GIỚI THIỆU U
ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU
1.1.1 Sự cần thiết của đề tài.
Ngày nay, sự phát triển của khoa học, kỹ thuật và công nghệ thông tin được ứng dụng nhiều vào các lĩnh vực hoạt động của con người, trong lĩnh vực quản lý cũng vậy Nó góp phần làm cho con người có thể quản lý công việc có hiệu quả, nhanh chóng, cung cấp thông tin kịp thời và đáng tin cậy Kế toán là một bộ phận quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, nhất là trong giai đoạn hiện nay. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải ứng dụng công nghệ thông tin vào việc tổ chức thực hiện công tác kế toán nhằm tạo ra một hệ thống thông tin kế toán hợp lý, được kiểm soát chặt chẽ, cung cấp thông tin trung thực, đáng tin cậy với những kỹ thuật xử lý thông tin kế toán mới, góp phần vào việc gia tăng khả năng cạnh tranh và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mình Đây là xu hướng phát triển phù hợp với tiến trình đổi mới của đất nước, nhất là trong giai đoạn hội nhập kinh tế hiện nay Vì sự cần thiết trên, nên tôi chọn đề tài luận văn tốt nghiệp là “Đánh giá hệ thống thông tin kế toán trong môi trường ứng dụng phần mềm kế toán Acsoft tại Phòng Thương Mại và Công Nghiệp Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ”
1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn.
Hiện nay, đã có rất nhiều doanh nghiệp ứng dụng phần mềm kế toán Acsoft vào công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán và họ cũng đã có nhận xét đánh giá về phần mềm này Nhưng tại Phòng Thương Mại và Công Nghiệp Việt NamChi nhánh Cần Thơ thì chưa tiến hành đánh giá hiệu quả của nó và phân tích sự hữu hiệu của hệ thống thông tin kế toán trong hoạt động của mình Để đáp ứng yêu cầu trên, tôi đã chọn đề tài này nhằm phân tích thực trạng, đánh giá được ưu,nhược điểm của phần mềm, cũng như hệ thống thông tin kế toán tại Chi nhánh.
Từ đó đề ra biện pháp để phát huy các ưu điểm và khắc phục nhược điểm nhằm tạo ra một hệ thống thông tin kế toán hoàn chỉnh.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Với vai trò là một kế toán viên làm công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán chứ không phải là một kỹ sư tin học viết phần mềm kế toán, nên đề tài này được nghiên cứu nhằm nắm bắt cách thức tổ chức hệ thống tin kế toán bằng phần mềm kế toán trong thực tế.
- Nhận biết những khác biệt giữa hệ thống kế toán xử lý bằng tay và bằng máy.
- Nguyên tắc tổ chức hệ thống thông tin kế toán trong môi trường ứng dụng phần mềm kế toán.
- Hiểu rõ được thực trạng và phân tích hiệu quả của công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán Từ đó, đề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động trong tổ chức và quản lý của Chi nhánh.
CÁC GIẢ THIẾT CẦN KIỂM ĐỊNH VÀ CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
- Nếu thực trạng hệ thống thông tin kế toán tại Chi nhánh đã hợp lý thì tiếp tục duy trì hệ thống hiện hành.
- Nếu thực trạng hệ thống thông tin kế toán tại Chi nhánh chưa hợp lý thì phải chỉnh sửa, bổ sung hoặc tổ chức lại.
- Thực tế ứng dụng phần mềm kế toán vào hệ thống thông tin kế toán tại Chi nhánh như thế nào?
- Hệ thống thông tin kế toán hữu hiệu hay chưa?
- Hệ thống thông tin kế toán tại Chi nhánh có ưu, nhược điểm gì?
- Biện pháp hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán ra sao?
PHẠM VI NGHIÊN CỨU
Trong đề tài, tôi tập trung nghiên cứu và phân tích công tác tổ chức hệ thống thông tin kế toán tại VCCI Cần Thơ trong môi trường ứng dụng phần mềm kế toán Acsoft.
- Thu thập thông tin về hệ thống thông tin kế toán từ năm 2004 đến 6 tháng đầu năm 2007 tại đơn vị.
- Thời gian nghiên cứu: từ ngày 05 tháng 3 đến ngày 11 tháng 6 năm 2007.
- Đặc điểm hoạt động của Chi nhánh.
- Các yêu cầu thông tin đối với hệ thống thông tin kế toán.
- Các đối tượng kế toán cần theo dõi.
- Hệ thống tài khoản sử dụng.
- Cách thức tổ chức dữ liệu của hệ thông tin kế toán tại Chi nhánh như:chứng từ kế toán, quá trình xử lý, bộ máy kế toán, hệ thống báo cáo, lưu trữ chứng từ, kiểm tra, kiểm soát trong môi trường ứng dụng phần mềm ACsoft.
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU U 4 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN
Khái quát hệ thống thông tin kế toán
Hệ thống thông tin kế toán là một phân hệ chuyên môn của hệ thống thông tin quản lý, là hệ thống thu thập, xử lý các hoạt động kinh doanh để tạo các thông tin hữu ích về tình hình tài chính của doanh nghiệp cho người sử dụng liên quan.
2.1.1.2.Quá trình luân chuyển dữ liệu thông tin.
Dữ liệu là các sự việc, sự kiện ban đầu, các nghiệp vụ được ghi chép một cách rời rạc, chưa được xử lý, chưa có ý nghĩa phù hợp với người sử dụng Dữ liệu được thể hiện bằng con số, ký tự, ký hiệu, hình vẽ
Thông tin là dữ liệu được sắp xếp lại cho có ý nghĩa phù hợp với người sử dụng.
Dữ liệu đầu vào Ghi nhận Xử lý Lập báo cáo Thông tin kết xuất
Với các dữ liệu đầu vào là các nghiệp vụ kinh tế như bán hàng thu tiền, bán chịu, phát sinh chi phí hệ thống kế toán sẽ xử lý nghiệp vụ như ghi nhận, chuyển vào sổ cái và tạo ra các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị.
2.1.1.3 Các chức năng của hệ thống thông tin kế toán
- Thu thập, lưu trữ dữ liệu về các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Xử lý, cung cấp thông tin hữu ích cho các đối tượng liên quan như:
+ Cung cấp báo cáo tài chính cho đối tượng bên ngoài doanh nghiệp. + Cung cấp thông tin hữu ích cho việc lập kế hoạch.
+ Cung cấp thông tin hữu ích cho kiểm tra, kiểm soát thực hiện kế hoạch.+ Cung cấp thông tin hữu ích cho việc điều hành hoạt động hàng ngày.
+ Kiểm soát tuân thủ qui trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. + Bảo vệ tài sản vật chất, thông tin.
+ Kiểm soát hoạt động xử lý thông tin nhằm đảm bảo thông tin được xử lý chính xác, kịp thời.
Những đặc điểm cơ bản tạo nên sự khác biệt giữa hệ thống thông
kế toán xử lý bằng tay và hệ thống xử lý bằng máy.
2.1.2.1 Khác biệt tổ chức lưu trữ dữ liệu trong hệ thống a) Khác biệt về tổ chức dữ liệu.
Tổ chức lưu trữ dữ liệu trong kế toán tay.
Phần nội dung xử lý 1 (Vật tư, )
Phần nội dung xử lý 2 (Kho, )
Phần nội dung xử lý 3 (Tổng hợp)
Hình 1: SƠ ĐỔ TỔ CHỨC LƯU TRỮ DỮ LIỆU TRONG KẾ TOÁN TAY
Tổ chức dữ liệu trong kế toán máy theo hệ cơ sở dữ
Hệ quản trị Chương dữ liệu cơ sở trình ứng
Chương trình ứng dụng 3 liệu.
Hình 2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC DỮ LIỆU TRONG KẾ TOÁN
MÁY THEO HỆ CƠ DỮ LIỆU b) Khác biệt về dữ liệu.
Bảng 1: SO SÁNH SỰ KHÁC BIỆT VỀ DỮ LIỆU GIỮA HTTT KT XỬ LÝ BẰNG TAY VÀ BẰNG MÁY
Hệ thống xử lý bằng tay Hệ thống xử lý bằng máy.
-Chỉ lưu trữ dữ liệu tài chính -Lưu trữ dữ liệu tài chính và dữ liệu không tài chính.
-Phân tán, không chia xẻ -Tập trung, dễ dàng chia xẻ dữ liệu. -Theo từng đối tượng kế toán đầy đủ -Lưu trữ riêng biệt số dư theo đối số phát sinh, số dư tượng kế toán và số phát sinh theo nghiệp vụ.
-Có thể mâu thuẫn dữ liệu -Không mâu thuẫn dữ liệu. c) Khác biệt về lưu trữ dữ liệu.
Bảng 2: SO SÁNH SỰ KHÁC BIỆT VỀ LƯU TRỮ DỮ LIỆU GIỮA HTTT
KT XỬ LÝ BẰNG TAY VÀ BẰNG MÁY
Hệ thống xử lý bằng tay Hệ thống xử lý bằng máy
-Dữ liệu lưu trữ trong từng trang sổ, -Dữ liệu được lưu trữ trong các tập tin theo từng đối tượng kế toán bao gồm dữ liệu, nhiều tập tin dữ liệu sẽ tạo nên cả phát sinh và số dư cơ sở dữ liệu.
-Được thể hiện là các tài khoản trong sổ cái hay sổ chi tiết và hình thức nhật ký.
2.1.2.2 Khác biệt về thông tin cung cấp
Bảng 3: SO SÁNH SỰ KHÁC BIỆT VỀ THÔNG TIN CUNG CẤP GIỮA
HTTT KT XỬ LÝ BẰNG TAY VÀ BẰNG MÁY
Hệ thống xử lý bằng tay Hệ thống xử lý bằng máy
- Thông tin tài chính - Thông tin tài chính và không tài chính
- Chậm, có mâu thuẫn thông tin - Nhanh chóng, không bị mâu thuẫn dữ liệu, thông tin.
- Báo cáo do người lưu trữ, xử lý dữ - Báo cáo có thể do chính người sử dụng liệu lập lập nếu được phép truy cập dữ liệu.
2.1.2.3 Khác biệt về thao tác xử lý theo hình thức nhật ký chung
Bảng 4: SO SÁNH SỰ KHÁC BIỆT VỀ THAO TÁC XỬ LÝ GIỮA HTTT KT XỬ LÝ BẰNG TAY VÀ BẰNG MÁY.
Hệ thống kế toán tay Hệ thống kế toán máy
-Sử dụng nhật ký chung, nhật ký đặc biệt -Không cần sử dụng nhật ký đặc biệt. -Có thể khai báo đối tượng ngay khi -Cần khai báo đối tượng trước khi nhập ghi chép, lưu trữ dữ liệu phát sinh mới liệu, lưu trữ dữ liệu phát sinh cho đối cho đối tượng tượng.
2.1.2.5 Khác nhau về kiểm soát hệ thống kế toán
Bảng 5: SO SÁNH SỰ KHÁC BIỆT VỀ KIỂM SOÁT GIỮA HTTT KT XỬ
LÝ BẰNG TAY VÀ BẰNG MÁY
Hệ thống kế toán tay Hệ thống kế toán máy
- Nguồn số liệu - Kiểm soát chung: kiểm soát phát hiện, ngăn chặn
- Ghi chép rủi ro và gian lận trên toàn bộ hệ thống.
- Kiểm kê - Kiểm soát ứng dụng: kiểm soát ảnh hưởng tới từng ứng dụng cụ thể gồm: kiểm soát nhập liệu,kiểm soát xử lý dữ liệu, kiểm soát kết quả xử lý.
Qui trình phân tích hệ thống kế toán trong môi trường xử lý bằng máy vi tính
2.1.3.1 Nguyên tắc tổ chức hệ thống thông tin kế toán a) Nguyên tắc thiết kế hệ thống mã.
Hệ thống mã là tập hợp các ký tự theo nguyên tắc nhất định để mô tả thông tin đối tượng, nhằm mục đích thuận tiện cho việc xử lý và lưu trữ.
Nguyên tắc thiết kế hệ thống mã.
- Phù hợp nhu cầu thông tin yêu cầu.
- Linh hoạt, phù hợp nhu cầu phát triển.
- Dễ sử dụng. c) Nguyên tắc tổ chức các kiểm soát trong hệ thống kế toán.
- Kiểm soát sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn của mỗi cá nhân trong bộ máy kế toán.
- Kiểm soát thiết bị nhằm đảm bảo an toàn về mặt kỹ thuật và hiện vật.
- Kiểm soát được hoạt động xử lý của phần mềm và an toàn cho phần mềm.
- Kiểm soát việc truy cập hệ thống để đảm bảo an toàn dữ liệu và chương trình xử lý.
- Kiểm soát an toàn lưu trữ dữ liệu.
- Có kế hoạch dự phòng giúp hệ thống hồi phục nhanh khi thiên tai, hỏa hoạn, phá hoại xảy ra.
- Kiểm soát nhập liệu: kiểm soát tính hợp lệ của dữ liệu như tính có thực, chính xác và đầy đủ
- Kiểm soát xử lý dữ liệu: kiểm tra nhập trùng, nhập sai số liệu.
- Kiểm soát kết quả dữ liệu.
+ Đảm bảo kết quả xử lý chính xác.
+ Đảm bảo nhân viên được ủy quyền mới nhận và đọc báo cáo.
2.1.3.2 Tổng quan về phân tích hệ thống
Phân tích hệ thống là một quá trình xem xét, đánh giá hệ thống thông tin hiện hành và môi trường của nó để xác định những khả năng cải tiến hệ thống. Phân tích hệ thống có thể bắt đầu với ba lí do:
+ Khắc phục những nhược điểm của hệ thống hiện hành.
+ Thỏa mãn những yêu cầu mới về thông tin.
+ Bắt kịp với tiến bộ công nghệ thông tin.
- Nhằm đạt được sự hiểu biết về hệ thống hiện tại.
- Nhận dạng các vấn đề cần giải quyết.
- Nhận dạng thông tin cần thiết.
- Đưa ra các yêu cầu cho hệ thống mới.
- Thiết lập các yếu tố của hệ thống mới.
- Thiết lập mối quan hệ với người sử dụng.
Phân tích hệ thống để nhận dạng các vấn đề cần giải quyết với những mục tiêu sau:
- Hiểu rõ về hệ thống hiện hành: tìm hiểu ứng dụng hiện có và các nguồn lực có sẵn.
- Phát triển tốt mối quan hệ với người dùng hệ thống.
- Thu thập dữ liệu hữu ích tiềm ẩn trong hệ thống.
- Xác định bản chất của các vấn đề tồn tại đang được điều tra. a) Nội dung phân tích hệ thống.
- Dòng dữ liệu: đội nghiên cứu tập hợp những dữ kiện về dòng dữ liệu trong hệ thống và doanh nghiệp Dòng dữ liệu có thể lấy mẫu từ các tài liệu, qua quan hệ vấn đáp, hoặc từ các mẫu tin do máy tính ghi nhận Đội nghiên cứu xác định những nhân tố này được sử dụng trong hệ thống như thế nào và xác định dữ liệu nào được chứa trong mỗi nhân tố, ai tạo dữ liệu và ai nhận nó.
- Sự có hiệu lực: đội nghiên cứu hệ thống đánh giá hiệu lực của hệ thống hiện hành Một hệ thống có hiệu lực tương xứng với những mục tiêu được ghi nhận của nó; để đo lường được hiệu lực, trước tiên đội ngũ phải xác định rõ ràng mục đích của hệ thống hiện hành Sau đó, tiến hành tập hợp những dữ liệu về hệ thống có thể được sử dụng để đo lường hiệu lực Những dữ liệu này có thể là những mục đích, như những mô tả thống kê về hoạt động của hệ thống, hay những vấn đề chủ quan như ý kiến của người dùng về tính hữu ích của hệ thống.
- Tính hiệu quả của hệ thống: Khi tập hợp dữ liệu về hệ thống hiện hành, đội nghiên cứu tìm cách để cải thiện tính hiệu quả của hệ thống Mặc dù tính hiệu quả khó có thể đo lường nhưng đội nghiên cứu có thể tính toán hiệu quả như tỉ lệ của dữ liệu xuất và dữ liệu nhập cho hệ thống Đôi khi việc nghiên cứu hệ thống được tiến hành chỉ vì sự không hiệu quả trong hệ thống hiện hành Điều này làm cho sự đánh giá tính hiệu quả của đội nghiên cứu đặc biệt quan trọng.
- Kiểm soát nội bộ: Đội nghiên cứu cũng đánh giá kiểm soát nội bộ trong hệ thống hiện hành Kiểm soát nội bộ là các quy trình, thủ tục do doanh nghiệp đặt ra với mục tiêu an toàn tài sản, đảm bảo dữ liệu chính xác, tăng cường tính hiệu quả và gắn với sự tuân thủ các chính sách của quản lý Kiểm soát nội bộ kém có thể là nguyên nhân một hệ thống ghi nhận các nghiệp vụ sai và phát sinh những báo cáo quản lý hoặc báo cáo kế toán không chính xác và hữu dụng Tính thích hợp của kiểm soát nội bộ ảnh hưởng đến tính hiệu quả và năng lực của hệ thống. b) Hiệu quả quá trình phân tích.
Trong suốt quá trình phân tích, đội nghiên cứu hệ thống tập trung tìm hiểu dữ liệu trong các dòng thông tin, tính hiệu quả, năng lực và kiểm soát nội bộ trong hệ thống hiện hành Thông qua đó, xác định điểm mạnh lẫn điểm yếu của hệ thống hiện hành Phân tích hệ thống có thể đưa đến kết quả thiết kế và thực thi hệ thống mới Như vậy, những ưu điểm của hệ thống cũ sẽ được lưu giữ trong hệ thống mới Trong suốt giai đoạn thiết kế hệ thống, đội dự án sửa chữa những khuyết điểm tìm ra trong quá trình phân tích hệ thống.
2.1.3.4 Kết quả của phân tích hệ thống
Phân tích hệ thống có thể có ba kết quả.
- Không thay đổi: vấn đề giải quyết không nghiêm trọng, các nguồn lực không đủ đáp ứng.
- Cải tiến hệ thống hiện hành: với chi phí thấp có thể đạt được một kết quả thỏa mãn yêu cầu.
- Thiết kế hệ thống mới: hệ thống hiện hành không thể điều chỉnh được để giải quyết vấn đề tồn tại.
Chuẩn bị trước khi sử dụng phần mềm kế toán
- Tìm hiểu yêu cầu thông tin và đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp.
- Xác định các loại báo cáo, chứng từ.
- Xây dựng bảng mã và các danh mục liên quan.
- Tạo thủ tục kiểm soát.
Tìm hiểu phần mềm kế toán ACSOFT
2.1.5.1 Tình hình thực tế phần mềm kế toán tại Việt Nam hiện nay
Trong số các phần mềm ứng dụng tại Việt Nam, phần mềm kế toán là sản phẩm thông dụng nhất Theo thống kê Việt Nam hiện có hơn 130 nhà cung cấp phần mềm kế toán Mỗi nhà cung cấp thường có một vài sản phẩm phù hợp với nhu cầu và quy mô của mỗi tổ chức, doanh nghiệp Thị trường phần mềm kế toán ở Việt Nam hiện nay được phát triển tương đối tốt, chia thành các loại như sau:
- Phần mềm kế toán do các công ty nước ngoài viết và nhập vào Việt Nam như phần mềm: Solomon IV, Sun, Quickbooks
- Phần mềm kế toán do các công ty liên doanh nước ngoài hoặc các công ty tư nhân (phần mềm trong nước) viết như phần mềm: Acsoft, SSP, Bravo
- Và các phần mềm kế toán do các doanh nghiệp thuê viết hoặc tự viết.
Hệ thống kế toán xây dựng trong phần mềm thường phù hợp với chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán hiện hành của Việt Nam Các thay đổi thường xuyên của Bộ Tài Chính về chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán trong nước được các phần mềm trong nước cập nhật nhanh hơn so với các phần mềm nước ngoài; ngoài ra việc bảo hành, bảo trì cũng nhanh chóng kịp thời hơn Đây là ưu điểm rất lớn của các phần mềm trong trong nước Tuy nhiên, nhược điểm lớn của các phần mềm sản xuất trong nước là tính chuyên dụng chưa cao, được xây dựng dựa trên các công cụ lập trình thông thường gây ra một số lỗi phần mềm, lỗi hệ thống so với các phần mềm kế toán nước ngoài có tính chuyên nghiệp cao Mặc dù nhận biết được các ưu điểm và nhược điểm nhưng chất lượng các phần mềm kế toán ở Việt Nam hiện nay chưa thể đánh giá một cách cụ thể được Vì Việt Nam chưa có một tổ chức độc lập nào đảm nhận trách nhiệm đánh giá chất lượng của các phần kế toán.
2.1.5.2 Thực tế ứng dụng phần mềm kế toán tại các doanh nghiệp ở Việt Nam
Một công trình khảo sát trên 200 doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam(Thực hiện bởi nhóm nghiên cứu của trường Đại học Kinh Tế TP HCM do
PGS.TS Nguyễn Việt chủ nhiệm) về việc sử dụng các phần mềm kế toán cho thấy tỷ lệ như sau:
- Mua phần mềm sẵn chiếm tỷ lệ 48%.
- Thuê các công ty phần mềm viết chiếm tỷ lệ 24%.
- Tự doanh nghiệp viết phần mềm chiếm tỷ lệ 21%.
- Còn lại 7% là các doanh nghiệp không sử dụng phần mềm kế toán.
Mua phần mềm viết sẵn Thuê công ty phần mềm viết
Doanh nghiệp tự viết phần mềm
Doanh nghiệp không sử dụng phần mềm
Hình 3: BIỂU ĐỒ TỶ LỆ SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI VIỆT NAM
(Nguồn: sách Hệ thống thông tin kế toán-Tác giả:Nguyễn Thế Hưng-2006)
Hiện nay hầu hết các doanh nghiệp trong nước cho rằng việc mua phần mềm kế toán có sẵn rất thuận lợi cho doanh nghiệp do chi phí thấp, nếu không phù hợp thì mua phần mềm khác Nhất là các phần mềm sản xuất trong nước có giao diện và tài liệu hướng dẫn bằng tiếng Việt tạo thuận lợi cho các nhân viên kế toán người Việt trong việc khai thác và sử dụng.
2.1.5.3 Phần mềm Acsoft a) Giới thiệu chung về Acsoft.
Phần mềm kế toán ACsoft là phần mềm kế toán chuyên nghiệp dành cho doanh nghiệp do nhóm chuyên gia Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam phối hợp với Vụ chế độ kế toán Bộ Tài Chính biên soạn.
Phần mềm Acsoft đang được ứng dụng rộng rãi Hiện nay có khoảng 5000 doanh nghiệp trên toàn quốc sử dụng Phần mềm kế toán ACSoft có ưu điểm là thao tác đơn giản, dễ sử dụng, giao diện thân thiện, chỉ cần nhập liệu là dễ dàng có được tất cả các báo cáo cuối kỳ, chi phí lại hợp lý Phần mềm được đơn vị cung cấp cập nhật kịp thời các thông tin về chế độ kế toán mới Phần mềm ACSoft có những phiên bản chính sau:
- Phần mềm kế toán cho doanh nghiệp thương mại và dịch vụ.
- Phần mềm kế toán cho doanh nghiệp sản xuất công nghiệp.
- Phần mềm kế toán cho doanh nghiệp xây dựng, xây lắp.
- Phần mềm kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. b) Các bước khi thực hiện chương trình kế toán Acsoft.
Bước 1: Cài đặt chương trình PM kế toán.
Bước 2: Thiết lập thời gian thực hiện chương trình phần mềm ACsoft và chuẩn bị số dư của các tài khoản để nhập vào.
Bước 3: Tiến hành khai báo hệ thống và tài khoản.
Bước 4: Nhập số dư đầu kỳ cho từng tài khoản và từng chi tiết cho những tài khoản nào có chi tiết.
Bước 5: Hàng ngày thực hiện kế toán chi tiết và định kì thực hiện kế toán tổng hợp.
Bước 6: Vào chức năng Tìm kiếm để kiểm tra, truy xuất nhanh các dữ liệu, chỉnh sửa các dữ liệu.
Bước 7: Truy xuất các sổ kế toán và các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu.
- Thu thập thông tin trực tiếp từ Phòng Tài chính - Kế toán và Viện Tin học Doanh nghiệp của Chi nhánh.
- Tham khảo ý kiến và phỏng vấn các nhân viên trong Chi nhánh.
Phỏng vấn là phương pháp thông dụng, cổ điển nhưng dễ áp dụng và có hiệu quả tương đối cao Có nhiều hình thức phỏng vấn như phỏng vấn bằng lời, phỏng vấn qua chứng từ, qua các trang web Dù dưới hình thức nào thì dữ liệu, thông tin thu thập được cũng dưới dạng người cung cấp thông tin cho biết ý kiến, cung cấp dữ liệu bằng những sự trả lời.
Quan sát là phương pháp được dùng trong đa số các trường hợp cần thẩm định mức độ chính xác của các thông tin, dữ liệu đã thu thập được Đôi khi các phương pháp khác như phương pháp phỏng vấn không thực hiện được, hay thực hiện không hiệu quả thì phương pháp quan sát cũng dùng để thu thập dữ liệu, thông tin cần thiết cho vấn đề cần phân tích.
2.2.1.3 Phương pháp xem xét và đánh giá tài liệu
Phương pháp này thường được dùng khi thu thập các thông tin về mức độ hợp thời của luồng thông tin từ trên xuống, cũng như nghiên cứu mức độ tuân thủ của cấp dưới đối với chính sách, các thủ tục được ban hành từ cấp trên Các tài liệu cần xem xét và đánh giá gồm tài liệu của doanh nghiệp, tài liệu của hệ thống kế toán và tài liệu của các nhân cá nhân viên trong hệ thống.
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu.
- Tổng hợp và phân tích thông tin trong hệ thống kế toán tại doanh nghiệp.
- Dùng công cụ mô tả qui trình luân chuyển thông tin bằng lưu đồ chứng từ.
- Đánh giá thông tin thu thập được.
Lưu đồ chứng từ trình bày cách xử lý các nghiệp vụ Trong đó nhấn mạnh đến việc lập, lưu chuyển và lưu trữ chứng từ giữa các bộ phận, các lớp đối tượng tham gia vào hệ thống Các bộ phận, các lớp đối tượng này thường được trình bày trong các cột Hướng đọc lưu đồ qui ước từ trên xuống dưới, từ trái sang phải.
Lưu đồ chứng từ sử dụng các biểu tượng sau:
Sự bắt đầu, hay kết thúc lưu đồ.
Chứng từ, báo cáo bằng giấy
Chứng từ, báo cáo có nhiều liên Điểm nối tiếp trên cùng một trang giấy
Nhập liệu vào hệ thống bằng các thiết bị như bàn phím, máy quét.
Công việc xử lý bằng máy tính
Công việc xử lý thủ công
Dữ liệu được lưu trữ bằng phương tiện mà máy vi tính có thể đọc được như băng từ, đĩa từ
Lưu trữ hồ sơ bằng giấy theo qui ước sau: D: theo ngày;
N: theo số hay số thứ tự; A: theo tên của hồ sơ hay dữ liệu
Hướng luân chuyển của dữ liệu
PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG MÔI TRƯỜNG ỨNG DỤNG PHẦN MỀM ACSOFT TẠI VCCI CẦN THƠ 17 3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Giới thiệu Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ
Được thành lập ngày 27/02/1992, địa bàn hoạt động mở rộng trên 12 tỉnh Đồng Bằng Sông Cửu Long bao gồm Tiền giang, Bến Tre, An Giang, Bạc Liêu,
Cà Mau, Cần Thơ, Đồng Tháp, Hậu Giang, Kiên Giang, Sóc Trăng, Trà Vinh, Vĩnh Long và 01 Thành phố Cần Thơ.
Trụ sở VCCI Cần Thơ đặt tại toà nhà Trung tâm Xúc tiến Thương mại và Đầu tư Khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long, số 12 Đại lộ Hoà Bình, Thành phố Cần Thơ.
Toà nhà trên được sử dụng cho việc hỗ trợ các doanh nghiệp Đồng BằngSông Cửu Long xúc tiến thương mại và đầu tư Tại đây thường xuyên diễn ra các cuộc họp, hội nghị, hội thảo ở cấp khu vực, quốc gia và quốc tế, là điểm hẹn của doanh nghiệp cả vùng, đồng thời cũng là nơi giới thiệu trưng bày sản phẩm của doanh nghiệp các tỉnh.
Cơ cấu tổ chức của VCCI Chi nhánh Cần Thơ
3.1.2.1 Cơ cấu tổ chức tại Chi nhánh
Phòng Hội Viên và TT thông tin kinh tế
TT hỗ trợ DNVVN và Đào tạo (SMEPC)
Viện Tin học Doanh nghiệp (ITB)
Hình 4: SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC TẠI VCCI CHI NHÁNH CẦN THƠ
3.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ a) Giám đốc.
- Giám đốc Chi nhánh là người đại diện cho Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của Chi nhánh trước Chủ tịch, là người đứng đầu Chi nhánh chỉ đạo và hoạch định các công việc liên quan đến chức năng và nhiệm vụ của Phòng tại khu vực hoạt động (12 tỉnh và 01 thành phố vùng Đồng Bằng Sông Cửu Long).
- Tổ chức thực hiện các công việc do Chủ tịch và Ban Thường trực đề ra theo khuôn khổ điều lệ và chức năng Phòng Thương mại và Công nghiệp ViệtNam đã được Thủ tướng phê duyệt.
- Xây dựng bộ máy hoạt động của Chi nhánh như: cơ cấu tổ chức, nhân sự, trang thiết bị phục vụ công tác của Chi nhánh Điều hành các phòng ban chuyên trách, các đơn vị trực thuộc để giải quyết công việc thường xuyên của Chi nhánh.
Có quyền đề xuất bổ nhiệm hoặc bãi nhiệm các cán bộ trực thuộc phòng ban, các đơn vị trực thuộc do Chi nhánh quản lý.
- Quyết định các hoạt động liên quan trong thẩm quyền của Chi nhánh, và tự chịu trách nhiệm toàn bộ về mặt tài chính.
- Phê chuẩn các hoạt động do các phòng ban chức năng, các đơn vị trực thuộc đề xuất.
- Điều tiết các hoạt động trong khuôn khổ kế hoạch nhằm đạt hiệu quả. b) Phòng Tổng hợp.
Phòng Tổng hợp quản lý các công việc nội bộ như: quản trị hành chính, nhân sự, tài chính kế toán, lập kế hoạch và theo dõi thực hiện các hoạt động chung của Chi nhánh.
- Chức năng của Phòng Quản trị hành chính-Nhân sự: gồm tuyển dụng nhân sự, theo dõi hồ sơ cán bộ - công nhân viên, bảo hiểm xã hội, theo dõi quản lý cho thuê toà nhà và cập nhật các văn bản liên quan.
- Chức năng của Phòng Tài chính-Kế toán: bao gồm theo dõi các hoạt động thu chi của đơn vị, thiết lập sổ sách và báo cáo hàng tháng, quý cho lãnh đạo. c) Phòng Hội viên.
Phòng Hội viên phụ trách các công việc về hội viên doanh nghiệp, phát triển hội viên, hiệp hội, các hoạt động liên quan đến thể chế, môi trường kinh doanh, đào tạo cán bộ quản lý, thực hiện các đề án hợp tác nghiên cứu về kinh tế, kinh doanh, tham gia và điều phối các hoạt động trong một số dự án quốc tế.
Ngoài ra Phòng còn phụ trách tổ chức các sự kiện hội thảo, hội nghị liên quan đến hội nhập kinh tế quốc tế, đối thoại doanh nghiệp, ráp mối thương mại và triển khai các sự kiện giao thương giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước.
Phòng Hội viên quản lý Trung tâm thông tin kinh tế, quản lý và điều phối hai website của đơn vị, cập nhật thông tin, tài liệu về kinh tế xã hội phục vụ cho công tác nghiên cứu của cơ quan và doanh nghiệp. d) Phòng Pháp chế.
Phòng Pháp chế phụ trách các công việc liên quan đến vấn đề pháp lý và cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá (C/O) cho doanh nghiệp.
Cụ thể các hoạt động bao gồm: tổ chức tuyên truyền về các văn bản pháp luật liên quan đến doanh nghiệp, giải quyết các vấn đề vướng mắc của doanh nghiệp, thực hiện các dự án liên quan đến pháp chế, cải cách môi trường kinh doanh, cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá C/O cho các doanh nghiệp xuất khẩu, nghiên cứu và đề xuất với các cơ quan, tổ chức về các vấn đề pháp lý trong kinh doanh và đầu tư. e) Trung tâm Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEPC.)
Trung tâm Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ phụ trách mảng đào tạo doanh nghiệp và tư vấn các vấn đề liên quan đến kinh doanh, phụ trách các dự án về hướng nghiệp, đào tạo khởi sự doanh nghiệp, xoá đói giảm nghèo, bình đẳng giới tham gia các dự án phát triển cộng đồng doanh nghiệp. f) Chi nhánh Viện Tin học Doanh nghiệp (ITB)
Là đơn vị trực thuộc Viện Tin học Doanh nghiệp thuộc VCCI, Chi nhánhITB tại Cần Thơ thuộc sự điều phối của VCCI Cần Thơ Chức năng chính củaITB là cung cấp các giải pháp phần mềm quản lý cho doanh nghiệp, các hoạt động về tin học, thương mại điện tử, thực hiện các dự án về ứng dụng công nghệ thông tin.
PHÂN TÍCH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI VCCI CẦN THƠ
3.2.1.1 Đặc điểm hoạt động của Chi nhánh
Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ là chi nhánh của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam Đây là một tổ chức phi chính phủ, phi lợi nhuận, tự chủ về tài chính Phòng hoạt động theo pháp luật Việt Nam, theo điều lệ của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam.
Chi nhánh được Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam cấp tài sản ban đầu (tòa nhà) Trên cơ sở tài sản, Chi nhánh tự khai thác nhằm đảm bảo tài chính cho các hoạt động của Chi nhánh và đảm bảo nguồn tiền này được sử dụng đúng quy định trong quy chế quản lý tài chính nội bộ của Chi nhánh.
Hoạt động của Chi nhánh chỉ bao gồm hai chu trình: doanh thu và chi phí.
Ngân sách của Chi nhánh hình thành từ các nguồn sau:
- Phí gia nhập và hội phí do các hội viên tại 12 tỉnh và 01 thành phố khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long đóng góp.
- Các khoản thu từ hoạt động của Chi nhánh như: thu phí cho thuê văn phòng, thu phí cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá C/O, học phí từ các khóa đào tạo ngắn hạn do Chi nhánh tổ chức và phí cung cấp các dịch vụ hỗ trợ cho doanh nghiệp.
- Nguồn ngân sách từ Cơ quan Trung ương thực hiện các nhiệm vụ được giao trong năm.
- Ngân sách Nhà nước hỗ trợ thực hiện các nhiệm vụ được Nhà nước giao.
- Các hoạt động gây quỹ, tài trợ, đóng góp của các hiệp hội, doanh nghiệp,các tổ chức khác trong khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long và các nước lân cận.
Phòng sử dụng ngân sách của mình vào những việc sau:
- Chi hoạt động của Phòng, chi tiền lương và các chi phí về cơ sở vật chất.
- Đầu tư mở rộng hoạt động ở trong và ngoài nước phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của Phòng Thương mại và Công nghiệp theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức bộ máy kế toán: Phòng Tài chính-Kế toán chịu trách nhiệm toàn bộ công tác tài chính, kế toán Đứng đầu là Phụ trách kế toán.
Bảng 6: MÔ TẢ NHIỆM VỤ CỦA TỪNG NHÂN VIÊN TRONG BỘ MÁY
Tên nhân viên Nhiệm vụ
1 Võ Thị Thu Hương Phụ trách kế toán.
2 Đặng Thành Trí Kế toán thanh toán.
3 Triệu Thị Ngọc Thảnh Thủ quỹ.
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán)
- Hình thức tổ chức bộ máy kế toán.
+ Hệ thống kế toán sử dụng hình thức kế toán máy (Phần mềm kế toán Acsoft – Phần mềm Kế toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ)
+ Chế độ kế toán áp dụng theo “Chế độ kế toán doanh nghiệp” ban hành theo Quyết định số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng
+ Hình thức kế toán: Nhật kí chung - báo cáo sổ hàng năm và báo cáo đột xuất yêu cầu cho Cơ quan chủ quản tại Hà Nội.
+ Chính sách kế toán. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ).
Phương pháp khấu hao tài sản cố định hữu hình: Phương pháp khấu hao đường thẳng.
Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT đầu ra được tính theo hai mức thuế:
10% đối với phí cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá (C/O).
0% đối với học phí các lớp đào tạo ngắn hạn, phí hỗ trợ doanh nghiệp và những dịch vụ khác.
3.2.1.2 Yêu cầu thông tin đối với hệ thống kế toán a) Yêu cầu quản lý.
- Các khoản thu, chi phải được hạch toán đầu đủ và chính xác trong hệ thống sổ sách kế toán của VCCI Cần Thơ.
- Các khoản thu, chi phải đảm bảo nguyên tắc hiệu quả, tiết kiệm và tuân thủ các qui định, chế độ tài chính của Nhà nước.
- Các chứng từ không hợp lệ sẽ bị từ chối thanh toán.
- Bộ phận Tài chính-Kế toán phải lập báo cáo tài chính hàng tháng, hàng quý, sáu tháng, năm trình lãnh đạo chậm nhất là 7 ngày của tháng sau.
(Theo Quy chế quản lý tài chính nội bộ của Phòng Thương mại và Công nghiệp Chi nhánh Cần Thơ ) b) Yêu cầu thông tin đối với hệ thống thông tin kế toán.
Bảng 7: MÔ TẢ YÊU CẦU THÔNG TIN ĐỐI VỚI HTTT KT
Hoạt động kinh tế Bộ phận thực hiện Yêu cầu thông tin
Chu trình doanh Tài chính-Kế toán -Thông tin xét duyệt: Số hóa đơn, thu khách hàng, Số tiền.(cần đối chiếu, so
- Thu tiền, xuất hóa sánh bảng giá, số lượng) đơn -Thông tin thực hiện: Khách hàng; số phiếu thu, số hóa đơn; ngày thu tiền, xuất hóa đơn; cập nhật số tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, thông tin về khoản phải thu, doanh thu, ngân hàng, số tiền thuế giá trị gia tăng đầu ra.
-Thông tin tổng hợp:Tổng hợp Nợ phải thu, số dư tiền mặt, số dư tài khoản ngân hàng, báo cáo doanh thu.
Chu trình chi phí Tài chính-Kế toán - Thông tin xét duyệt: đối chiếu, so
- Chi tiền sánh với quy chế quản lý tài chính nội bộ và giá thị trường, số tiền giữa bảng kê thanh toán với các chứng từ liên quan như hóa đơn, biên nhận, phiếu thu, hợp đồng
- Thông tin thực hiện: số phiếu chi, Người nhận tiền, nội dung, số tiền chi, ghi nhận chi phí, số tiền thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.
- Thông tin tổng hợp: Tổng hợp số dư tiền mặt, Số dư tài khoản ngân hàng,báo cáo chi phí.
3.2.2 Tổ chức dữ liệu của hệ thống thông tin kế toán.
3.2.2.1 Các đối tượng cần theo dõi
Bảng 8: MÔ TẢ CÁC ĐỐI TƯỢNG CẦN THEO DÕI Đối tượng chi tiết Nội dung mô tả Nội dung quản lý
Khách hàng Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại, tài khoản - Theo tên công ty.
Nhân viên Họ tên, phòng ban trực thuộc.
Ngân hàng Tên ngân hàng, số trương mục.
- Theo từng chức năng Doanh thu Loại doanh thu. của Chi nhánh.
Chi phí Loại chi phí. của Chi nhánh.
3.2.2.2 Hệ thống tài khoản sử dụng a) Nhóm tài khoản không có tài khoản cấp nhỏ hơn:.
1121- Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam.
1122- Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ.
1131- Tiền đang chuyển bằng tiền Việt Nam.
1132- Tiền đang chuyển bằng ngoại tệ.
1331- Thuế giá trị gia tăng đầu vào.
2111- Tài sản cố định là Nhà cửa, vật kiến trúc.
2112- Tài sản cố định là Máy móc, thiết bị.
33311-Thuế giá trị gia tăng đầu ra.
3344- Lương trả cán bộ công nhân viên.
3387- Doanh thu chưa thực hiện.
3388- Phải trả, phải nộp khác.
414- Quỹ đầu tư phát triển.
515- Doanh thu hoạt động tài chính.
635- Chi phí tài chính. b) Nhóm tài khoản có tài khoản cấp 1.
Bảng 9: NHÓM TÀI KHOẢN CÓ TÀI KHOẢN 1 CẤP CHI TIẾT
Tài khoản Nội dung phản ánh tài khoản Cấp 1
141- Tạm ứng Tên nhân viên
1531- Công cụ dụng cụ Tên dụng cụ văn phòng
3335- Thuế thu nhập cá nhân Tên nhân viên
01- Thuế môn bài. 3338- Các loại thuế khác Tên loại thuế
3339- Phí, lệ phí và các Tên các loại phí 01- Khoản phụ thu. khoản phải nộp khác.
3382- Kinh phí công đoàn Tên từng loại kinh phí:
01- Kinh phí công đoàn Đảng phí, đoàn phí
3383- Bảo hiểm xã hội Theo đối tượng nộp
(nhân viên, cơ quan). c) Nhóm tài khoản có nhiều tài khoản chi tiết.
Nhóm tài khoản có 2 cấp tài khoản chi tiết.
Bảng 10: NHÓM TÀI KHOẢN CÓ 2 CẤP TÀI KHOẢN CHI TIẾT
Tài khoản Nội dung phản ánh tài khoản ở các cấp
Cấp 1 Mã Cấp 1 Cấp 2 Mã Cấp 2
131- Phải thu Từng tỉnh AG-Khách hàng Từng công ty 01- Cty TNHH của khách hàng An Giang Tuấn Anh
3345-Khoản Tên 01- Thưởng Từng loại tiền 01- Thưởng lễ phải trả cán bộ khoản trả 02- Làm thêm thưởng 02- Thưởng tết khác thêm giờ
Nhóm tài khoản đồng cấp:
Từ tài khoản 6411 đến tài khoản 6418, tài khoản 6421 đến 6428, 711 và 811
Bảng 11: NHÓM TÀI KHOẢN ĐỒNG CẤP
Nội dung phản ánh tài khoản ở các cấp
Tài khoản Cấp 1 Mã Cấp 1 Cấp 2 Mã Cấp 2
01-Dự án GTZ 6427 nghiệp 02- Dự án Prised
HTHH- Hỗ trợ hiệp hội Từng dự án 01- Dự án GTZ
Chi Từng HĐC- Hoạt động chung Từng dự án 01-Văn phòng. phí 02-Dự án Prised dịch chức MTKD-Môi trường kinh Từng dự án 01-Dự án GTZ. vụ năng doanh mua PCT-Phí chuyển tiền ngoài VP-Văn phòng VCCI
XTTM-Xúc tiến thương Từng dự án 01-Dự án GTZ mại.
Nhóm tài khoản có 4 cấp chi tiết.
Bảng 12: NHÓM TÀI KHOẢN CÓ 4 CẤP CHI TIẾT.
Tài Nội dung phản ánh ở tài khoản các cấp khoản Cấp 1 Mã Cấp 1 Cấp 2 Mã Cấp 2 Cấp 3 Mã Cấp 3 Cấp 4 Mã Cấp 4
C/O-Thu tiền Từng loại 01-Thu C/O C/O và bán chứng từ theo hóa đơn. form.
HDDT-Hoạt Từng loại 01-Tiền cho Từng đơn vị 01-AIA Từng loại 02- Thuê hội
5113 động đầu tư hoạt động thuê nhà thuê nhà 02-HSBC dịch vụ trường.
HP-Hội phí Từng tỉnh AG-
Doanh An Giang thu Từng HTDN-Hỗ trợ
04- Dự án Từng hoạt động 01-Luật doanh Từng 01-Vốn ngân sách cung chức doanh nghiệp Ngân sách của dự án nghiệp nguồn vốn cấp. cấp năng
HTHH-Hỗ trợ 01- Dự án Từng hoạt động 01-Hiệp hội dịch Từng dự án 02- Sở ban vụ hiệp hội GTZ của dự án ngành
Từng dự án 05- D ự án Từng hoạt động 02-Sở hữu trí Từng 02-Vốn đối ứng trường kinh doanh Ngân sách của dự án tuệ nguồn vốn của đơn vị.
05- Dự án Từng hoạt động 02-Sở hữu trí Từng 02-Vốn đối ứng thương mại Ngân sách của dự án tuệ nguồn vốn của đơn vị.
3.2.2.3 Tổ chức chứng từ kế toán a) Chu trình doanh thu.
Bảng 13: MÔ TẢ CÁC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG CHU TRÌNH DOANH THU
Nội dung Người lập Bộ phận sử
Mẫu số chứng từ từ dụng
Số phiếu thu, định khoản nợ có, ngày, tên người nộp
Kế toán Kế toán tài
01-QĐ Phiếu thu Số: /PT (Khách hàng), địa chỉ, lí do, số tiền, bằng chữ, thuế 15/2006/QĐ-BTC. thanh toán chính.
VAT đầu ra, ký duyệt.
Số chứng từ, ngày, số chuyển tiền, ngân hàng chuyển; Mẫu do ngân hàng Giấy báo người trả tiền, số tài khoản;ngân hàng thụ hưởng; Ngân hàng Kế toán tài Ngoại thương quy có người thụ hưởng, số tài khoản; số tiền, nội dung chính. chuyển tiền định Hóa đơn Kí hiệu: Số HĐ, ngày, liên số, KH, ĐC, tên dịch vụ, đơn vị
Kế toán Kế toán tài MS 01 AD/2006T tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế GTGT đầu ra,
Số:0000001 tổng cộng số tiền, bằng chữ, ký duyệt thanh toán chính GTKT-2LN-01 b) Chu trình chi tiền.
Bảng 14: MÔ TẢ CÁC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG TRONG CHU TRÌNH CHI PHÍ
Nội dung Người lập chứng từ từ
Phiếu chi Số: /PC Số phiếu chi, định khỏan nợ có, ngày, tên người Kế toán nhận, ĐC, lí do chi, số tiền, bằng chữ, ký duyệt thanh toán Nội dung thanh toán; tên người thanh toán;
Bảng kê chứng từ: số hiệu, ngày; nội dung chi; số tiền; Người cần thanh toán ghi chú; tổng cộng; ngày lập bảng kê, người lập thanh toán ký tên.
Ngày, tài khoản ghi nợ: số, tên tài khoản, ngân Ủy nhiệm hàng; tài khoản ghi có: số, tên tài khoản, ngân Kế toán chi hàng;số tiền, nội dung, ký duyệt, ngân hàng ký thanh toán duyệt thanh toán.
Giấy đề Tên nhân viên, bộ phận, nội dung chi, số tiền, Nhân viên nghị thanh ghi chú: trừ tạm ứng, ý kiến của bộ phận tài liên quan toán chính, nguồn vốn dự án, hạch toán, ký duyệt.
Mẫu do ngân hàng Ngoại thương quy định
3.2.2.4 Tổ chức quá trình xử lý a) Lưu đồ xử lý bằng máy hoạt động xuất hóa đơn và thu tiền.
Bộ phận liên quan Kế toán thanh toán Qui trình xử lý thông tin EDP Thủ quỹ
Lập giấy thông báo đóng phí, tiền thuê nhà, dịch vụ cung cấp
Lập phiếu đề nghị xuất hóa đơn
Phiếu đề nghị xuất hóa đơn
Giấy thông hóa đơn báo
Nhập dữ liệu thu tiền, xuất hóa đơn
Giấy thông Phiếu đề nghị xuất hóa đơn báo
- Cập nhật phải thu,doanh thu, số tiền thu được.
- In hóa đơn, in phiếu thu
Phụ trách kế toán ký duyệt, giám đốc ký duyệt
Kiểm tra số phải thu, xác nhận, ghi sổ
Hình 5: LƯU ĐỒ XỬ LÝ BẰNG MÁY HOẠT ĐỘNG XUẤT HÓA ĐƠN VÀ THU TIỀN b) Lưu đồ xử lý bằng máy hoạt động tạm ứng.
Bộ phận liên quan Kế toán thanh toán Qui trình xử lý thông tin EDP Thủ quỹ
Lập dự trù và bảng tạm ứng theo quy chế tài chính
Giấy đề nghị tạm ứng
Phụ trách bộ phận duyệt và xác nhận hoạt động phát sinh là có thật
Phụ trách kế toán duyệt theo tình hình tài chính của
Kế toán duyệt theo quy chế tài chính và giá thị trường
Nhập dữ liệu tạm ứng tiền
Bảng dự trù Giấy đề nghị tạm ứng
- Cập nhật thông tin về chi tạm ứng.
Bảng dự trù Giấy đề nghị tạm ứng Phiếu chi
Ghi sổ Tiền Người lập tay tiền yêu cầu tại quỹ
Bảng dự trù Giấy đề nghị tạm ứng Phiếu chi
Hình 6: LƯU ĐỒ XỬ LÝ BẰNG MÁY HOẠT ĐỘNG TẠM ỨNG
1 c) Lưu đồ xử lý bằng máy hoạt động chi bằng tiền mặt.
Bộ phận liên quan Kế toán thanh toán Qui trình xử lý thông tin EDP Thủ quỹ
Lập phiếu đề nghị thanh toán
Các chứng từ có liên quan
Trưởng bộ phân xét duyệt, ký duyệt.
Phụ trách kế toán ký duyệt
Kế toán thanh toán đối chiếu, kiểm tra, chấp thuận thanh toán
Nhập dữ liệu chi tiền
Bảng kê thanh toán Các chứng từ thanh toán (hóa đơn)
- Cập nhật thông tin về chi phí, giảm tạm ứng, thuế đầu vào.
Bảng kê thanh toán nghị Các chứng từ thanh toán (hóa đơn) Phiếu chi
Ghi sổ Tiền Người lập tay tiền yêu cầu tại quỹ
Phiếu đề nghị Bảng kê thanh toán Các chứng từ thanh toán (hóa đơn) Phiếu chi
Hình 7: LƯU ĐỒ XỬ LÝ BẰNG MÁY HOẠT ĐỘNG CHI BẰNG TIỀN MẶT
3.2.2.5 Tổ chức bộ máy kế toán
Trách nhiệm và công việc của từng nhân viên kế toán. a) Phụ trách kế toán.
- Quan hệ với nội bộ Chi nhánh: Toàn bộ nhân viên trong Chi nhánh.
- Báo cáo cho: Giám đốc VCCI Cần Thơ và Ban Tài Chánh, Ban Thường Trực VCCI tại Hà Nội.
- Quan hệ bên ngoài: Cán bộ Sở ban ngành khu vực các tỉnh Đồng Bằng Sông Cửu Long.
+ Cung cấp thông tin đầy đủ, trung thực, kịp thời cho Giám đốc Chi nhánh và Cơ quan chủ quản.
+ Hỗ trợ nâng cao năng lực tài chính doanh nghiệp Đồng Bằng Sông Cửu Long.
- Trách nhiệm và công việc.
Trực tiếp quản lý, chỉ đạo tổ chức và kiểm soát chấp hành chế độ kế toán của Nhà nước và quy định của Chi nhánh.
Quản lý tính hợp pháp và đầy đủ của các khoản thu, chi và theo dõi tình hình tài chính của VCCI Cần Thơ.
Phân công và kiểm tra kế toán, thủ quỹ thực hiện công việc được giao nhằm đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của công việc.
Kiểm kê tài sản cố định.
Báo cáo tình hình nộp thuế.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, tình hình thu, chi hàng tháng, quý, năm cho Giám đốc Chi nhánh và VCCI Hà Nội.
Số dư tồn quỹ, số dư tiền gửi ngân hàng và kiểm kê tài sản.
Báo cáo tình hình doanh thu, chi phí.
Kiểm duyệt Báo cáo thuế hàng tháng theo đúng quy định và thời gian.
Hòa nhã với đồng nghiệp nhưng phải đủ nghiêm khắc để đảm bảo đúng các khoản thu chi hợp pháp và đúng quy chế.
Khuyến khích doanh nghiệp tham gia các khóa đào tạo nâng cao năng lực quản trị tài chính.
Báo cáo thuế đúng thời gian quy định của Cục thuế.
Kiểm kê quỹ theo định kỳ và đột xuất.
Kiểm kê tài sản định kỳ, phối hợp phòng ban có kỹ thuật liên quan nhằm đảm bảo giá trị tài sản. b) Kế toán thanh toán.
- Quan hệ với nội bộ Chi nhánh: Toàn bộ nhân viên trong Chi nhánh.
- Báo cáo cho: Phụ trách kế toán, Giám đốc và Cơ quan chủ quản.
- Quan hệ bên ngoài: các đơn vị ban ngành, cấp chính quyền và doanh nghiệp.
ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẠT ĐƯỢC CỦA HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH
KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH.
+ Có sự phân công rõ ràng trách nhiệm của từng nhân viên.
+ Đội ngũ nhân viên có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp với trình độ từ trung cấp đến thạc sĩ, có kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm nhiều năm làm việc trong nghề kế toán, luôn thực hiện và hoàn thành tốt các nhiệm vụ được giao.
- Tổ chức hệ thống chứng từ, và báo cáo kế toán đúng theo quy định của Cơ quan chủ quản cấp trên và của Nhà nước Các báo cáo luôn đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho cấp quản lý và Cơ quan chủ quản.
- Hệ thống tài khoản linh hoạt, đơn giản có thể mở rộng khi có nhu cầu thêm tài khoản chi tiết.
- Tổ chức kiểm tra, kiểm soát.
Kiểm soát thiết bị: thiết bị được đặt trong môi trường tốt, có dòng điện ổn định cho cả hệ thống, tất cả máy vi tính đều được trang bị phần mềm diệt virus.
Kiểm soát phần mềm: phần mềm được Viện tin học doanh nghiệp cung cấp và cài đặt nên đã được kiểm soát chặt chẽ trước khi cài đặt.
Kiểm soát nhập liệu: phần mềm cung cấp các chức năng tự động đánh số chứng từ, chọn trong danh sách có sẵn, kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, và có thực của các ô dữ liệu làm giảm những sai sót trong quá trình cho quá trình nhập liệu như nhập trùng, nhập sai
- Ưu điểm của phần mềm kế toán.
+ Phần mềm Acsoft dễ sử dụng, thao tác đơn giản, trong phần trợ giúp có phần hướng dẫn sử dụng tạo điều kiện thuận lợi cho người sử dụng.
+ Sử dụng cả bàn phím lẫn trỏ chuột, các lệnh bàn phím giúp người sử dụng thao tác nhanh hơn trong quá trình nhập liệu Sử dụng phím ATL cùng với các mẫu tự được gạch chân của các chức năng trên màn hình, rồi di chuyển bằng các phím di chuyển lên, xuống, trái phải hoặc nhấn các mẫu tự được gạch dưới tương ứng để kích hoạt chức năng đó.
+ Cung cấp chức năng khai báo nhóm tài khoản đồng cấp, tức là nhóm tài khoản có các tài khoản chi tiết giống nhau Ví dụ: các tài khoản 156, 511, 632,
911 có theo dõi chi tiết cùng một mặt hàng A giống nhau, thì ta chỉ cần khai báo chi tiết (mặt hàng A) cho một tài khoản bất kì trong nhóm này thì những tài khoản thuộc nhóm đó cũng sẽ được khai báo Chức năng này giúp tiết kiệm thời gian và các thao tác khai báo chi tiết tài khoản, phục vụ tốt cho phần hành kế toán tổng hợp.
+ Hỗ trợ các định khoản mặc định như: khi nhập liệu lập phiếu thu thì trong ô dữ liệu Nợ phần mềm đã định khoản sẵn nợ tài khoản 1111, nếu là phiếu chi thì Có tài khoản 1111, khi nhập liệu lập hóa đơn dịch vụ thì phần mềm mặc định sẵn Có tài khoản 5113 giúp người kế toán tránh được những sai sót trong quá trình định khoản Phần mềm kế toán khác như Vietsun do Công ty trách nhiệm hữu hạn Tư vấn Giải pháp và Dịch vụ HTM (một đối tác của Viện Tin học Doanh nghiệp) viết còn có chức năng khai báo định khoản kế toán ngay từ những thiết lập ban đầu Người kế toán chỉ cần chọn phần “Nội dung định khoản” thì phần mềm tự động đề xuất nội dung định khoản giúp người kế toán tránh những sai sót có thể xảy ra trong quá trình định khoản đồng thời chức năng này còn có thể hỗ trợ cho những người không biết về kế toán cũng có thể nhập dữ liệu kế toán được.
+ Phần mềm cho phép sửa số liệu trực tiếp trong phần điều chỉnh số liệu, cho phép xóa phiếu sai, xóa định khoản sai tránh được các bút toán điều chỉnh rườm rà.
+ Phần mềm có sự ràng buộc về: việc sửa lại số dư đầu kì, khi đã nhập số phát sinh trong tài khoản rồi thì không được sửa số dư đầu kì; nếu muốn xóa thì phải xóa tất cả số liệu đã phát sinh rồi mới sửa số dư được nhằm hạn chế được các sai sót và gian lận xảy ra.
+ Hỗ trợ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào tạo điều kiện thuận lợi trong việc khai báo thuế cho cơ quan thuế vào cuối tháng, làm giảm thời gian và lượng công việc của kế toán vào cuối tháng.
+ Hỗ trợ các bút toán tổng hợp vào cuối kì như : phân bổ chi phí, trích khấu hao tài sản cố định, xác định kết quả kinh doanh, lãi lỗ cuối kì.
+ Cung cấp các mẫu báo cáo tài chính, hệ thống sổ sách đúng mẫu biểu do Nhà nước quy định.
+ Có khả năng trích xuất số liệu ra chương trình Excel và Word giúp người sử dụng có thể tự tạo các báo cáo theo ý muốn.
+ Cung cấp chức năng quản lý người sử dụng đảm bảo an toàn và bảo mật thông tin kế toán.
+ Phần mềm cho phép nhập nhiều bút toán trên cùng một phiếu thu, chi, cho phép kê khai nhiều hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào trong cùng một bút toán, giúp người nhập liệu tiết kiệm được thời gian.
+ Phần mềm có chức năng trợ giúp hướng dẫn người dùng sử dụng phần mềm theo các phần hành của chương trình, giúp người sử dụng dễ dàng trong việc sử dụng và triển khai.
Bên cạnh những ưu điểm mà hệ thống thông tin kế toán có được thì cũng có một vài nhược điểm sau:
- Tổ chức hệ thống báo cáo: do Chi nhánh là đơn vị trực thuộc, nên không lập báo cáo tài chính như các doanh nghiệp khác Các báo cáo về doanh thu và chi phí chỉ đáp ứng được yêu cầu quản lý cơ bản, chứ chưa lập những báo cáo nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động của theo từng chức năng hoạt động, từng khoản mục chi phí tại Chi nhánh theo định kì.
- Kiểm soát lưu trữ dữ liệu chưa lập thủ tục ghi dự phòng dữ liệu để khi có rủi ro xảy ra nhằm đảm bảo hệ thống phục hồi nhanh.
GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG THÔNG
ĐỐI VỚI CÔNG TÁC TỔ CHỨC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
- Hệ thống chứng từ kế toán phải được kiểm tra chặt chẽ nhằm đảm bảo: + Tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ các chỉ tiêu phản ánh trên chứng từ + Tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ.
+ Tính hợp lệ, hợp phápcủa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Việc chấp hành quy chế quản lý nội bộ chính xác và hợp pháp.
- Chứng từ phải được lưu trữ một cách khoa học, có hệ thống và cẩn thận theo thời gian quy định của Nhà nước.
ĐỐI VỚI CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUÁ TRÌNH XỬ LÝ
Ngoài những quy định tài chính nội bộ, phòng tài chính kế toán nên phổ biến những quy định tài chính cụ thể đối với từng dự án cụ thể cho nhân viên các bộ phận có liên quan nhằm tạo ra hiệu quả trong các quá trình xử lý của chu trình chi phí.
ĐỐI VỚI CÔNG TÁC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
- Nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên kế toán vì thực chất thì người kế toán là nhân tố quan trọng trong công tác kế toán Nếu định khoản đúng thì làm kế toán mới chính xác và chỉ có người kế toán mới có thể phát hiện được các sai sót mà máy móc không thể thay thế được Đồng thời nâng cao trình độ tin học của các nhân viên Phòng Tài chính Kế toán Để khi có các lỗi cơ bản về phần mềm xảy ra thì kịp thời giải quyết, không phải mất thời gian chờ Trung tâm thông tin kinh tế xuống sửa chữa và có thể sử dụng phần mềm một cách hiệu quả nhất.
- Tuyển thêm nhân viên kế toán để đảm trách phần kế toán dự án nhằm đảm bảo việc giải ngân và quyết toán ngân sách các dự án được kịp thời, đúng tiến độ.
ĐỐI VỚI CÔNG TÁC TỔ CHỨC HỆ THỐNG BÁO CÁO
- Cuối kì kế toán, ngoài các báo cáo về doanh thu, chi phí cần có thêm phần so sánh doanh thu, chi phí giữa các năm với nhau; giữa định mức ngân sách với thực tế phát sinh Công tác này nhằm làm cho việc thu chi đạt hiệu quả hơn trong những năm tiếp theo.
- Cuối mỗi quý hay 6 tháng cần lập báo cáo doanh thu chi phí theo từng bộ phận, so sánh giữa các kì báo cáo về doanh thu và chi phí của từng bộ phận để đánh giá hiệu quả hoạt động giữa các bộ phận.
ĐỐI VỚI CÔNG TÁC TỔ CHỨC KIỂM TRA, KIỂM SOÁT
Nhìn chung, hệ thống thông tin kế toán đã tạo ra được nhiều thủ tục kiểm soát nội bộ có thể kiểm soát được các rủi ro có thể xảy ra Tuy nhiên trong việc kiểm soát lưu trữ dữ liệu thì chưa có thủ tục kiểm soát sao lưu dự phòng dữ liệu. Phòng Tài chính-Kế toán cần xúc tiến kế hoạch mua ổ cứng ngoài để ghi dự phòng đầy đủ tất cả các dữ liệu định kỳ hàng tháng, hàng quý, hoặc hằng 6 tháng. Bên cạnh đó cần có kế hoạch cụ thể trong công tác lưu trữ dữ liệu dự phòng (ổ cứng) ở một nơi khác nhằm đảm bảo cho dữ liệu được an toàn nhất. Đối với hệ thống kiểm soát truy cập cần sử dụng chức năng phân quyền quản lý của phần mềm nhằm tạo cho hệ thống kiểm soát trong Chi nhánh chặt chẽ hơn.
Chi nhánh nên yêu cầu nhà sản xuất thiết kế hệ thống kiểm soát nhập dữ liệu chặt chẽ hơn và khắc phục các nhược điểm của phần mềm như thiết lập các thủ tục kiểm tra dấu vết kiểm toán, giới hạn dữ liệu, thông báo các lỗi định khoản sai cơ bản