngân hàng NVL Nguyên vật liệu QĐ Quyết định QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng Bản quyền MISA JSC Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Hóa đơn tiền điện số 0051245, ký hiệu TD/2007, ngày 22/01/2009 Ngày 30/01/2009 Phạm Văn Minh tốn tiền phí vận chuyển mua hàng c a Công ty TNHH Lan Tân ngày 15/01, số tiền: 990.000 (đ) Ngày 02/02/2009 Lê Mỹ Duyên nộp tiền thuế GTGT hàng nhập cho t khai hải quan hàng nhập số 2567 ngày 26/01/2009, số tiền: 2.600.000 (đ) Ngày 25/02/2009 Phạm Văn Minh rút tiền gửi ngân hàng BIDV nhập quỹ tiền mặt, số tiền: 3.000.000 (đ) Ngày 06/03/2009, chi tiếp khách Nhà hàng Ana, số tiền: 2.100.000 (đ) 6.4.5 Ngân hàng Ngày 14/01/2009 Công ty Cổ phần Hoa Nam toán tiền hàng, số tiền: 132.594.000 (đ) theo giấy báo Có c a ngân hàng Nơng nghiệp Ngày 20/01/2009 chuyển tiền nộp thuế GTGT tháng 12/08, số tiền: 12.834.091 (đ), thuế môn năm 2009, số tiền: 1.000.000, theo giấy báo Nợ c a Ngân hàng Nông nghiệp Ngày 28/01/2009 chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền mua hàng cho Công ty FUJI theo t khai hải quan số 2567 ngày 24/01/2009, số tiền: 20.000.000 (đ) theo Giấy báo Nợ c a Ngân hàng BIDV Ngày 16/02/2009, chuyển tiền gửi ngân hàng mua văn phòng phẩm c a Cửa hàng Văn Phong, số tiền: 2.000.000 (đ) tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Đã nhận đ ợc giấy báo Nợ c a Ngân hàng Nông nghiệp Ngày 28/02/2009, Công ty cổ phần Thái Lan trả tiền, số tiền 39.204.000 (đ) (đã trừ chiết khấu toán 1% t c 396.000 (đ)) theo Giấy báo Có c a ngân hàng BIDV Ngày 02/03/2009, chuyển tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp trả tiền vay ngắn hạn, số tiền: 60.000.000 (đ) Đã nhận đ ợc giấy báo Nợ c a ngân hàng Nông nghiệp 6.4.6 Tài sản cố định Ngày 12/01/2009mua máy tính Intel c a Cơng ty Trần Anh cho phịng kế tốn (ch a tốn tiền) theo hóa đơn số 0045612, ký hiệu: AB/2009T Số tiền: 10.000.000 (đ) VAT: 10% Th i gian sử d ng năm Ngày bắt đầu sử d ng: 24/01/2009 Bản quyền MISA JSC 193 Kế toán tổng hợp báo cáo tài Ngày 16/01/2009, cơng ty cổ phần Tân Văn bàn giao xe TOYOTA 12 chỗ ngồi sửa chữa hoàn thành, nguyên giá là: 870.000.000 (tăng 20.000.000 so với nguyên giá cũ), th i gian sử d ng 12 năm (tăng năm so với th i gian cũ) Thanh tốn tiền cho cơng ty cổ phần Tân Văn tiền mặt Ngày 22/01/2009 mua máy phát điện c a công ty Hữu Tồn tốn tiền mặt theo hóa đơn số 007852, ký hiệu: KY/2009 Số tiền: 50.000.000 VAT: 10% Th i gian sử d ng năm Ngày bắt đầu sử d ng: 25/01/2009 Ngày 25/02/2009, nh ợng bán máy vi tính 02 cho cơng ty cổ phần Thái Lan thu tiền mặt: 4.000.000, VAT: 10% Theo hóa đơn GTGT số: 0075495; ký hiệu: AB/2009T 6.4.7 Tiền lương Ngày 31/01/2009 tính l ơng, khoản trích theo l ơng trả l ơng tháng 01 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng BIDV Ngày 28/02/2009 tính l ơng, khoản trích theo l ơng trả l ơng tháng 02 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng BIDV Ngày 31/03/2009 tính l ơng, khoản trích theo l ơng trả l ơng tháng 03 cho công nhân viên công ty chuyển khoản ngân hàng BIDV 6.4.8 Chứng từ nghiệp vụ khác Ngày 01/01/2009, hạch tốn thuế mơn vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.000.000 (đ) Ngày 28/03/2009, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I/2009, số tiền: 3.000.000 (đ) Ngày 31/03/2009, phân bổ chi phí trả tr ớc tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.575.832 (đ) 6.5 Yêu c u Tạo s liệu cho Công ty ABC theo thơng tin có Khai báo danh m c khách hàng, nhà cung cấp, vật t hàng hóa, danh sách cán cơng nhân viên 194 Bản quyền MISA.JSC Kế toán tổng hợp báo cáo tài Nhập số d ban đầu Hạch toán nghiệp v phát sinh phân hệ Các bút toán cuối kỳ (kế toán tổng hợp) • • Cập nhật giá xuất kho • Tính khấu hao TSCĐ tháng • Khấu trừ thuế GTGT tháng Kết chuyển lãi lỗ quý I/2009 In báo cáo liên quan đến phần hành quý I In báo cáo tài • • • • Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo l u chuyển tiền tệ (ph ơng pháp trực tiếp) Bản quyền MISA JSC 195 Kế toán tổng hợp báo cáo tài Cơng ty TNHH ABC 100 Hùng V ơng, Q.Tây Hồ, Hà Nội B NG CÂN Đ I TÀI KHO N Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 S tài kho n Tên tài kho n Đ u kỳ N Phát sinh Có N Có Cu i kỳ N Có N Có Tài kho n b ng 111 Ti n m t 1.003.425.687 260.268.000 186.712.000 260.268.000 186.712.000 1.076.981.687 1111 Tiền Việt Nam 1.003.425.687 260.268.000 186.712.000 260.268.000 186.712.000 1.076.981.687 112 Ti n g i ngân hàng 250.657.052 280.148.000 212.348.091 280.148.000 212.348.091 318.456.961 1121 Tiền Việt Nam 250.657.052 280.148.000 212.348.091 280.148.000 212.348.091 394.328.961 75.834.091 24.385.909 1121.01 Tiền Việt Nam NH Nông nghiệp 100.220.000 1121.02 Tiền Việt Nam NH BIDV 150.437.052 280.148.000 136.514.000 280.148.000 136.514.000 294.071.052 80.996.250 273.632.000 273.632.000 273.632.000 273.632.000 80.996.250 64.295.700 49.432.000 64.295.700 49.432.000 14.863.700 58.295.700 49.432.000 58.295.700 49.432.000 8.773.700 75.834.091 131 Ph i thu c a khách hàng 133 Thu GTGT đ 1331 Thuế GTGT đ ợc khấu trừ c a hàng hóa dịch v 1332 Thuế GTGT đ ợc khấu trừ c a TSCĐ 6.000.000 6.000.000 6.000.000 141 T m ng 1.500.000 1.500.000 1.500.000 142 Chi phí tr tr 156 Hàng hóa 102.600.000 731.357.000 432.820.262 1561 Giá mua hàng hóa 102.600.000 731.357.000 432.820.262 157 Hàng g i bán đ i lý 211 Tài s n c đ nh h u hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 196 c kh u tr c ng n h n 6.303.331 1.575.832 43.211.888 1.022.000.000 80.000.000 1.575.832 4.727.499 731.357.000 432.820.262 401.136.738 731.357.000 432.820.262 401.136.738 43.211.888 10.000.000 80.000.000 150.000.000 43.211.888 10.000.000 1.092.000.000 150.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 Bản quyền MISA.JSC Kế tốn tổng hợp báo cáo tài 2113 Ph ơng tiện vận tải, truyền dẫn 2114 Thiết bị, d ng c quản lỳ 214 Hao mòn tài s n c đ nh 2141 850.000.000 20.000.000 22.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 699.700.000 6.977.778 14.090.276 6.977.778 14.090.276 706.812.498 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 699.700.000 6.977.778 14.090.276 6.977.778 14.090.276 706.812.498 311 Vay ng n h n 200.000.000 60.000.000 331 Ph i tr cho ng 181.100.000 129.802.000 735.002.700 129.802.000 735.002.700 796.300.700 333 Thu kho n ph i n p Nhà n c 12.834.091 66.404.091 62.570.000 66.404.091 62.570.000 9.000.000 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 12.834.091 65.404.091 52.570.000 65.404.091 52.570.000 33311 Thuế GTGT đầu 12.834.091 62.804.091 49.970.000 62.804.091 49.970.000 33312 Thuế GTGT hàng nhập 2.600.000 2.600.000 2.600.000 2.600.000 3333 Thuế xuất, nhập 6.000.000 6.000.000 6.000.000 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3338 Các loại thuế khác 334 Ph i tr ng 338 Ph i tr , ph i n p khác 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 411 Ngu n v n c a ch s h u 1.372.348.229 1.372.348.229 4111 Vốn đầu t c a ch s hữu 1.372.348.229 1.372.348.229 421 L i nhu n ch a phân ph i 2.502.296 2.502.296 2.502.296 4212 Lợi nhuận năm 2.502.296 2.502.296 2.502.296 511 Doanh thu bán hàng cung c p d ch v 498.380.000 498.380.000 498.380.000 498.380.000 5111 Doanh thu bán hàng hóa 498.380.000 498.380.000 498.380.000 498.380.000 i bán i lao đ ng Bản quyền MISA.JSC 20.000.000 870.000.000 60.000.000 22.000.000 140.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 68.100.000 68.100.000 68.100.000 68.100.000 16.911.000 16.911.000 16.911.000 1.248.000 1.248.000 1.248.000 13.620.000 13.620.000 13.620.000 2.043.000 2.043.000 2.043.000 197 Kế toán tổng hợp báo cáo tài 521 Chi t kh u th ng m i 531 Hàng bán tr l i 632 Giá v n bán hàng 635 2.680.000 2.680.000 2.680.000 2.680.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 11.000.000 380.031.888 380.031.888 380.031.888 380.031.888 Chi phí tài 396.000 396.000 396.000 396.000 641 Chi phí bán hàng 3.876.486 3.876.486 3.876.486 3.876.486 6413 Chi phí d ng c , đồ dùng 3.876.486 3.876.486 3.876.486 3.876.486 642 Chi phí qu n lý doanh nghi p 103.491.108 103.491.108 103.491.108 103.491.108 6421 Chi phí nhân viên quản lý 80.925.000 80.925.000 80.925.000 80.925.000 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 2.300.000 2.300.000 2.300.000 2.300.000 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 14.090.276 14.090.276 14.090.276 14.090.276 6425 Thuế, phí lệ phí 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 6427 Chi phí dịch v mua ngồi 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 6428 Chi phí tiền khác 3.675.832 3.675.832 3.675.832 3.675.832 711 Thu nh p khác 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 811 3.022.222 3.022.222 3.022.222 3.022.222 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 8211 Chi phí khác Chi phí thu thu nh p doanh nghi p Chi phí thuế TNDN hành 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 911 Xác đ nh k t qu kinh doanh 488.920.000 488.920.000 488.920.000 488.920.000 821 C ng Ng i l p (Ký, ghi rõ họ tên) 198 2.465.982.320 2.465.982.320 3.564.494.161 3.564.494.161 3.564.494.161 3.564.494.161 K toán tr ng (Ký, ghi rõ họ tên) 3.033.874.723 3.033.874.723 Ngày tháng năm 200 Giám đ c (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Bản quyền MISA.JSC Kế toán tổng hợp báo cáo tài Cơng ty TNHH ABC M u s : B01-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 100 Hùng V ơng, Q.Tây Hồ, Hà Nội B NG CÂN Đ I K TOÁN Tại ngày 31/03/2009 TÀI S N Mã Thuy t S cu i nĕm s minh A - TÀI S N NG N H N (100=110+120+130+140+150) 100 I Ti n kho n t ng đ ng ti n 110 1.941.874.723 1.443.982.320 1.395.438.648 1.254.082.739 1.395.438.648 1.254.082.739 Tiền 111 Các khoản t ơng đ ơng tiền 112 II Các ko n đ u t tài ng n h n 120 Đầu t ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III Các kho n ph i thu ng n h n 130 80.996.250 80.996.250 Phải thu c a khách hàng 131 80.996.250 80.996.250 Trả tr ớc cho ng i bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng t n kho 140 444.348.626 102.600.000 Hàng tồn kho 141 444.348.626 102.600.000 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài s n ng n h n khác 150 21.091.199 6.303.331 Chi phí trả tr ớc ngắn hạn 151 4.727.499 6.303.331 Thuế GTGT đ ợc khấu trừ 152 14.863.700 Thuế khoản phải thu nhà n ớc 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 1.500.000 200 385.187.502 B - TÀI S N DÀI H N (200=210+220+240+250+260) I Các kho n ph i thu dài h n 210 Phải thu dài hạn c a khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Bản quyền MISA JSC V.01 S đ u nĕm V.02 V.03 V.04 V.05 322.300.000 212 199 Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Phải thu dài hạn nội 213 V.06 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Dự phòng phải thu dài hạn khó đồi (*) 219 II Tài s n c đ nh 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 385.187.502 322.300.000 385.187.502 322.300.000 222 1.092.000.000 1.022.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (706.812.498) (699.700.000) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mịn lũy kế (*) 229 Chi phí xây dựng d dang 230 V.11 III B t đ ng s n đ u t 240 V.12 - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 IV Các kho n đ u t tài dài h n 250 Đầu t vào cơng ty 251 Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu t dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá đầu t tài dài hạn (*) 259 V Tài s n dài h n khác 260 Chi phí trả tr ớc dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 270 2.327.062.225 1.766.282.320 300 952.211.700 393.934.091 I N ng n h n 310 952.211.700 393.934.091 Vay nợ ngắn hạn 311 140.000.000 200.000.000 Phải trả cho ng 312 786.300.700 181.100.000 T NG C NG TÀI S N (270=100+200) V.08 V.09 V.10 V.13 NGU N V N A–N 200 PH I TR (300=310+330) i bán V.15 Bản quyền MISA JSC Kế toán tổng hợp báo cáo tài Ng i mua trả tiền tr ớc 313 Thuế khoản phải nộp Nhà n ớc 314 i lao động 315 Phải trả ng Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ hợp đồng 318 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II N dài h n 330 Phải trả dài hạn ng i bán V.16 V.18 16.911.000 331 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 H U (400=410+430) V.19 400 I V n ch s h u 410 Vốn đầu t c a ch s hữu 411 Thặng d vốn cổ phần 412 Vốn khác c a ch s hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu t phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn ch s hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế ch a phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu t XDCB 421 II Ngu n kinh phí qu khác 430 Bản quyền MISA JSC 12.834.091 V.17 Phải trả dài hạn nội B - NGU N V N CH S 9.000.000 V.22 1.374.850.525 1.372.348.229 1.374.850.525 1.372.348.229 1.372.348.229 1.372.348.229 2.502.296 201 Kế toán tổng hợp báo cáo tài Quỹ khen th ng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 T NG C NG NGU N V N (440=300+400) Tài sản thuê V.23 2.327.062.225 440 1.766.282.320 24 Vật t , hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hành hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký c ợc Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Ng i l p bi u (Ký, ghi rõ họ tên) 202 Kê toán tr ng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm 200 Giám đ c (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Bản quyền MISA JSC Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Cơng ty TNHH ABC M u s : B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) 100 Hùng V ơng, Q.Tây Hồ, Hà Nội BÁO CÁO K T QU HO T Đ NG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2009 đến ngày31/03/2009 Đơn vị tính: VNĐ Mã s Thuy t minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch v 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 13.460.000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch v (10 = 01 - 01) 10 484.920.000 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch v (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 Chi phí tài 22 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 396.000 Chi phí bán hàng 24 3.876.486 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 103.491.108 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) - (24+25)) 30 4.524.518 11 Thu nhập khác 31 4.000.000 12 Chi phí khác 32 3.022.222 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 977.778 14 Tổng lợi nhuận kế toán tr ớc thuế (50 = 30 + 40) 50 5.502.296 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 -51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Ch tiêu VI.27 Kỳ Kỳ tr c 498.380.000 372.631.888 112.288.112 396.000 3.000.000 2.502.296 Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng công ty cổ phần Ng i l p bi u (Ký, ghi rõ họ tên) Bản quyền MISA JSC K toán tr ng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm 200 Giám đ c (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 203 Kế tốn tổng hợp báo cáo tài Công ty TNHH ABC 100 Hùng V ơng, Q.Tây Hồ, Hà Nội M u s : B03-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO L U CHUY N TI N T (Theo phương pháp trực tiếp) Từ ngày 01/01/2009 đến ngày 31/03/2009 Đơn vị tính: VNĐ Ch tiêu I - L u chuy n ti n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch v doanh thu khác Tiền chi trả cho ng i cung cấp hàng hóa, dịch v Tiền chi trả cho ng i lao động Mã Thuy t s minh Nĕm 01 508.058.000 02 (123.862.000) 03 (64.014.000) Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 29.358.000 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (78.184.091) 20 271.355.909 21 (70.000.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II L u chuy n ti n t ho t đ ng đ u t Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu lý, nh ợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, bán lại công c nợ c a đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công c nợ c a đơn vị khác Tiền chi đầu t vốn vào đơn vị khác c 22 23 24 25 Tiền thu hồi đầu t vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ t c lợi nhuận đ ợc chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III L u chuy n ti n t ho t đ ng tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận góp vốn c a ch s hữu 31 Tiền chi trả vốn góp cho cá ch s hữu, mua lại cổ phiếu c a doanh nghiệp phát hành 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đ ợc 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 204 Nĕm tr (70.000.000) (60.000.000) Bản quyền MISA JSC Kế toán tổng hợp báo cáo tài Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ t c lợi nhuận trả cho vốn ch s hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (60.000.000) L u chuy n ti n thu n kỳ (50=20+30+40) 50 141.355.909 60 1.254.082.739 Ti n t ảnh h Ti n t ng đ ng ti n đ u kỳ ng thay đổi tý giá hối đoái quy đổi ngoại tệ ng đ ng ti n cu i kỳ (50+60+61) Ng i l p bi u (Ký, ghi rõ họ tên) Bản quyền MISA JSC K toán tr ng (Ký, ghi rõ họ tên) 61 70 VII.34 1.395.438.648 Ngày tháng năm 200 Giám đ c (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 205 Tài liệu tham khảo TÀI LI U THAM KH O Quyết định 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 c a Bộ Tài Ch đ k tốn doanh nghi p Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 c a Bộ Tài Ch đ k tốn doanh nghi p nh v a Thông t 103/2005/TT-BTC c a Bộ Tài ký ngày 24/11/2005 việc “H ng d n tiêu chuẩn u ki n c a ph n m m k toán” “Nh ng v n đ Quan trọng đánh giá Ph n m m K toán ERP t i Vi t Nam” c a Mekong Capital Ltd, soạn thảo từ ngày 24/02/2004 Website: http://www.pcworld.com.vn c a Tạp chí Thế giới Vi tính Website: http://www.webketoan.vn Website c a cơng ty phần mềm kế toán nh : - http://www.myob.com - http://www.quickbooks.intuit.com - http://www.peachtree.com - http://www.sageaccpac.com - http://www.misa.com.vn - http://www.effectvn.com - http://www.bravo.com.vn - http://www.fast.com.vn - http://www.lacviet.com.vn - http://www.sisvn.com 206 Bản quyền MISA JSC GIÁO TRÌNH K TỐN MÁY – K TOÁN DOANH NGHI P Ch u trách nhi m xu t b n NGUY N VĔN KH Biên t p: Trình bày: Bìa: NG TI N C NG VǛ TH XUY N TH HANH Liên k t v i Công ty C ph n MISA Đ a ch : 218 Đ i C n, Ba Đình, Hà N i Website: http://www.misa.com.vn In 500 cuốn, khổ 18 x 24 cm, Công ty Cổ phần Nhà in Khoa học Công nghệ Giấy phép xuất số 48-2009/CXB/84/09-190/VHTT ngày 29/4/2009 In xong nộp l u chiểu tháng năm 2009 ... quyền MISA JSC Danh m? ?c từ viết tắt DANH M C C? ?C T Vi t t t VI T T T Ý nghƿa BCĐKT Bảng c? ?n đối k? ?? tốn BHXH Bảo hiểm xã hội CCDC C? ?ng c d ng c CĐKT C? ?n đối k? ?? toán C? ?TK C? ?n đối tài khoản CNTT C? ?ng... Danh m c Nhà cung c p STT Mã NCC CT_LANTAN CT_HALIEN CT_HONGHA CT_HATHANH CT_TANVAN CT_PHUTHAI Tên nhà cung c p C? ?ng ty TNHH Lan Tân C? ?ng ty TNHH Hà Liên C? ?ng ty TNHH Hồng Hà C? ?ng ty C? ?? phần... thiết k? ?? phần mềm khơng c? ??n c? ?ng t? ?c cơng ty khơng c? ??n làm vi? ?c sau vài năm Do đó, vi? ?c nâng c? ??p phần mềm thiết k? ?? theo đơn đặt hàng th ng gây nhiều gián đoạn đáng k? ?? chi phí cao cho c? ?ng ty c Kh