ĐỀ KIỂM TRA SỐ Bài 1: Công ty A kỳ tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán hàng tròng kỳ: 130.000 triệu đồng Các khoản chi phí chi kỳ tính thuế: - Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng: 46.000 triệu đồng - Khấu hao tài sản cố định (TSCĐ): 12.500 triệu đồng, có 1.200 triệu đồng tiền khấu hao TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Tiền lương, tiền công trả cho người lao động: 18.500 triệu đồng, tiền lương thành viên hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành công ty 1.500 triệu đồng - Chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh huấn luyện dân quân tự vệ công ty theo quy định pháp luật: 500 triệu đồng - Trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp (theo quy định pháp luật) 4.300 triệu đồng - Chi phí dịch vụ mua ngồi (chưa có thuế GTGT có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt): 2.200 triệu đồng - Tiền thuê TSCĐ: 2.300 triệu đồng (TSCĐ thuê năm với tổng số tiền thuê 10.000 triệu đồng) - Tiền lãi vay vốn cho kinh doanh trả cho Ngân hàng thương mại cổ phần VIB: 350 triệu đồng - Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ theo kỳ hạn 2.200 triệu đồng; sử dụng kỳ tính thuế 1.900 triệu đồng, hạch tốn điều chỉnh giảm chi phí 300 triệu đồng - Chi quảng cáo, tiếp thị, hội nghị, hoa hồng môi giới, khuyến mại: 6.200 triệu đồng - Các khoản thuế, phí phải nộp: thuế mơn bài: 20 triệu đồng; lệ phí trước bạ: 45 triệu đồng; phí lệ phí theo quy định: 36 triệu đồng; thuế đất: 180 triệu đồng; chi tiền phạt vi phạm hành chính: 25 triệu đồng - Mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động 400 triệu đồng (trong định mức 300 triệu đồng) - Chi trợ cấp khó khăn cho cơng nhân viên (từ quỹ phúc lợi): 50 triệu đồng Yêu cầu: Tính thu nhập tính thuế thuế TNDN phải nộp kỳ tính thuế? Bài 2: Ơng A người cư trú Việt Nam làm việc cho doanh nghiệp liên doanh với nước ngồi có thu nhập tháng 6/N sau: - Tiền lương: 30 tr.đ/tháng; - Tiền thưởng tính theo suất lao động: 10 tr.đ - Phụ cấp độc hại: tr.đ - Tiền nhà, tiền điện, nước doanh nghiệp chi trả thêm: 3tr.đ - Tiền thưởng sáng kiến cải tiến kỹ thuật (kèm theo chứng nhận sáng chế nhà nước): 10 tr.đ - Trúng thưởng xổ số, lĩnh tiền thưởng: 15 tr.đ - Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 4,2 tr.đ - Nhận tiền làm việc nước gửi 3.000 USD, tỷ giá 23.000đ/ USD Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh thu nhập từ tiền lương, tiền công theo bậc mà ông A nộp tháng 6/N? Cho biết: Ông A nộp khoản bảo hiểm bắt buộc tr.đ/tháng; Nuôi nhỏ (theo quy định), đóng góp từ thiện (có chứng từ hợp lý) tr.đ Tính số thuế thu nhập khác ông A phải nộp tháng 6/N? ĐỀ KIỂM TRA SỐ Bài 1: Công ty A kỳ tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán hàng 328.000 triệu đồng Các khoản chi phí chi kỳ tính thuế: 225.000 triệu đồng Doanh thu cho thuê tài sản cố định (TSCĐ): 850 triệu đồng; chi phí có liên quan tới cho thuê TSCĐ trừ: 180 triệu đồng Thu lãi tiền gửi, tiền cho vay vốn: 120 triệu đồng Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: 100 triệu đồng Nhượng bán TSCĐ có nguyên giá 2.000 triệu đồng; khấu hao 80%; doanh thu thu nhượng bán 1.800 triệu đồng; chi phí trừ có liên quan đến nhượng bán TSCĐ: 60 triệu đồng Khoản thu nhập từ kinh doanh năm trước bị bỏ sót phát ra: 160 triệu đồng Lỗ năm trước kết chuyển theo quy định: 140 triệu đồng, trích lập quỹ khoa học cơng nghệ: 5% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 20%; công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ; thực chế độ sổ sách kế toán, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Yêu cầu: Tính thu nhập tính thuế thuế TNDN phải nộp kỳ tính thuế? Bài 2: Ơng A cư trú Việt Nam, làm việc công ty Sao Vàng, có thu nhập tháng 6/N sau: - Tiền lương: 50 tr.đ - Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh: 40 tr.đ - Tiền nhà, tiền điện, nước DN chi trả hộ: tr.đ - Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật công ty Sao Vàng: 10 tr.đ (kèm theo bằng sáng chế theo quy định) - Thu nhập từ lãi trái phiếu mua công ty K: 10 tr.đ - Trúng thưởng xổ số, nhận tiền thưởng: 50 tr.đ - Lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: tr.đ - Thu nhập nhận từ tham gia vào Hội đồng quản trị cơng ty Huy Hồng: 15 tr.đ - Nhận kiều hối làm việc nước gửi về: 2000 USD, tỷ giá 23.000đ/USD - Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ công ty AAA: 10 tr.đ - Tiền thưởng tháng: 10 tr.đ - Phụ cấp độc hại: tr.đ Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập cá nhân theo bậc thu nhập thu nhập từ kinh doanh thu nhập từ tiền lương, tiền công mà ông A phải tạm nộp tháng 6/N? Cho biết ông A trừ tr.đ bảo hiểm bắt buộc, phải nuôi 18 tuổi, người phụ thuộc khác (theo quy định), đóng góp quỹ từ thiện 3,6 tr.đ (có chứng từ hợp lệ) Tính số thuế thu nhập khác ơng A phải nộp tháng 6/N ... ông A phải nộp tháng 6/N? ĐỀ KIỂM TRA SỐ Bài 1: Công ty A kỳ tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán hàng 328 .000 triệu đồng Các khoản chi phí chi kỳ tính thuế: 22 5.000 triệu đồng Doanh thu cho... triệu đồng Thu lãi tiền gửi, tiền cho vay vốn: 120 triệu đồng Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán: 100 triệu đồng Nhượng bán TSCĐ có nguyên giá 2. 000 triệu đồng; khấu hao 80%; doanh thu thu nhượng... gia vào Hội đồng quản trị cơng ty Huy Hồng: 15 tr.đ - Nhận kiều hối làm việc nước gửi về: 20 00 USD, tỷ giá 23 .000đ/USD - Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ công ty AAA: 10 tr.đ - Tiền thưởng tháng: